試論企業(yè)網(wǎng)絡(luò)化資金管理

【摘 要】面對(duì)當(dāng)前日趨激烈的全球化的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，以及飛速發(fā)展的信息技術(shù)、Internet和電子商務(wù)浪潮構(gòu)成了企業(yè)生存和發(fā)展的宏觀環(huán)境，傳統(tǒng)的資金管理受到新的挑戰(zhàn)，盡快提高企業(yè)資金管理水平迫在眉睫。這就要求企業(yè)借助計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)提高資金使用效益和變現(xiàn)能力，努力促使資金加速周轉(zhuǎn)，企業(yè)必須克服種種困難，盡快實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化資金管理，為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的良性發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；資金管理；網(wǎng)絡(luò)化

在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作中，財(cái)務(wù)管理具有綜合性，涉及企業(yè)的各個(gè)方面，直接反映一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，而且是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人決策的重要依據(jù)，是企業(yè)管理的重要組成部分。而在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金始終是一項(xiàng)值得高度重視的、高流動(dòng)性的資產(chǎn)，因此資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益通常有兩條途徑：一是從科技發(fā)展中創(chuàng)效益，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看這是企業(yè)發(fā)展的必由之路。二是從管理中要效益，這是投入少、產(chǎn)出大的一條生財(cái)之道。而實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化資金管理，則是將上述兩條途徑合二為一的現(xiàn)實(shí)選擇。

一、企業(yè)實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化資金管理的迫切性

現(xiàn)代企業(yè)管理的根本是信息管理，企業(yè)必須及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來(lái)控制物流、資金流。然而，目前我國(guó)相當(dāng)多的企業(yè)信息不透明、不對(duì)稱、不集成。企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，搞不清楚下面的情況。更為嚴(yán)重的是，企業(yè)各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使得匯總起來(lái)的信息普遍失真，會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)，報(bào)表不真實(shí)，有時(shí)合并的會(huì)計(jì)報(bào)表還掩蓋了下屬單位的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況。據(jù)財(cái)政部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量抽查證實(shí)，全國(guó)80%以上的企業(yè)會(huì)計(jì)信息存在不同程度的失真。信息的不真實(shí)，不但直接影響了企業(yè)的科學(xué)決策，也影響了政府宏觀管理的效果；監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督。我國(guó)國(guó)有企業(yè)中，所有者對(duì)企業(yè)、母公司對(duì)子公司、公司管理層對(duì)各資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人為控制現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國(guó)有資產(chǎn)等問(wèn)題突出。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因種種原因難以及時(shí)有效地發(fā)揮作用。相當(dāng)多的企業(yè)在重大投資等問(wèn)題上還沒(méi)有形成有效的決策約束機(jī)制，領(lǐng)導(dǎo)者個(gè)人說(shuō)了算，資金的流向與控制脫節(jié)。目前，國(guó)有企業(yè)資金集中管理的需要和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實(shí)矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中最突出的問(wèn)題。

網(wǎng)絡(luò)化是應(yīng)對(duì)資金管理問(wèn)題、提高資金管理水平的最有效手段。利用網(wǎng)絡(luò)完善結(jié)算中心制度，能夠嚴(yán)格控制多頭開(kāi)戶和資金賬外循環(huán)，進(jìn)而保證資金管理的集中統(tǒng)一。企業(yè)通過(guò)建立網(wǎng)上財(cái)務(wù)結(jié)算中心，可以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控。

二、實(shí)施網(wǎng)絡(luò)化資金管理需要做好的基礎(chǔ)性工作

實(shí)施網(wǎng)絡(luò)化資金管理需要做很多的基礎(chǔ)性工作。首先，需要整理企業(yè)各單位的歷史數(shù)據(jù)，統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目反映的業(yè)務(wù)，建立企業(yè)內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)的管理報(bào)表；其次，要對(duì)外部的供應(yīng)商、內(nèi)部的各單位等建立統(tǒng)一編碼；最后，需要信息系統(tǒng)的支撐，沒(méi)有信息系統(tǒng)，網(wǎng)絡(luò)化的資金管理只能是空中樓閣。

網(wǎng)絡(luò)化資金管理可主要從以下三個(gè)方面人手。一是核定資金系統(tǒng)的管理，以需要與節(jié)約兼顧為核資的基本原則，采用先進(jìn)合理的計(jì)算方法，確定資金的合理需要量，這是進(jìn)行資金管理的基礎(chǔ)。從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)穩(wěn)健原則角度來(lái)說(shuō)，編制資金計(jì)劃是解決此問(wèn)題較好的方法。二是運(yùn)用資金系統(tǒng)的管理，這是資金管理中最具實(shí)質(zhì)性和最富創(chuàng)造性的內(nèi)容。合理運(yùn)用資金的目的，就是以最低成本創(chuàng)造最大利潤(rùn)。三是分配資金系統(tǒng)的管理。分配資金系統(tǒng)直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展，在保證積累與消費(fèi)合理平衡比例的基礎(chǔ)上，企業(yè)的分配形式也趨向多元化和多層次化，初步形成按勞分配為主，多種形式并舉，基本體現(xiàn)能力、貢獻(xiàn)大小等本質(zhì)特征的新型分配格局。

三、企業(yè)實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化資金管理的關(guān)鍵

（一）將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)

企業(yè)要樹(shù)立“錢(qián)流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。要嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。利用網(wǎng)絡(luò)推行全面預(yù)算管理，能夠嚴(yán)格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動(dòng)。企業(yè)應(yīng)建立網(wǎng)上預(yù)算編制、審批、監(jiān)督的全面預(yù)算控制系統(tǒng)。預(yù)算范圍要由過(guò)去單一的經(jīng)營(yíng)資金計(jì)劃擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建、投資等全面資金預(yù)算，由主業(yè)的資金預(yù)算擴(kuò)大到包括多種經(jīng)營(yíng)、二級(jí)核算單位在內(nèi)的全方位資金預(yù)算。企業(yè)在計(jì)算機(jī)技術(shù)上面要不甘落后，既要有綜合計(jì)算機(jī)網(wǎng)，又要有局域網(wǎng)，這（下轉(zhuǎn)第13頁(yè)）（上接第11頁(yè)）樣就有條件借鑒別人的經(jīng)驗(yàn)，來(lái)促進(jìn)和完善資金管理和控制。

（二）以財(cái)務(wù)資金管理為中心推進(jìn)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用

企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息是各類信息的交匯點(diǎn)，也是支撐經(jīng)營(yíng)決策的基礎(chǔ)。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件是實(shí)施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。財(cái)務(wù)管理軟件的推廣使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學(xué)、先進(jìn)的管理理念、管理方法和管理技術(shù)。企業(yè)網(wǎng)絡(luò)化管理可以從財(cái)務(wù)管理、物流管理、營(yíng)銷管理、生產(chǎn)管理等由易到難的環(huán)節(jié)逐步推進(jìn)，依次開(kāi)發(fā)運(yùn)用財(cái)務(wù)、銷售、采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、生產(chǎn)等管理子系統(tǒng)，做到開(kāi)發(fā)一塊，運(yùn)用一塊，見(jiàn)效一塊，逐步實(shí)現(xiàn)企業(yè)的物流、資金流、信息流的集成。

首先要從薄弱環(huán)節(jié)人手，首先建立起以財(cái)務(wù)資金管理為核心的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)目前我國(guó)多數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)資金信息時(shí)效性差，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特別是信息的真實(shí)性方面問(wèn)題突出。通過(guò)采用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)手段和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件，可以將過(guò)去繁瑣的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)加工、分析及人工無(wú)法做到的基礎(chǔ)性管理工作和“人盯人”的監(jiān)控方式，借助計(jì)算機(jī)管理軟件應(yīng)用予以取代，減少人為因素，從技術(shù)上解決信息不及時(shí)、不對(duì)稱和監(jiān)督乏力、滯后問(wèn)題。

其次要積極推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的工作。財(cái)務(wù)管理的最高層次是業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的完美結(jié)合，即財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化。企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際，積極引進(jìn)開(kāi)發(fā)運(yùn)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的管理軟件，逐步實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享，保障企業(yè)預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化。

又因?yàn)橛捎诖笮推髽I(yè)與分、子公司可能處在不同的地理區(qū)域，相距遙遠(yuǎn)，企業(yè)可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)資金管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程報(bào)表、遠(yuǎn)程報(bào)賬、遠(yuǎn)程查賬和遠(yuǎn)程審計(jì)等各項(xiàng)功能，使得企業(yè)財(cái)務(wù)可以對(duì)所有的子公司實(shí)現(xiàn)集中記賬、集中資金調(diào)配。將企業(yè)局域網(wǎng)和廣域網(wǎng)緊密聯(lián)系在一起，成為一個(gè)有機(jī)的整體，并基于網(wǎng)絡(luò)資金管理系統(tǒng)提供的信息對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)配，真正發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)資源的聚合效應(yīng)。企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)控的本質(zhì)是充分授權(quán)并實(shí)現(xiàn)真正的數(shù)據(jù)共享。網(wǎng)絡(luò)資金管理系統(tǒng)可以突破空間的局限，使空間距離變成鼠標(biāo)距離，在企業(yè)財(cái)務(wù)部電腦前就可以實(shí)時(shí)地了解到所屬各分公司的財(cái)務(wù)狀況；同時(shí)各分、子公司或機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)人員也可以通過(guò)集團(tuán)的授權(quán)，查看權(quán)限范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資源。這樣使得企業(yè)對(duì)分公司的監(jiān)控變得簡(jiǎn)單易行，分公司也可在第一時(shí)間獲得需要的財(cái)務(wù)信息。

綜上所述，企業(yè)必須克服種種困難，借助計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)施網(wǎng)絡(luò)化資金管理，借此提高資金管理水平，提高資金使用效益和變現(xiàn)能力，努力促使資金加速周轉(zhuǎn)，從而為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的良性發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉英.企業(yè)網(wǎng)絡(luò)化資金管理探討[J].網(wǎng)絡(luò)財(cái)富，2010（15）.

[2]胡少華.企業(yè)網(wǎng)絡(luò)化資金管理探討[J].中國(guó)商貿(mào)，2009（11）.

[3]周琳.著重芻議企業(yè)網(wǎng)絡(luò)化資金管理[J].大科技：科技天地，2011（24）.