出口貿(mào)易中信用證風(fēng)險(xiǎn)及防范探討

劉麗杰

摘要：在我國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易中，信用證已經(jīng)成為外貿(mào)企業(yè)最常用的一種貿(mào)易結(jié)算方式，貿(mào)易雙方為了使自己的交易收益能夠有保障，都要憑借信用證。而信用證作為一種銀行信用，也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。主要研究了信用證風(fēng)險(xiǎn)，并提出了防范措施，以期外貿(mào)企業(yè)能夠維護(hù)自身利益，避免或減少損失，進(jìn)一步促進(jìn)出口貿(mào)易的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：

國(guó)際貿(mào)易；信用證；軟條款；風(fēng)險(xiǎn)防范

中圖分類(lèi)號(hào)：F74

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1672-3198（2012）07-0074-02

在經(jīng)濟(jì)全球化的今天，各國(guó)之間的貿(mào)易往來(lái)日益頻繁，信用證給國(guó)際貿(mào)易中的買(mǎi)賣(mài)雙方帶來(lái)了便利，保障了交易的正常進(jìn)行，已成為當(dāng)今國(guó)際貿(mào)易中最主要的支付工具之一。然而，在現(xiàn)實(shí)操作中，信用證自身的特點(diǎn)決定了銀行的付款與買(mǎi)方的收貨是交易中兩個(gè)毫無(wú)瓜葛的環(huán)節(jié)，存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，處理不好同樣會(huì)使出口商陷入錢(qián)、貨兩空的境地，因此研究信用證風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

1 信用證的涵義及特點(diǎn)

信用證（Letter of Credit，L/C）是指由開(kāi)證行應(yīng)進(jìn)口商的請(qǐng)求和指示，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)向第三方進(jìn)行付款的書(shū)面保證文件。即信用證是一種銀行開(kāi)立的有條件的承諾付款的書(shū)面文件。其特點(diǎn)主要表現(xiàn)為以下三個(gè)方面：

（1）信用證是一種銀行信用，開(kāi)證行承擔(dān)第一付款責(zé)任。具體來(lái)說(shuō)，開(kāi)證行在開(kāi)出信用證后，只要賣(mài)方在符合信用證條款的條件下，提交的單據(jù)符合規(guī)定，開(kāi)證行就必須履行付款責(zé)任，而且未經(jīng)當(dāng)事人同意，銀行不得隨意修改或撤銷(xiāo)信用證。（2）信用證是獨(dú)立于買(mǎi)賣(mài)合同以外的一種契約，不受買(mǎi)賣(mài)合同的約束。信用證雖然依據(jù)買(mǎi)賣(mài)合同開(kāi)立，但是不同于買(mǎi)賣(mài)合同，它是開(kāi)證行與出口商之間的保證付款的承諾，具有獨(dú)立性。（3）信用證是一種單據(jù)業(yè)務(wù)，憑單付款、不以貨物實(shí)際交付為準(zhǔn)?！陡鷨涡庞米C統(tǒng)一慣例》（UCP600）第6條規(guī)定：銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)可能涉及的貨物、服務(wù)或履約行為，只要單據(jù)相符，開(kāi)證行就應(yīng)無(wú)條件付款。

2 出口貿(mào)易中信用證的風(fēng)險(xiǎn)

信用證業(yè)務(wù)要求當(dāng)事人必須嚴(yán)格遵守信用證條款，受《UCP600》的約束，但是隨著國(guó)際貿(mào)易的迅速發(fā)展，L/C的大量運(yùn)用，各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)層出不窮。歸納起來(lái)，我國(guó)出口企業(yè)在使用信用證方式結(jié)算貨款時(shí)，存在以下風(fēng)險(xiǎn)：

（1）來(lái)自進(jìn)口國(guó)的政治或經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

國(guó)際貿(mào)易不同于國(guó)內(nèi)貿(mào)易，在復(fù)雜的國(guó)際貿(mào)易環(huán)境下，各國(guó)外貿(mào)政策的變化會(huì)對(duì)貿(mào)易活動(dòng)產(chǎn)生很大的影響，從而帶來(lái)貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)使用信用證方式進(jìn)行結(jié)算時(shí)，出口商按照規(guī)定的要求提交了單據(jù)，開(kāi)證行也有確定的付款承諾，這時(shí)如果進(jìn)口商所在國(guó)發(fā)生政治變動(dòng)，如：發(fā)生政變、法律變革、沒(méi)收與征用等，開(kāi)證行就不能按期付款，從而給出口商造成損失的可能性。同樣一國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)生變動(dòng)也會(huì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，如2008年美國(guó)爆發(fā)了金融危機(jī)，進(jìn)而演變?yōu)槿蚪鹑谖C(jī)，導(dǎo)致整個(gè)世界經(jīng)濟(jì)陷入低迷，嚴(yán)重影響了我國(guó)出口貿(mào)易的發(fā)展。

（2）來(lái)自開(kāi)證行的風(fēng)險(xiǎn)。

信用證支付方式是一種銀行信用，增強(qiáng)了出口商支付的安全性。但是如果開(kāi)證行的經(jīng)濟(jì)實(shí)力不佳，資信能力出現(xiàn)問(wèn)題，就會(huì)造成出口商收匯的風(fēng)險(xiǎn)，在一些國(guó)家銀行破產(chǎn)的事時(shí)有發(fā)生，尤其是實(shí)力較弱的中小銀行。一旦開(kāi)證行出現(xiàn)停業(yè)、倒閉或破產(chǎn)情況，就無(wú)法對(duì)出口商付款，使出口商收匯沒(méi)有保障，須承擔(dān)商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。

（3）來(lái)自進(jìn)口商開(kāi)證環(huán)節(jié)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

如果國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)雙方簽訂了一份進(jìn)出口貨物買(mǎi)賣(mài)合同，而且雙方在合同中規(guī)定采用信用證方式進(jìn)行結(jié)算，這時(shí)如果進(jìn)口商借故不開(kāi)證或者延遲開(kāi)證，那么我方就不知道何時(shí)應(yīng)該辦理備貨和安排裝運(yùn)，從而造成因我方不能按時(shí)交貨帶來(lái)的收匯風(fēng)險(xiǎn)。

（4）來(lái)自進(jìn)口商偽造或變?cè)煨庞米C帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

有些進(jìn)口商資信不佳，通過(guò)偽造、變?cè)旎蚋`取銀行已印好的空白格式信用證，繞過(guò)通知銀行直接寄給出口商，來(lái)引誘出口商發(fā)貨，從而騙取貨物；還有些進(jìn)口商故意申請(qǐng)開(kāi)立不合格信用證，并拖延或拒絕修改；或事先未征得出口商同意改用其他方式付款，這時(shí)若出口商麻痹大意，將導(dǎo)致貨、款兩空的損失。

（5）信用證軟條款帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

軟條款，也叫陷阱條款，開(kāi)征申請(qǐng)人在申請(qǐng)開(kāi)立信用證時(shí)，故意設(shè)置若干隱蔽性的條款，使得出口商處于完全被動(dòng)的境地，而開(kāi)證申請(qǐng)人或開(kāi)證行則可以隨時(shí)以出口商單據(jù)不符為由拒付貨款，其本質(zhì)在于開(kāi)證申請(qǐng)人單方面隨時(shí)可以解除付款責(zé)任。具體表現(xiàn)在以下方面：

首先，暫不生效條款，即信用證需待開(kāi)證行另行通知后才生效，一旦貨物行情不好，進(jìn)口商就會(huì)以信用證未生效為由拒收貨物，使得出口商損失慘重；其次，在貨物裝運(yùn)環(huán)節(jié)上的軟條款，規(guī)定運(yùn)輸工具、起運(yùn)港、目的港或裝船日期等須待開(kāi)證人通知或征得開(kāi)證人同意，出口商才能裝船；再次，商品檢驗(yàn)書(shū)上的客檢條款，即商品質(zhì)量檢驗(yàn)證書(shū)必須由進(jìn)口商以某種形式認(rèn)可后才能生效，一旦開(kāi)證申請(qǐng)人拒絕簽發(fā)商檢證書(shū)，出口商就會(huì)因不能向銀行提供全套單據(jù)而拒付貨款；最后，在貨款支付環(huán)節(jié)上的軟條款，即規(guī)定滿(mǎn)足貨物清關(guān)后或收到其它銀行款項(xiàng)等條件時(shí)，開(kāi)證行才履行付款責(zé)任，違背了信用證的支付規(guī)則，使出口商風(fēng)險(xiǎn)加大。

3 產(chǎn)生信用證風(fēng)險(xiǎn)的主要原因分析

在國(guó)際貿(mào)易中，通過(guò)開(kāi)立信用證把進(jìn)口商的直接付款責(zé)任，轉(zhuǎn)為由銀行來(lái)承擔(dān)，既保證出口商安全收到貨款，又使進(jìn)口方及時(shí)收到貨運(yùn)單據(jù)，因而信用證被廣泛采用。但是，信用證存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，究其原因有：科技進(jìn)步使得作假愈發(fā)隱蔽、國(guó)際貿(mào)易本身的復(fù)雜性以及交易雙方的主觀性，如：缺乏信用證知識(shí)，缺少道德素養(yǎng)等。而產(chǎn)生信用證風(fēng)險(xiǎn)的最主要原因有：

（1）抽象性原則。

該原則是指銀行在對(duì)出口商議付貨款時(shí)，只注重單據(jù)表面上與信用證條款相符，而不負(fù)責(zé)審查其他事宜，如：貨物質(zhì)量的好壞、當(dāng)事人和單據(jù)的真假及合同關(guān)系等等。也就是說(shuō)，只要出口商提供的單據(jù)在表面上符合信用證的要求，銀行就必須憑單付款，而不具體檢查單據(jù)與貨物之間是否相符，這種盲目的一致性給開(kāi)證申請(qǐng)人帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)。

（2）獨(dú)立性原則。

該原則是指信用證支付是單據(jù)交易，僅基于單據(jù)本身確定其是否在表面上構(gòu)成相符交單，而無(wú)需考慮主合同履行及當(dāng)事人的具體情況。信用證不同于進(jìn)口商與出口商之間的基礎(chǔ)合同，它是開(kāi)證行與出口商之間的一項(xiàng)獨(dú)立合同，因此，開(kāi)證行應(yīng)按照信用證的條款對(duì)出口商承擔(dān)付款義務(wù)，不受買(mǎi)賣(mài)合同的影響。

可見(jiàn)，信用證脫離于實(shí)體經(jīng)濟(jì)的抽象性原則和獨(dú)立性原則給各當(dāng)事人謀求最大利益提供了便利，造成大量的爭(zhēng)執(zhí)和糾紛，是產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。

4 信用證風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

由于信用證存在上述這些風(fēng)險(xiǎn)，出口企業(yè)需加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，做好風(fēng)險(xiǎn)防范措施，以確保安全交易，避免財(cái)產(chǎn)損失。

4.1 建立及時(shí)有效的預(yù)警系統(tǒng)

密切關(guān)注進(jìn)口商所在國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)變化，收集其政局演變的情報(bào)，及時(shí)了解貿(mào)易伙伴國(guó)的貿(mào)易管制和外匯管制情況，對(duì)于可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)要早作防范，最大限度的避免不必要的損失。在不了解進(jìn)口國(guó)國(guó)情的情況下，不能輕易簽下合同，即使是急于處理的積壓商品或?qū)Ψ介_(kāi)出很優(yōu)惠的條件。我們要選擇那些國(guó)內(nèi)局勢(shì)相對(duì)平穩(wěn)，政治經(jīng)濟(jì)各方面發(fā)展良好的國(guó)家進(jìn)行貿(mào)易往來(lái)。同時(shí)，為防范國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)，外貿(mào)出口企業(yè)可以投保出口信用保險(xiǎn)，以確保能安全收匯。

4.2 加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，充分調(diào)查各方資信狀況

（1）審核開(kāi)證行資信狀況，選擇資信良好的銀行。

信用證是一種銀行信用的保證文件，因此出口商能否安全及時(shí)地收到貨款在很大程度上取決于開(kāi)證行的資信狀況，所以，出口商必須認(rèn)真審核，掌握銀行的資信情況，盡量同進(jìn)口商協(xié)商選擇信譽(yù)較好的銀行作為開(kāi)證行。如果開(kāi)證行資信情況較差，收匯有風(fēng)險(xiǎn)，可分清情況采取下列措施：由其他大銀行保兌；由代付行確認(rèn)償付；要求加列電索條款；在信用證規(guī)定允許分批裝運(yùn)的條件下，可采取分批出運(yùn)，分批收匯，以分散風(fēng)險(xiǎn)。

（2）做好進(jìn)口商資信調(diào)查，謹(jǐn)慎選擇合作伙伴。

為了防止風(fēng)險(xiǎn)，事前外貿(mào)出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)非常慎重地尋找合作伙伴，應(yīng)通過(guò)一些具有獨(dú)立性的調(diào)查機(jī)構(gòu)對(duì)進(jìn)口商進(jìn)行資信調(diào)查，建立客戶(hù)資信檔案，客觀分析客戶(hù)資信情況。在調(diào)查中要重點(diǎn)了解其背景、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、信譽(yù)及以往的交易情況和履約信用等，必要時(shí)還要審查開(kāi)證擔(dān)保人的合法性、盈利和資產(chǎn)流動(dòng)性情況。以選擇信譽(yù)良好的貿(mào)易伙伴，不與信譽(yù)不佳的公司做生意，避免安全收匯的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）認(rèn)真繕制合同，規(guī)定開(kāi)證時(shí)間，選取合適貿(mào)易術(shù)語(yǔ)。

信用證是依據(jù)進(jìn)出口貨物買(mǎi)賣(mài)合同開(kāi)立的，一份正式規(guī)范、沒(méi)有瑕疵的合同會(huì)降低信用證的風(fēng)險(xiǎn)。在訂立合同時(shí)，必須做出慎重的選擇，不要訂立沒(méi)有把握履行的條件，對(duì)于信用證的開(kāi)證時(shí)間要有明確的規(guī)定，以規(guī)避進(jìn)口商資信不佳所導(dǎo)致的不開(kāi)證或推遲開(kāi)證的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，為防止信用證欺詐，在合同中還應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)馁Q(mào)易術(shù)語(yǔ)，出口商應(yīng)盡量使用C組貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，并力爭(zhēng)商品檢驗(yàn)環(huán)節(jié)由我國(guó)的商檢機(jī)構(gòu)來(lái)實(shí)施，這樣不但可以為我國(guó)出口企業(yè)提供方便，而且還由我方來(lái)掌握主動(dòng)權(quán)，有利于合同的履行。

（4）認(rèn)真審核信用證，謹(jǐn)防出現(xiàn)軟條款。

收到信用證后，出口商應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審證，仔細(xì)推敲，弄清含義，防止信用證中出現(xiàn)不利于我方的陷阱條款，尤其要特別注意新的貿(mào)易合作伙伴，提高對(duì)軟條款信用證的警惕。在審證時(shí)要注意兩點(diǎn)：一是信用證的條款與合同是否相符。二是信用證中是否有軟條款，對(duì)于不合理的軟條款，則應(yīng)盡量與進(jìn)口商接洽，堅(jiān)決要求及時(shí)修改，并且要確保在收到改證后才發(fā)貨。

（5）加強(qiáng)對(duì)外貿(mào)人員培訓(xùn)，努力提高專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。

隨著國(guó)際貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，國(guó)際貿(mào)易環(huán)境在不斷變化，相關(guān)知識(shí)也在不斷更新，實(shí)際操作業(yè)務(wù)人員面對(duì)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)應(yīng)更嚴(yán)格地要求自己，加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的培訓(xùn)，努力提高自身的業(yè)務(wù)水平，不斷提升外語(yǔ)運(yùn)用能力，熟練掌握國(guó)際貿(mào)易法規(guī)及慣例，并注意在實(shí)際信用證業(yè)務(wù)操作過(guò)程中增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，做到防患于未然。

綜上所述，信用證支付方式的出現(xiàn)，方便了國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)的開(kāi)展，同時(shí)也增加了國(guó)際貨款支付的風(fēng)險(xiǎn)。在具體信用證業(yè)務(wù)操作中，我們要提高警惕，及時(shí)、清醒地認(rèn)識(shí)到信用證中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并積極采取措施，謹(jǐn)防信用證詐騙，確保交易安全。

參考文獻(xiàn)

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