知識產(chǎn)權(quán)評估人員執(zhí)業(yè)能力框架的界定

■張梅 寧波 王軍輝

隨著我國知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略的進(jìn)一步深化，經(jīng)濟實體對知識產(chǎn)權(quán)越來越重視，對知識產(chǎn)權(quán)價值界定的需求逐漸增多，知識產(chǎn)權(quán)評估需要資產(chǎn)評估從業(yè)人員按照專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，為了保證資產(chǎn)評估人員客觀、公正地出具合理的知識產(chǎn)權(quán)價值意見，資產(chǎn)評估從業(yè)人員需要具備與知識產(chǎn)權(quán)評估相應(yīng)的執(zhí)業(yè)能力。

一、知識產(chǎn)權(quán)評估人員執(zhí)業(yè)能力概念界定

《辭?！分袑δ芰Φ慕忉尀椋耗芰νǔＶ竿瓿梢欢ɑ顒拥谋绢I(lǐng)，包括完成一定活動的具體方式以及順利完成一定活動所必需的心理特征。美國注冊會計師協(xié)會（AICPA）定義職業(yè)能力是“一種以能干的、有效率的和恰當(dāng)?shù)膽B(tài)度履行高標(biāo)準(zhǔn)工作的才能”。

《中國注冊會計師勝任能力指南》中對中國注冊會計師應(yīng)具備的勝任能力定義為：“注冊會計師能夠在實務(wù)工作環(huán)境中按照設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)完成工作任務(wù)。勝任能力是以注冊會計師的專業(yè)素質(zhì)為基礎(chǔ)的。專業(yè)素質(zhì)，是指注冊會計師為實現(xiàn)勝任能力而應(yīng)當(dāng)具有的專業(yè)知識、職業(yè)技能、職業(yè)價值觀、道德與態(tài)度。對處于不同職業(yè)階段的注冊會計師，其專業(yè)素質(zhì)的水平存在差異，且需要通過終身學(xué)習(xí)加以培養(yǎng)、保持和提高”。

參照以上定義，筆者將知識產(chǎn)權(quán)評估人員應(yīng)具備的執(zhí)業(yè)能力定義為：為了能夠按照國家法律法規(guī)和資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)對知識產(chǎn)權(quán)出具合理的價值意見，資產(chǎn)評估人員需要具備的專業(yè)素質(zhì)，具體包括職業(yè)道德素質(zhì)、專業(yè)評估技術(shù)能力、知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)知識能力等。

通過以上對知識產(chǎn)權(quán)評估人員執(zhí)業(yè)能力內(nèi)涵的界定，可以看出執(zhí)業(yè)能力內(nèi)容包括兩個方面：一是知識產(chǎn)權(quán)評估人員應(yīng)具備的職業(yè)道德素質(zhì)，包括遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)操作標(biāo)準(zhǔn)的要求，獨立、客觀、公正地出具評估意見，不斷提高學(xué)習(xí)使自己的執(zhí)業(yè)能力適應(yīng)知識產(chǎn)權(quán)評估能力要求，對執(zhí)業(yè)過程中獲知的客戶信息保密等；二是知識產(chǎn)權(quán)評估人員應(yīng)具備的專業(yè)技術(shù)素質(zhì)，包括知識產(chǎn)權(quán)涉及的專業(yè)知識、經(jīng)濟行為及價值要求，知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)對象相關(guān)要求，知識產(chǎn)權(quán)評估相關(guān)技術(shù)要求等。

二、知識產(chǎn)權(quán)評估人員執(zhí)業(yè)能力內(nèi)容

（一）知識產(chǎn)權(quán)評估職業(yè)道德相關(guān)要求

筆者認(rèn)為知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估人員應(yīng)具備的職業(yè)道德素質(zhì)包括獨立客觀、守法遵規(guī)、執(zhí)業(yè)勝任、保密盡責(zé)、職業(yè)態(tài)度、身心素質(zhì)。

1．獨立客觀：是指知識產(chǎn)權(quán)評估人員在對知識產(chǎn)權(quán)價值出具咨詢意見的過程中，一方面評估人員要客觀、公正地出具評估結(jié)果意見，另一方面評估人員要取得可靠、詳盡的資料作為基礎(chǔ)對評估對象價值出具意見。

2．守法遵規(guī)：是指知識產(chǎn)權(quán)評估人員在知識產(chǎn)權(quán)價值的評估過程中要遵守我國的法律法規(guī)以及資產(chǎn)評估相關(guān)主管部門的文件和行業(yè)執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

3．執(zhí)業(yè)勝任：一方面指資產(chǎn)評估機構(gòu)承接知識產(chǎn)權(quán)評估業(yè)務(wù)應(yīng)具備相應(yīng)的執(zhí)業(yè)能力，進(jìn)行業(yè)務(wù)安排時要充分考慮資產(chǎn)評估人員是否具備相應(yīng)的勝任能力；另一方面，資產(chǎn)評估人員應(yīng)保持學(xué)習(xí)的態(tài)度，不斷提高自己的執(zhí)業(yè)水平。

4．保密盡責(zé)：是指資產(chǎn)評估機構(gòu)和評估人員在評估過程中，對涉及客戶知識產(chǎn)權(quán)評估相關(guān)的經(jīng)濟行為和知識產(chǎn)權(quán)技術(shù)等方面的商業(yè)秘密，不得向外部機構(gòu)和人員及公司未參與項目的員工泄露，但在執(zhí)業(yè)過程中，對于評估結(jié)果有重大影響的事項不得因客戶推說屬于公司機密而放棄追問或?qū)ο嚓P(guān)資料的索取。

5．職業(yè)態(tài)度：是指知識產(chǎn)權(quán)評估人員對工作專業(yè)的認(rèn)可程度、在評估實踐活動中的敬業(yè)精神和在評估專業(yè)方面對成就的渴望。

6．身心素質(zhì)：是指知識產(chǎn)權(quán)評估人員應(yīng)該具備良好的身體素質(zhì)和心理素質(zhì)。

（二）知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)技術(shù)、交易、價值要求

知識產(chǎn)權(quán)具備鮮明的特性，不同類型的知識產(chǎn)權(quán)特性不同，每一行業(yè)的同一類知識產(chǎn)權(quán)特點不同，同一行業(yè)同種類的不同企業(yè)持有的知識產(chǎn)權(quán)也具有其獨特的性質(zhì)。因此，知識產(chǎn)權(quán)評估人員對知識產(chǎn)權(quán)的價值進(jìn)行評估，需要熟悉知識產(chǎn)權(quán)的自身特點，具體包括知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)的技術(shù)特點，知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)的交易特點，知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)的價值特點。

1．知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)的技術(shù)特點：是指具體作為評估對象的某項知識產(chǎn)權(quán)或者知識產(chǎn)權(quán)組合的技術(shù)應(yīng)用狀況、技術(shù)先進(jìn)性、技術(shù)可替代性等方面的內(nèi)容。不同類型的知識產(chǎn)權(quán)技術(shù)的內(nèi)涵可能不同，但知識產(chǎn)權(quán)技術(shù)特點的基本點是作為評估對象的知識產(chǎn)權(quán)的核心獨特性。

2．知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)的交易特點：是指具體進(jìn)行的知識產(chǎn)權(quán)評估涉及的經(jīng)濟行為的特點。知識產(chǎn)權(quán)評估涉及的經(jīng)濟行為主要包括抵押融資、出資、轉(zhuǎn)讓、知識產(chǎn)權(quán)訴訟糾紛、財務(wù)報告目的、風(fēng)險投資等，知識產(chǎn)權(quán)評估人員需要掌握評估涉及的經(jīng)濟行為的交易特點，如出資行為知識產(chǎn)權(quán)評估中國家法律法規(guī)的具體規(guī)定對評估的影響、抵押融資知識產(chǎn)權(quán)評估中地方政策對評估的影響、財務(wù)報告目的的知識產(chǎn)權(quán)評估中會計政策對評估的影響等。

3．知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)的價值特點：是指知識產(chǎn)權(quán)評估涉及的經(jīng)濟行為對資產(chǎn)評估出具評估對象價值意見的內(nèi)涵的不同，最常見的價值用途有現(xiàn)有使用價值、市場價值、清算價值?，F(xiàn)有使用價值是指在現(xiàn)有市場、經(jīng)營和財務(wù)戰(zhàn)略下對于知識產(chǎn)權(quán)所有權(quán)的價值，用途主要包括許可合同、財務(wù)報告目的、訴訟等；市場價值是指公開市場上，公平條件下買方和賣方都可以接受的價值，用途主要包括合并/并購、轉(zhuǎn)讓等；清算價值是指假設(shè)無形資產(chǎn)不作為繼續(xù)經(jīng)營的一部分并且資產(chǎn)是在強制情況下售出，用途主要包括拍賣、借款擔(dān)保等。

（三）知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)對象相關(guān)要求

作為評估對象的知識產(chǎn)權(quán)都具有權(quán)屬性，其或者為法人實體所擁有或者為自然人所擁有，而作為對評估對象出具價值意見的資產(chǎn)評估人員需要熟悉作為評估對象擁有者——知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)對象的相關(guān)內(nèi)容，主要包括知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)對象擁有知識產(chǎn)權(quán)的基本概況，知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)對象運營相關(guān)知識，跨國并購相關(guān)知識等。

1．知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)對象擁有知識產(chǎn)權(quán)基本概況：是指知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)對象所擁有的知識產(chǎn)權(quán)的基本內(nèi)容、原理、構(gòu)造等方面的內(nèi)容，如某企業(yè)擬轉(zhuǎn)讓某項專利技術(shù)，評估人員需要了解和熟悉作為評估對象的該項專利技術(shù)的基本內(nèi)容、技術(shù)原理等，如果對于特別專業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)無法對其專利技術(shù)內(nèi)容進(jìn)行判定，資產(chǎn)評估人員應(yīng)聘請相關(guān)領(lǐng)域的專家出具專業(yè)意見，資產(chǎn)評估人員借助專家意見對其內(nèi)容進(jìn)行判斷。

2．知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)對象運營相關(guān)知識：是指知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)對象的企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的知識，包括企業(yè)經(jīng)營對知識產(chǎn)權(quán)的依賴程度、企業(yè)所處行業(yè)的發(fā)展情況、企業(yè)在行業(yè)中的經(jīng)營地位、知識產(chǎn)權(quán)在企業(yè)所處行業(yè)中的狀況、企業(yè)的財務(wù)狀況等方面的內(nèi)容。

3．跨國并購相關(guān)知識：知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)對象委托進(jìn)行的評估行為如果涉及國際事務(wù)，資產(chǎn)評估人員需要具備跨國并購相關(guān)的知識，如并購方或被并購方所在國的知識產(chǎn)權(quán)政策、稅收政策、產(chǎn)業(yè)政策等。

（四）知識產(chǎn)權(quán)評估相關(guān)技術(shù)要求

評估人員對知識產(chǎn)權(quán)價值進(jìn)行評估需要具備的技術(shù)知識主要包括價值評估知識、戰(zhàn)略管理知識、財務(wù)管理知識、統(tǒng)計分析知識等。

1．價值評估知識：是指資產(chǎn)評估人員所具備的價值評估的方法。從方法途徑來說具體包括成本法、市場法、經(jīng)濟評估法等。成本法是以成本為依據(jù)的評估方法，包括歷史成本法和重置成本法；市場法是以市場為依據(jù)的評估方法，包括可比市場價值法和可比使用費率法；經(jīng)濟評估法受兩方面的因素影響，一方面是知識產(chǎn)權(quán)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，另一方面是現(xiàn)金流量的資本化。從方法的復(fù)雜性來說具體包括行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)法、評級/排名法、經(jīng)驗法則、現(xiàn)金流量貼現(xiàn)法、蒙特卡洛估價法、實物期權(quán)法等。評估人員需要根據(jù)知識產(chǎn)權(quán)的具體情況選擇最適當(dāng)?shù)脑u估方法，因此評估人員需要掌握知識產(chǎn)權(quán)評估的方法內(nèi)涵、應(yīng)用條件、估算方法等。

2．戰(zhàn)略管理知識：是指知識產(chǎn)權(quán)評估人員需要掌握的關(guān)于行業(yè)發(fā)展分析、企業(yè)戰(zhàn)略等方面的知識。其可為判斷知識產(chǎn)權(quán)擁有者未來的發(fā)展提供幫助，進(jìn)而為估算知識產(chǎn)權(quán)的價值提供專業(yè)判斷。

3．財務(wù)管理知識：是指知識產(chǎn)權(quán)評估人員應(yīng)該掌握的財務(wù)分析、投融資等相關(guān)知識。對于資產(chǎn)評估人員，如果采用特定方法對知識產(chǎn)權(quán)價值進(jìn)行估算時，需要對知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)對象的財務(wù)狀況進(jìn)行分析，以估算知識產(chǎn)權(quán)擁有者的未來收益狀況。

4．統(tǒng)計分析知識：是指知識產(chǎn)權(quán)評估人員運用特定分析方法時需要具備的統(tǒng)計分析相關(guān)知識。如許可評估中蒙特卡洛方法的運用等，資產(chǎn)評估人員需要完成統(tǒng)計分析相關(guān)知識的學(xué)習(xí)，并在知識產(chǎn)權(quán)評估實務(wù)操作中熟練使用。

三、知識產(chǎn)權(quán)評估人員執(zhí)業(yè)能力分級

對知識產(chǎn)權(quán)進(jìn)行評估，不同層次的評估人員，需要具備的執(zhí)業(yè)能力的標(biāo)準(zhǔn)不同，筆者將其分為甲級、乙級、丙級。

甲級能力是指知識產(chǎn)權(quán)評估人員精通執(zhí)業(yè)能力知識，能夠高質(zhì)量、高效率地從事與知識產(chǎn)權(quán)評估業(yè)務(wù)相關(guān)的各種工作；乙級能力是指知識產(chǎn)權(quán)評估人員經(jīng)過知識產(chǎn)權(quán)評估工作經(jīng)驗的逐漸積累，執(zhí)業(yè)能力得到較大提高，并將其有效地運用到評估實踐當(dāng)中去，對知識產(chǎn)權(quán)評估業(yè)務(wù)的處理達(dá)到相應(yīng)的水平；丙級能力是指知識產(chǎn)權(quán)評估人員執(zhí)業(yè)具備的最基本的執(zhí)業(yè)能力。具體內(nèi)容含義見下表。

執(zhí)業(yè)能力能力級別甲級 乙級 丙級獨立客觀 通過在評估過程中一貫的獨立、客觀的執(zhí)業(yè)，成為其他人學(xué)習(xí)的榜樣在評估過程中一貫堅持獨立、客觀的執(zhí)業(yè)習(xí)慣，并獲得其他人的認(rèn)可，能夠在評估過程中提出建設(shè)性意見在所有評估業(yè)務(wù)中能夠體現(xiàn)獨立、客觀的執(zhí)業(yè)態(tài)度，能夠得到他人的認(rèn)可守法遵規(guī)在執(zhí)業(yè)過程中嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)和評估標(biāo)準(zhǔn)，能夠在評估過程中為客戶提出建設(shè)性意見，執(zhí)業(yè)質(zhì)量優(yōu)質(zhì)在執(zhí)業(yè)中嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和評估標(biāo)準(zhǔn)，能夠為其他人提供相關(guān)幫助在執(zhí)業(yè)過程中能夠嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和評估標(biāo)準(zhǔn)，得到他人的認(rèn)可執(zhí)業(yè)勝任職業(yè)道德具備從事知識產(chǎn)權(quán)評估的勝任能力，并在執(zhí)業(yè)過程中和業(yè)余時間學(xué)習(xí)提高自己的能力，能夠根據(jù)知識產(chǎn)權(quán)的具體情況調(diào)整自己具備從事知識產(chǎn)權(quán)評估的勝任能力，并通過他人幫助和自己的學(xué)習(xí)具備獨立操作的能力具備一般的知識產(chǎn)權(quán)評估勝任能力，通過學(xué)習(xí)能夠使自己得到提高保密盡責(zé) 能夠嚴(yán)格為客戶保守知曉的商業(yè)秘密，并提醒其他人保守客戶的商業(yè)秘密能夠嚴(yán)格為客戶保守知曉的商業(yè)秘密能夠為客戶保守知曉的商業(yè)秘密職業(yè)態(tài)度將知識產(chǎn)權(quán)評估作為一項神圣的工作來經(jīng)營，積極調(diào)整提高自己，努力實現(xiàn)自己的職業(yè)理想不僅僅滿足自己的本職工作，還尋求自己的發(fā)展機會，提高自己的業(yè)務(wù)能力熱愛知識產(chǎn)權(quán)評估工作，認(rèn)真做好本職工作身心素質(zhì) 在處理突發(fā)事件或緊急事項時能夠保持清醒的頭腦，運用合理的方式處理好問題面對工作中的各種壓力，調(diào)整自己的心態(tài)，較好的處理工作矛盾，順利完成工作在正常情況下，有較充沛的體力和精力完成本職工作，遇到困難時能夠在別人的幫助下順利完成工作知識產(chǎn)權(quán)技術(shù)、交易、價值要求在評估執(zhí)業(yè)過程中能夠熟練掌握知識產(chǎn)權(quán)的技術(shù)特點、交易特點、價值要求，并能夠熟練地區(qū)分不同情況下的具體應(yīng)用在評估執(zhí)業(yè)過程中能夠掌握知識產(chǎn)權(quán)的技術(shù)特點、交易特點、價值要求，并能夠根據(jù)不同的情況作出正確的基本判斷在評估執(zhí)業(yè)過程中能夠熟悉知識產(chǎn)權(quán)的技術(shù)特點、交易特點、價值要求，基本理解各種關(guān)系的內(nèi)涵知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)對象相關(guān)要求在評估執(zhí)業(yè)過程中能夠獨立掌握知識服務(wù)對象相關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)基本概況、運營知識以及需要的跨國并購知識，并在評估過程中合理的運用在評估執(zhí)業(yè)過程中能夠在專家的協(xié)助下掌握服務(wù)對象相關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)基本概況、運營知識以及需要的跨國并購知識，并在評估過程中合理的運用在評估執(zhí)業(yè)過程中能夠基本掌握知識服務(wù)對象相關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)基本概況、運營知識以及需要的跨國并購知識，并在一般項目中進(jìn)行運用知識產(chǎn)權(quán)評估相關(guān)技術(shù)要求在評估執(zhí)業(yè)過程中能夠熟練掌握各種價值估算方法以及其他知識，并在評估過程中合理運用，出具合理的評估結(jié)論在評估執(zhí)業(yè)過程中能夠熟練掌握一般價值估算方法以及其他知識，并在評估過程中合理運用，出具合理的評估結(jié)論在評估執(zhí)業(yè)過程中能夠掌握一般價值估算方法以及其他知識，并在評估過程中合理運用，出具合理的評估結(jié)論

[1]中國資產(chǎn)評估協(xié)會.中央財經(jīng)大學(xué)資產(chǎn)評估研究所.知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略與資產(chǎn)評估[M].北京:經(jīng)濟科學(xué)出版社,2008.

[2]理查德·瑞茲蓋提斯[美].企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)估價與定價[M].北京:知識產(chǎn)權(quán)出版社,2008.

[3]尼克·伯特洛蒂.知識產(chǎn)權(quán)的評估方法[J].中國資產(chǎn)評估,1997（1）.

[4]叢森,支芬和.高素質(zhì)技能型人才培養(yǎng)研究與實踐[M].北京:中國經(jīng)濟出版社,2010.

[5]岳公俠.加強專業(yè)能力建設(shè)提高知識產(chǎn)權(quán)評估的服務(wù)水平.中國資產(chǎn)評估,2011年第1期.