施工企業(yè)集團(tuán)資金集中管理存在的問題及對策

李修燦

【摘要】當(dāng)前，施工企業(yè)集團(tuán)在資金集中管理方面還處于初級階段，而現(xiàn)在的資金集中管理方式在很大程度上就是對母子公司資源進(jìn)行充分發(fā)揮，實現(xiàn)其協(xié)同效應(yīng)和共享優(yōu)勢，保證集團(tuán)公司以及子分公司各自利益的平衡和雙方利益的最大化，實現(xiàn)資金結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和資金使用效率的提高，以對企業(yè)集團(tuán)的整體戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行有效的實現(xiàn)和貫徹，這是集團(tuán)企業(yè)應(yīng)認(rèn)真對待的問題。

【關(guān)鍵詞】施工企業(yè)集團(tuán)資金集中管理問題和對策

近些年來，國家在基礎(chǔ)設(shè)施上的投入日益擴(kuò)大，而施工企業(yè)集團(tuán)在經(jīng)營規(guī)模方面也不斷擴(kuò)大，但是很多問題也對施工企業(yè)集團(tuán)的進(jìn)一步發(fā)展起到了制約的作用，比如工程款的支付比率比較低、在項目的前期需要進(jìn)行摯資施工、交納數(shù)額較大的保證金以及支出大型固定資產(chǎn)的購置費用等，這導(dǎo)致了施工企業(yè)集團(tuán)在資金方面更加緊張，資金的日益競爭和經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)大之間的矛盾對施工企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金集中管理提出了更嚴(yán)格的要求。

在企業(yè)的經(jīng)營活動中，最基本的要素就是資金，資金會滲透到企業(yè)集團(tuán)的每一個組織和層面中，從而構(gòu)成運行的完整網(wǎng)絡(luò)。企業(yè)集團(tuán)資金集中管理主要是指集團(tuán)公司能夠通過對資金管理機(jī)構(gòu)加以設(shè)立，從而對商業(yè)銀行中的資金管理方式加以借鑒，依據(jù)信息網(wǎng)絡(luò)的現(xiàn)代管理技術(shù)和資金管理的健全制度來確保企業(yè)集團(tuán)在資金方面能夠進(jìn)行統(tǒng)一籌集、使用、分配、監(jiān)督、管理，實現(xiàn)最大化的資金使用效率。從當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要趨勢來分析，在大型施工企業(yè)集團(tuán)中進(jìn)行資金的集中管理是歷史發(fā)展的必然要求。在企業(yè)集團(tuán)中進(jìn)行資金的集中管理，主要目的是為了上下溝通機(jī)制的設(shè)置，充分使用系統(tǒng)來加以分界，對總部和下級單位間的資金管理內(nèi)容進(jìn)行劃分，通過一定科學(xué)合理的統(tǒng)籌，調(diào)整各個經(jīng)營主體中的資金余缺，確保整個企業(yè)資金在管理方面實現(xiàn)動態(tài)平衡、高效有序。

一、施工企業(yè)集團(tuán)資金集中管理存在的主要問題

（一）資金集中管理在功能和組織形式方面比較單一

很多企業(yè)集團(tuán)的資金內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)為資金的結(jié)算中心，目前，還有很多施工企業(yè)集團(tuán)所采用的是財務(wù)處和結(jié)算中心屬于一個部門、使用同一的人員、但是掛兩塊牌子，這樣無法確保結(jié)算中心具有獨立性，阻礙了結(jié)算中心職能的充分發(fā)揮，并模糊了資金管理工作和財務(wù)會計工作之間的界限。即使在一些企業(yè)集團(tuán)中進(jìn)行了獨立結(jié)算中心的設(shè)置，但是其功能卻很單一，最多也就是個資金的樞紐，不能進(jìn)行監(jiān)督和信息的有效反饋，缺乏中介、對外融資、投資等相應(yīng)功能，無法發(fā)揮資本市場的作用和效率。

（二）缺乏完善的資金集中管理制度

當(dāng)前，施工企業(yè)集團(tuán)正在進(jìn)行各種方式的資金集中管理，然而卻因為沒有健全的資金集中管理制度。有一些企業(yè)把企業(yè)的財務(wù)管理制度和資金管理制度相混合，或者是雖然制定一些制度，但是具有較大的隨意性，很多制度不具有實際可操作性，無法得到貫徹執(zhí)行；即使有些制度本身是好的，但是因為管理方法受到人為因素的制約，還存在一定的問題。其主要表現(xiàn)為以下方面：第一，結(jié)算中心缺乏完善的內(nèi)部貸款制度，相比于商業(yè)銀行，審查的制度不嚴(yán)格，不用進(jìn)行抵押和擔(dān)保，缺少效益匯報情況、貸款用途和相關(guān)款項風(fēng)險方面的管理。第二，缺少對結(jié)算中心進(jìn)行評價和考核的制度，沒有監(jiān)督的科學(xué)程序，導(dǎo)致資金的分配十分不合理，出現(xiàn)了經(jīng)營的腐敗和平均主義，從而損害了施工企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員單位的相關(guān)利益，影響了成員單位積極性的發(fā)揮。此外，因為沒有對項目部和子公司進(jìn)行有效監(jiān)督和激勵，項目部、子公司經(jīng)理的尋租動機(jī)會日益增強(qiáng)，他們會花費較多的精力和時間來為自己尋找退路，降低了內(nèi)部資本市場的效益以及運行效率。

（三）資金集中管理系統(tǒng)缺乏技術(shù)平臺建設(shè)的整體規(guī)劃

能夠?qū)崿F(xiàn)信息技術(shù)和管理思想有效結(jié)合的是軟件平臺。如果沒有高效、安全、穩(wěn)定的軟件平臺，就不可能有足夠的資金流量、存量以及信息的預(yù)測，管理人員也就無法實現(xiàn)資金流的有效管理。但從總體上來看，施工企業(yè)集團(tuán)對信息系統(tǒng)在企業(yè)中進(jìn)行整體應(yīng)用觀念，對信息化的制作過程中沒有進(jìn)行總體規(guī)劃，在實踐的過程中通常只關(guān)注的某一個功能和某一個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的信息化，注重短期效益和單元技術(shù)，腳疼醫(yī)腳、頭疼醫(yī)頭的現(xiàn)象十分嚴(yán)重，而在應(yīng)用系統(tǒng)的實施過程中也不具有較好的溝通程度和整體集成水平。

（四）施工企業(yè)集團(tuán)資金集中管理人員不具備應(yīng)有的素質(zhì)

對資金進(jìn)行集中管理屬于雙刃劍，其在理論上雖然能夠?qū)鹘y(tǒng)資金管理中的弊端加以克服，然而在實際的生活中，其并不一定能對集團(tuán)企業(yè)在資金集中管理方面的問題加以解決。同時，軟件平臺的本身無法實現(xiàn)價值的增值，這就需要企業(yè)集團(tuán)資金管理人員不斷提高其在管理決策和業(yè)務(wù)操作方面的分析、稽核、監(jiān)控手段，所以資金管理人員素質(zhì)會對企業(yè)資金管理產(chǎn)生重要的影響。然而，很多施工企業(yè)集團(tuán)資金管理部門的工作人員很多是臨時抽調(diào)人員所組成的，其并不熟悉企業(yè)集團(tuán)的金融運作模式，沒有足夠的IT技術(shù)人員，這就增加了資金集中管理的實現(xiàn)難度。

二、施工企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的發(fā)展對策

（一）對正確的集團(tuán)組織形式加以選擇

企業(yè)外在管理的重要形式就是組織結(jié)構(gòu)，其能否進(jìn)行科學(xué)合理的設(shè)計和定位，對資金集中管理實施具有重要的作用。因為控股公司不能對子公司資金加以隨意調(diào)度，所以資金結(jié)算中心和國家的相關(guān)法律不相符，因此，在一定條件下，應(yīng)結(jié)合企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司的集中管理辦法，建立健全企業(yè)的財務(wù)公司，充分利用財務(wù)公司的投資、融資、貸款和委托投資等相應(yīng)中介服務(wù)功能，開辟集團(tuán)的多元化融資渠道。此外，應(yīng)將富余資金向高效產(chǎn)業(yè)進(jìn)行投放，以對企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)加以優(yōu)化，滿足市場經(jīng)濟(jì)的需要，使得市場競爭力得到提高，并實現(xiàn)企業(yè)資金效益和效率的最大化。

（二）對資金的集中管理制度加以建立健全

資金集中管理體系得以建設(shè)的基本保障就是確保良好的配套制度，施工企業(yè)應(yīng)結(jié)合內(nèi)部管理的需要和不同經(jīng)營特點，來制定符合自身情況的賬戶制度、資金收支預(yù)算制度、結(jié)算制度、融資制度、核算制度、投資制度、風(fēng)險管理制度、稽核制度，激勵和監(jiān)督制度等。對執(zhí)行過程中的人為因素進(jìn)行最大化的消除，可以使用一定的信息手段，通過硬性軟件程序的設(shè)置，將企業(yè)規(guī)章和管理制度變成大家共同遵守的計算機(jī)程序，以此來對人的行為加以規(guī)范。

（三）對資金集中管理的軟件平臺加以長期規(guī)劃

軟件平臺規(guī)劃主要是以業(yè)務(wù)變革為出發(fā)點，將企業(yè)的整個發(fā)展作為目標(biāo)，以發(fā)展各部門功能和戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，以及施工企業(yè)集團(tuán)行業(yè)在信息化方面的具體實踐以及所掌握的信息技術(shù)發(fā)展趨勢，來對企業(yè)提出相關(guān)的信息化目標(biāo)、愿景、戰(zhàn)略，將此作為實現(xiàn)信息化的主要文件。確保資金集中管理信息系統(tǒng)能夠在任何地點、任何時間為企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展提供合適的資金管理方案。技術(shù)與管理的進(jìn)步會對人員素質(zhì)有更高的要求，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理人員必須對金融運作、財務(wù)管理、外匯和風(fēng)險管理、專業(yè)人才構(gòu)成加以熟悉，并定期組織相關(guān)的技術(shù)培訓(xùn)，以提高資金集中管理人員的整體素質(zhì)。

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（責(zé)任編輯：唐榮波）