信息化深化應用給財務電費核算帶來的變化

金明 林建坤

［摘要］ 浙江省電力公司ERP系統(tǒng)自1999年開始實施，2011年省地縣一體化ERP全覆蓋系統(tǒng)成功上線，包括11家地市局、64家縣級供電企業(yè)等單位，省電力公司系統(tǒng)各類單位均已達到ERP系統(tǒng)實用化要求。ERP全覆蓋系統(tǒng)有效統(tǒng)一了業(yè)務處理平臺、管理模式和業(yè)務標準，為財務集約化管理提供了有力的信息化支撐。本文講述了目前信息化深化應用給企業(yè)財務管理中的電費核算帶來的深刻變化，提出了未來信息化在財務深化應用的構(gòu)想。

［關鍵詞］ 信息化；電費核算；深化應用

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 08. 004

［中圖分類號］F230［文獻標識碼］A［文章編號］1673 - 0194（2012）08- 0006- 02

深化應用是信息系統(tǒng)成為公司經(jīng)營和發(fā)展重要平臺及核心能力的本質(zhì)要求，是實現(xiàn)信息化與業(yè)務融合的必由之路。深化應用要貫穿于各類業(yè)務的全過程，只有通過全面深度使用系統(tǒng)，才能實現(xiàn)基礎信息及時處理、業(yè)務高效協(xié)同、互動服務快速響應、智能決策支持，并在此基礎上進行業(yè)務融合和提升，真正將各級人員從簡單且繁冗的工作中解放出來，真正實現(xiàn)信息化與業(yè)務深度融合。

電費核算是電費管理工作的中樞，電費核算管理是一個跨部門的綜合性財務管理工作，需要部門和人員之間的支持、理解與配合，需要電費管理模式及管理手段的不斷深化與完善，信息化及ＥＲＰ系統(tǒng)的深入推廣應用，營銷系統(tǒng)與ＥＲＰ財務系統(tǒng)協(xié)同項目的實施，實現(xiàn)了財務系統(tǒng)與營銷系統(tǒng)的緊密集成，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，加強崗位間的稽核，徹底取代原來的手工記賬方式，提升了電費核算工作的精益化、信息化水平。

1信息化深化應用給電費核算帶來的變化

１．１ 電費管理從分散到集中

ＥＲＰ系統(tǒng)的推廣和深化應用是財務信息化和管理扁平化的前提和基礎。２００７年底，溫州局在全省范圍內(nèi)率先成立了會計核算中心組織機構(gòu)，并設立了電費核算科。財務組織架構(gòu)的創(chuàng)新，是財務管理扁平化，推進財務管理模式的創(chuàng)新，財務管理扁平化項目的平臺和支撐，也是順應國家電網(wǎng)公司信息一體化建設的要求，落實“集約化發(fā)展、精細化管理”的具體實踐。

在完成會計核算中心組織架構(gòu)創(chuàng)新的基礎上，我局開始著手對現(xiàn)有的各類業(yè)務、資源進行整合，提升財務工作效率。首先對主營收入業(yè)務進行集中核算，改變分散核算模式，將各分局的銀行電費專戶進行撤銷，分局電費收入資金集中上繳到市局統(tǒng)一的賬戶，減少電費資金結(jié)算環(huán)節(jié)和層次，加強資金的集中管理。在撤并分局電費賬戶的同時，電費核算上移到市局本部，由市局會計核算中心進行統(tǒng)一集中核算與管理，分局不再進行電費收入核算，所有電費收入均在ＥＲＰ系統(tǒng)中局公司代碼層下實現(xiàn)，提升了賬務處理速度和電費數(shù)據(jù)的及時性。同時，電費收入的集中核算，為成本費用、項目等集中核算提供了參考模板。

１．２ 電費核算流程從差異到統(tǒng)一

溫州局現(xiàn)收費種類繁多，方式復雜，如：郵政代收、信息亭收費、充值卡、自助繳費、ＰＯＳ機收費等，另由于溫州地區(qū)供電地域分布廣，分局在處理電費應收、實收、退費等業(yè)務時，流程上存在差異。電費核算進行上移集中后，對各種收費方式的流程進行分析，統(tǒng)一規(guī)范從收費到記賬的整個業(yè)務流程。

在完成對各類收費流程的梳理、統(tǒng)一的基礎上，溫州局啟動營銷系統(tǒng)與財務協(xié)同（即二次銷賬）項目。財務部門提前介入，通過對電費業(yè)務所涉及的各個環(huán)節(jié)進行深入分析，結(jié)合溫州局財務管理及會計核算的具體現(xiàn)實，制定了從收費人員銷賬、解款，到電費管理中心核定、對賬確認，再到會計核算中心二次銷賬整個標準化流程，實現(xiàn)了業(yè)務管理、資金管理、財務核算即徹底分離，又能無縫連接的狀態(tài)。

通過與業(yè)務部門共同討論二次銷賬、回單傳遞、退費等流程，對溫州局現(xiàn)有的收費方式及處理方式進行分類歸總，對二次銷賬上線后各種收費方式的業(yè)務處理流程進行明確，使得業(yè)務流程得以重新梳理、優(yōu)化與完善，促進了電費核算處理模式的標準化，具體業(yè)務流程的規(guī)范化。同時加強財務ＥＲＰ應收賬款余額與營銷系統(tǒng)應收電費余額的差異分析與應對處理，促使電費回收工作的順利開展，電費核算管理水平得以明顯改善。

１．３ 電費核算賬務處理從手工到自動

通過營銷與財務協(xié)同項目實施，每一筆應收、實收、預收數(shù)據(jù)均通過二次銷賬，從系統(tǒng)接口直接發(fā)送到財務系統(tǒng)，實現(xiàn)了電費核算數(shù)據(jù)源的唯一，保證了電費核算數(shù)據(jù)的及時性、準確性、真實性。

系統(tǒng)集成保證了營銷Ｗeb電費報表與財務報表數(shù)據(jù)的一致性，進一步提升各項信息化實用化指標（如：憑證自動生成率）。溫州局通過營銷和財務系統(tǒng)接口自動生成的憑證數(shù)量全省排名前列。

此外，電費二次銷賬的推行將收費業(yè)務活動與電費資金管理嚴格分開，又實現(xiàn)互相牽制，收費銷賬的錯誤直接會影響后期二次銷賬的完成，二次銷賬過程中發(fā)現(xiàn)的問題又需要及時與收費崗位進行溝通解決，使得電費會計與具體業(yè)務崗位之間的聯(lián)系更加密切，實現(xiàn)電費業(yè)務活動與財務核算的無縫聯(lián)接。

１．４ 電費會計角色從簡單記賬到參與過程管理

電費核算崗位轉(zhuǎn)變功能角色：從原來的簡單根據(jù)營銷部門提供的報表和核對結(jié)果進行記賬，轉(zhuǎn)變?yōu)閺呢攧諗?shù)據(jù)結(jié)果發(fā)現(xiàn)問題，如將工作延伸至電費管理中心、供電所，通過各種途徑將問題存在的原因及改進建議反饋到電費抄、核、收、銷賬等業(yè)務前端環(huán)節(jié)，促進規(guī)范抄表，推動電費回收工作前移，減少月末回收壓力，減少月末到賬電費及電費應收余額。

在每次營銷系統(tǒng)的切換、升級以及新系統(tǒng)上線過程中，財務部門均提前參與，進行需求調(diào)研，提供財務需求，及時反饋問題，供系統(tǒng)設計參考，并與各具體業(yè)務崗位共同參與前期培訓，確保新系統(tǒng)上線后能和各業(yè)務部門協(xié)調(diào)配合，滿足財務業(yè)務一體化管理需要。

１．５ 統(tǒng)一市縣核算平臺、核算流程及分析模式，實現(xiàn)從點到面覆蓋

溫州局在定期做好局本部電費數(shù)據(jù)分析的基礎上，利用ＥRＰ等信息系統(tǒng)將子公司、代管縣局納入管理范圍，并在縣局推廣實施營銷與財務協(xié)同項目，做好縣局項目上線指導工作，促進縣局電費賬務處理的準確性、及時性、流程標準化、數(shù)據(jù)源唯一及分析口徑統(tǒng)一化，提高縣局電費核算信息化、帳務處理自動化整體水平。保證了市縣記賬流程統(tǒng)一、科目統(tǒng)一，增強了不同單位之間數(shù)據(jù)的可比性，實現(xiàn)電費核算管理市縣一體化。

2未來財務信息化深化應用的構(gòu)想

深化應用是信息化核心價值所在，深化應用是發(fā)揮信息系統(tǒng)作用的活力源泉。只有信息系統(tǒng)得到深化有效的應用，對公司生產(chǎn)經(jīng)營管理產(chǎn)生促進作用，才能真正提高公司的管理水平和經(jīng)濟效益，從而實現(xiàn)信息化的真正價值。在財務信息化未來的方向上，提出以下設想。

２．１ 明確、落實相關職責、制度

通過對工作進行總結(jié)和歸納，對崗位的職責、考核要求、工作內(nèi)容和流程、需遵循的規(guī)章制度、需執(zhí)行的文件規(guī)定進行融合；結(jié)合實際情況編寫“傻瓜式”的操作說明書，并不斷加以完善，對具體的實務操作具很好的指導意義。通過電費核算各類規(guī)章制度的書面化、標準化，各崗位職責得以明確，提升了電費核算工作的精益化水平。

規(guī)范統(tǒng)一工作流程，統(tǒng)一標準，通過系統(tǒng)的硬授權，用程序來規(guī)范所有行為，強化內(nèi)部控制，最大限度地消除了制度執(zhí)行中的人為因素。

２．２ 深化財務與業(yè)務系統(tǒng)集成應用

深化財務與業(yè)務系統(tǒng)集成應用，重點推進營業(yè)收費集成接口建設、自動竣工決算編制流程設計、賬卡物聯(lián)動機制建立等信息化系統(tǒng)后續(xù)開發(fā)工作。確保成熟套裝軟件與財務管控模塊的信息集成成功率達到１００％。各單位集團對賬完成率要達到１００％，提高發(fā)票校準率，為實現(xiàn)報表一鍵式生成奠定基礎。

加強財務對電費的監(jiān)督管理。通過財務營銷一體化管理平臺，財務管理可以從事后管理變成實時管理，可以根據(jù)用電客戶的還款、經(jīng)營及財務狀況，自動進行賬齡分析，欠費壞賬風險得到有效防范和化解。提高客戶服務質(zhì)量，實現(xiàn)高效、快捷的客戶服務，提高客戶滿意度。實現(xiàn)電費核算自動化，電費財務工作真正實現(xiàn)了從核算型向管理型的轉(zhuǎn)變。

２．３ 提高網(wǎng)絡信息安全穩(wěn)定運行水平

保障網(wǎng)絡信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行，為財務信息化建設提供技術保障。各信息部門要加強與財務部門溝通協(xié)調(diào)，確保ＳＡＰ客戶端及終端環(huán)境運行暢通，各系統(tǒng)縱向信息貫通，會計憑證協(xié)同功能順利實施；推進運維工作標準化，落實各平臺運維責任，保證系統(tǒng)穩(wěn)定運行。

3財務信息化需解決的問題

３．１ 部分模塊的推廣應用程度不高

目前ＰＭ（設備管理）模塊建設與標準規(guī)范還有距離（沒有按照ＥＲＰ工單實現(xiàn)大修的項目的過程管理），影響工單成本歸集率等指標。需進一步推進業(yè)務前端各模塊的應用程度，各部門要樹立將日常業(yè)務納入ＥＲＰ管理的工作習慣和標準化管理理念。

３．２ 部分業(yè)務前端處理不規(guī)范影響后期財務數(shù)據(jù)

由于ＥＲＰ系統(tǒng)使得財務核算數(shù)據(jù)業(yè)務前端化，部分業(yè)務在前期系統(tǒng)處理時未按規(guī)定流程走，選錯成本費用類型或數(shù)據(jù)輸入有誤，直接影響財務最終的入賬科目的正確性和數(shù)據(jù)的準確性，財務部門需對部分憑證進行沖銷或科目調(diào)整，影響有關考核指標分值。

跨部門業(yè)務流程需進一步進行標準化定制。發(fā)策、基建、物資、人資及財務部門對自己模塊的業(yè)務相對熟悉，對其他業(yè)務模塊的熟悉程度不夠，造成業(yè)務流程的傳遞上還不是很順暢，在業(yè)務溝通的時候，由于對其他模塊的操作缺乏了解，影響操作結(jié)果。通過加強部門之間的業(yè)務溝通，了解各自業(yè)務在整個管理活動中發(fā)揮的作用，對各環(huán)節(jié)中的關鍵問題進行總結(jié)，并落實到具體責任人，保證流程能規(guī)范、順利進行。

３．３ 部分業(yè)務，如營業(yè)收費、充值卡、醫(yī)藥費等，目前還沒實現(xiàn)系統(tǒng)集成

繼續(xù)對各類業(yè)務流程進行梳理分析，逐步將各類業(yè)務納入信息化管理，開發(fā)相應的集成接口，提升系統(tǒng)集成度。

信息系統(tǒng)深化應用只有起點沒有終點。通過全面建設財務一體化信息化平臺，進一步挖掘數(shù)據(jù)應用，持續(xù)推進信息系統(tǒng)深化應用，為管理層和決策層提供實時的、完整的信息，提升企業(yè)管理水平，全面推進企業(yè)的發(fā)展。