高校貸款風(fēng)險(xiǎn)分析與防范研究

靳川

摘 要：隨著高校招生的不斷擴(kuò)大，貸款已經(jīng)成為學(xué)校維持基本運(yùn)作和發(fā)展的必要籌資手段，與此同時(shí)也帶來(lái)了如何有效防范貸款風(fēng)險(xiǎn)的新課題。文章從高校自身的角度出發(fā)，分析了貸款風(fēng)險(xiǎn)的成因，并依據(jù)幾種風(fēng)險(xiǎn)防范原則，有針對(duì)性地提出了高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策，力圖對(duì)各高校進(jìn)行系統(tǒng)的貸款風(fēng)險(xiǎn)控制與管理有所幫助。

關(guān)鍵詞：高校 貸款風(fēng)險(xiǎn) 防范

中圖分類(lèi)號(hào)：F830.5文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2012）03-099-02

一、概述

隨著我國(guó)高校的快速發(fā)展，銀行貸款已經(jīng)成為各高校籌集資金的首選方式，高?？梢酝ㄟ^(guò)銀行貸款解決擴(kuò)招顯現(xiàn)出的教學(xué)資源日漸緊張的問(wèn)題，但是同時(shí)也承擔(dān)了巨大的還貸壓力，增加了貸款的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以說(shuō)貸款是一把“雙刃劍”。

高校貸款風(fēng)險(xiǎn)則是指高校在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，出于貸款政策運(yùn)用不當(dāng)或者主客觀條件惡化等原因，使高校不能按期支付利息或者未能到期償還本金，以致造成嚴(yán)重危害到教學(xué)、科研甚至學(xué)校長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的可能性。

二、高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

1.管理層缺乏資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。我國(guó)高校屬于國(guó)家事業(yè)單位，長(zhǎng)期以來(lái)一直依靠學(xué)費(fèi)收入和政府財(cái)政收入來(lái)維持日?；鹃_(kāi)支，早已習(xí)慣于無(wú)償?shù)厥褂觅Y金，而不需要考慮資金使用的風(fēng)險(xiǎn)，長(zhǎng)此以往就導(dǎo)致了高校管理者對(duì)貸款資金的使用缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，他們認(rèn)為高校不存在破產(chǎn)問(wèn)題，政府是最終的“買(mǎi)單人”，這些固有觀念會(huì)使得高校不夠重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加上國(guó)家扶持高校進(jìn)行貸款的政策，這些都在某種程度上加大了高校貸款的風(fēng)險(xiǎn)。

2.盲目貸款導(dǎo)致債務(wù)總額過(guò)大。部分高校在擴(kuò)大學(xué)校規(guī)模的同時(shí)，沒(méi)有科學(xué)地規(guī)劃貸款項(xiàng)目，同時(shí)高估了學(xué)校自身的經(jīng)濟(jì)承受能力，導(dǎo)致盲目增加貸款，引致負(fù)債總額過(guò)大，另一方面又由于高校招生計(jì)劃和學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)都由政府確定，高校就很難通過(guò)自身努力償還高額貸款。而銀行貸款債務(wù)的過(guò)重勢(shì)必增加學(xué)校的年資金使用成本，導(dǎo)致學(xué)校流動(dòng)資金短缺和不能按時(shí)償還貸款本息，進(jìn)而影響到日常財(cái)務(wù)支付和工作的開(kāi)展，同時(shí)也影響學(xué)校的正?？蒲谢顒?dòng)，進(jìn)一步便會(huì)影響教學(xué)質(zhì)量、學(xué)校聲譽(yù)等等，會(huì)產(chǎn)生一系列惡性循環(huán)的后果。

3.宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化。在目前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，銀行貸款是高校目前也是今后較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)的必然選擇，但是這種籌資方式容易受到宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，而未來(lái)的融資市場(chǎng)能否提供一個(gè)較合理的資金成本和較寬松的信貸資金環(huán)境，很大程度上取決于國(guó)家的貨幣政策，并與銀行信用緊縮政策、銀行利率的波動(dòng)等都有關(guān)系。因此，一旦融資環(huán)境惡化，高校必將受到不利影響而增加其貸款資金成本，并給未來(lái)再籌資增加一定的風(fēng)險(xiǎn)。

三、高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的防范原則

1.合法性原則。合法性原則要求高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的防范活動(dòng)必須要符合國(guó)家有關(guān)法律和法規(guī)，要按規(guī)定取得并使用貸款。而合法性原則之所以作為首要原則“凌駕”于其他原則之上，是因?yàn)槠渌瓌t的貫徹和運(yùn)用必須以它為前提，否則如果違背了合法性原則，即使其他原則都滿(mǎn)足也不能實(shí)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)防范的意義。

2.成本效益原則。任何應(yīng)對(duì)高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的防范措施都是需要付出一定成本的，成本效益原則要求高校能在花費(fèi)的成本和獲取的收益之間進(jìn)行權(quán)衡，找到一個(gè)平衡點(diǎn)，使高校以最少的成本代價(jià)換取盡可能多的安全保障。因此，高校在制定日常財(cái)務(wù)決策和風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策時(shí)，不能只看重眼前的短期利益，還要綜合考慮學(xué)校發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益和貸款風(fēng)險(xiǎn)的危害性，做到成本與效益兼顧。

3.及時(shí)性原則。及時(shí)性原則要求高校制定貸款風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策要及時(shí)，要充分考慮到時(shí)效性，一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，就要及時(shí)作出反應(yīng)，有針對(duì)性地提出對(duì)策，因?yàn)橐坏?duì)策失去了時(shí)效性，即使再完善也會(huì)使得其效用大打折扣，甚至不再具有實(shí)際意義。

四、高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

1.確立科學(xué)的貸款觀念。學(xué)校利用銀行貸款一方面能為加強(qiáng)自身建設(shè)提供資金支持，另一方面又使高校面臨高額的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)這種局面，各高校必須從觀念上作出必要的調(diào)整。首先，必須認(rèn)清貸款不是國(guó)家財(cái)政撥款性質(zhì)的資金，是需要償還的；其次，明確學(xué)校發(fā)展不能過(guò)分依賴(lài)于銀行貸款，因?yàn)樗皇歉叩冉逃鎸?duì)巨大的需求而國(guó)家財(cái)政又不能完全負(fù)擔(dān)的特殊產(chǎn)物，不是高校發(fā)展的救命稻草；再次，高校是一個(gè)非營(yíng)利性質(zhì)的組織，如果源源不斷地向銀行貸款是不符合市場(chǎng)規(guī)律的，各高校應(yīng)該努力開(kāi)拓更多的籌資渠道，積極爭(zhēng)取政府的扶持和發(fā)展社會(huì)各界的愛(ài)心捐贈(zèng)。

2.建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范制度。建立有效的貸款風(fēng)險(xiǎn)防范制度首先要求各高校要能事先系統(tǒng)地研究資金市場(chǎng)的供求狀況，并依據(jù)市場(chǎng)利率走勢(shì)和貸款項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度對(duì)資金的需求，制定出科學(xué)合理的資金使用方案，并通過(guò)優(yōu)化貸款資金結(jié)構(gòu)來(lái)降低貸款成本和減少風(fēng)險(xiǎn)；其次，高校要制定切實(shí)可行的還款實(shí)施計(jì)劃，并按照貸款本息、歸還時(shí)間和額度的要求合理籌措資金，盡可能避免因準(zhǔn)備不充分或者資金周轉(zhuǎn)困難等問(wèn)題而出現(xiàn)的延期還款風(fēng)險(xiǎn)；再次，貸款高校要建立健全內(nèi)部監(jiān)控制度，充分發(fā)揮紀(jì)檢、審計(jì)、工會(huì)等部門(mén)的監(jiān)督作用，對(duì)貸款項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程和全方位的監(jiān)控。

3.建立貸款項(xiàng)目管理責(zé)任制。高校要按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的原則，依據(jù)管理層級(jí)逐層建立起貸款項(xiàng)目資金管理責(zé)任制。高校的校長(zhǎng)作為高校貸款項(xiàng)目的總負(fù)責(zé)人，對(duì)全部貸款資金使用的合理性、安全性和有效性負(fù)責(zé)，對(duì)能否保證按期償還貸款本息負(fù)責(zé)。各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人也應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目建設(shè)資金使用計(jì)劃，堅(jiān)持厲行節(jié)約的原則，按標(biāo)準(zhǔn)、按計(jì)劃使用貸款資金，確保項(xiàng)目的建設(shè)質(zhì)量。同時(shí)，各級(jí)財(cái)務(wù)人員也應(yīng)對(duì)資金的管理和使用負(fù)責(zé)，要確保貸款資金專(zhuān)款專(zhuān)用，凡是用于設(shè)備購(gòu)置、基礎(chǔ)設(shè)施改造和基本建設(shè)等方面的支出，必須通過(guò)招投標(biāo)等國(guó)家規(guī)定的程序操作，嚴(yán)禁用貸款資金進(jìn)行再融資活動(dòng)。

4.建立高校償債基金制度。負(fù)債籌資最大的特點(diǎn)就是到期必須償還本息，因此充足的資金是按期清償債務(wù)的關(guān)鍵。對(duì)于短期的負(fù)債，高校管理者應(yīng)注重安排好現(xiàn)金的調(diào)度，對(duì)于長(zhǎng)期的負(fù)債，則關(guān)鍵在建立充足的償債基金，而靈活的現(xiàn)金調(diào)度與充足的償債基金也對(duì)防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起著至關(guān)重要的作用。高校建立償債基金必須要保證能按期提取基金，可以有兩種提取方法：一種是平均計(jì)算法，就是將貸款資金總額按整個(gè)借款期平均分?jǐn)?，每期提取等額基金，這種方法能保證貸款到期時(shí)有足夠的資金償還本金；另一種是比例法，這種方法要求高校以每年的學(xué)費(fèi)收入額來(lái)確定適當(dāng)?shù)挠?jì)提比例，并按這一比例以學(xué)費(fèi)收入總額為基數(shù)提取償債基金，并通過(guò)不斷調(diào)整計(jì)提比例來(lái)確保償債基金能夠到期償還貸款。

5.拓寬資金籌措渠道。高校要防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，就不能單純依靠政府，最重要的還是加大自身“造血”功能，走多元化辦學(xué)的道路，多形式、多渠道籌集資金。首先要逐步深化教學(xué)改革，調(diào)整專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)，大力扶植新興學(xué)科，擴(kuò)大招生人數(shù)，增加學(xué)校事業(yè)收入；其次要充分發(fā)揮學(xué)校優(yōu)勢(shì)，擴(kuò)大與地方企業(yè)的合作，走產(chǎn)學(xué)研相結(jié)合的辦學(xué)道路，著力于把科學(xué)技術(shù)轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，增加社會(huì)服務(wù)和科技服務(wù)的機(jī)會(huì)；再次是爭(zhēng)取社會(huì)各界對(duì)高等教育的支持，吸引社會(huì)捐贈(zèng)，盡可能地爭(zhēng)取更多的資金支持，促進(jìn)學(xué)校自身發(fā)展。

五、結(jié)論

銀行貸款是柄“雙刃劍”，如果高校能將其利用好，無(wú)疑會(huì)迅速擴(kuò)大辦學(xué)規(guī)模，幫助學(xué)?？焖侔l(fā)展，但是在利用貸款謀求更多利益的同時(shí)，也會(huì)帶來(lái)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)殂y行貸款是需要償本付息的，如果貸款不得當(dāng)，則會(huì)給高校發(fā)展帶來(lái)額外的負(fù)擔(dān)和損失。高校必須認(rèn)清利用銀行貸款發(fā)展可能帶來(lái)的負(fù)面影響，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從學(xué)校戰(zhàn)略的制定，到貸款資金的規(guī)模、使用與管理都要做出科學(xué)的決策，通過(guò)完善貸款管理機(jī)制等措施來(lái)防范銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)。

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（作者單位：東北林業(yè)大學(xué) 黑龍江哈爾濱 150040）

（責(zé)編：呂尚）