完善商業(yè)銀行授信管理制度的幾點思考

賀丹

摘要：隨著我國商業(yè)銀行進(jìn)入飛速發(fā)展階段，授信管理制度逐步建立并日益發(fā)揮著重要作用，授信業(yè)務(wù)已成為商業(yè)銀行的重要業(yè)務(wù)組成，雖然我國各大商業(yè)銀行的授信管理水平隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展普通增強(qiáng)，但由于授信風(fēng)險技術(shù)的量化能力不匹配，授信管理制度發(fā)展還是受到不同程度的抑制，導(dǎo)致綜合授信管理制度的發(fā)展出現(xiàn)偏差，管理機(jī)制并未準(zhǔn)確到位。本文對在現(xiàn)行體制下的綜合授信管理制度在理念和體制等方面存在的問題提出了完善和改進(jìn)的綜合建議。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；授信管理；授信額度，授信風(fēng)險

一、授信管理制度的相關(guān)概念界定

在談及商業(yè)銀行的授信風(fēng)險管理時，首先需要引入授信的相關(guān)概念。所謂授信，就是銀行根據(jù)客戶的資信和經(jīng)濟(jì)狀況，授予其一定期限內(nèi)的貸款額度。在授信期限與其額度內(nèi)，客戶可根據(jù)自身資金需求情況，隨用隨借，不必次次辦理貸款的審批手續(xù)，減少客戶利息費用支出。授信工作人員需要按照授信工作指引履行本職要求，并設(shè)立相應(yīng)的盡職調(diào)查機(jī)構(gòu)對總行及其分支機(jī)構(gòu)授信工作的調(diào)查人員的盡職情況進(jìn)行獨立評價、報告。授信額度是指銀行在一定金額及期限內(nèi)，向客戶提供可循環(huán)使用的授信，簡單地說就是特定期限內(nèi)可貸款的最高金額。授信工作是要對評價客戶的信用等級之后再進(jìn)行，須遵守的安全性，流動性，收益性三原則。

要順利進(jìn)行商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)，除了必須弄清楚授信的準(zhǔn)確定位外，還需要明白授信不是貸款也不是擔(dān)保，這是三個不同的概念，三者間互相制約又相互依賴，都會對資金流動產(chǎn)生影響。

授信與授權(quán)所針對的對象和目標(biāo)不同。授信針對銀行客戶，授權(quán)針對銀行的下級行。法人授信的額度審批權(quán)與信貸業(yè)務(wù)授權(quán)里的客戶的業(yè)務(wù)信貸總量審批權(quán)相結(jié)合，這是授信授權(quán)兩方面的管理制度的對接口。授權(quán)的權(quán)限設(shè)大了則難以起控制信用風(fēng)險；權(quán)限設(shè)小了又難以滿足客戶的融資需求。實行授信管理則恰好彌補(bǔ)授權(quán)的這缺點，開戶行在通過核定的授信額度內(nèi)發(fā)放信用時可解決這一矛盾。

授信不同于貸款，授信是風(fēng)險控制的總括，貸款是借款在定期內(nèi)歸還并付利息?？蛻糍J款外還有信用證、票據(jù)等貸款形式，授信則包括表內(nèi)、表外業(yè)務(wù)，信用證開具也需授信。

授信分公開授信與內(nèi)部授信，內(nèi)部授信是銀行內(nèi)的風(fēng)險控制，公開授信是在內(nèi)控制線或額度內(nèi)告知客戶的可向外部公開的授信額度。

授信審批程序分四步：受信人向商業(yè)銀行提供其基本情況；有關(guān)部門對受信人評估并提出信用管理初步方案；核定授信額度；批準(zhǔn)后形成授信書。授信書內(nèi)容包括：授信人全稱、受信人全稱、授信的類別、金額及期限、復(fù)核時間、授信人認(rèn)為應(yīng)規(guī)定的其他內(nèi)容。

二、商業(yè)銀行的授信風(fēng)險管理制度的風(fēng)險表現(xiàn)

授信風(fēng)險是我國商業(yè)銀行經(jīng)營活動中最主要的風(fēng)險之一。

（一）商業(yè)銀行授信風(fēng)險欠缺管理意識

商業(yè)銀行在辦理貼現(xiàn)、貸款、擔(dān)保、開立信用證、押匯等授信相關(guān)業(yè)務(wù)時，受種種外來因素影響可能收不回本息而形成的資金損失就是授信風(fēng)險。商業(yè)銀行的授信風(fēng)險的來源是：外部風(fēng)險，即因為國家相關(guān)政策、經(jīng)營的環(huán)境等外在因素變化導(dǎo)致的風(fēng)險；內(nèi)部風(fēng)險則是由于銀行的內(nèi)部經(jīng)營與管理不善形成的風(fēng)險。商業(yè)銀行在回避風(fēng)險時管理能力的不足，沒有完全識別風(fēng)險，授權(quán)管理與決策、運作、制約的授信控制不完備已嚴(yán)重影響到商業(yè)銀行自身的授信資本運作。

（二）商業(yè)銀行風(fēng)險量化的能力不足

我國現(xiàn)有的商業(yè)銀行的客戶對應(yīng)的授信體系是由基層銀行進(jìn)行初級審查然后一層層報到有權(quán)審批行，流程以縱向形式呈現(xiàn)，依靠基層銀行提供的材料解析風(fēng)險，通過量化指標(biāo)算出客戶授信等級，而后提供最高的授信額度，這樣的量化授信風(fēng)險的方法無法說明客戶授信的償付能力，看不到授信風(fēng)險本質(zhì)?；鶎鱼y行對于客戶歷史數(shù)據(jù)管理的意識不強(qiáng)是造成量化能力明顯欠缺的關(guān)鍵。這樣使得許多的審核評估的量化數(shù)據(jù)缺少真實性和精確度。商業(yè)銀行的各個分行之間未形成完備的風(fēng)險量化管理制度導(dǎo)致對授信審查的量化只做表現(xiàn)功夫，銀行到最后必定要承擔(dān)授信量化不足引起的授信額度過大的風(fēng)險隱患。

（三）集團(tuán)客戶的授信風(fēng)險表現(xiàn)

集團(tuán)客戶授信風(fēng)險在于集團(tuán)客戶的由銀行授予的多頭、過度和不適當(dāng)授信的額度給銀行帶來損失，其風(fēng)險主要表現(xiàn)為：

1、信用膨脹的風(fēng)險：集團(tuán)作為整體的貸款量遠(yuǎn)超授信額度，形成集團(tuán)的信用膨脹。

2、資金挪用的風(fēng)險：集團(tuán)的統(tǒng)一財務(wù)模式會造成商業(yè)銀行的貸款轉(zhuǎn)入集團(tuán)結(jié)算中心后，集團(tuán)的各個企業(yè)任意挪用貸款作與申請用途并不符的別用，造成資金挪用的授信風(fēng)險。

3、信息虛假的風(fēng)險：集團(tuán)客戶為滿足貸款的條件或虛增資本來制造資本雄厚的假相達(dá)到授信風(fēng)險條件，則商業(yè)銀行本身要承擔(dān)授信息虛假帶來的貸款風(fēng)險。

4、擔(dān)保虛化風(fēng)險。集團(tuán)客戶相互以貌似合法擔(dān)保手續(xù)擔(dān)保，實則擴(kuò)大了商業(yè)銀行的授信風(fēng)險。

以上這些風(fēng)險也是授信風(fēng)險體現(xiàn)的重要表現(xiàn)。

三、授信管理制度的制約因素簡析

近年來，商業(yè)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)越來越重視客戶的風(fēng)險管理，在制度建設(shè)、審查標(biāo)準(zhǔn)、信息系統(tǒng)建設(shè)等方面都有了長足的進(jìn)步，對于客戶過度授信額度分配以及關(guān)聯(lián)交易等風(fēng)險的管理也取得一定成效。但是，由于內(nèi)外等多方面因素，致使商業(yè)銀行的客戶授信發(fā)展的制約因素依然存在：

1、授信認(rèn)識存在誤區(qū)。一是風(fēng)險認(rèn)識不足，二是法律風(fēng)險認(rèn)識不夠。

2、授信管理制度不健全，缺乏有效的手段監(jiān)管，信貸管理制滯后，量化管理指標(biāo)缺乏，缺少對整體授信的把握。

3、授信管理的技術(shù)與實際需要有偏差。

4、商業(yè)銀行之間的信息共享的機(jī)制不健全，各銀行間將重要信息相互屏蔽，監(jiān)督意識差，不能充分考慮從金融信息安全的角度來處置風(fēng)險。

5、各商業(yè)銀行的業(yè)從眾心里嚴(yán)重，業(yè)務(wù)喜歡跟風(fēng)，導(dǎo)致授信結(jié)構(gòu)失衡，風(fēng)險增大。

6、缺乏高素質(zhì)的專業(yè)人才，無法敏銳地規(guī)避和防范授信風(fēng)險。

四、改進(jìn)和完善商業(yè)銀行授信管理制度的科學(xué)思路

（一）強(qiáng)化法人制度，建立合理、科學(xué)的授信的管理體制

1、商業(yè)銀行的法人結(jié)構(gòu)不完善，監(jiān)事會不能有效地發(fā)揮其監(jiān)督與有效制衡的作用，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制需要進(jìn)一步改革和完善，這樣才能更好地鞏固商業(yè)銀行本身授信工作的力度與進(jìn)度。

2、商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)客戶的規(guī)模大小建立不同的客戶授信管理制，設(shè)立專門的客戶審定部門對客戶進(jìn)行授信的審查，避免基層級級審查上報，信息失實的弊端。

3、商業(yè)銀行要嚴(yán)格把授信審批的權(quán)限集中到總行、一級分行，嚴(yán)把客戶授信準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。在核定授信額度后將單筆的信用業(yè)務(wù)權(quán)下至經(jīng)營行審批，避免重復(fù)審查。同時可根據(jù)銀行與企業(yè)合作的時間與歷史，將授信管理放入與客戶協(xié)作的整體方案中進(jìn)行考量。

4、銀行可設(shè)立授信審批崗，分級別設(shè)置審批權(quán)限，增強(qiáng)授信風(fēng)險審查的準(zhǔn)確性；完善約束機(jī)制并建立符合授信風(fēng)險的管理要求的考核和制約機(jī)制，保障授信各個工作環(huán)節(jié)的精確性、獨立性。

（二）改進(jìn)并完善風(fēng)險管理的政策性建議

1、完善銀行內(nèi)部的信用評級相關(guān)體系，提升授信風(fēng)險的量化能力。

我國商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)客戶的信用評級情況，設(shè)定評級有效期以作為授信預(yù)警的手段，借用外部的專業(yè)評級公司來提升銀行內(nèi)評級的水平，有效管理信用評級，完善客戶的授信管理辦法。

2、授信風(fēng)險審查時要嚴(yán)把授信前的調(diào)查關(guān)，對客戶的財務(wù)狀況、經(jīng)營能力等綜合分析審查。

授信前調(diào)查時要突出授信重點，把對企客戶的資本構(gòu)成及財務(wù)狀況的分析當(dāng)作重中之重。重點分析客戶的流動性與現(xiàn)金流的雙向流動，掌握客戶內(nèi)部控制機(jī)制，用以衡量客戶的產(chǎn)業(yè)成長性和授信保障程度。

3、采用加強(qiáng)授信擔(dān)保的審查，進(jìn)行授信風(fēng)險的量化。

嚴(yán)格審查客戶授信擔(dān)保，堅持用集團(tuán)外部的資產(chǎn)抵押、質(zhì)押擔(dān)?；蜃芳悠髽I(yè)股東為擔(dān)保，從而使商業(yè)銀行的管理層能更直觀地掌握風(fēng)險帶來的擔(dān)保價值的變化走向，有效地控制擔(dān)保的組合配置。

（三）完善授信約束制度，建立預(yù)警和反應(yīng)機(jī)制。

商業(yè)銀行要嚴(yán)格控制客戶的整體授信總量，通過對客戶整體的經(jīng)營資產(chǎn)、現(xiàn)金分布及關(guān)聯(lián)關(guān)系分析核定授信總量，增強(qiáng)授信后期管理工作，進(jìn)而增強(qiáng)銀行的風(fēng)險預(yù)警力與反應(yīng)機(jī)制。

商業(yè)銀行應(yīng)健全授信各期的檢查約束制度，定期做出監(jiān)測報告，定期整理客戶的敏感信息并及時做出預(yù)警，分析客戶相應(yīng)的財務(wù)結(jié)構(gòu)和資金運作情況，掌握授信的資金流向，根據(jù)變化快速適當(dāng)調(diào)整客戶授信額度，完善防范措施。

五、借鑒外國商業(yè)銀行授信管理的成功經(jīng)驗

我國商業(yè)銀行在授信方面采用的仍是傳統(tǒng)方式，而外國商業(yè)銀行在綜合授信管理的很多成功經(jīng)驗值得我們借鑒來增強(qiáng)對風(fēng)險的控制。

1、風(fēng)險評級與授信管理齊進(jìn)行

外國商業(yè)銀行對于授信管理制度更注重引導(dǎo)信用風(fēng)險進(jìn)交易渠道以降低風(fēng)險，主要表現(xiàn)在以下幾方面:注重了解客戶的經(jīng)營、財務(wù)等方情況以了解其債務(wù)壓力及獎金回籠等信息；強(qiáng)調(diào)定性分析及行業(yè)差異；側(cè)重于評估未來償債的能力和分析現(xiàn)金流量；依據(jù)授信項目風(fēng)險的等級決定授信與否；定期調(diào)整風(fēng)險評級結(jié)果。

2、實行授信限額管理以杜絕超額授信的可能。

3、采用先進(jìn)的授信管理的信息系統(tǒng)為決策提供真實、準(zhǔn)確的依據(jù)。

4、重視不良資產(chǎn)的轉(zhuǎn)化爭取雙贏。

六、結(jié)論

如上所述，近幾年國內(nèi)的商業(yè)銀行在完善與控制風(fēng)險管理制度、提高盈利的能力等方面取得了可喜的成績，但當(dāng)前我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中存在著的投資需求過度膨脹、信貸投放的力度增幅過大、固定資產(chǎn)的投資增長幅度過快等問題，這些都給我國商業(yè)銀行的健康有序的授信業(yè)務(wù)發(fā)展帶來了巨大的安全隱患。在這樣的嚴(yán)峻形式下，商業(yè)銀行不但要積極轉(zhuǎn)變舊有的經(jīng)營理念，堅持獨立、自主經(jīng)營，努力抵制經(jīng)濟(jì)、投資等外部環(huán)境可能帶來的信貸風(fēng)險，還應(yīng)當(dāng)循序漸進(jìn)地優(yōu)化和完善整個授信管理模式，細(xì)化、強(qiáng)化和并深化對授信風(fēng)險的管理和控制，使商業(yè)銀行的授信管理制度早日步入管理的標(biāo)準(zhǔn)化、垂直化和專業(yè)化，促進(jìn)我國的商業(yè)銀行業(yè)更加穩(wěn)步、持續(xù)的發(fā)展。

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