商業(yè)銀行貸款五級分類管理中存在的問題及應(yīng)對措施

鄒偉

摘要：商業(yè)銀行貸款五級分類制度是我國商業(yè)銀行加強貸款管理，防范信用風(fēng)險的重要制度之一。但是由于各種原因該制度在實施過程中也出現(xiàn)了一些問題。本文主要探討商業(yè)銀行貸款五級分類制度實施以來出現(xiàn)的問題及應(yīng)對措施。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；貸款五級分類；問題；應(yīng)對措施

2004年，我國的國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行開始全面推行貸款五級分類制度。實施該制度以來，我國商業(yè)銀行（不包括港澳臺地區(qū)，以下同）不良貸款率從2004年的13.2%下降到2011年的1%左右，貸款質(zhì)量有顯著提高。但是在該制度實施過程中，由于種種原因，也出現(xiàn)了一些問題。

一、貸款五級分類管理中出現(xiàn)的問題

（一）貸款五級分類定性標(biāo)準(zhǔn)多，沒有明顯的量化尺度，導(dǎo)致信貸人員難以準(zhǔn)確把握其核心定義。商業(yè)銀行貸款五級分類方法不像以前可以按照逾期天數(shù)來進行貸款的分類，而是需要信貸管理人員對貸款企業(yè)的各種財務(wù)信息、現(xiàn)金流量、信用支持和影響企業(yè)經(jīng)營的各種非財務(wù)信息進行綜合分析之后，確定貸款償還的可能性，進而進行分類。但是，在貸款五級分類的標(biāo)準(zhǔn)中，定性的標(biāo)準(zhǔn)多，定量的標(biāo)準(zhǔn)少，每一種貸款的分類的特征有相似的地方，也有不同的地方，共同點是每一類標(biāo)準(zhǔn)均沒有一個量化的標(biāo)準(zhǔn)，只是程度大小不同。因而根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)進行分類時，誤差在所難免，一定程度上影響分類結(jié)果的準(zhǔn)確性。許多商業(yè)銀行從控制貸款風(fēng)險的角度出發(fā)，根據(jù)本地區(qū)、本銀行的情況從分類標(biāo)準(zhǔn)、分類方法、分類程序等方面對五級分類標(biāo)準(zhǔn)進行了細化。但是，不同的銀行之間的分類標(biāo)準(zhǔn)差異很大，導(dǎo)致不同的銀行對同一筆貸款的分類出現(xiàn)結(jié)果不同的情況。甚至在同一銀行，不同的分類人員由于掌握的信息不同，對同一貸款項目分類判斷也不一致，難以對貸款的風(fēng)險進行有效地控制。

（二）商業(yè)銀行一些內(nèi)部制度影響了貸款五級分類的準(zhǔn)確性。我國商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)管理實行的是總分支行制，為了實現(xiàn)整體的經(jīng)營目標(biāo)，上一級組織會將每期的任務(wù)量化并層層分解分配到下一層組織。目前，大多數(shù)商業(yè)銀行將不良貸款率作為考核的指標(biāo)之一，如果不能將上級下達的不良貸款率指標(biāo)控制在合理的范圍之內(nèi)，將影響下級分行的業(yè)績和工作人員的薪酬。特別是基層工作人員控制不良貸款率的壓力很大，在此背景下，基層支行信貸人員對分類準(zhǔn)確性和過程不能夠認真對待，而關(guān)注的是貸款的分類結(jié)果，甚至有個別支行不惜掩蓋貸款質(zhì)量或者滯后反映不良貸款。鑒于此，許多銀行收回了基層支行貸款分類的認定和調(diào)整權(quán)限，在一定程度上保證分類結(jié)果的準(zhǔn)確，較好地防范了操作風(fēng)險。目前的情況是貸款五級分類的調(diào)整必須經(jīng)過有權(quán)部門分級審批，對于一筆貸款的分類的認定和調(diào)整需層層上報，中間花費的時間比較長，不能及時地反映貸款質(zhì)量。

（三）商業(yè)銀行信貸管理人員素質(zhì)參差不齊，影響了五級分類管理工作的開展。貸款的五級分類方法需要信貸管理人員有豐富的信貸管理經(jīng)驗，扎實的財務(wù)會計知識和較強的分析能力。而貸款分類工作涉及的內(nèi)容多，范圍廣，工作量較大。最近幾年，隨著銀行類金融機構(gòu)的增加，信貸管理崗位人員流動性加大，而補充的大學(xué)應(yīng)屆畢業(yè)生，由于經(jīng)驗不足不能直接上崗進行分類工作。除此之外，部分銀行在管理上仍然實行“一逾兩呆”和“五級分類”的雙軌制，不少老員工對五級分類工作重視不足，簡單地用貸款逾期期限替代貸款風(fēng)險分類，“逾期”貸款變成了“關(guān)注”。把“呆滯、呆賬”貸款變成了“次級”、“可疑”或“損失”，如此分類上報，完成了任務(wù)就萬事大吉，人為掩蓋了貸款的真實風(fēng)險狀況，造成基層銀信貸資產(chǎn)質(zhì)量反映失真，也造成了呆帳準(zhǔn)備金的提取與貸款的風(fēng)險程度不匹配，積聚了信貸風(fēng)險。

（四）信用制度和相關(guān)法制尚未健全，財務(wù)數(shù)據(jù)失真影響分類的準(zhǔn)確性。我國雖然有企業(yè)和個人的征信系統(tǒng)，但是對企業(yè)和個人的約束力還不夠，信用制度建設(shè)任重道遠。一些客戶在還貸的問題上大多采取不配合的態(tài)度，不僅難以對眾多客戶進行詳盡調(diào)查，連基本的信息掌握都很難做到全面準(zhǔn)確，難免產(chǎn)生信息掌握的片面性。雖然在《會計法》和《刑法》中有關(guān)于“提供虛假財會報告罪”的規(guī)定，但是內(nèi)容較為模糊，對企業(yè)和個人向商業(yè)銀行提供虛假財務(wù)報表沒有明確的刑罰制裁規(guī)定。因此，在工作中，一些企業(yè)信用觀念較差，提供的財務(wù)報表可信度低?？v然銀行有行之有效的規(guī)章制度與工作流程，但無論多么科學(xué)與完備的測算方法與手段，只要建立在虛假的，不真實的財務(wù)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，都不可能得出客觀的分析結(jié)果。

二、解決貸款五級分類問題的應(yīng)對措施

（一）加強貸款五級分類的基礎(chǔ)工作，進一步細化貸款分類標(biāo)準(zhǔn)，爭取采用定量分析方法分析每一筆貸款，使五級分類工作能夠扎實有效的開展。監(jiān)管部門應(yīng)完善的貸款分類體系，鼓勵商業(yè)銀行借鑒歐美發(fā)達國家較為成熟的貸款細分標(biāo)準(zhǔn)和原則，從風(fēng)險管理的角度，研發(fā)出更為合理和更加具有適用性的貸款細分標(biāo)準(zhǔn)。有實力的銀行可以再風(fēng)險控制部分設(shè)立專門的團隊，利用計算機模型研究、分析貸款的運行情況，為貸款的劃分提供更加清晰的定量標(biāo)準(zhǔn)。同時，各級金融機構(gòu)應(yīng)加強貸款分類數(shù)據(jù)的管理、共享和應(yīng)用，充分利用分類數(shù)據(jù)資源，調(diào)整商業(yè)銀行計息方式，由于關(guān)注類以下的貸款多數(shù)是減值貸款，相應(yīng)利息的核算應(yīng)有別于正常貸款，從而真實反映銀行成本和利潤。

（二）完善商業(yè)銀行與貸款管理相應(yīng)的內(nèi)部制度，營造重分類過程的環(huán)境，并加大檢查處罰力度，保證制度貫徹落實。商業(yè)銀行要完善諸如包括貸前檢查、貸中審查、貸后調(diào)查的管理制度以及相關(guān)的內(nèi)部考核制度。各行要實行科學(xué)量化的考核制度，使銀行客戶經(jīng)理在必要的壓力下，能夠有時間去全面收集和分析借款人的一切可以獲得的信息，并將它完整地進行記載和充分地進行交流，根據(jù)借款人情況的變化實時地調(diào)整貸款形態(tài)，將分類結(jié)果的監(jiān)測、調(diào)整與運用工作日?；?。在此過程中，各行要制定相關(guān)的制度，引導(dǎo)客戶經(jīng)理重視貸款分類過程，不應(yīng)過分強調(diào)對分類結(jié)果的考核。同時要加大檢查處罰力度，全面實行分層檢查制度,即由總行對分行、分行對支行，實行上級行對下級行審批權(quán)限內(nèi)分類業(yè)務(wù)的檢查，并做好現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查相結(jié)合；專項檢查與綜合性檢查相結(jié)合；定期檢查與不定期檢查相結(jié)合；檢查與獎懲相結(jié)合。

（三）提高信貸管理人員的能力和綜合素質(zhì)，為貸款五級分類工作創(chuàng)造良好的基礎(chǔ)。完善招聘、培訓(xùn)等一系列的人員管理流程，調(diào)整優(yōu)化信貸人員結(jié)構(gòu)，建立一支工作責(zé)任心強、熟悉企業(yè)管理、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、具有一專多能的信貸管理隊伍。在招聘環(huán)節(jié)，加強對貸款五級分類理論知識的考察。在培訓(xùn)環(huán)節(jié)，定時組織開展貸款風(fēng)險分類理論與實務(wù)、信貸分析、會計原理、經(jīng)濟管理、法律法規(guī)等方面的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，提高管理人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，促進貸款五級分類管理工作的有效運作。

（四）加強貸款五級分類的信息化建設(shè)。首先，要及時收集借款人的信息。包括借款人、擔(dān)保人等主體的基本信息、財務(wù)信息以及宏觀經(jīng)濟信息、行業(yè)信息等，逐步健全信貸檔案以及企業(yè)、個人信息庫。其次，要對所收集的信息進行及時的分析整理研究。要對借款人提供的基本信息特別是財務(wù)報表進行嚴格審查，通過現(xiàn)場檢查等多種方法確認可靠程度，對借款人未來償還貸款的可能性進行全面的分析和評判。再次，利用各種分析數(shù)據(jù)，實事求是對每一筆貸款進行合理的評價和準(zhǔn)確分類。最后，要加強五級分類管理有關(guān)系統(tǒng)軟件的開發(fā)、升級?？梢栽谛刨J管理系統(tǒng)中增加“行業(yè)信息”和“五級分類”兩個模塊?！靶袠I(yè)信息”模塊主要收集與借款人行業(yè)相關(guān)的信息?？梢杂煽傂谢蛘叻中械馁J款管理部門收集，及時共享給各級分行的客戶經(jīng)理。“五級分類”模塊是具有貸款的自動分析的功能群。一方面，該模塊可以利用已有的信息，自動分析與比較企業(yè)各項財務(wù)指標(biāo)與信用償付情況。另一方面，將結(jié)果進行縱向分析，比較該數(shù)據(jù)與企業(yè)歷年財務(wù)數(shù)據(jù)和行業(yè)信息，通過一定的計算方法使部分定性指標(biāo)轉(zhuǎn)變?yōu)槎恐笜?biāo)，便于進行貸款分類。

（五）建立健全“以道德為支撐，以產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)，以法律為保障”的社會信用制度，構(gòu)建良好的社會信用環(huán)境。我們需要健全相關(guān)的信用法制，使信用法制成為政，銀、企多方共贏發(fā)展的根本保障建設(shè)好信用制度。建立合理適用、并一視同仁針對全體公民的失信獎懲機制，使失信者不僅無利可圖，而且還將受到嚴懲，從而從制度上保障我國社會信用體系的發(fā)展。

商業(yè)銀行貸款五級分類管理既是一種管理貸款的方法，也是一種貸款風(fēng)險管理的科學(xué)化思維方式。我們在進行貸款管理時，要透過五級分類的理念，來指導(dǎo)和完善商業(yè)銀行貸款風(fēng)險管理工作，將貸款風(fēng)險降到最低。

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