我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題及其對策研究

侯卓麗

（晉中職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)貿(mào)旅游系，山西晉中030600）

我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題及其對策研究

侯卓麗

（晉中職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)貿(mào)旅游系，山西晉中030600）

維持中小企業(yè)生存的關(guān)鍵在于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。鑒于我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中所存在的問題，要提高中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平必須改善企業(yè)外部環(huán)境，拓寬融資渠道，科學(xué)合理地進(jìn)行投資決策，建立科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)分析機(jī)制，強(qiáng)化營運(yùn)資本的管理。

中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；優(yōu)化

由于中小企業(yè)自身發(fā)展規(guī)模較小，技術(shù)和資本力量比較薄弱，以及外部宏觀經(jīng)濟(jì)和傳統(tǒng)體制等因素的影響，目前我國絕大多數(shù)的中小企業(yè)沒有發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的核心地位和作用，這嚴(yán)重束縛了中小企業(yè)的發(fā)展。［1］

一、我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題

管理觀念陳舊。我國中小企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個(gè)體私營性質(zhì)。在這些企業(yè)中，經(jīng)營者同時(shí)也是所有者，經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)高度集中統(tǒng)一，家族化管理現(xiàn)象嚴(yán)重。管理者沒有建立現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，對財(cái)務(wù)管理的重要性缺乏應(yīng)有的認(rèn)識，不注重財(cái)務(wù)管理的核心地位，在實(shí)際財(cái)務(wù)工作中缺乏明確的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和科學(xué)的財(cái)務(wù)分析方法。

融資渠道單一。我國中小企業(yè)的初始資本主要為內(nèi)源性融資，其資金一般都來自于企業(yè)的留存收益及自有資本，而外源性融資方式單一，主要表現(xiàn)為銀行融資，但這種方式也存在一定的融資障礙。中小企業(yè)由于自身生產(chǎn)規(guī)模小，自有資金較少，信用等級低等問題，銀行對其貸款往往特別謹(jǐn)慎，因而中小企業(yè)的民間融資主要依靠個(gè)人信用和高利息來解決。融資成本很高，風(fēng)險(xiǎn)也較大，渠道不暢，資金缺乏，這都嚴(yán)重制約了中小企業(yè)的發(fā)展和創(chuàng)新。

中小企業(yè)投資能力弱。目前我國大多數(shù)中小企業(yè)投資隨意性大，缺乏科學(xué)性。絕大多數(shù)的中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模較小，投資所需資金來源渠道主要依賴于銀行貸款，為降低融資風(fēng)險(xiǎn)，相當(dāng)一部分中小企業(yè)只想及早收回投資，一味追求短期目標(biāo)，投資更多集中在見效快，回收期短的單一項(xiàng)目上，項(xiàng)目投資缺乏嚴(yán)密的可行性論證。另外，中小企業(yè)信息相對閉塞，財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)有限，這也致使其難以做出科學(xué)合理的投資決策。

資金來源結(jié)構(gòu)不合理。我國中小企業(yè)的發(fā)展資金來源結(jié)構(gòu)很不合理，外源性融資渠道單一，融資比例遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于內(nèi)源性融資，外源性融資也僅表現(xiàn)為金融機(jī)構(gòu)貸款，非金融機(jī)構(gòu)融資所占比例很小。我國的中小企業(yè)在發(fā)展初期大多只能依靠企業(yè)內(nèi)部的權(quán)益融資，資金的嚴(yán)重匱乏制約著企業(yè)的發(fā)展壯大。為提高融資能力，擴(kuò)大融資渠道，中小企業(yè)需要轉(zhuǎn)變?nèi)谫Y理念，改善內(nèi)部治理以及緩解信息不對稱。

營運(yùn)資本管理效率較低。中小企業(yè)由于實(shí)力弱，規(guī)模小，資金少，在營運(yùn)資本的管理上存在著相當(dāng)多的問題。一方面，中小企業(yè)的營運(yùn)資本相對較少；另一方面，中小企業(yè)營運(yùn)資本的管理意識淡薄，管理觀念落后。如何用較少的營運(yùn)資本維持中小企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，并使中小企業(yè)得到快速的發(fā)展，這是多數(shù)中小企業(yè)面臨的問題。

財(cái)務(wù)控制缺乏科學(xué)性。首先，存貨控制薄弱。相當(dāng)一部分中小企業(yè)對存貨管理不嚴(yán)，既沒有嚴(yán)密的存貨計(jì)劃，也沒有定期清查制度，很多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過營業(yè)額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。其次，應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)意識不足，資金回收困難，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)緩慢，主要表現(xiàn)在：沒有嚴(yán)格的賒銷政策；回收期過長，又缺乏有力的催收措施；應(yīng)收款項(xiàng)不能兌現(xiàn)或造成呆賬。［2］再次，現(xiàn)金管理混亂，造成資金閑置或資金缺乏，資金運(yùn)作效率很難達(dá)到目標(biāo)要求，主要表現(xiàn)在：多頭開戶銀行，大量使用現(xiàn)金交易，坐支現(xiàn)象嚴(yán)重等。

二、解決我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的對策

改善企業(yè)外部環(huán)境。要完善相關(guān)中小企業(yè)的法律法規(guī)建設(shè)，建立健全中小企業(yè)社會化服務(wù)體系；放寬中小企業(yè)市場準(zhǔn)入；完善立法和知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度，提高中小企業(yè)創(chuàng)新積極性；建立中小企業(yè)監(jiān)測體系，引導(dǎo)中小企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。同時(shí)，國家可以設(shè)立專門服務(wù)于中小企業(yè)的政策性金融機(jī)構(gòu)，支持中小企業(yè)開拓市場，給中小企業(yè)營造一個(gè)寬松的發(fā)展環(huán)境，以加快中小企業(yè)技術(shù)進(jìn)步和結(jié)構(gòu)調(diào)整。政府還應(yīng)通過產(chǎn)業(yè)集群方式，將各個(gè)獨(dú)立的企業(yè)聯(lián)系起來，從而增強(qiáng)中小企業(yè)的凝聚力，增強(qiáng)企業(yè)之間經(jīng)濟(jì)資源的相互支持力度，幫助企業(yè)解決資金問題、技術(shù)問題和市場問題。

拓寬融資渠道。為促進(jìn)中小企業(yè)的快速發(fā)展，應(yīng)尋求多種力量，多層次拓寬中小企業(yè)融資渠道，突破融資難瓶頸。商業(yè)銀行是中小企業(yè)融資貸款的主渠道，中小企業(yè)應(yīng)將有關(guān)的經(jīng)營能力等信息予以適當(dāng)公布，提供真實(shí)可信的財(cái)務(wù)報(bào)表，為從銀行獲得貸款做好充分準(zhǔn)備；另外，要想方設(shè)法通過社會上的各種渠道來籌集資金。國家應(yīng)該高度重視發(fā)揮創(chuàng)業(yè)板的作用，拓寬創(chuàng)業(yè)板扶持對象，讓各個(gè)行業(yè)的中小企業(yè)可以通過創(chuàng)業(yè)板上市來直接融資。政府應(yīng)為中小企業(yè)提供形式多樣的金融、信用服務(wù)，鼓勵(lì)中小企業(yè)以股權(quán)融資、項(xiàng)目融資等方式籌集資金，拓寬中小企業(yè)直接融資渠道。政府還應(yīng)設(shè)立專門面向中小企業(yè)的專項(xiàng)發(fā)展基金，為初創(chuàng)期的中小企業(yè)提供資金支持。

實(shí)施科學(xué)投資決策。中小企業(yè)要做好正確的投資決策，以降低投資風(fēng)險(xiǎn)。一是要穩(wěn)健理財(cái)，積極回避投資風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)踐中，要盡可能采取中短期投資模式，抓住時(shí)機(jī)擴(kuò)大規(guī)模，實(shí)現(xiàn)發(fā)展。二是要集中力量選擇專業(yè)化經(jīng)營。中小企業(yè)由于實(shí)力較弱，無法采用多樣化經(jīng)營來分散風(fēng)險(xiǎn)，只能選擇可以發(fā)揮企業(yè)優(yōu)勢的細(xì)分市場來提高市場占有率。三是要尋找市場空白點(diǎn)來投資，用自己的產(chǎn)品填補(bǔ)市場空白，進(jìn)而擴(kuò)大市場空間。四是要以對內(nèi)投資為主。同時(shí)，中小企業(yè)可以在具備一定實(shí)力，達(dá)到一定規(guī)模后，借鑒一些大企業(yè)的做法，建立規(guī)范項(xiàng)目的投資程序，實(shí)行投資監(jiān)理，搞好投資預(yù)算，做好現(xiàn)金流量預(yù)測，從而規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。

建立科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)分析機(jī)制。中小企業(yè)應(yīng)摒棄以往落后的經(jīng)驗(yàn)管理方式，積極納入科學(xué)的財(cái)務(wù)分析方法，諸如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。中小企業(yè)必須建立完善的應(yīng)收賬款核算體系，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的事前、事中、事后管理，減少壞賬的發(fā)生。［3］為此，中小企業(yè)要建立完整的應(yīng)收賬款核算體系；要評價(jià)客戶資信程度，并制定相應(yīng)的信用政策，可以根據(jù)對客戶資信程度的分析數(shù)據(jù)對客戶進(jìn)行排隊(duì)分析，選擇資信程度好的客戶，拒絕那些資信程度差的客戶；要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的賬齡分析，確定收款率和應(yīng)收賬款余額百分比，保證應(yīng)收賬款的安全性。

強(qiáng)化營運(yùn)資本的管理。要注重營運(yùn)資本的管理，使各種資本得到充分的使用?！耙⒑侠淼馁Y金結(jié)構(gòu)，確定合理的負(fù)債比例，提高資金的營運(yùn)效率，使資金應(yīng)用得到最佳的效果。同時(shí)還要維持一定的付現(xiàn)能力，以保證日常資金運(yùn)用的周轉(zhuǎn)靈活，預(yù)防市場波動(dòng)和貸款困難的制約?！保?］其次要建立多種方式的資金來源，將長期籌資方式和短期籌資方式靈活運(yùn)用，拓寬中小企業(yè)的營運(yùn)資金來源渠道，同時(shí)要注重建立良好的信譽(yù)度。中小企業(yè)要想獲得長期的良好發(fā)展，需要有一個(gè)好的外部環(huán)境，建立好的合作關(guān)系網(wǎng)絡(luò)，這些都需要自身有良好的信譽(yù)度。

［1］馬偉.財(cái)務(wù)管理的發(fā)展趨勢分析［J］.晉中學(xué)院學(xué)報(bào)，2006（6）.

［2］劉崢.淺議中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對策［J］.會計(jì)之友，2011（3）.

［3］王沛寧.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題及對策［J］.甘肅農(nóng)業(yè)，2008（3）.

［4］劉軍.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對策［J］.現(xiàn)代商業(yè)，2011（7）.

F275

A

1673－1395（2012）05－0064－02

2012－03－19

侯卓麗（1977－），女，山西太原人，助教，主要從事管理學(xué)研究。

責(zé)任編輯 韓璽吾 E－mail：shekeban＠163.com