我國出口退稅政策負面效應及退出分析

■許鴻文 黃 平

一、引言

出口退稅政策自1950年起實施，至今已經走過了62年歷程，對于促進我國以勞動密集型和資源密集型行業(yè)的產品出口和擴大就業(yè)，發(fā)揮了歷史性作用，同時也憑借此類產業(yè)的發(fā)展為基礎擴大了國家外匯儲備。然而，任何政策的施行都有其歷史背景，當經濟環(huán)境發(fā)生了巨大改變后，原來政策設計目標和實施基礎之間將不再吻合。本文結合當前國家宏觀經濟背景，從出口退稅政策的實施依據(jù)，以及當前對我國經濟產生的動態(tài)負面沖擊方面入手，提出逐步取消出口退稅政策，而以鼓勵技術創(chuàng)新的政策替代。

二、我國以勞動力和資源要素為主的低成本競爭優(yōu)勢難以持續(xù)

1999年之前，我國出口產品中很大比例為勞動力密集型和資源密集型產品，引進外資投入勞動密集型和資源密集型產業(yè)占外資總額比例65%，出口退稅率相對較高的行業(yè)為紡織業(yè)、造紙業(yè)、石油加工及煉焦業(yè)、化學纖維制造業(yè)、化工原料制品業(yè)、醫(yī)藥制造業(yè)等，這些行業(yè)出口退稅率長期為11%-15%，除了其中某些行業(yè)產品的原材料部分依靠進口，免征退還材料增值稅部分外，大部分基于與發(fā)展中國家同業(yè)競爭的考慮，通過低價競爭獲取國際市場份額。隨著中國市場開放程度的不斷提高，中國在轉變經濟結構和經濟增長方式的指導思想下，調整外資投入結構與本國產業(yè)結構相結合，其中外資投入份額擴大涉及的產業(yè)包括：專用設備制造、交通運輸設備制造、電機電器設備制造、計算機行業(yè)、儀器儀表制造等行業(yè)。依照 《中國統(tǒng)計年鑒》數(shù)據(jù)顯示，2007年外資在二次產業(yè)工業(yè)總產值和增加值都占我國近30%，占外商投資總額33%左右，三次產業(yè)中外資占引資總額比重也達到30%。我國以依靠技術進步形成可持續(xù)競爭力，然而計算機、高端交通運輸設備和儀器儀表的原創(chuàng)技術大部分仍不為我國所掌握，繼續(xù)采用出口退稅補貼企業(yè)未必能營造有效競爭的市場環(huán)境。這一政策是否保護了企業(yè)落后的生產方式；在鼓勵民族企業(yè)技術成長與技術創(chuàng)新、扶持幼稚產業(yè)發(fā)展中，能否以鼓勵技術創(chuàng)新投入的財政政策替代出口退稅政策，值得作進一步探討。

三、基于增加國家外匯儲備的出口退稅政策，限制了國家貨幣政策的空間

在出口退稅政策激勵下，國家獲取了大量外匯儲備，并與政府主導投資拉動經濟增長模式相對應。目前采用的央行管理下的各商業(yè)銀行結匯售匯制度，幫助中央政府集中了財力，央行根據(jù)外匯儲備配套發(fā)行人民幣，對內則形成通脹壓力。截至2011年我國外匯儲備接近3.2萬億美元，經常貿易項目盈余累計1.4萬億美元，欠外債余額7000億美元，以上三項相減，資本項目下盈余累計約1.1萬億美元，如果剔除國際游資投機性流入，則資本項目下的盈余會更少一些，那么就帶來兩個困難：其一，經常項目下的外匯不斷累積，國內人民幣的配套增發(fā)也會相應持續(xù)增加，大量過剩的貨幣缺乏對應的物資產品，就會形成投機性資金，這一點在2007-2008年的世界金融危機中，在中國出口受到削弱產能過剩的情況下，物價并未因國內供給能力上升而下降，流動性過剩的極端表現(xiàn)反而抬高了樓市價格，并導致農資生活用品、中藥材等價格在囤積爆炒下巨幅攀升；其二，當落后的產能需要淘汰，需要貨幣政策與財政政策配套發(fā)揮作用的時候，由于經常項目下配發(fā)的人民幣已經形成通脹壓力，很難再增發(fā)貨幣，客觀上形成“滯漲”困境，限制了國家貨幣政策的運用。

四、出口退稅政策抑制內資企業(yè)的技術進步，并導致外資企業(yè)技術更新?lián)Q代步伐減緩

根據(jù)《中國統(tǒng)計年鑒》和《中國工業(yè)經濟統(tǒng)計年鑒》（2000—2009年）數(shù)據(jù)顯示，截至2008年，從工業(yè)制造業(yè)選取進、出口數(shù)據(jù)完整的14個樣本行業(yè)，跨度1999-2008年十年數(shù)據(jù)看，外資企業(yè)出口產值占我國各行業(yè)出口總額的51%到65%，且呈現(xiàn)逐年遞增，統(tǒng)計樣本涵蓋紡織業(yè)、造紙業(yè)、石油加工及煉焦業(yè)、化學纖維制造業(yè)、化工原料及制品業(yè)、醫(yī)藥業(yè)、黑色金屬壓延業(yè)、有色金屬壓延業(yè)、通用設備制造業(yè)、專用設備制造業(yè)、交通運輸設備制造業(yè)、計算機及通訊設備制造業(yè)、儀器儀表制造業(yè)，因此出口退稅補貼中，50%以上的財政資金都補貼給了外資企業(yè)，作為內資企業(yè)的國有、私營及集體企業(yè)所享受的僅僅是小部分。此外，國家出口退稅政策旨在引導企業(yè)向國際市場標準看齊，期望企業(yè)將退稅形成的利潤投入產品研發(fā)和生產設備改造的愿望也將落空。從統(tǒng)計數(shù)據(jù)看，雖然到2007年我國引導外資投入結構在三次產業(yè)中分布變得相對均衡，但是從動態(tài)角度看，出口退稅導致內資企業(yè)依賴財政補貼保持利潤，缺乏開發(fā)新技術的動力，無法對外企形成技術競爭壓力；而外資企業(yè)在獲取同等出口退稅保證利潤水平下，客觀上既沒有內資企業(yè)的競爭壓力逼迫，主觀上也減少了新技術運用并放緩了技術進步步伐，導致外商直接投資企業(yè)隱含技術水平處于停滯狀態(tài)，這一點從計量回歸模型的檢驗來看，出口退稅政策激勵下，按照產值計算，出口退稅額每增加1%，對于我國內資企業(yè)的整體利潤水平僅僅增加0.046%，而負面影響使內資企業(yè)新產品投放產值減少0.056%，兩項相減，負效應為0.008%，內資企業(yè)的實際經營行為與國家出口退稅政策設計初衷完全相反，同時，出口退稅對于外商直接投資企業(yè)的專利技術研發(fā)，統(tǒng)計上沒有顯著的正向激勵作用。

五、出口退稅政策導致國內、國外兩種市場標準，出現(xiàn)市場歧視行為

目前，我國無論是初級農產品還是農產品深加工，再到工業(yè)制造品出口，都面臨逐步升級的非關稅貿易壁壘，要突破這一貿易保護政策制約，提升產品的生產制造標準，生產方式的進步是必然選擇。出口退稅政策針對企業(yè)出口產品這一部分施行財政補貼，從企業(yè)的資金實力考慮，即使不會采取短期經營行為，但是僅憑這一股份資金大規(guī)模進行技術改造和技術創(chuàng)新也難以做到，很可能僅僅針對出口部分產品提升生產技術和檢驗標準，這直接導致中國企業(yè)產品針對國內市場采用低標準，而針對國外市場提供高標準產品，出現(xiàn)歧視性經營行為。再從國家層面考察企業(yè)，無法憑借技術競爭優(yōu)勢，將貨幣儲備轉化為資源儲備和技術能力儲備，抵抗國際國內金融風險的能力也大大削弱，并且因為資源儲備劣勢，未來制約國內企業(yè)的供給能力，無法長期有效平抑物價過快上漲。

六、結語

鑒于以上分析，既然出口退稅政策設計的初衷是為了引導企業(yè)將利潤投入技術改造與創(chuàng)新，逐步增強市場競爭能力，而這一政策在實施過程中，由于經濟環(huán)境發(fā)生改變已呈現(xiàn)諸多弊端，筆者認為，可以考慮分階段，分產業(yè)逐步退出這一政策，輔之以技術設備改造和產品創(chuàng)新補貼投入的政策，幫助我國內資企業(yè)增強競爭實力。具體考慮：在暫時保持農業(yè)出口退稅不變前提下，農產品深加工技術設備改造，以及按照國際市場最新標準進行的檢驗檢疫，都可以由國家提供財政支持，長期則是針對農業(yè)生態(tài)環(huán)境的治理提供財政扶持。工業(yè)制造業(yè)行業(yè)，出口退稅資金轉化為技術改造補貼經費，并交由地方政府具體實施監(jiān)督，企業(yè)按照新的行業(yè)技術標準投入前期改造資金，根據(jù)完成進度與質量，后續(xù)配套資金則有政府財政配套資金解決?？傊?，在保證國家財政補貼切實有助于企業(yè)按照符合國家產業(yè)政策的方向發(fā)展。