加強(qiáng)科研課題經(jīng)費(fèi)管理的思考

楊淑君

摘要:當(dāng)前我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)仍存在使用效率低下，科研單位在科研經(jīng)費(fèi)使用上存在著經(jīng)費(fèi)使用不符合專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法及其他財(cái)經(jīng)制度規(guī)定，經(jīng)費(fèi)監(jiān)管不力、使用不透明、缺乏審計(jì)等問(wèn)題，本文從科研經(jīng)費(fèi)管理制度本身，以及科研單位內(nèi)部加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理等方面，探索提高科研經(jīng)費(fèi)使用效率的途徑，具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

關(guān)鍵詞:科研單位課題經(jīng)費(fèi)管理

近年來(lái),國(guó)家逐年加大對(duì)科研經(jīng)費(fèi)投入,據(jù)報(bào)道，中國(guó)的科研經(jīng)費(fèi)每年以20%的速度增長(zhǎng)，然而關(guān)于我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)使用效率低下的報(bào)道層出不窮，科研項(xiàng)目存在不符合專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法及其他財(cái)經(jīng)制度規(guī)定，科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管不力、使用不透明、缺乏審計(jì)等問(wèn)題相當(dāng)突出。關(guān)于科研經(jīng)費(fèi)管理國(guó)家先后出臺(tái)了文件和規(guī)定，然而在各類(lèi)科研管理辦法的實(shí)施過(guò)程中，實(shí)際上的經(jīng)費(fèi)使用與管理規(guī)定或多或少相脫節(jié)，文件執(zhí)行效力低下。

科研課題經(jīng)費(fèi)分為橫向經(jīng)費(fèi)和縱向經(jīng)費(fèi)，縱向經(jīng)費(fèi)是指國(guó)家、省、市各級(jí)政府科研管理部門(mén)按一定程序下達(dá)的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，橫向科研經(jīng)費(fèi)是課題組承接來(lái)自企業(yè)、學(xué)校等平行單位的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，從管理經(jīng)費(fèi)的最終對(duì)象看，兩種經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督和管理均依托于課題依托單位。就目前的科研經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀而言，盡管名義上課題依托單位應(yīng)該在課題經(jīng)費(fèi)的使用中起到監(jiān)督和約束的作用，但由于大多數(shù)科研單位科研經(jīng)費(fèi)“私有化”觀念嚴(yán)重，管理層對(duì)科研經(jīng)費(fèi)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏防范意識(shí)，課題經(jīng)費(fèi)管理往往存在職責(zé)缺位或不到位。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)經(jīng)費(fèi)的審核也僅限于經(jīng)費(fèi)開(kāi)支票據(jù)的合法性，至于課題經(jīng)費(fèi)實(shí)質(zhì)內(nèi)容的合法性、合理性、有效性無(wú)從考究。

問(wèn)題原因一方面來(lái)自于科研經(jīng)費(fèi)管理制度本身的矛盾。首先是制度本身的內(nèi)容。國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)管理制度對(duì)人員經(jīng)費(fèi)的限制過(guò)于嚴(yán)格。課題經(jīng)費(fèi)對(duì)勞務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)作了明確性的規(guī)定，勞務(wù)費(fèi)是指在課題研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中支付給課題組成員中沒(méi)有工資性收入的相關(guān)人員和課題組臨時(shí)聘用人員等勞務(wù)性費(fèi)用。專家咨詢費(fèi)是指在課題研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中參與支撐計(jì)劃及其項(xiàng)目、課題相關(guān)的工作人員。無(wú)論是勞務(wù)費(fèi)還是專家咨詢費(fèi)，其所面向的對(duì)象都不是有正式編制的工作人員。人員費(fèi)用中找不到為正式在編課題項(xiàng)目科研人員勞務(wù)開(kāi)支的條款，勞動(dòng)付出得不到應(yīng)有報(bào)償，影響科研人員的工作積極性，也為違規(guī)違法套取科研資金留下制度性的隱患。其次是制度本身與課題項(xiàng)目的不適應(yīng)性。我國(guó)現(xiàn)行的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法是配合課題制的實(shí)行而產(chǎn)生的，課題制是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的競(jìng)爭(zhēng)性的項(xiàng)目式科技資源配置方式，2001年出臺(tái)的《關(guān)于國(guó)家科研計(jì)劃實(shí)施課題制管理的規(guī)定》中明確規(guī)定了課題經(jīng)費(fèi)的使用和管理采用全額預(yù)算制度，該制度試圖使用一個(gè)統(tǒng)一規(guī)范的經(jīng)費(fèi)管理模式解決各科研計(jì)劃的經(jīng)費(fèi)管理問(wèn)題，其計(jì)劃性與課題項(xiàng)目本身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性相互矛盾。

一、科研經(jīng)費(fèi)管理制度從全額預(yù)算逐步向課題制管理過(guò)渡

建立能夠適應(yīng)課題制的，靈活應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化的經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理制度，放寬各支出科目的限制，建立可行的成本補(bǔ)償制度，加大人員費(fèi)、管理費(fèi)等間接費(fèi)用的比例?？稍O(shè)置科研全成本項(xiàng)目，成本項(xiàng)目的設(shè)置應(yīng)滿足科研項(xiàng)目管理所需要的經(jīng)濟(jì)信息。通過(guò)對(duì)日常間接成本以及在職科研人員勞務(wù)成本的歸集、分?jǐn)偂⒑怂?，將綜合管理費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)和在職科研人員的工資等難以直接計(jì)算的費(fèi)用分?jǐn)傆?jì)入科研項(xiàng)目成本，為科研經(jīng)費(fèi)支出提供依據(jù)，由此補(bǔ)償科研經(jīng)費(fèi)實(shí)行開(kāi)支的需求。

二、加強(qiáng)預(yù)算編制，完善經(jīng)費(fèi)管理制度

預(yù)算作為一種制度化的控制程序，是實(shí)施資金集中管理的有效保證，也是單位進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核的依據(jù)。目前，科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算往往是科研人員單方面制作，沒(méi)有財(cái)務(wù)部門(mén)、科研管理部門(mén)的共同參與，申請(qǐng)者在編制預(yù)算時(shí)沒(méi)有根據(jù)項(xiàng)目研究的進(jìn)度和實(shí)際需要進(jìn)行認(rèn)真核算，而是根據(jù)個(gè)人的想法和經(jīng)驗(yàn)確定，預(yù)算編制的科學(xué)性、精細(xì)性、合理性值得商榷。加強(qiáng)科研預(yù)算編制工作，科研單位可成立由單位領(lǐng)導(dǎo)、科研部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、課題項(xiàng)目負(fù)責(zé)人共同參與的科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制小組，加強(qiáng)科研預(yù)算的編制管理，在科研經(jīng)費(fèi)立項(xiàng)的時(shí)候，從不同角度對(duì)科研預(yù)算的編制進(jìn)行指導(dǎo)和審核，從而保障預(yù)算編制的科學(xué)有效，為合規(guī)使用科研經(jīng)費(fèi)打好基礎(chǔ)。

三、 完善課題依托單位內(nèi)部科研經(jīng)費(fèi)管理制度

各科研單位應(yīng)根據(jù)國(guó)家的科研經(jīng)管理辦法，結(jié)合單位實(shí)際制定適合本單位的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，明確科研經(jīng)費(fèi)管理的主要內(nèi)容，工作程序和各部門(mén)的工作職責(zé)；明確科研經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限；明確對(duì)挪用科研經(jīng)費(fèi)等行為的處罰規(guī)定。通過(guò)科研經(jīng)費(fèi)管理制度的建立，使得課題項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、課題經(jīng)費(fèi)管理人、科研管理人員有章可循，有規(guī)可依。

四、健全完善課題依托單位內(nèi)部控制制度

通過(guò)內(nèi)部控制制度的建立，建立科研經(jīng)費(fèi)管理的事前預(yù)防、事中監(jiān)控和事后反饋，使科研經(jīng)費(fèi)管理形成良性循環(huán)。首先要建立分級(jí)管理和責(zé)任追制度，明確單位領(lǐng)導(dǎo)、科研管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)以及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在科研經(jīng)費(fèi)管理中所負(fù)的職責(zé)。單位領(lǐng)導(dǎo)要重視科研經(jīng)費(fèi)的管理工作，將課題經(jīng)費(fèi)納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，明確各部門(mén)在科研經(jīng)費(fèi)管理中的職責(zé)；科研管理部門(mén)負(fù)責(zé)課題項(xiàng)目管理，并配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好科研經(jīng)費(fèi)管理。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)科研經(jīng)費(fèi)的核算和管理，指導(dǎo)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人做好課題經(jīng)費(fèi)的預(yù)算和決算；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按規(guī)定使用課題經(jīng)費(fèi)，并做好課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算和決算工作，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用的真實(shí)性、有效性承擔(dān)經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。實(shí)行授權(quán)審批制度。在明確課題項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)的基礎(chǔ)上，建立科研費(fèi)內(nèi)部授權(quán)審批制度，明確授權(quán)審批的范圍、權(quán)限、責(zé)任等內(nèi)容，建立科研經(jīng)費(fèi)重大事項(xiàng)集體決策和聯(lián)簽制度；實(shí)行監(jiān)督審計(jì)控制。采取日常監(jiān)督和不定期抽查相結(jié)合的方式，事前審核主要是經(jīng)費(fèi)來(lái)源合法性、合規(guī)性審核，事中審計(jì)主要審查科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行的合理性、有效性，通過(guò)審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和反饋管理中存在的問(wèn)題并進(jìn)行糾正，使科研經(jīng)費(fèi)安全得以保證。

五、 加強(qiáng)科研項(xiàng)目的績(jī)效考核

各級(jí)科研主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)應(yīng)進(jìn)行科研項(xiàng)目中期檢查，檢查課題任務(wù)完成情況、課題合同執(zhí)行情況及課題經(jīng)費(fèi)使用情況，評(píng)價(jià)科研項(xiàng)目完成的進(jìn)展；進(jìn)行科研項(xiàng)目結(jié)題檢查，評(píng)價(jià)科研項(xiàng)目完成的質(zhì)量，檢查課題成果是否達(dá)標(biāo)，同時(shí)對(duì)課題經(jīng)費(fèi)決算進(jìn)行檢查審核；其次要建立項(xiàng)目負(fù)責(zé)人信用檔案，記錄項(xiàng)目負(fù)責(zé)人學(xué)術(shù)信用、學(xué)術(shù)道德、項(xiàng)目的評(píng)價(jià)結(jié)果和項(xiàng)目責(zé)任實(shí)施情況記錄，作為課題項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)一步申報(bào)課題項(xiàng)目的依據(jù)；還要建立績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)不同的考評(píng)結(jié)果給予不同的獎(jiǎng)勵(lì)。通過(guò)科研績(jī)效考核機(jī)制的建立，形成課題負(fù)責(zé)人合規(guī)有效使用課題經(jīng)費(fèi)的調(diào)節(jié)機(jī)制，提高合法使用課題經(jīng)費(fèi)的自覺(jué)性。

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