FOB貿(mào)易術(shù)語(yǔ)下的出口商收匯風(fēng)險(xiǎn)分析

潘申石

（滁州職業(yè)技術(shù)學(xué)院，安徽 滁州 239000）

一般來(lái)說(shuō)，在出口貿(mào)易中賣方采用CFR或CIF貿(mào)易術(shù)語(yǔ)進(jìn)行交易，較采用FOB貿(mào)易術(shù)語(yǔ)有利。因?yàn)椋贑IF或CFR術(shù)語(yǔ)的交易項(xiàng)下，出口商可以將備貨、裝運(yùn)、投保等事項(xiàng)進(jìn)行銜接，保證了業(yè)務(wù)流程的順暢，同時(shí)增強(qiáng)了出口收匯風(fēng)險(xiǎn)的控制能力。但是，在國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)中，基于買方市場(chǎng)下的進(jìn)口商要求以及運(yùn)費(fèi)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)控制的考量，近年來(lái)出口貿(mào)易中賣方采用FOB術(shù)語(yǔ)成交的貿(mào)易量連續(xù)上升，占到了中國(guó)貿(mào)易出口量的80%以上。采用FOB術(shù)語(yǔ)進(jìn)行成交，則由買方進(jìn)行投保和指定境外船公司、貨代或無(wú)船承運(yùn)人進(jìn)行運(yùn)輸安排，導(dǎo)致賣方承受潛在的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，尤其是無(wú)法收匯或不能及時(shí)收匯的風(fēng)險(xiǎn)。因此，有必要對(duì)FOB術(shù)語(yǔ)成交項(xiàng)下的賣方收匯風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行分析和建議，使得賣方在國(guó)際貿(mào)易中能夠提升收匯的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，積極采取規(guī)避措施，減少損失。

一、FOB術(shù)語(yǔ)項(xiàng)下賣方的收匯風(fēng)險(xiǎn)類型

（一）無(wú)單放貨下的收匯風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù) 《2010年國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)解釋通則》（INCOTERMS 2010）的規(guī)定，F(xiàn)OB術(shù)語(yǔ)交易條件下，由進(jìn)口商負(fù)責(zé)辦理貨運(yùn)和保險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)自出口商將貨物交到船上時(shí)轉(zhuǎn)移至買方。從目前FOB項(xiàng)下買方辦理運(yùn)輸?shù)那闆r來(lái)看，國(guó)外的進(jìn)口商（買方）多指定中國(guó)境外的貨運(yùn)代理，這些境外的貨運(yùn)代理公司雖然在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有辦事處，但是卻沒(méi)有簽發(fā)作為物權(quán)憑證的海運(yùn)提單（OCEAN B/L）的資格，只能以無(wú)船承運(yùn)人的身份簽發(fā)非物權(quán)憑證性質(zhì)的貨代提單（HOUSE B/L OR FORWARDER B/L）。 由于境外的貨運(yùn)代理系買方指定，二者之間通常保持較為密切的業(yè)務(wù)關(guān)系，買方可能利用尚在貨代手中的正本提單，在尚未付款的情況下，直接向船公司提走貨物，導(dǎo)致賣方貨款兩空，此即所謂的“無(wú)單放貨”。

在無(wú)單放貨的情形下，雖然國(guó)內(nèi)的賣方可以向法院起訴境外的貨代，但是這些違規(guī)放單的貨代往往沒(méi)有在中國(guó)的交通運(yùn)輸部備案和繳納保證金，資質(zhì)不佳，撇開訴訟成本不說(shuō)，即使法院判決賠償，境外執(zhí)行的難度也非常大，更有甚至，無(wú)單放貨后這些貨代公司就銷聲匿跡，無(wú)法追償。當(dāng)賣方基于買賣合同向買方追索貨款，買方要么騙貨成功后就無(wú)影無(wú)蹤，要么敷衍拖延，即使賣方起訴，后果亦難以預(yù)料。

（二）提單記載事項(xiàng)所帶來(lái)的收匯風(fēng)險(xiǎn)

提單作為物權(quán)憑證，在FOB術(shù)語(yǔ)成交項(xiàng)下，其發(fā)貨人（SHIPPER）和收貨人（CONSIGNEE）欄所記載事項(xiàng)對(duì)于貨物的提取有決定的作用。因此，對(duì)于收貨人和發(fā)貨人欄的記載所帶來(lái)的收貨風(fēng)險(xiǎn)主要為以下兩種：

1、記名提單下的收匯風(fēng)險(xiǎn)

FOB術(shù)語(yǔ)項(xiàng)下的買方在辦理托運(yùn)時(shí)往往要求貨代或船公司將提單作成記名提單（STRAIGHT B/L），即將提單的收貨人一欄記載為買方自己或指定的收貨人。這種類型的提單，只有托運(yùn)人指定的收貨人才能向承運(yùn)人提取貨物，此時(shí)，貨到目的港后，只要提單上指定的收貨人能證明自己的身份，就可以在沒(méi)有正本提單的情況下，提走貨物。此種交貨方式，打破了常規(guī)的船公司放貨時(shí)“認(rèn)單不認(rèn)人”的規(guī)則，變成了“認(rèn)人不認(rèn)單”。此時(shí)，買方若想騙貨或拖延支付貨款，就可以直接提走貨物，使得賣方順利收匯的愿望落空。

2、第三方提單下的收匯風(fēng)險(xiǎn)

由于在FOB術(shù)語(yǔ)成交項(xiàng)下，買方若是自己辦理貨物的托運(yùn)手續(xù)，往往要求在提單的托運(yùn)人（SHIPPER）一欄記載買方自己的名，此時(shí)這種提單就被稱為“第三方提單（THIRD PARTY B/L）”。在這種情形下，買方可能進(jìn)一步利用賣方缺乏國(guó)際貿(mào)易的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，將收貨人一欄作成“TO ORDER OF SHIPPER”（憑托運(yùn)人的指示）字樣的指示提單（ORDER B/L）。此時(shí)，貨物到目的港后，盡管賣方手中持有正本提單，但是買方可以憑借提單副本和自己出具的保函向船公司或船代提貨，買方若想騙貨，可以在提貨后逃跑，賣方就無(wú)法收匯，或者買方利用自身持貨尚未付款的優(yōu)勢(shì)，乘機(jī)提出降價(jià)或延遲付款要求，都會(huì)給賣方帶來(lái)很大的貨款損失。

（三）信用證結(jié)算方式下的收匯風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)際貿(mào)易中的結(jié)算方式有三種：匯付、托收和信用證（L/C）。信用證的屬于銀行信用，對(duì)于賣方的收匯保障性，較匯付和托收更強(qiáng)，因此，信用證的結(jié)算方式在國(guó)際貿(mào)易中被大量采用，尤其是貨款數(shù)額較大的交易。但是，在FOB術(shù)語(yǔ)項(xiàng)下的交易，即使采用信用證進(jìn)行結(jié)算，仍然存在無(wú)法收匯或不能及時(shí)收匯的風(fēng)險(xiǎn)。在FOB術(shù)語(yǔ)成交項(xiàng)下，貨物的海上運(yùn)輸由買方安排，或者即使買方在指定貨代或船公司后，委托賣方訂艙，賣方在訂艙后，也需征得買方同意。因此，賣方無(wú)法掌握確切的貨物裝船日期，容易導(dǎo)致貨物的實(shí)際裝船日期超過(guò)信用證規(guī)定的最遲裝船期限或信用證的有限期。信用證的結(jié)算方式要求賣方在交單議付時(shí)，必須提供符合信用證規(guī)定內(nèi)容的單據(jù)，上述情形一旦發(fā)生，將導(dǎo)致賣方在向銀行交單時(shí)遭到銀行的拒付，無(wú)法順利收匯。

二、FOB術(shù)語(yǔ)項(xiàng)下賣方的收匯風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）重視資信調(diào)查，嚴(yán)防無(wú)良客戶

外貿(mào)行業(yè)有一句俗語(yǔ)：只有完美的客戶，沒(méi)有完美的交易條件。不管達(dá)成的交易條件對(duì)于己方多么有利，缺乏對(duì)方客戶誠(chéng)實(shí)信用的履行，也是沒(méi)有意義的。賣方在交易前做好客戶的資信調(diào)查，了解對(duì)方是否具有授權(quán)簽訂合同的資格，以及對(duì)方是否具有資本、信用和履約能力，進(jìn)而對(duì)資信等級(jí)不同的客戶進(jìn)行分級(jí)管理，做好收匯的風(fēng)險(xiǎn)控制。

在具體的出口實(shí)踐中，對(duì)于底細(xì)不明、信譽(yù)不良的客戶，賣方要嚴(yán)格遵守出口的操作規(guī)程，提高警惕，不能操之過(guò)急，否則會(huì)事與愿違，造成難以彌補(bǔ)的損失。即使對(duì)那些信譽(yù)良好的老客戶，也要保持戒心，隨時(shí)關(guān)注其業(yè)務(wù)狀況的變化，堅(jiān)守自身的風(fēng)險(xiǎn)控制底線，以免陷于“釣魚式”欺詐的陷阱。

（二）爭(zhēng)取采用CIF或CFR術(shù)語(yǔ)，盡量避免FOB術(shù)語(yǔ)

從上述的FOB術(shù)語(yǔ)成交項(xiàng)下的出口收匯風(fēng)險(xiǎn)來(lái)看，F(xiàn)OB術(shù)語(yǔ)下的收匯風(fēng)險(xiǎn)的根源是FOB術(shù)語(yǔ)本身的交易規(guī)則決定的。在賣方與買方進(jìn)行交易磋商時(shí)，賣方要盡全力爭(zhēng)取采用CIF或CFR術(shù)語(yǔ)達(dá)成交易，以保證自身對(duì)于貨物出口流程和所有權(quán)的掌控，不給買方騙貨留有空間。對(duì)于資信狀況很差的無(wú)良客戶，寧愿放棄交易，也不能以FOB術(shù)語(yǔ)進(jìn)行成交。此外，賣方如果經(jīng)營(yíng)易腐易爛的產(chǎn)品時(shí)，也一定不要選擇FOB貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，以免失去對(duì)生產(chǎn)或備貨進(jìn)度的控制。

（三）盡量要求船公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸事宜，避免“無(wú)單放貨”

目前，國(guó)際上從事海運(yùn)的船公司大都實(shí)力雄厚，信譽(yù)良好，且在我國(guó)的交通運(yùn)輸部留有備案和保證金。船公司一般不會(huì)違規(guī)進(jìn)行無(wú)單放貨。即使船公司有事憑客戶的擔(dān)保函將貨物交給客戶，一旦出現(xiàn)買方騙貨或遲延付款，船公司往往會(huì)從維護(hù)其信譽(yù)的角度出發(fā)，妥善地進(jìn)行糾紛處理。

因此，賣方不得已在FOB術(shù)語(yǔ)項(xiàng)下進(jìn)行成交時(shí)，在訂立合同的運(yùn)輸條款時(shí)，應(yīng)要求買方安排知名的船公司前來(lái)接貨，避免將貨物運(yùn)輸事宜交給境外貨代或無(wú)船承運(yùn)人。

（四）慎重簽發(fā)提單，控制貨物的所有權(quán)

在FOB術(shù)語(yǔ)成交項(xiàng)下，提單作為物權(quán)憑證，是貨物所有權(quán)移轉(zhuǎn)的憑據(jù)，因此，提單內(nèi)容的填寫要十分慎重。提單的“托運(yùn)人（SHIPPER）”一欄要填寫出口方或出口方指定的代理人，不能將此欄填為進(jìn)口商或其指定的貨代；在提單的 “受益人（CONSIGNEE）”一欄，即填寫收貨人的欄目，盡量做成“按托運(yùn)人指示（TO OEDER OF SHIPPER）”的字樣，不要接受“記名”或“按收貨人指示”的填法。因?yàn)?，?dāng)提單的“受益人”一欄做成“按托運(yùn)人指示”的字樣時(shí)，提單背書轉(zhuǎn)讓的主動(dòng)權(quán)就掌握在出口商的手中，進(jìn)口商如果不支付貨款或承兌，就無(wú)法取得提單及其他各項(xiàng)單據(jù)，也就無(wú)法在貨到目的港后憑借提單來(lái)提取貨物。

（五）重視出口信用保險(xiǎn)，減少無(wú)法收匯帶來(lái)的損失

出口信用保險(xiǎn)是國(guó)家為了發(fā)展出口貿(mào)易，保障出口企業(yè)的收匯安全而制定的一項(xiàng)由國(guó)家財(cái)政提供保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，其具有非贏利性和政策性的特點(diǎn)。出口信用保險(xiǎn)承保的對(duì)象是出口企業(yè)的應(yīng)收賬款，承保的風(fēng)險(xiǎn)主要是人為原因造成的商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)和政治風(fēng)險(xiǎn)。

目前，在國(guó)際金融環(huán)境不穩(wěn)定的情況下，我國(guó)的出口貿(mào)易面臨收窄的困境，國(guó)內(nèi)的出口企業(yè)的內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈。出口企業(yè)在與國(guó)外的進(jìn)口商進(jìn)行談判博弈時(shí)，往往不得不做出妥協(xié)與讓步，以收匯方式為例，根據(jù)中國(guó)進(jìn)出口商會(huì)的統(tǒng)計(jì)，近年來(lái)，我國(guó)出口商采用“O/A（貨到付款）”的收匯方式已經(jīng)占到出口收匯的50%以上?！癘/A”這種賒銷的收匯方式對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)，必然帶來(lái)很大的信用風(fēng)險(xiǎn)。值得一提的是，在FOB術(shù)語(yǔ)交易條件下，較基于其他貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的成交項(xiàng)目，出口信用風(fēng)險(xiǎn)更大。出口企業(yè)如果積極采取出口信用保險(xiǎn)，一旦基于對(duì)方的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)或政治風(fēng)險(xiǎn)而產(chǎn)生無(wú)法收匯的情況，保險(xiǎn)理賠的額度一般占到貨款總額的80%-90%，可以有效減少出口企業(yè)的損失。

（六）仔細(xì)審核合同或信用證，避免收匯陷阱

FOB術(shù)語(yǔ)成交項(xiàng)下，出口商的交貨義務(wù)可概括為“憑單交貨”，即出口商一方面需要在裝運(yùn)港完成貨物的實(shí)際交付，另一方面還需要提交符合合同或信用證的單據(jù)。目前，國(guó)際貿(mào)易的結(jié)算方式總體上可以分為三大類：匯付、托收和信用證，在匯付和托收的結(jié)算方式下，出口商依據(jù)合同來(lái)繕制單據(jù)；在信用證結(jié)算方式下，出口商依據(jù)信用證來(lái)繕制單據(jù)。

國(guó)際貿(mào)易中，不法的進(jìn)口商在FOB術(shù)語(yǔ)項(xiàng)下進(jìn)行欺詐時(shí)，往往在合同或信用證中設(shè)置 “軟條款（SOFT CLAUSES）”，使得進(jìn)口商自身在貨款支付上占據(jù)極大的主動(dòng)，而給出口商在單據(jù)繕制和收匯條件上設(shè)置障礙。因此，出口商必須在備貨前，認(rèn)真審核合同或信用證，一旦發(fā)現(xiàn)對(duì)己方不利的收匯條件或單據(jù)要求時(shí)，應(yīng)立即要求進(jìn)行修改。

總之，出口貿(mào)易涉及的環(huán)節(jié)眾多，風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源多樣，在FOB貿(mào)易術(shù)語(yǔ)成交條件占據(jù)我國(guó)出口貿(mào)易主流的情況下，做好出口收匯風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于確保出口企業(yè)的生存和效益來(lái)說(shuō)十分重要。出口企業(yè)必須十分重視收匯風(fēng)險(xiǎn)控制，并隨著出口貿(mào)易的發(fā)展，不斷研究和應(yīng)用新的出口收匯風(fēng)險(xiǎn)控制手段。

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