完善普通高校科研經(jīng)費(fèi)管理的建議

■韋 元 杜孫杰

近年來(lái)，在國(guó)家科技投入大幅增長(zhǎng)的背景下，普通高校獲得各級(jí)各類科研經(jīng)費(fèi)呈暴發(fā)性增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)?？蒲薪?jīng)費(fèi)的增長(zhǎng)帶來(lái)了大量的高水平研究論文、具有社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的科研成果，提升了高校的科研水平和社會(huì)影響力。但同時(shí)，科研經(jīng)費(fèi)的暴發(fā)性增長(zhǎng)，讓高校的科研經(jīng)費(fèi)管理工作來(lái)不及調(diào)整和適應(yīng)，許多問(wèn)題也突顯出來(lái)。為了提高科研經(jīng)費(fèi)的使用績(jī)效，充分發(fā)揮科技投入的作用，解決這些問(wèn)題刻不容緩。

一、普通高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀

（一）課題負(fù)責(zé)人對(duì)科研經(jīng)費(fèi)認(rèn)識(shí)存在偏差

自2001年科技部、財(cái)政部等有關(guān)部門聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于國(guó)家科研計(jì)劃實(shí)施課題制管理的規(guī)定》開(kāi)始，我國(guó)科技計(jì)劃全面推行課題制管理。所謂課題制，是指按照公平競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)支持的原則，確立科學(xué)研究課題，并以課題為中心、以課題組為基本活動(dòng)單位來(lái)進(jìn)行課題的組織、管理和研究活動(dòng)的一種科研管理模式。課題制賦予課題負(fù)責(zé)人很大的自主權(quán)，激發(fā)其研究積極性，讓科研項(xiàng)目進(jìn)一步市場(chǎng)化、社會(huì)化。但也誘發(fā)了一些不良現(xiàn)象，如在學(xué)術(shù)研究中急于求成，心浮氣躁，難出精品成果等。有些科研人員花大力氣去拿項(xiàng)目，拿到之后，不潛心做科研，而是把大把時(shí)間用在應(yīng)付檢查和結(jié)題上，同時(shí)還認(rèn)為科研項(xiàng)目是自己的，科研經(jīng)費(fèi)就是自己的錢，想怎么花就怎么花，甚至通過(guò)不正當(dāng)手段套取科研經(jīng)費(fèi)。對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)認(rèn)識(shí)的偏差，是科研經(jīng)費(fèi)使用混亂的重要原因。

（二）管理模式不適應(yīng)科研經(jīng)費(fèi)暴發(fā)性的增長(zhǎng)

目前，普通高校的科研經(jīng)費(fèi)管理模式大致相同，全部管理工作都集中在校一級(jí)的財(cái)務(wù)管理部門，財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)監(jiān)督和會(huì)計(jì)核算。但目前很少有普通高校將科研經(jīng)費(fèi)管理劃分出來(lái)，由專人負(fù)責(zé)。在課題制管理模式下，財(cái)務(wù)管理人員不僅要指導(dǎo)課題負(fù)責(zé)人編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，還要監(jiān)督經(jīng)費(fèi)使用和審查項(xiàng)目決算，若科研經(jīng)費(fèi)規(guī)模不大，其問(wèn)題并不突出。但隨著科研經(jīng)費(fèi)的暴發(fā)性增長(zhǎng)，管理模式中的問(wèn)題也就突顯出來(lái)了。

（三）科研經(jīng)費(fèi)使用不合理，效率低

科研預(yù)算編制是科研經(jīng)費(fèi)管理的第一步，但預(yù)算編制往往不科學(xué)、不合理。原因有三：一是課題負(fù)責(zé)人一般都是普通的科研人員，財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)知識(shí)缺乏，而隨著經(jīng)費(fèi)的增長(zhǎng)和項(xiàng)目的增多，財(cái)務(wù)部門也沒(méi)有專門人力負(fù)責(zé)指導(dǎo)經(jīng)費(fèi)預(yù)算。對(duì)預(yù)算的審核基本流于形式；二是在高?？蒲许?xiàng)目進(jìn)行過(guò)程中，確實(shí)存在大量不確定因素產(chǎn)生的經(jīng)費(fèi)使用問(wèn)題，對(duì)于預(yù)先不能估計(jì)的經(jīng)費(fèi)支出，很難進(jìn)行準(zhǔn)確的估算；三是主觀原因，課題組未認(rèn)識(shí)到預(yù)算編制的重要性，在編制過(guò)程中不認(rèn)真、不嚴(yán)謹(jǐn)，導(dǎo)致預(yù)算不準(zhǔn)確和不科學(xué)，預(yù)算和決算差異巨大。

其次表現(xiàn)為科研經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)不合理。高?？蒲腥藛T對(duì)國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策了解不深，加上對(duì)預(yù)算的執(zhí)行意識(shí)不強(qiáng)，在實(shí)際的報(bào)銷中常有弄虛作假的情況出現(xiàn)，交通費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)的支出數(shù)額龐大，甚至在課題報(bào)銷中出現(xiàn)大量的私家車費(fèi)用和通信費(fèi)用，與經(jīng)費(fèi)預(yù)算大相徑庭。財(cái)務(wù)管理部門在對(duì)科研項(xiàng)目不熟悉的情況下，無(wú)法準(zhǔn)確把握票據(jù)與科研項(xiàng)目的相關(guān)性、真實(shí)性和合理性，很難在科研經(jīng)費(fèi)使用支出的結(jié)構(gòu)上嚴(yán)格把關(guān)，導(dǎo)致了支出結(jié)構(gòu)不合理。

最后表現(xiàn)為科研課題結(jié)題不結(jié)賬，項(xiàng)目結(jié)束后，仍有大量課題經(jīng)費(fèi)未使用。高校常把工作重點(diǎn)放在科研經(jīng)費(fèi)的爭(zhēng)取上，而忽視了科研項(xiàng)目結(jié)賬管理。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人則是盡量做大預(yù)算而在實(shí)際科研活動(dòng)中支出卻相對(duì)較少。結(jié)果是課題完成了，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)綽綽有余。為了順利完成項(xiàng)目的鑒定驗(yàn)收、通過(guò)財(cái)務(wù)審計(jì)，存在人為加大支出金額，把與本項(xiàng)目無(wú)關(guān)的支出列入進(jìn)來(lái)，導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)使用數(shù)據(jù)不真實(shí)?？蒲泄芾聿块T與財(cái)務(wù)部門管理上的脫節(jié)，溝通不及時(shí)，是導(dǎo)致科研項(xiàng)目結(jié)題不結(jié)賬的主要原因，造成科研項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)長(zhǎng)期掛賬，大量科研經(jīng)費(fèi)長(zhǎng)期閑置。

（四）科研經(jīng)費(fèi)管理監(jiān)督機(jī)制不完善

課題制管理讓絕大部分的經(jīng)費(fèi)都掌握在課題組負(fù)責(zé)人手中，但由于課題組負(fù)責(zé)人往往都對(duì)經(jīng)費(fèi)管理制度以及相關(guān)的財(cái)務(wù)管理辦法了解甚少，從而導(dǎo)致在經(jīng)費(fèi)管理方面，出現(xiàn)了較大的隨意性和違規(guī)行為，而這些違規(guī)直到項(xiàng)目結(jié)束對(duì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審計(jì)時(shí)才被發(fā)現(xiàn)。這樣不僅不利于對(duì)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)實(shí)行有效的管理和監(jiān)督，同時(shí)也暴露了我國(guó)在高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理監(jiān)督機(jī)制上的不完善。

二、完善普通高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理工作的幾點(diǎn)建議

（一）加強(qiáng)宣傳，提升對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理重要性的認(rèn)識(shí)

要做好科研經(jīng)費(fèi)的使用、管理和監(jiān)督，必須從思想上提高科研人員和相關(guān)部門對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理的重視程度。對(duì)于科研人員來(lái)說(shuō)，要端正認(rèn)識(shí)，樹(shù)立正確的科研經(jīng)費(fèi)使用觀念，做到精打細(xì)算，實(shí)事求是。對(duì)于科研管理部門，要充分意識(shí)到科研經(jīng)費(fèi)的管理貫穿于整個(gè)項(xiàng)目研究過(guò)程中。經(jīng)費(fèi)使用好壞直接影響科研工作本身的效率和效益，因此，不能認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)管理僅僅是財(cái)務(wù)部門的事。對(duì)財(cái)務(wù)部門而言，要充分認(rèn)識(shí)科研經(jīng)費(fèi)管理的特殊性和重要性，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行專業(yè)管理。審計(jì)部門要做好審計(jì)監(jiān)督工作。科研人員和各部門都要本著對(duì)學(xué)校負(fù)責(zé)的態(tài)度，管好用好科研經(jīng)費(fèi)。

（二）加強(qiáng)相關(guān)政策制度的研究和執(zhí)行

由于科研人員的工作側(cè)重于科學(xué)研究，沒(méi)有時(shí)間和精力去掌握各級(jí)主管部門的科研經(jīng)費(fèi)管理政策。這就要求學(xué)校要對(duì)國(guó)家、省級(jí)相關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理政策進(jìn)行研究，并將其內(nèi)涵準(zhǔn)確地反映到學(xué)校的科研經(jīng)費(fèi)管理文件中，以保證政策制度的執(zhí)行。

除此之外，還要研究在實(shí)際經(jīng)費(fèi)管理工作中遇到的問(wèn)題，比如智力投入的價(jià)值問(wèn)題，鏈接到科研經(jīng)費(fèi)的使用，實(shí)際指的就是科研人員是否能從項(xiàng)目中列支勞務(wù)費(fèi)用。雖然理論上講，科研工作是高校教師的本職工作，但從事科學(xué)研究的高?？蒲腥藛T現(xiàn)有的工資待遇能否真正體現(xiàn)其勞動(dòng)價(jià)值是值得思考的問(wèn)題。

（三）積極推進(jìn)管理模式的更新

隨著科研經(jīng)費(fèi)的暴發(fā)性增長(zhǎng)，現(xiàn)有的科研經(jīng)費(fèi)管理模式已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)實(shí)發(fā)展，筆者認(rèn)為要從以下幾個(gè)方面來(lái)更新管理模式：一是在財(cái)務(wù)管理部門下設(shè)專門的科研經(jīng)費(fèi)管理單位，負(fù)責(zé)科研項(xiàng)目研究周期全過(guò)程的經(jīng)費(fèi)管理和服務(wù)，包括指導(dǎo)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制、在經(jīng)費(fèi)使用中控制預(yù)算的執(zhí)行、經(jīng)費(fèi)決算的編制和審計(jì)工作的配合等。二是利用校院二級(jí)管理體制，通過(guò)加強(qiáng)對(duì)學(xué)院科研主管院長(zhǎng)和科研秘書(shū)的培訓(xùn)，及時(shí)傳遞政策信息、財(cái)務(wù)工作動(dòng)態(tài)，加強(qiáng)對(duì)二級(jí)學(xué)院科研經(jīng)費(fèi)使用的指導(dǎo)和監(jiān)督工作。三是相關(guān)部門要達(dá)成共識(shí)，各司其職，協(xié)同合作。特別是科技管理部門要加強(qiáng)對(duì)外撥、出國(guó)、大額經(jīng)費(fèi)支出的審核。四是構(gòu)建科研經(jīng)費(fèi)信息管理體系。將科研信息管理平臺(tái)與財(cái)務(wù)信息管理平臺(tái)對(duì)接，從科研項(xiàng)目立項(xiàng)資金入賬開(kāi)始至項(xiàng)目結(jié)題結(jié)賬，全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督管理，讓科研管理部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)等多個(gè)部門共享這些數(shù)據(jù)，從不同角度對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行全面的監(jiān)管。這樣有利于各部門協(xié)同合作，抓好科研經(jīng)費(fèi)的過(guò)程管理，變被動(dòng)為主動(dòng)。一方面，減少了違規(guī)使用經(jīng)費(fèi)的情況產(chǎn)生，另一方面，提高了經(jīng)費(fèi)的使用效率，同時(shí)提高工作效率。

（四）從科研經(jīng)費(fèi)管理工作本身入手，提升管理水平

一是要加強(qiáng)預(yù)算管理。對(duì)預(yù)算的審核由財(cái)務(wù)管理部門會(huì)同科研管理部門進(jìn)行，特別是經(jīng)費(fèi)多的大項(xiàng)目，更要細(xì)化預(yù)算，使項(xiàng)目組對(duì)經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃做到“心中有數(shù)”。科學(xué)合理的預(yù)算能有效提高科研經(jīng)費(fèi)使用效率，讓科研經(jīng)費(fèi)使用合理合法，也是執(zhí)行監(jiān)督檢查和驗(yàn)收的根本依據(jù)。要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算制度，經(jīng)費(fèi)預(yù)算通過(guò)審批后，除特殊情況不允許再進(jìn)行調(diào)整。

二是規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)過(guò)程管理，高校應(yīng)該在國(guó)家、教育部以及省教育廳相關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理政策的指導(dǎo)下，從學(xué)校的自身情況和科技工作發(fā)展需要出發(fā)，建立一套科學(xué)、規(guī)范的科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理辦法。讓科研人員在經(jīng)費(fèi)使用時(shí)知道如何開(kāi)支、怎么審批，讓財(cái)務(wù)人員在管理時(shí)知道如何審核等，同時(shí)，要具有很強(qiáng)的可操作性。結(jié)合科研經(jīng)費(fèi)信息管理體系，加強(qiáng)科研部門、審計(jì)部門、設(shè)備管理部門等多個(gè)部門有機(jī)聯(lián)系，切實(shí)有效地管好、用好科研經(jīng)費(fèi)。

（五）健全科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督和檢查

建立財(cái)務(wù)、審計(jì)、科研三方連動(dòng)的監(jiān)督檢查機(jī)制。把科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督管理列入學(xué)校內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督范圍。審計(jì)部門是監(jiān)督檢查的主要部門，財(cái)務(wù)部門為其提供經(jīng)費(fèi)預(yù)算、到賬、使用和結(jié)算信息，科研管理部門提供科研項(xiàng)目申報(bào)、立項(xiàng)、研究、結(jié)題的相關(guān)信息，審計(jì)部門針對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施審計(jì)，發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象及時(shí)糾正，使科研經(jīng)費(fèi)的審批報(bào)銷做到手續(xù)規(guī)范合法，賬目核算準(zhǔn)確。還要建立適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)懲制度，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用中的違規(guī)情況，不僅要追回相關(guān)經(jīng)費(fèi)，對(duì)相關(guān)人員還要有一定的懲罰制度，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)安全并合理使用。★