資金集中管理模式下企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金收入管理

王凌云

[摘 要]企業(yè)管理是以財(cái)務(wù)管理為中心，而財(cái)務(wù)管理的核心是資金管理。在我國(guó)，企業(yè)集團(tuán)大多采用多級(jí)法人制，組織層次復(fù)雜，管理鏈條過(guò)長(zhǎng)，從而造成資金分散、利用效率低下，對(duì)資金流動(dòng)缺乏有效的控制，極易形成各種隱患危及資金安全。資金集中管理有多種方式，一般有統(tǒng)收統(tǒng)支方式，撥付備用金方式，設(shè)立結(jié)算中心方式和設(shè)立財(cái)務(wù)公司模式，有時(shí)根據(jù)集團(tuán)的需要，幾種模式并用的情形也存在。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)集團(tuán) 資金管理 問(wèn)題方法

資金是企業(yè)生命中的血液，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心在于資金管理，資金管理的關(guān)鍵在于集中管理。從現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展來(lái)看，大型集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)與資金管理日益趨向高度集中，集中管理模式已被集團(tuán)企業(yè)廣泛采用。

資金集中管理的幾種方式和意義

企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式有多種，主要分析以下幾種模式：

1.資金收支兩條線該模式是指企業(yè)的一切現(xiàn)金收付活動(dòng)單獨(dú)分設(shè)，設(shè)立單獨(dú)的輸入賬戶和支出賬戶，所有現(xiàn)金收入全部通過(guò)收入賬戶逐級(jí)上收至集團(tuán)總部，所有支出由總部批準(zhǔn)，逐級(jí)下?lián)?。這種模式有助于杜絕企業(yè)資金的沉淀，控制現(xiàn)金的流向，收入和支出痕跡清晰，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。

2.結(jié)算中心方式結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員單位現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)。其主要職能為：統(tǒng)一對(duì)外籌資、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一撥付資金。這種現(xiàn)金控制方式具有以下特征：各成員單位擁有現(xiàn)金的經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán)；提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率，節(jié)約資金成本。

3.財(cái)務(wù)公司方式財(cái)務(wù)公司是一種經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。其經(jīng)營(yíng)范圍除抵押放款以外，還有聯(lián)合貸款、包銷債券、不動(dòng)產(chǎn)抵押、財(cái)務(wù)及投資咨詢等業(yè)務(wù)。我國(guó)的財(cái)務(wù)公司大多是在集團(tuán)公司發(fā)展到一定水平后，由人民銀行批準(zhǔn)，作為集團(tuán)公司的子公司而設(shè)立的，所以它還擔(dān)負(fù)著集團(tuán)公司的理財(cái)任務(wù)。其具體功能與內(nèi)部結(jié)算中心相比較，增加了更多的銀行功能如發(fā)行債券和股票及同業(yè)拆借等。

實(shí)行集團(tuán)資金集中管理能夠有效的使用全集團(tuán)的存量資金，及時(shí)有效調(diào)節(jié)成員企業(yè)資金余缺。由于企業(yè)集團(tuán)的成員企業(yè)分布于不同的行業(yè)、不同的地域，它們面臨的發(fā)展機(jī)遇就有可能不同。在這些成員企業(yè)的銀行賬戶中會(huì)或多或少留存一些資金余額。分散在各個(gè)企業(yè)的存款余額，從單個(gè)賬戶看，一般都不會(huì)很大，不足以辦大事，但從集團(tuán)層面看，其總量有可能是一筆可觀的資金，能夠滿足較大的資金需求。實(shí)行資金集中管理集團(tuán)可以有效的對(duì)集團(tuán)的全部存量資金進(jìn)行管理。

資金集中管理方式下集團(tuán)企業(yè)對(duì)現(xiàn)金收入的規(guī)定

資金的高度集中意味著凡是集團(tuán)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍涉及的收入項(xiàng)目均應(yīng)全部及時(shí)上交到集團(tuán)總部。集團(tuán)總部在實(shí)施資金集中管理過(guò)程中，有明確的文件規(guī)定各項(xiàng)收入的上收路徑及流程，同時(shí)發(fā)布嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管控措施，管控資金在途風(fēng)險(xiǎn)。但企業(yè)在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在一些特殊情況，不能嚴(yán)格按照總部要求及時(shí)上交現(xiàn)金收入，操作實(shí)際與理論規(guī)定脫節(jié)。

特殊行業(yè)現(xiàn)金收入管理措施

實(shí)施資金集中管理模式的集團(tuán)企業(yè)，下屬成員企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目存在很大差別。以服務(wù)為主的特殊行業(yè)在現(xiàn)金收入管理上與制造業(yè)和采掘業(yè)等完全不同。如：醫(yī)院的醫(yī)療收入，物業(yè)公司的水電費(fèi)收入等。大型集團(tuán)企業(yè)開(kāi)辦的服務(wù)業(yè)主要為本集團(tuán)企業(yè)員工及周邊社會(huì)居民服務(wù)，存在地域分散，規(guī)模較小，管理薄弱等問(wèn)題。附近沒(méi)有銀行等基礎(chǔ)設(shè)施，收取的現(xiàn)金收入不能按照集團(tuán)規(guī)定及時(shí)上交上級(jí)部門。存放在個(gè)人手中，容易產(chǎn)生公私不分現(xiàn)象，造成管理混亂，資金安全存在隱患。

我認(rèn)為這一問(wèn)題可通過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金異地管理辦法解決。服務(wù)企業(yè)在本部設(shè)立庫(kù)存現(xiàn)金總庫(kù)，分散的服務(wù)收費(fèi)網(wǎng)點(diǎn)設(shè)立庫(kù)存現(xiàn)金分庫(kù)，配備金柜及必要的安保措施。

零星分散的現(xiàn)金收費(fèi)點(diǎn)（附近沒(méi)有開(kāi)戶銀行對(duì)公業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的）采取現(xiàn)金限額管理辦法。企業(yè)本部可根據(jù)各收費(fèi)點(diǎn)實(shí)際業(yè)務(wù)情況制定不同的限額進(jìn)行管理，設(shè)置最高限額及最長(zhǎng)交費(fèi)周期。企業(yè)本部限額管理方案報(bào)上級(jí)企業(yè)主管部門備案。

各現(xiàn)金收費(fèi)點(diǎn)每日結(jié)賬后，盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，電話報(bào)數(shù)給企業(yè)本部財(cái)務(wù)科，由企業(yè)本部財(cái)務(wù)科進(jìn)行“庫(kù)存現(xiàn)金”賬務(wù)核算。各收費(fèi)點(diǎn)按照規(guī)定日期隨收入明細(xì)、繳款單，一并上報(bào)庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表。企業(yè)本部財(cái)務(wù)科合并各收費(fèi)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金異地管理，按現(xiàn)金收費(fèi)點(diǎn)登記臺(tái)賬，定期進(jìn)行抽查，確保賬實(shí)相符。

以上措施既滿足了現(xiàn)金收入的規(guī)范核算，防控了資金在途風(fēng)險(xiǎn)，也符合集團(tuán)總部資金高度集中管理的要求，是企業(yè)在制度執(zhí)行過(guò)程中對(duì)棘手問(wèn)題的妥善解決，保證了規(guī)章制度的有效執(zhí)行。