把錢留給孩子是個技術(shù)活

林琳

幾乎每一個富豪的離世，都會掀起一股對遺產(chǎn)稅的關(guān)注。目前全球已有100多個國家和地區(qū)開征了遺產(chǎn)稅，其中最高的遺產(chǎn)稅稅率高達98%。國內(nèi)先富起來的人，已經(jīng)開始未雨綢繆，或房產(chǎn)，或保險，或信托，只為把財富毫發(fā)無損地傳給下一代。

房產(chǎn)：適合10歲以后的孩子

在首都經(jīng)貿(mào)大學就讀的小周，18歲生日的時候，收到了父母的一份特殊禮物—— 一套位于北京西站附近、價值140萬元的單身公寓，房產(chǎn)證上寫的是小周的名字。父母這樣做的目的，一方面是閑置資金用做投資，一方面考慮躲開至今語焉不詳?shù)倪z產(chǎn)稅——如果這間公寓的房產(chǎn)證上寫上自己的名字，以后若遺產(chǎn)稅開征，就要產(chǎn)生不菲的額外費用。

對此，北京的張瑞琴律師認為，盡管現(xiàn)在還沒有征收遺產(chǎn)稅，但相關(guān)草案早已出臺，隨著中國富人越來越多、各方呼聲越來越高，開征只是時間問題?！艾F(xiàn)有關(guān)于遺產(chǎn)分割里的房產(chǎn)部分，如果是直系親屬，不會征稅，只要到戶口所在地的房地產(chǎn)管理局辦理過戶即可；如果是其他非直系親屬或者接受遺贈，則要征收2%的公證費和3%的契稅，合計5%?！?/p>

“以前錢少，買不起房子?，F(xiàn)在中產(chǎn)越來越多，他們多數(shù)青睞于置辦房產(chǎn)，直接給子女買房子，還能規(guī)避以后可能產(chǎn)生的遺產(chǎn)稅?！痹诳鐕Q(mào)易公司供職的張女士說?，F(xiàn)在困擾張女士的問題是，她準備在購置的第二套房的房產(chǎn)證上寫她兩歲女兒的名字，但不知道這樣做是否合適。

“為孩子購置房產(chǎn)的最佳節(jié)點應該是10歲甚至是16歲。在這個節(jié)點上，孩子具有法律行為能力，所有結(jié)果都有法律效力，18歲后有完全民事行為能力，可以買賣房產(chǎn)。從嚴格的法律意義上說，房產(chǎn)證上是誰的名字，法律就保護誰擁有物權(quán)，父母在房產(chǎn)證上寫孩子的名字，會導致一些風險，比如孩子不懂事隨意賣出房產(chǎn)，或孩子被人利誘賣出房產(chǎn)等。為了防止這一點，父母可以選擇在交付房款時留下付款憑證，并和孩子簽訂協(xié)議，以便在必要的時候收回房產(chǎn)。孩子在10歲以前是沒有行為能力的，這個時候如果父母和孩子簽協(xié)議，也就是和孩子的監(jiān)護人簽協(xié)議，這就變成了父母和自己簽一份協(xié)議。這種協(xié)議法院是不予采納并視為沒有法律效力的。”張瑞琴律師表示。

保險：把財產(chǎn)保護在產(chǎn)品中

國外許多富人會大量購買保險，這并不是為了獲得生活保障，而是為了遺產(chǎn)避稅。國外的不少保險也專門設(shè)置了避稅功能，許多終生壽險產(chǎn)品包含有身故受益功能，而這一部分是不用交稅的。

根據(jù)我國《保險法》規(guī)定，保險不納入遺產(chǎn)，所以任何人無權(quán)分割，除了保險本身確定的受益人，個人保險都是屬于自己的。這是保險的優(yōu)點，所以一些富裕階層人士會選擇保險將自己的財產(chǎn)冷凍起來，并逐漸追加和組合，一方面抵抗通脹壓力使財產(chǎn)保值，一方面通過法律來合理避稅。

某保險公司曾推出“富人保險”，最高保障額度1000萬元，這些保障對于中小企業(yè)的老板來說是夠了，但對身家過億的富人來說，仍是真空地帶。

擁有一家建筑公司的王先生也青睞為自己和家人購買保險。“就像把鮮肉凍在冰箱里，拿出來吃的那天，不至于腐爛變質(zhì)，營養(yǎng)也沒有過多流失。遺產(chǎn)稅也一樣，即使是稅率很高，保險也在免稅之列。而且如果在生意上遇到債務(wù)糾紛，保險不屬于被追償?shù)姆秶?，這對于我來說很實用?！蓖跸壬f。

從事保險行業(yè)的蘇先生分析，一旦中國開征遺產(chǎn)稅，富人階層的保險需求就會打開?！氨ｋU的一大功能就是財產(chǎn)保全，按照保險行業(yè)相關(guān)分析預測，國際上平均遺產(chǎn)稅率在40%以上，中國即將開征的遺產(chǎn)稅稅率可能高達30%～60%，若沒能給自己和家人買任何保險，其損失無疑是巨大的。”蘇先生說。

信托：最有潛力的傳承方式

喬布斯離世，留下了83億美元的遺產(chǎn)，其中大部分資金放在一個信托項目中，這也讓人們再一次關(guān)注信托的作用。

遺產(chǎn)信托在美國使用得十分普遍。下面是一種美國常用的遺產(chǎn)信托設(shè)立方式：（1）父母首先設(shè)立贈予人保留年金信托（GRAT），并開列受益子女名單；（2）父母可按照自己的意愿向GRAT放入一大筆資金。在現(xiàn)有GRAT條款規(guī)定下，GRAT的本金加利息，在經(jīng)過預先確定的時期后全部轉(zhuǎn)回到父母名下；（3）這筆資金獲得的超過利息部分的收益，允許留在信托內(nèi)，并可永遠免予遺產(chǎn)和贈予賦稅而讓下一代繼承。

“富豪的家族關(guān)系比較復雜，隱形資產(chǎn)比較多，成立遺產(chǎn)信托，一方面能幫助遺產(chǎn)保值增值，另一方面可以通過信托可靠的執(zhí)行人來經(jīng)營這些財產(chǎn)，再將收益分給受益人。整個過程避免了遺產(chǎn)稅的征收，同時也避免由于遺產(chǎn)繼承人因濫用遺產(chǎn)或尚未成年而導致的遺產(chǎn)的各種不必要損失。”信托公司從業(yè)人員楊先生介紹。

目前在國內(nèi)還沒有相關(guān)的產(chǎn)品，但市場上對產(chǎn)品的需求已經(jīng)形成。“現(xiàn)在有錢人越來越多，而信托作為一種比較穩(wěn)健的投資模式，已經(jīng)逐漸被大眾認可和接受。而且信托的門檻是100萬元，也是有錢人玩的游戲。遺產(chǎn)類信托產(chǎn)品在國外尤其是英國已經(jīng)很成熟，國人喜歡趕時髦，在一定時間內(nèi)國內(nèi)也會形成一定需求，可以預見的是購買遺產(chǎn)類信托產(chǎn)品會成為未來富人階層的首選?！币晃粡氖滦磐行袠I(yè)的工作人員分析說。

（摘自《錢經(jīng)》）