項目經(jīng)費管理在航天型號研制中的應用

◎中國運載火箭技術研究院 朱梅梅 王靜

作為科研單位項目研究的基礎，科研經(jīng)費是科研單位最關注的資源，其管理水平的高低直接影響到科研項目完成的質(zhì)量。因此，加強對航天科研項目經(jīng)費的全過程管理，特別是在科研項目研制需逐步納入到市場經(jīng)濟體制的背景下，對科研經(jīng)費的分配和使用等方面的管理就顯得尤為重要。

一、科研經(jīng)費的分配

長期以來，我國實行的是計劃經(jīng)濟體制下的科研項目經(jīng)費管理，承擔項目的科研單位發(fā)生的所有費用是與用戶方核銷的。隨著經(jīng)濟體制和經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)變，科研項目的研制目的發(fā)生了變化，科研經(jīng)費的劃撥也由保障供給轉(zhuǎn)變?yōu)闈M足用戶需求?？蒲薪?jīng)費的分配是一個復雜的過程，航天科研單位需要正確合理地分配和管理科研經(jīng)費，對研制項目經(jīng)費進行研究，以提供一個實際系統(tǒng)化、科學合理的分配辦法，這對在市場經(jīng)濟條件下提高研制項目經(jīng)費的使用效能和效益具有十分重要的意義。

1.系統(tǒng)策劃經(jīng)費分配

就航天型號科研生產(chǎn)而言，合理系統(tǒng)地策劃經(jīng)費分配是連接整個型號研制過程的紐帶和方向標。型號總體要在進行全系統(tǒng)和分系統(tǒng)經(jīng)費分配策劃的同時，對各研制單位特別是涉及關鍵的、技術難度大的產(chǎn)品研制單位實行精細化的經(jīng)費分配，以幫助其在研制、生產(chǎn)和試驗等過程中進行系統(tǒng)的經(jīng)費使用策劃。同時，加強對型號研制中所涉及的各種因素進行資金的動態(tài)管理，以提高整個系統(tǒng)的經(jīng)費管理水平。

2.優(yōu)化分配方案

由于航天型號研制技術狀態(tài)變化大，所以經(jīng)費管理部門應與型號總體和各分系統(tǒng)加強溝通，尤其是在研制初期，要對型號的研制方案、設計流程以及產(chǎn)品可靠性和安全性等開展深入的分析研究，制定優(yōu)化的經(jīng)費分配方案。此外，根據(jù)各研制方提出的經(jīng)費需求，經(jīng)費管理部門要針對型號研制項目及時開展細致、透徹的經(jīng)費分配工作。

二、科研經(jīng)費的使用

根據(jù)國家的有關規(guī)定和中國航天科技集團公司的有關要求，結合研制資源的實際情況，中國運載火箭技術研究院對型號項目研制經(jīng)費的使用情況進行了合理、合法的管理。

科研項目經(jīng)費的使用要嚴格按照國家有關的經(jīng)費使用管理規(guī)定和程序，嚴格執(zhí)行航天科技集團制定的財務制度和經(jīng)費管理規(guī)定，并遵循與用戶方簽訂的科研項目合同，?？顚Ｓ?，不得任意截留、挪用，同時制定型號項目研制經(jīng)費的使用審批流程。

正確使用科研經(jīng)費是項目研究順利進行的關鍵，也是型號研制工作繼續(xù)進行的必要保證。要對型號項目從立項申報到整個研制過程的經(jīng)費使用情況或研制項目預算外經(jīng)費使用情況等，做好深入細致的管理工作。

1.經(jīng)費的使用管理

計劃管理是指在研制項目預算內(nèi)，圍繞型號項目研制的方案設計、產(chǎn)品研制、試驗等開展的經(jīng)費管理工作和活動。

依據(jù)用戶對型號研制的要求和總目標，研究院按照研制計劃的時間跨度編制完成各項研制工作的計劃節(jié)點，明確進度要求，并依據(jù)研制項目實現(xiàn)的關鍵節(jié)點確定型號研制經(jīng)費“里程碑式”的撥款。例如，某型號在研制過程中的關鍵節(jié)點和主要進程是：確定技術狀態(tài)和管理計劃→完成軟硬件所有的設備齊套→完成產(chǎn)品試對接→完成地面各項試驗→完成項目測試→完成出廠驗收→完成飛行試驗→完成型號項目全階段驗收。

根據(jù)研制任務需求和工作計劃確定資源需求，研究院制定出經(jīng)費使用指標，并根據(jù)成本概算標準和進度、計劃完成情況等做好研制經(jīng)費的使用工作。

此外，在型號研制過程中使用技術與經(jīng)濟一體化的論證方法，技術方案和技術流程的合理性論證要與經(jīng)濟性論證緊密結合，保證經(jīng)濟方案與技術方案的可行性。在實施過程中，每年按計劃節(jié)點落實經(jīng)費指標，按照節(jié)點完成情況撥付研制費用，根據(jù)研制階段和年度投產(chǎn)量進行研制項目的結算；在轉(zhuǎn)段后實施專項審計，以保證研制經(jīng)費的合理使用。

核銷管理仍然是目前項目經(jīng)費使用管理的主要方式，其目的是正確在使用項目研制經(jīng)費的同時提高科研單位的經(jīng)濟效益。研制項目費用的核銷依據(jù)主要是依靠研制生產(chǎn)單位對研制項目的估算、預算及控制3個方面，如圖1所示。

圖1 研制項目費用核銷的影響因素

其中，研制項目費用估算是指編制完成研制活動的大致費用；費用預算包括估算各個活動或工作的費用以及建立費用的基數(shù)；費用控制主要是控制研制項目預算的變更。

核銷管理的優(yōu)勢在于：可在研制項目啟動前對核銷的費用進行策劃；可加強研制試驗、配套產(chǎn)品及合同外項目支出的預算工作，實行統(tǒng)一核銷；可通過核銷經(jīng)費加強對內(nèi)部的成本控制。

2.預算外的經(jīng)費管理

加強對預算外的經(jīng)費管理是科研生產(chǎn)單位順利開展工作的保障，也是提升科研水平的關鍵。

重大的技術調(diào)整。由于型號研制技術難度的不同，有些重要技術是在型號研制生產(chǎn)過程中才被逐步認知的；有些型號研制攻關多年，由于新技術多、技術難度大，到了試樣階段仍會有一些項目安排了技術攻關，個別項目在技術上也還會出現(xiàn)反復。所以要對這些因重大技術調(diào)整而產(chǎn)生的預算外費用進行合理的管理運用，以減少其對研制單位造成的影響。例如，某系統(tǒng)在研制初期發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品普遍存在著特性超差過大等問題，其中幾種產(chǎn)品組件的加工、裝配質(zhì)量也是影響產(chǎn)品性能的主要原因，而產(chǎn)品組件在結構設計及精度加工方面都要求較高，其配備零件的加工要經(jīng)過幾十道工序的精加工和超精加工，但由于焊接工藝性較差，產(chǎn)品合格率很低，導致研制及生產(chǎn)單位聯(lián)合攻關多年，付出很多成本和很大代價。因合格率低而改變技術方案，又加大了零件的投產(chǎn)量，該系統(tǒng)最終統(tǒng)計的經(jīng)費相當于研制初期經(jīng)費的10倍。

國家相關政策的調(diào)整。由于國家對一些會計制度作出了相應的調(diào)整，與舊制度相比較，新制度主要增加了以下的成本內(nèi)容：一是增加管理費；二是根據(jù)新軍工科研事業(yè)單位財務制度規(guī)定，計提固定資產(chǎn)使用費范圍擴大，比例提高，且增加了計提固定資產(chǎn)修理費；三是財政補助收入不足以彌補離退休人員的費用；四是離退休人員費用在管理費中列支并按規(guī)定原則分攤至項目，等等。因此，要對這些預算外產(chǎn)生的費用加強管理，以便將政策調(diào)整帶來的影響降至最低。

此外，隨著研制項目的高強度、快節(jié)奏發(fā)展，完成型號研制任務所需相關資源的緊張狀況進一步加劇，研制項目的質(zhì)量管理工作面臨的形勢也在進一步嚴峻，特別是與新技術攻關相關聯(lián)的尚未充分認識的深層次技術問題，以及由于產(chǎn)品設計和生產(chǎn)中質(zhì)量意識松懈或過程控制不嚴而引發(fā)的低層次質(zhì)量問題的頻繁發(fā)生，已經(jīng)成為制約型號研制任務圓滿、按時完成的障礙之一。

因此，航天科技集團在航天型號質(zhì)量管理方面先后推出了深化質(zhì)量管理的一系列制度和措施，如《航天型號精細化質(zhì)量管理要求》、《宇航型號風險分析和控制要求》、《中國航天科技集團公司武器型號技術風險分析與控制工作管理辦法》等。同時，在航天質(zhì)量管理上踐行“零缺陷”管理、“第一次就把事情作對”的理念和“六西格瑪”管理也成為航天質(zhì)量管理的主旋律。在深入貫徹落實質(zhì)量管理要求，特別是實施新的質(zhì)量管理制度的過程中，隨著精細化管理的深入，相關質(zhì)量成本的投入也必然會隨之加大。