電力體制改革下火力發(fā)電企業(yè)全面預(yù)算管理的應(yīng)用

侯瑾

摘要：隨著新一輪電力體制改革的深化推進(jìn)，火力發(fā)電企業(yè)逐步走向市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)，面對(duì)燃煤價(jià)格持續(xù)高漲，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整及社會(huì)用電需求量下降等嚴(yán)峻的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，如何加強(qiáng)全面預(yù)算管理，成為火力發(fā)電企業(yè)適應(yīng)新的市場(chǎng)環(huán)境，降本增效，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的必然選擇。

關(guān)鍵詞：電力體制改革;全面預(yù)算管理;火力發(fā)電企業(yè)

在傳統(tǒng)體制中，發(fā)電企業(yè)市場(chǎng)參與度較低，電價(jià)主要執(zhí)行政府主導(dǎo)的“標(biāo)桿電價(jià)”機(jī)制。然而近幾年來(lái)，火電項(xiàng)目在全國(guó)各地投產(chǎn)運(yùn)行，產(chǎn)能過(guò)剩與需求疲軟的形勢(shì)日益顯著。為此，中共中央國(guó)務(wù)院于2015年提出了《進(jìn)一步深化電力體制改革的若干意見》，廣東作為試點(diǎn)地區(qū)，于2017年1月發(fā)布了《廣東省售電側(cè)改革試點(diǎn)實(shí)施方案》及相關(guān)配套改革方案，這種情況下，隨著體制改革深入推進(jìn)，市場(chǎng)交易比例不斷擴(kuò)大，供給側(cè)發(fā)電企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)更趨于白熱化，需求側(cè)用電大戶的讓利預(yù)期愈加強(qiáng)烈，讓利幅度的明顯擴(kuò)大擠占了發(fā)電企業(yè)的利潤(rùn)空間。為適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要，火力發(fā)電企業(yè)如何實(shí)施全面預(yù)算，嚴(yán)控成本費(fèi)用，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力顯得尤為緊迫。

一、全面預(yù)算管理的含義

全面預(yù)算管理，是指企業(yè)在預(yù)算管理基礎(chǔ)上，對(duì)其內(nèi)部各部門、各單位的財(cái)務(wù)類或非財(cái)務(wù)類資源進(jìn)行收集、整理、分配與審核，從而達(dá)到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)組織合理、協(xié)調(diào)高效、管理有序的預(yù)期效果，并完成期初擬定的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

二、火力發(fā)電企業(yè)的特點(diǎn)

一是產(chǎn)品性質(zhì)方面。電力產(chǎn)品品種單一，不能儲(chǔ)存，故不存在庫(kù)存商品、產(chǎn)成品，但會(huì)產(chǎn)生燃料、原材料等存貨的儲(chǔ)存成本。二是利潤(rùn)效益方面。用電需求、供電能力以及原料價(jià)格均會(huì)對(duì)其經(jīng)營(yíng)效益產(chǎn)生巨大影響，故難以準(zhǔn)確預(yù)估利潤(rùn)。三是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面。電力生產(chǎn)與銷售行為幾乎同時(shí)完成，且是一個(gè)持續(xù)性過(guò)程，故容易受用電需求、供電計(jì)劃等因素影響。四是資產(chǎn)管理方面。發(fā)電企業(yè)對(duì)燃煤需求、儀器設(shè)備的要求較高，屬于資金密集型企業(yè)。五是外部環(huán)境方面。發(fā)電企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、檢修維護(hù)和排污管理等方面有嚴(yán)格要求，各部門、各機(jī)組、各崗位以整體的形式共同作用于發(fā)電企業(yè)。這些特點(diǎn)表明，全面預(yù)算管理要在生產(chǎn)部門與管理部門間找到平衡點(diǎn)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

三、全面預(yù)算管理的應(yīng)用

（1）樹立正確理念，做到全面認(rèn)識(shí)

全面預(yù)算管理是企業(yè)全過(guò)程、全方位、全員性的管理模式，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的一種重要手段。全面預(yù)算管理的實(shí)現(xiàn)，需要充分發(fā)揮其“全面性”。

首先，需將其所有市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為均納入預(yù)算管理范圍，使預(yù)算管理具有全面覆蓋性。其次，預(yù)算管理要細(xì)化到具體職能部門，落實(shí)到企業(yè)全體員工，使系統(tǒng)中的各要素協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)個(gè)體目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)有機(jī)統(tǒng)一。此外，發(fā)電企業(yè)需建立層級(jí)間、部門間和人員間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、審核、執(zhí)行、調(diào)整與監(jiān)督的各個(gè)環(huán)節(jié)無(wú)縫銜接、互相協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)每一員工都以積極做好本職工作的形式參與到預(yù)算管理中。最后，發(fā)電企業(yè)需根據(jù)既定預(yù)算方案，跟進(jìn)落實(shí)預(yù)算管理，實(shí)時(shí)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，反饋必要信息，并及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，從而實(shí)現(xiàn)事前規(guī)劃、事中控制與事后考核的流程化管理?；鹆Πl(fā)電企業(yè)應(yīng)將管理理念與自身特點(diǎn)有機(jī)結(jié)合，擺正全面預(yù)算管理在企業(yè)內(nèi)部地位，通過(guò)定期開展相關(guān)培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，提升全體員工對(duì)全面預(yù)算管理作用的了解，和對(duì)當(dāng)前市場(chǎng)發(fā)展形勢(shì)的認(rèn)識(shí)，以此降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本。

（2）加強(qiáng)燃煤管理，嚴(yán)控燃料成本

火力發(fā)電企業(yè)多為燃煤發(fā)電，燃煤成本是火力發(fā)電企業(yè)成本巨頭，約占70%?；鹆Πl(fā)電企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入受電量、電價(jià)等客觀因素影響較大，加之我國(guó)正處于結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型期，收入增長(zhǎng)空間相對(duì)有限，要實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，就必須將燃料成本控制作為全面預(yù)算管理的重中之重。

首先，要加強(qiáng)燃煤質(zhì)量把關(guān)，按要求合理堆放、按科學(xué)配比摻燒，定時(shí)測(cè)量溫度、保持標(biāo)準(zhǔn)濕度，儲(chǔ)新煤用舊煤、壓縮儲(chǔ)藏周期，防止燃煤變質(zhì)，減少自然損耗。其次，要強(qiáng)化入廠燃煤驗(yàn)收工作，做好盤查每月煤場(chǎng)工作，建立入廠煤質(zhì)煤量臺(tái)賬，減少燃煤在裝卸、運(yùn)輸過(guò)程中的散落損耗。此外，要抓好入廠人爐煤熱值差管理工作，要求燃煤發(fā)熱量達(dá)標(biāo)才可人爐燃燒，既可提升發(fā)電安全系數(shù)，又能減少流動(dòng)資金占用，降低生產(chǎn)熱能損耗，以規(guī)范生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理，有效降低燃煤成本。同時(shí)，成立工作指導(dǎo)小組，加強(qiáng)配煤參燒工作，通過(guò)反復(fù)試驗(yàn)及技術(shù)分析，確定科學(xué)參燒比例，并加強(qiáng)與生產(chǎn)部門的溝通，及時(shí)擬定、調(diào)整方案，保障生產(chǎn)安全、提高經(jīng)濟(jì)效益。最后，可盡量將選用性價(jià)比較高的進(jìn)口煤來(lái)替代品相較差的本地煤，提高燃燒效果，降低生產(chǎn)成本。

（3）強(qiáng)化設(shè)備管理，降低維修成本

火力發(fā)電企業(yè)設(shè)備儀器部件精密、規(guī)模龐大、造價(jià)高昂，一旦損壞，既要耗時(shí)耗資修復(fù)，又會(huì)停產(chǎn)誤工傷財(cái)。

首先，要加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)安全的管理，提高員工安全意識(shí)與責(zé)任意識(shí)，減少非計(jì)劃性啟停機(jī)組、避免非計(jì)劃性開關(guān)燃爐，提升發(fā)電設(shè)備運(yùn)行穩(wěn)定性與可靠性。其次，要提高設(shè)備檢修質(zhì)量，明確日常巡檢項(xiàng)目，合理安排大小修期，控制大修改造工期，將檢修成本控制在合理區(qū)間范圍內(nèi)。此外，要有針對(duì)性地加大對(duì)設(shè)備的升級(jí)改造力度，通過(guò)引進(jìn)、應(yīng)用新技術(shù)，降低因設(shè)備老化、燃爐損耗帶來(lái)的成本增加。最后，要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)材料、設(shè)備的管理，以規(guī)范采購(gòu)流程與標(biāo)準(zhǔn)，降低物資采購(gòu)成本。在采購(gòu)備品配件、大宗耗材、辦公用品、勞保用品時(shí)，需進(jìn)行招標(biāo)投標(biāo)程序。實(shí)行低庫(kù)存管理制度，在確保物資正常供應(yīng)的前提下，逐步降低庫(kù)存量，減少資金沉淀占用，提高資金使用效率。

（4）嚴(yán)控財(cái)務(wù)支出，緩解資金壓力

火力發(fā)電企業(yè)規(guī)模龐大，開銷巨大，運(yùn)用好每一筆資金，發(fā)揮出其最大作用，是全面預(yù)算管理的難點(diǎn)。近n年來(lái)，靖海公司的資金問(wèn)題有所凸顯，一是因?yàn)槭垭娛找鏈p少，二是財(cái)務(wù)支出增大，給生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成了一定困難。為此，有必要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)支出費(fèi)用的管理。

首先，要認(rèn)真研究國(guó)家金融政策，精確對(duì)比融資方案成本，謹(jǐn)慎胡價(jià)當(dāng)各種潛在風(fēng)險(xiǎn)，合理選擇優(yōu)質(zhì)融資渠道，靈活運(yùn)用資產(chǎn)抵押貸款，結(jié)合承兌匯票委托貼現(xiàn)等，最大限度降低籌資成本。其次，要加強(qiáng)對(duì)資金回收與支出的管理，在售電合同中明確計(jì)價(jià)方式和結(jié)算時(shí)間，及時(shí)收回售電收入，提高資金利用效率。要做好充分對(duì)夕卜付款計(jì)劃，合理延遲支付款項(xiàng)時(shí)間，利用無(wú)息負(fù)債方式周轉(zhuǎn)資金，減省利息。最后，要加強(qiáng)對(duì)運(yùn)營(yíng)資金的管理，盤活銀行賬戶存量資金，優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)，增加利息收入，加速資金周轉(zhuǎn)，防止資金流失。

（5）完善管理機(jī)制，優(yōu)化考核體系

全面預(yù)算管理范圍較廣、內(nèi)容冗雜，火力發(fā)電企業(yè)更是如此，故應(yīng)選擇有代表性、較關(guān)鍵性指標(biāo)來(lái)考核。

首先，要清晰、明確各部門、各職員的考核指標(biāo)，做到整體利益與個(gè)人利益并重、財(cái)務(wù)指標(biāo)與其他指標(biāo)兼顧。如對(duì)成本管理部門可以成本增減額和升降率為考核指標(biāo)，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門可以貢獻(xiàn)毛收益和凈利潤(rùn)為考核指標(biāo)，對(duì)維修管理部門可以設(shè)備返修率和產(chǎn)品廢品率為考核指標(biāo)。其次，將動(dòng)態(tài)考核與綜合考核相結(jié)合，把周評(píng)、月評(píng)、季評(píng)、年評(píng)結(jié)果與獎(jiǎng)懲進(jìn)退掛鉤，表彰先進(jìn)，勉勵(lì)后進(jìn)，警示退者，責(zé)成分析原因，及時(shí)改進(jìn)。最后，要確?？己斯焦?，做到多勞多苦多得，充分考慮員工個(gè)體差異，實(shí)行多層次，多重性激勵(lì)，穩(wěn)定人心，不搞“平均主義”，不作“形式主義”。

參考文獻(xiàn)

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