試論如何完善預(yù)算單位財政業(yè)務(wù)電腦管理平臺

蔡宜君

摘要：預(yù)算單位財政業(yè)務(wù)電腦管理平臺基本滿足預(yù)算單位財政業(yè)務(wù)從申請、審批、使用及查詢等各項功能需求。由于其屬于新生事物，故設(shè)計方面還存在較多問題。認(rèn)為應(yīng)從改變總體規(guī)劃設(shè)計理念、科學(xué)搭建總體框架及六大子系統(tǒng)的具體設(shè)置等方面加以完善。

關(guān)鍵詞：預(yù)算單位；財政業(yè)務(wù)；電腦管理平臺

中圖分類號：F810文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號：1673-291X（2012）15-0011-02

近年來，廣東省中山市不斷推陳出新，較全面地實施了預(yù)算單位的財政業(yè)務(wù)電腦管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)推行速度之快、力度之強(qiáng)、覆蓋面之廣以及所達(dá)到的績效之高都堪稱全國典范?，F(xiàn)以該市的財政業(yè)務(wù)管理電腦平臺為例，介紹如何結(jié)合行政事業(yè)單位的財務(wù)工作建立財政財政業(yè)務(wù)電腦管理平臺，并就目前存在的問題論述如何完善的措施。

一、財政業(yè)務(wù)電腦管理平臺總體介紹

2008年，中山市開始創(chuàng)建財政業(yè)務(wù)電腦管理平臺，為保證財政數(shù)據(jù)的安全性，以政府黨政內(nèi)網(wǎng)為依托，實現(xiàn)了與互聯(lián)網(wǎng)的物理隔離，還為各預(yù)算單位專門鋪設(shè)了10兆以上的專用光釬，財務(wù)及單位領(lǐng)導(dǎo)使用各自的數(shù)字證書登錄，設(shè)施配備方面非常到位。目前該平臺總體構(gòu)架已初步搭建，開設(shè)了信息公告、任務(wù)提示、用款計劃、支付憑證、采購申請、采購合同、采購支付申請、傳統(tǒng)支付、部門預(yù)算、報表報送、查詢統(tǒng)計、賬戶管理、系統(tǒng)管理、基建管理、資產(chǎn)管理及郵箱等共16個功能模塊；形成了支出資金管理、采購業(yè)務(wù)管理、預(yù)算申報、資產(chǎn)管理、基建管理等系統(tǒng)?，F(xiàn)將該平臺的主要功能介紹如下：

信息公告：用于發(fā)布各類文件和通知，在首頁顯示文件名稱，點擊后顯示文件內(nèi)容。

任務(wù)提示：用于提醒預(yù)算單位需要及時處理的業(yè)務(wù)，如國庫集中支付對賬、新下達(dá)或調(diào)整的指標(biāo)、需要報送的申請、已經(jīng)被退回的申請、審批完成后應(yīng)該打印的文件，在首頁顯示提示的任務(wù)名稱，點擊后顯示任務(wù)的詳細(xì)內(nèi)容。

用款計劃、支付憑證及傳統(tǒng)支付：用于日常開支時授權(quán)或直接支付計劃、零余額支付憑證、傳統(tǒng)支付的錄入及打印。有新增、修改、刪除、查看、送審、打印及返回選項。點擊新增后進(jìn)入錄入界面，有指標(biāo)查詢、保存、刪除、返回等功能按鈕。計劃必須錄入：資金來源、指標(biāo)來源、指標(biāo)類別、功能類預(yù)算科目、項目名稱、用款時間、額度、收款人賬戶信息，詳細(xì)用途，金額超過3萬元的要求錄入合同。支付憑證在此基礎(chǔ)上還有支票類型選擇及公務(wù)卡還款明細(xì)等需要填列。指標(biāo)查詢功能，包含資金來源、指標(biāo)來源、指標(biāo)類別、功能類預(yù)算科目、項目名稱及可用額度等信息，必須選擇可用金額大于零的指標(biāo)，確認(rèn)后自動導(dǎo)入到支付錄入界面。

采購申請：分主信息表、采購物品明細(xì)及指標(biāo)信息三部分填列，內(nèi)容包括：申請單位、用款單位、代理機(jī)構(gòu)、采購方式、計劃使用時間、金額、采購聯(lián)系人、電話、財務(wù)負(fù)責(zé)人、是否跨年度項目、以后年度安排資金額、立項時間、結(jié)束時間；采購目錄、物品、品牌、型號、單位、數(shù)量、單價、總價；指標(biāo)編碼、項目代碼、項目名稱、科目類型、功能類科目、經(jīng)濟(jì)類科目、指標(biāo)來源、資金來源、可用金額及其他要求附件共31個子項。

采購合同：有申請選擇、保存及返回功能按鈕，需要錄入：中標(biāo)單位、采購申請流水號、銀行賬戶信息、合同金額、簽定時間、年后預(yù)算安排額以及合同等附件等資料。

采購支付申請：內(nèi)容有：中標(biāo)單位、項目名稱、申請表編號、第幾期、支付百分比、付款時間、發(fā)票號、金額、銀行賬戶信息、用途、功能類科目、經(jīng)濟(jì)類科目及驗收報告等附件。

部門預(yù)算：主要用于每年的預(yù)算申報及管理，內(nèi)容包括：單位基本信息、財政供養(yǎng)人員情況、單位情況說明、編制文件、基本支出、項目支出及可行性分析文件、辦公設(shè)備購置計劃、非稅收入征收計劃、經(jīng)濟(jì)類科目分拆、項目二次分配、三公經(jīng)費計劃。

報表報送：是為財政集中監(jiān)管系統(tǒng)提供一個電子報表簽章的流程。

查詢統(tǒng)計：內(nèi)容有：指標(biāo)綜合、用款計劃、用款額度匯總、采購申請、支付憑證、公務(wù)卡消費、授權(quán)額度、集中支付對賬單、新審批、調(diào)整、下達(dá)或退回的各種申請及指標(biāo)。

賬戶管理：用于銀行賬戶的查詢、變更及銷戶等管理，需要錄入預(yù)算單位開立的所有賬戶的情況，包括：開立日期、賬戶名稱、賬號、開戶行、單位名稱、賬戶性質(zhì)及用途。

系統(tǒng)管理：用于預(yù)算單位操作人員設(shè)置及密碼等管理。

基建管理：用于有基建的預(yù)算單位在基建過程中項目、資金及采購等申請，審批。

資產(chǎn)管理：用于預(yù)算單位的資產(chǎn)管理，內(nèi)容包括：資產(chǎn)登記及變更、資產(chǎn)處置、房屋土地業(yè)務(wù)、單位資產(chǎn)管理、查詢統(tǒng)計等功能。

郵箱：主要用于預(yù)算單位與科室專管員之間各類文件的溝通及報送電子文檔。

此外，還有兩個系統(tǒng)也在黨政內(nèi)網(wǎng)操作，但尚未納入財政業(yè)務(wù)平臺統(tǒng)一管理，它們是：非稅收入管理系統(tǒng)：分為收繳、票據(jù)、報表、系統(tǒng)管理各四部分，收繳管理包括直接繳費、通知書管理、繳費者管理、收繳計劃、票據(jù)更正；票據(jù)管理包括票據(jù)的計劃、入庫、發(fā)放、庫存、核銷及作廢；報表管理包括應(yīng)收款、已收款的各類臺賬及報表；系統(tǒng)管理包括逾期提示、基礎(chǔ)信息、業(yè)務(wù)信息、文件處理結(jié)果及操作員管理。

財務(wù)集中監(jiān)管系統(tǒng)：使用統(tǒng)一的財務(wù)軟件，在黨政內(nèi)網(wǎng)上實現(xiàn)各預(yù)算單位上線做賬，以方便財政部門掌握情況。

二、財政業(yè)務(wù)電腦管理平臺存在的問題

雖然財政業(yè)務(wù)電腦管理平臺基本滿足預(yù)算單位財政業(yè)務(wù)從申請、審批、使用及查詢等各項功能需求，但由于它是新生事物，存在的問題也較多，主要有：（1）模塊設(shè)置以財政局各科室需求為主，欠缺功能統(tǒng)籌性，模塊各自為政不能互相銜接。（2）硬件配置有限：網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)交換量大，時間集中，由于服務(wù)器容量有限，經(jīng)常出現(xiàn)速度緩慢、間歇死機(jī)等情況，導(dǎo)致效率低下。特別是在網(wǎng)絡(luò)會計環(huán)境下,其開放性、分布式特點對會計信息系統(tǒng)安全性提出了更嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。由于網(wǎng)絡(luò)會計系統(tǒng)依托軟件設(shè)計公司的管理, 存在著搭截偵聽、口令字試探和竊取、身份假冒等安全隱患 [1]。（3）設(shè)計理念差：更多地考慮了方便財政部門的工作人員，將以前由財政部門開展的部分工作下放給各一、二級預(yù)算單位，在審批流程中環(huán)節(jié)眾多、要求復(fù)雜，所以實際的操作過程中，給各行政事業(yè)單位的財務(wù)人員帶來繁重的工作量。（4）系統(tǒng)存在缺陷：操作頁面過寬或過長，同一頁里前后上下不能夠兼顧；很多錄入工作是重復(fù)功夫；直接支付單據(jù)交換緩慢；打印票據(jù)格式差，預(yù)算單位財務(wù)處理需要的項目名稱等信息大多以怪字符形式出現(xiàn)，要重新核對糾正；這些都進(jìn)一步加大財務(wù)人員的工作量。（5）資產(chǎn)管理系統(tǒng)未能與預(yù)算單位的日常管理相結(jié)合，要求錄入的數(shù)據(jù)大而空，資產(chǎn)分類與財政的清查盤點分類不一致。

三、財政業(yè)務(wù)電腦管理平臺的完善措施

1.總體規(guī)劃的設(shè)計理念要改變。我們應(yīng)全面周到地考慮財政業(yè)務(wù)平臺的操作與管理各方的便利性，改變過去以財政各科室人員簡化工作為主導(dǎo)，犧牲一、二級預(yù)算單位效率的思想，要充分調(diào)查研究如何簡便預(yù)算單位的操作，并以此為基礎(chǔ)理念，以落實業(yè)務(wù)歸口部門為切入點簡化審批流程。每個系統(tǒng)的設(shè)計都要力求完美，要由從事財務(wù)工作的專家提出設(shè)計需求。

2.總體框架的搭建要科學(xué)。財政業(yè)務(wù)電腦管理平臺可以總體規(guī)劃為六大系統(tǒng)：支付管理系統(tǒng)、收入管理系統(tǒng)、采購管理系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)、賬務(wù)監(jiān)管系統(tǒng)、任務(wù)信息系統(tǒng)。各系統(tǒng)之間必須實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，避免重復(fù)錄入。操作界面簡潔，在同一頁內(nèi)顯示需要填列的內(nèi)容；打印信息提供高級可選功能，避免無效重復(fù)信息。提供可選擇查詢內(nèi)容的高級選項查詢功能。所有頁面均可導(dǎo)出數(shù)據(jù)，并且導(dǎo)出后格式最好是Excel,它可以進(jìn)行各種數(shù)據(jù)的自動計算，快速對數(shù)據(jù)進(jìn)行排序、篩選、匯總，用折線圖、條形圖和餅圖等直觀地顯示數(shù)據(jù)，并通過統(tǒng)計分析實現(xiàn)輔助決策操作[2]。

3.支付系統(tǒng)完善措施。支付系統(tǒng)包括預(yù)算管理、日常支付管理、項目支出績效管理、決算管理、賬戶管理等子項。存在多次支付同一單位情況的，提供支付模版重復(fù)使用，減少錄入工作量；需要提供附件的支付項目在第二次支付時附件已經(jīng)自動列入；可查詢指定期間、指定單位的支付情況，便于預(yù)算單位掌握支付總額及進(jìn)度。日常支付的年度匯總直接生成決算數(shù)據(jù)；日常支付憑證中的日期、用途、收款單位名稱、資金來源、項目名稱等數(shù)據(jù)可以提供給財務(wù)監(jiān)管系統(tǒng)使用，便于預(yù)算單位會計及出納記憑證做賬；支付憑證相關(guān)信息可提供給采購管理及資產(chǎn)管理系統(tǒng)使用?？s短直接支付憑證的交換時間，方便預(yù)算單位及時入賬。

4.收入系統(tǒng)完善措施。收入系統(tǒng)管理納入業(yè)務(wù)管理平臺，預(yù)算單位創(chuàng)收金額與支出系統(tǒng)中的指標(biāo)下達(dá)適時聯(lián)動，方便預(yù)算單位掌握可用資金額度。

5.采購管理系統(tǒng)完善措施。采購包括日常納入政府采購的項目以及基建項目，設(shè)置選送科室，便于預(yù)算單位錄入資料的對口管理；采購的事先申請資料與采購過程、驗收以及支付款項等事項，除了資金的安排由財務(wù)負(fù)責(zé)外，其他的具體事務(wù)是由業(yè)務(wù)經(jīng)手人負(fù)責(zé)跟進(jìn)。應(yīng)根據(jù)這一實際需要設(shè)計采購的預(yù)算單位管理流程，區(qū)分職責(zé)。

6.資產(chǎn)管理系統(tǒng)完善措施。行政事業(yè)單位管理國家資產(chǎn)，要按照預(yù)算單位內(nèi)部結(jié)構(gòu)需求，結(jié)合財政部門相關(guān)的統(tǒng)計要求，統(tǒng)一口徑，將資產(chǎn)工作與日常管理密切結(jié)合，特別是要落實業(yè)務(wù)部門使用資產(chǎn)的責(zé)任，這一系統(tǒng)主要應(yīng)該由預(yù)算單位的業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)操作，財務(wù)負(fù)責(zé)核對金額、數(shù)量。

7.賬務(wù)監(jiān)管系統(tǒng)完善措施。該措施可直接提取支付系統(tǒng)的大量數(shù)據(jù)信息，并和預(yù)算、決算相輔相成，還有與項目績效管理數(shù)據(jù)、固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)相比對等功能。重點實現(xiàn)簡化記賬、報表取數(shù)多樣化以及自動糾錯等設(shè)置。

8.任務(wù)信息系統(tǒng)完善措施。此功能模塊不僅僅是通知、政策或臨時任務(wù)下達(dá)，還要加強(qiáng)對前五個子系統(tǒng)數(shù)據(jù)的提取和分析，重點把握財務(wù)信息著重反映過去, 規(guī)劃未來的特性。利用會計核算的實際財務(wù)狀況和財務(wù)成果數(shù)據(jù), 預(yù)測和計劃未來的財務(wù)活動，為財政部門及預(yù)算單位掌握情況及決策提供堅實的數(shù)據(jù)分析[3]。

參考文獻(xiàn)：

[1]賈平.會計電算化環(huán)境下事業(yè)單位的內(nèi)部控制[J].會計工作,2008,(7)：93.

[2]孟山輝.淺談Excel在企事業(yè)單位財務(wù)管理信息化中的應(yīng)用[J].科技創(chuàng)業(yè),2011,(5)：58.

[3]徐麗波.加強(qiáng)財務(wù)管理信息化建設(shè)[J].信息技術(shù),2011,(5)：205.[責(zé)任編輯 劉嬌嬌]