保險公司財務管理工作的問題及改進策略

【摘要】隨著我國社會主義市場經濟的穩(wěn)步發(fā)展，保險公司迎來了自身蓬勃發(fā)展的有利時機。不論是保險公司的規(guī)模還是覆蓋面都呈現(xiàn)出快速增長的趨勢，在金融領域中有著舉足輕重的地位。與此同時，保險公司的相關財務管理工作也開始受到越來越多的關注。關注保險公司財務管理工作中存在的問題，并對相關問題進行解決和完善成為必然。

【關鍵詞】保險公司財務管理改進措施

一、引言

由于我國的保險行業(yè)起步較晚，管理體制還不能完全適應社會主義市場經濟與現(xiàn)代保險業(yè)發(fā)展的要求。鑒于此，更近一步地了解和分析保險公司財務管理工作的現(xiàn)狀和存在的實際問題，對于優(yōu)化保險公司管理體制，推進保險經濟進行改革創(chuàng)新，加快制定整個保險行業(yè)的發(fā)展目標有著重大意義。在經歷了最初的政府監(jiān)管之后，經過幾十年的不斷發(fā)展，我國的保險公司已經逐漸過渡到專業(yè)化的管理機制。尤其在加入WTO后，我國的保險業(yè)開始有更多的機會學習和借鑒國外的先進經驗和優(yōu)質成果，管理水平得到進一步提升。如今，我國的保險公司在經過多年的努力建設之后，逐步形成了自身的企業(yè)文化，專業(yè)人才隊伍不斷壯大和優(yōu)化，風險控制能力不斷增強。盡管我國的保險公司在這些領域取得了較為明顯的進步，但是客觀來看，其財務管理工作還處在較低的水平，其管理水平不能滿足當今保險公司發(fā)展的需要。隨著我國經濟的高速發(fā)展，特別是面對入世后紛繁復雜的經濟環(huán)境，我國的保險公司將面臨著更為嚴峻的挑戰(zhàn)。在這樣的現(xiàn)實背景下，為了增強保險公司的風險應對能力和資金管理水平，就必須重視起財務管理工作的重要作用。通過對當前財務管理制度的改革，建立起符合我國保險公司自身情況與特色的財務管理體系，從根本上化解保險公司在財務管理工作中存在的各類風險，確實保障保險公司的可持續(xù)性發(fā)展，充分把握宏觀經濟環(huán)境給予的發(fā)展機遇。

二、保險公司財務管理工作存在的主要問題

（一）財務報告與檢查制度存在缺陷，相關監(jiān)管有不同程度的缺失

從現(xiàn)狀來看，我國保險公司在保險財務檢查制度和財務報告制度上都存在著缺陷。首先，對于在保險業(yè)務中所要涉及到的會計憑證和各類單據證件的管理不規(guī)范。眾所周知，會計憑證及各類單證是進行財務管理工作的原始依據，大多數(shù)單證都涉及到保險公司的財務管理和會計核算等工作，對于管理者把握公司的資金走向有著重要作用。但是在實際工作中，往往會出現(xiàn)會計憑證填制不規(guī)范，單證丟失，數(shù)據失真等情況，造成財務會計信息傳遞的中端，對于財務會計資料的真實性、準確性有著嚴重的影響。其次，保險公司財務信息的標準化程度不高，財務報告的及時性、真實性難以保證。有的保險公司的財務報告沒有經過注冊會計師的獨立審計，并且使用的會計核算制度還較為落后，難以滿足人們對于信息的高質量需求。最后，對財務管理工作的監(jiān)督還沒有完全實現(xiàn)電子化，管理效率還有待提高。受到傳統(tǒng)管理思想的影響，往往容易忽視對于風險的評價和相關安全檢查，實際檢查效果并不理想。

（二）財務部門與業(yè)務部門難以形成合力，權責分配不明使得財務管理工作難以落到實處

由于受到傳統(tǒng)經營方式的影響，保險公司的內部管理不夠清晰有序，其中的部門設置，職責劃分存在很多不合理之處，分工也較為模糊。財務管理工作的目標與其他業(yè)務部門的目標難以達成一致，協(xié)同、合力作用難以實現(xiàn)。不少財務管理部門的工作人員仍然或多或少地承擔著經營業(yè)務，這樣一方面難以保證財務管理工作的質量，同時也不利于業(yè)務部門職能的發(fā)揮和延展。對于任何公司來說，追求利潤最大化不僅僅是公司的經營目標，也是財務管理工作的核心。但是由于各個業(yè)務部門的任務分配和績效考核大都是接受上級管理部門的安排，并沒有統(tǒng)一的權責利劃分，使得公司的經營目標和理念并沒有有效地融入到各個業(yè)務部門。為了拓展各自的業(yè)務范圍，各部門往往采取重視擴張，輕視質量的落后經營模式，使得財務管理部門難以實現(xiàn)自身肩負的調節(jié)和規(guī)范作用。

（三）預算管理體系不健全，缺乏時效性

預算管理是對公司各項業(yè)務計劃的量化，能夠有效地幫助管理者按照既定方針實行經營計劃，合理分配資金，最終順利實現(xiàn)經營目標，同時也是衡量一家公司財務管理水平的重要指標。對于保險公司來說，有效的預算管理體系能夠對其自身的籌資活動、投資活動、日常經營活動進行有效地預期和控制，了解資金使用情況，把握業(yè)務進度，切實保障公司的可持續(xù)發(fā)展。但是，由于我國的保險公司的層級結構較為復雜，機構分布十分廣泛，部門設置不夠規(guī)范，使得財務預算管理的工作難以在公司內部有效開展。再加上前文所提到的信息傳遞渠道不暢通，使得預算管理本身的意義大打折扣。由于這些不利因素的影響，我國保險公司大都沒有建立預算管理體系，即便有的公司勉強建立起了預算管理體系，也難以設立專門的預算管理部門。在實際業(yè)務中，各個部門之間往往只看到自己部門的利益，常常不按照預算管理制度的規(guī)定去爭奪有限的預算資金，嚴重降低了預算管理的時效性，相關管理理念也難以得到貫徹。

三、加強保險公司財務管理工作的相關改進措施

（一）建立起全面的預算管理體系，成立專門的預算管理部門

資金管理是公司長遠存續(xù)與發(fā)展的重點管理內容，對保險公司的盈利能力的關鍵影響因素，也是衡量保險公司財務管理工作水平的重要指標。實行全面的預算管理制度，幫助保險公司控制運營成本，特別是對費用支出的規(guī)范是降低公司成本，提升公司財務管理水平的有效途徑。首先，編制科目細分的預算表，區(qū)分行政性、業(yè)務性、資本性的費用支出，通過編制長短期限結合的預算表來動態(tài)控制費用支出。其次，實行預算審批制度，本級預算的通過必須經過上級部門的認可，只有在上級部分批復同意后才能進行實施。最后，要落實預算責任，增強監(jiān)督和考核。對于預算的實際執(zhí)行情況要進行實時監(jiān)控，定期考核。對于與預算金額差距較大的項目和業(yè)務要進行重點檢查，啟動預警機制，深入分析其中的問題。通過以上措施，既可以增強保險公司預算管理的執(zhí)行力度，又可以有效地控制業(yè)務成本，規(guī)范各類費用支出，將企業(yè)預算管理的優(yōu)勢落到實處。

（二）通過實施相應的財務管理工作激勵機制，提高從業(yè)人員的工作積極性

首先，通過建立明確、清晰的權責利體系，使得員工感受到自己的工作壓力和責任，對其盡職盡責完成工作起到督促作用。其次，通過適當?shù)氖跈嘧寙T工切實感受到自身的工作目標，并且激發(fā)出更高水平的工作才干，鼓勵財務管理工作人員努力實現(xiàn)工作目標的同時也得到其他各個部門的配合和認同，提高財務管理工作在公司內部的地位和認可程度，方便其工作的順利開展。最后，保險公司要重視財務管理人才的選拔和培養(yǎng)，通過引進具有較強財務管理工作實務經驗的高素質人才，同時對其進行有針對性的系統(tǒng)培訓，為財務管理工作提供可靠的人力資源保障。

（三）對保險公司財務管理硬件條件進行升級

隨著現(xiàn)代財務管理的不斷完善，財務管理的內涵和外延都有著較大的拓展，其工作的完成往往需要借助于先進的技術手段來完成。在如今網絡化、信息化的大環(huán)境下，財務管理工作要想盡快實現(xiàn)電子化的先進高效的管理模式，各個保險公司必須重視起對于財務管理硬件設施的投入。通過建立先進的財務管理網絡體系，成功完成遠程報表、遠程結算、遠程查賬等跨地區(qū)工作，同時便捷地實現(xiàn)在線管理、信息查詢和傳輸，幫助保險公司實現(xiàn)各個子公司以及各部門的協(xié)同合作，實現(xiàn)財務信息的及時反饋。另一方面，通過引進現(xiàn)代先進的財務管理系統(tǒng)，為財務管理團隊帶來最新的財務管理理念，從而對財務管理部門進行結構性的升級和調整，全面提升財務管理工作的水平，為公司帶來更高的投資回報率。

四、結語

隨著人民生活水平的普遍提高，對于保險公司各類業(yè)務的需求也不斷增長，保險行業(yè)面臨著新一輪的發(fā)展機遇，為我國的經濟發(fā)展也做出了不可忽視的重要貢獻。近年來，我國保險業(yè)務的發(fā)展速度不斷加快，保險資金規(guī)模與日俱增，保險行業(yè)的財務管理工作也進入到了一個嶄新的發(fā)展階段。通過對國家政策的方針的認真學習和落實，保險公司財務管理工作發(fā)生了可喜變化，管理體制得到優(yōu)化，內部控制制度逐漸健全，經濟收益也在穩(wěn)步提高，鞏固了保險業(yè)在我國經濟發(fā)展中的地位。伴隨著我國金融改革的步步深化，保險行業(yè)也面臨著新的風險，有些風險如不加以防范甚至可能進一步發(fā)展成為系統(tǒng)性風險，對整個行業(yè)產生重大危害。鑒于此，充分重視保險公司的財務管理工作，不斷建立健全相關內部控制制度，不斷提升財務會計核算水平，才是從根本上保障保險公司長遠發(fā)展的根本途徑。

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作者簡介：喻健（1969-），女，漢族，陜西銅川人，大學文化，會計師，供職于中國人壽保險股份有限公司銅川分公司財務會計部，畢業(yè)于陜西財經學院會計專業(yè)?？?，研究方向：企業(yè)財務管理。