信用證單據(jù)業(yè)務(wù)靈活處理的案例及風(fēng)險分析

王景馨 米巨亮

(山東職業(yè)學(xué)院，山東濟(jì)南250100)

在信用證單據(jù)業(yè)務(wù)中，出口商制單應(yīng)遵循嚴(yán)格相符原則，但對“單證一致、單單一致”的理解不應(yīng)是一字不差，完全照搬照抄，而應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況靈活處理。例如，信用證條款中規(guī)定了嘜頭，其中運(yùn)輸標(biāo)志中件數(shù)為1-UP。在制作嘜頭時UP應(yīng)換成實(shí)際數(shù)字。又如，同一信用證項(xiàng)下不同單據(jù)的收貨人欄的填寫內(nèi)容不同:指示抬頭的提單填寫“TO ORDER”或“TO ORDER OF”，而原產(chǎn)地證中應(yīng)填寫具體的買方名稱。但是制單業(yè)務(wù)中的靈活處理是否會影響到安全收匯，不僅與銀行對信用證單據(jù)的審核標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)，還涉及到相關(guān)法律法規(guī)及國際慣例。

一、銀行審核信用證單據(jù)的基本要求

1.審單的依據(jù)是信用證條款、UCP600及與之配套的ISBP等相關(guān)國際慣例

當(dāng)信用證中規(guī)定的條款與UCP600的條款出現(xiàn)沖突時，信用證條款具有優(yōu)先權(quán)，銀行審核單據(jù)應(yīng)以信用證條款為準(zhǔn)。在此基礎(chǔ)上，單據(jù)須符合UCP600及ISBP的相關(guān)適用條款。

2.審單的基本原則是“單證一致、單單一致、單內(nèi)一致”

“單證一致”指單據(jù)表面內(nèi)容不得與信用證條款矛盾，以信用證條款和UCP600為審核依據(jù);“單單一致”指各單據(jù)間表面內(nèi)容不得相互矛盾，以商業(yè)發(fā)票為審核依據(jù);“單內(nèi)一致”指同一單據(jù)表面內(nèi)容不得自相矛盾。銀行審核單據(jù)時應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格相符的原則，除單證不符或收到進(jìn)口地法院止付令之外，銀行無任何理由拒付。

二、信用證單據(jù)業(yè)務(wù)靈活處理的案例分析

1.倒簽和預(yù)借提單

交貨延誤在外貿(mào)業(yè)務(wù)中是經(jīng)常遇到的事情，如果不能在信用證規(guī)定的裝船期限內(nèi)交貨就被視為違約，即提單上記載的實(shí)際裝船日期晚于信用證規(guī)定的日期，這筆貨款就會被銀行以單證不符為由拒付。理論上出口商應(yīng)要求對方改證，但此舉可能會使初次合作的客戶感到信任危機(jī)，或者恰逢市場行情下跌等情況時，進(jìn)口商就會以此為借口拒絕改證或要求降價賠償，從而給出口商帶來風(fēng)險。因此在實(shí)際業(yè)務(wù)中，如果實(shí)際裝船時間僅晚了幾天，出口商可以向船公司出具保函來變通解決。一是采用倒簽提單，即船公司在提單上注明的裝船日期比實(shí)際出單日早幾天，符合信用證規(guī)定的最遲裝運(yùn)期。例如，實(shí)際裝船日為“7月22日”，而信用證規(guī)定最遲“7月15日裝船”，只要船公司在提單上打印的裝運(yùn)日期為“7月15日”，單證表面上沒有問題就不會影響到收匯;二是預(yù)借提單，不等船開走就先行要求船公司簽發(fā)提單以便按時交單。顯然，這些屬于“弄虛作假”，但在客戶沒有實(shí)質(zhì)性損失的情況下，可在與客戶溝通后如此操作，這樣可使進(jìn)口商省去改證手續(xù)費(fèi)，出口商規(guī)避銀行扣款等風(fēng)險。當(dāng)然，這不適用于時令性強(qiáng)的貨物，如圣誕禮物等。

2.制作假合同報檢

許多出口商品需要進(jìn)行出入境檢驗(yàn)檢疫，而出口商一般委托工廠代理此業(yè)務(wù)，雙方簽訂出入境檢驗(yàn)檢疫報檢委托書。出境貨物報檢一般需提供外銷合同(銷售確認(rèn)書或定單)，但在實(shí)際業(yè)務(wù)中，一些中小企業(yè)經(jīng)常是與合作多年的老客戶在往來郵件中談妥條件就開始履約，并不簽訂合同，而按規(guī)定沒有合同就不能報檢，商品也就無法出口。此時，出口商經(jīng)常會靈活處理:根據(jù)雙方往來郵件制作一份交易真實(shí)但事實(shí)上并不存在的合同交給工廠去報檢，這樣可以順利履約收匯。

另外，在出口商向工廠提供的外銷合同中，國外客戶的名稱、地址和成交價格都會暴露無遺，而這些是商業(yè)機(jī)密，工廠掌握后很可能會甩開中間商直接與國外進(jìn)口商聯(lián)系。就算工廠沒有此打算，也會因?yàn)榱私獾匠隹谏檀舜谓灰撰@得的利潤而要求提高產(chǎn)品價格，這無疑會給出口商帶來極大的風(fēng)險。在實(shí)際操作中，出口商提供外銷合同時，常常將進(jìn)口商的名稱、地址做成假的，而價格是真實(shí)的，因?yàn)樯虣z局所批復(fù)的檢驗(yàn)檢疫書上會顯示商品的價格，而進(jìn)口商的名稱、地址則以星號代替。并且在單價中可以顯示高額的傭金，工廠就不會認(rèn)為出口商的利潤很高了。例如，每件商品75美元:Unit Price CIF Atlanta US$75，在制作合同時可做成Unit Price CIF C20 Atlanta US$75。

3.打印OK報告

在實(shí)際業(yè)務(wù)中，出口商有時要向進(jìn)口商傳真某些文件，如裝船通知等，傳真成功后傳真機(jī)會彈出一張印有傳真時間和目的地的紙條，這張紙條被稱為OK報告。有些信用證條款中就規(guī)定OK報告是要向銀行提交的單據(jù)之一。但是當(dāng)前我國常用的傳真機(jī)除非事前進(jìn)行功能設(shè)置，否則不會自動彈出OK報告。當(dāng)業(yè)務(wù)員由于疏忽或根本就不了解傳真機(jī)的功能設(shè)置致使沒有OK報告而影響到交單時，一般會用打印機(jī)打印一份去交單，單據(jù)雖是虛假的，但因?yàn)閷?shí)際業(yè)務(wù)操作完全符合合同或信用證的要求，因此一般不會引起進(jìn)口商與銀行的懷疑。

4.低開商業(yè)發(fā)票

進(jìn)口商為了逃避關(guān)稅，往往要求出口商提供兩套商業(yè)發(fā)票，一套是用于對賬的正常金額的發(fā)票，另一套是供其進(jìn)口清關(guān)的金額較低的發(fā)票。如實(shí)際貨款為25萬美元，由于進(jìn)口關(guān)稅較高，進(jìn)口商要求出口商另外提供一套金額為10萬美元的發(fā)票用于清關(guān)。為促使交易達(dá)成，且自身也沒有實(shí)質(zhì)性損失，出口商往往同意進(jìn)口商的這一要求。

三、靈活制單的風(fēng)險分析

我國最高法院頒布的《關(guān)于審理信用證糾紛案件若干問題的規(guī)定》中第八條規(guī)定:“凡有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定存在信用證欺詐:(一)受益人偽造單據(jù)或者提交記載內(nèi)容虛假的單據(jù)……”雖然沒有直接規(guī)定倒簽提單、制作假外銷合同、打印OK報告及低開商業(yè)發(fā)票是否構(gòu)成信用證欺詐，但倒簽提單上的日期與實(shí)際裝船日期不符，外銷合同中進(jìn)口商的名稱及地址與實(shí)際不符，用于進(jìn)口清關(guān)的發(fā)票金額與實(shí)際貨款金額不符，這些都屬于第八條規(guī)定的“記載內(nèi)容虛假的單據(jù)”，而打印OK報告則屬于“受益人偽造單據(jù)”。

筆者認(rèn)為，如果受益人已經(jīng)適當(dāng)、真實(shí)地履行了銷售合同項(xiàng)下的供貨義務(wù)，保證了貨物的質(zhì)量，而僅僅由于運(yùn)輸環(huán)節(jié)的原因，導(dǎo)致貨物未按信用證規(guī)定的期限出運(yùn)，或是為了保護(hù)企業(yè)的商業(yè)機(jī)密，或是為了彌補(bǔ)工作中的疏忽而采取的措施，只是為了實(shí)現(xiàn)安全收匯，主觀上并不存在故意欺詐，并不是實(shí)質(zhì)性的欺詐行為。但是提供“偽造的單據(jù)”與“記載內(nèi)容虛假的單據(jù)”也是事實(shí)，如果沒有與進(jìn)口商很好地溝通，適逢市場行情發(fā)生變化，進(jìn)口商選擇向法院起訴，則出口商將要承擔(dān)法律責(zé)任。

在法律上，貿(mào)易單據(jù)是處理貿(mào)易糾紛的重要依據(jù)，也是事后還原貿(mào)易過程的重要憑證。例如，出口商為幫助進(jìn)口商降低進(jìn)口關(guān)稅開出兩套商業(yè)發(fā)票，如果貨物發(fā)出后進(jìn)口商拒不付款，出口商希望通過法律手段追回貨款時，經(jīng)進(jìn)口國海關(guān)清關(guān)證明的金額低的“假發(fā)票”在法律效力上高于正常金額的“真發(fā)票”，致使出口商在國際訴訟中追回全部貨款難度極大，因此出口商應(yīng)盡量避免這種做法。

預(yù)借和倒簽提單的法律后果也很嚴(yán)重。對出口商來說，雖然通過預(yù)借或倒簽提單能夠滿足信用證的規(guī)定順利議付，但被拒付或被索賠的風(fēng)險依然存在。因?yàn)槿绻购炋釂蔚氖聦?shí)被進(jìn)口商查證后，他可以向承運(yùn)人索賠也可以向發(fā)貨人索賠;如果是預(yù)借提單，可能因提單上的船名與實(shí)際船名不符而被拒付。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，如果提單“過期”難以避免，建議采取以下做法:1.在合同或信用證中規(guī)定“過期提單也可接受”(stale B/L is acceptable)，這對賣方有利。2.事先與進(jìn)口商溝通。如果進(jìn)口商并無實(shí)質(zhì)性的利益損失，就可能接受這一做法，而不要求退貨和賠償，同時在某種意義上等于容忍了出口商的不正當(dāng)行為，此時則不屬于信用證欺詐，出口商也就不會被追究法律責(zé)任。

［1］王善論.國際貿(mào)易實(shí)務(wù)解惑［M］.北京:對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社，2007:183.

［2］王善論.信用證項(xiàng)下不符點(diǎn)產(chǎn)生及其預(yù)防［J］.對外經(jīng)貿(mào)實(shí)務(wù)，2005(1):59-60.

［3］祝衛(wèi)，程潔，談英.國際貿(mào)易操作能力使用教程［M］.上海:上海人民出版社，2008:198-201.