推進業(yè)財融合 提高項目成本費用管理水平

在信息化浪潮席卷全球的今天，各行各業(yè)都在積極探索如何利用信息技術(shù)提升管理效能、優(yōu)化資源配置。對于企事業(yè)單位（以下簡稱：單位）而言，項目成本費用管理作為其核心管理環(huán)節(jié)之一，其管理水平的高低直接影響到單位的運營效率和經(jīng)濟效益。本文在信息化背景下，以某培訓(xùn)中心（以下簡稱：培訓(xùn)中心）為研究案例，探討培訓(xùn)類單位如何通過實施信息化改革，運用成本費用管理模型，推動項目成本費用管理業(yè)財融合，從而提高項目成本費用管理水平，以期為相關(guān)單位提供可借鑒的管理模式和應(yīng)用策略。

培訓(xùn)中心業(yè)財融合案例解析

項目成本費用管理作為單位管理的重要組成部分，其重要性不言而喻。傳統(tǒng)的成本費用管理模式往往存在信息不對稱、流程繁瑣、決策滯后等問題。因此，怎樣推動財務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理緊密結(jié)合，成為提升項目成本費用管理水平的關(guān)鍵所在。

以某培訓(xùn)中心為例，該培訓(xùn)中心是一所集政策培訓(xùn)、黨建培訓(xùn)、履職能力培訓(xùn)為一體的綜合性培訓(xùn)機構(gòu)。面對近年來培訓(xùn)覆蓋面不斷擴大和學(xué)員需求日益多樣化的發(fā)展現(xiàn)狀與市場需求，為了在市場競爭中搶占先機，培訓(xùn)中心以提高項目成本費用管理水平為著力點，通過實施信息化改革，大力推進財務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理融合工作，不斷提升單位管理水平和服務(wù)質(zhì)量。

實施路徑

構(gòu)建信息化平臺。培訓(xùn)中心建立了包括項目管理系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)、在線培訓(xùn)系統(tǒng)等多個子系統(tǒng)在內(nèi)的信息化平臺。這些系統(tǒng)之間實現(xiàn)了數(shù)據(jù)互通和協(xié)同工作，為項目成本費用管理、業(yè)財融合提供了有力支持。

建立管理體系。培訓(xùn)中心成立了由信息化建設(shè)部門牽頭、財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門共同參與的業(yè)財融合工作小組，由工作小組負責(zé)制定業(yè)財融合實施方案并監(jiān)督方案執(zhí)行進度。同時建立了完善的溝通機制和反饋機制，確保財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間緊密配合和信息共享。

強化成本預(yù)算管理。培訓(xùn)中心實施精細化的成本預(yù)算管理，建立了預(yù)算執(zhí)行共享系統(tǒng)，實現(xiàn)了預(yù)算的實時編制、審核、調(diào)整和監(jiān)控。同時建立了預(yù)算執(zhí)行的跟蹤和考核機制，可對預(yù)算執(zhí)行情況進行定期評估和反饋，以便及時發(fā)現(xiàn)問題、糾正偏差。

推動成本數(shù)據(jù)共享。培訓(xùn)中心盡管尚未實現(xiàn)成本數(shù)據(jù)共享，但目前正在設(shè)計建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)據(jù)接口規(guī)范的信息化系統(tǒng)，該系統(tǒng)將目前人工操作的部分以信息化手段處理，從而實現(xiàn)成本數(shù)據(jù)的實時共享和查詢。待系統(tǒng)建設(shè)完成后，財務(wù)部門可定期向業(yè)務(wù)部門提供成本分析報告和預(yù)警信息，幫助業(yè)務(wù)部門了解成本變動情況和原因；業(yè)務(wù)部門可及時向財務(wù)部門反饋項目進展和成本使用情況等信息，以便財務(wù)部門進行成本核算和分析工作。

進行成本分析與控制。培訓(xùn)中心計劃利用信息技術(shù)開展成本分析與控制工作。一是通過信息化系統(tǒng)對成本數(shù)據(jù)進行深入挖掘和分析，找出成本節(jié)約的潛力和成本控制的關(guān)鍵點。二是建立成本預(yù)警機制，以便及時發(fā)現(xiàn)成本超支和其他異常情況。三是建立成本考核機制，對各部門和個人的成本控制績效進行評估和獎懲，以激勵全員參與成本控制工作。

實踐成效

管理效率顯著提升。通過信息化手段，簡化了管理流程，減少了人為干預(yù)，提高了管理效率。

成本費用明顯降低。通過信息化手段與人工操作相結(jié)合的成本預(yù)算管理和成本控制措施，一定程度上降低了培訓(xùn)項目成本費用，提高了經(jīng)濟效益。

服務(wù)質(zhì)量不斷提高。通過優(yōu)化資源配置，提高了教學(xué)設(shè)施、教育資源的使用效率和服務(wù)質(zhì)量。

市場競爭力進一步增強。通過提升管理水平和服務(wù)質(zhì)量，增強了培訓(xùn)中心市場競爭力，吸引了更多學(xué)員前來報名學(xué)習(xí)。

培訓(xùn)類單位提高項目成本費用管理水平的策略

由培訓(xùn)中心項目成本費用管理的案例可見，推進業(yè)財融合是提高項目成本費用管理水平的重要途徑。其中，成本控制是業(yè)財融合的重要環(huán)節(jié)之一，培訓(xùn)類單位可以建立科學(xué)的成本分析體系，即構(gòu)建成本費用模型，通過分析成本的變動性和固定性、直接性和間接性、可控性和不可控性等特點，更加準(zhǔn)確地把握成本的變化規(guī)律，為成本控制提供有力支撐；同時，引入更加先進的成本控制工具，借助先進的信息技術(shù)和管理軟件，更加高效地實現(xiàn)成本信息的采集、分析和控制。

明確成本費用模型的實用價值

一是指導(dǎo)制定定價策略。通過構(gòu)建成本費用模型，培訓(xùn)類單位可以清晰地了解各培訓(xùn)項目成本的構(gòu)成和金額，從而制定合理的定價策略。

二是針對性地進行成本控制和優(yōu)化。成本費用模型可以幫助培訓(xùn)類單位識別項目成本的主要來源和構(gòu)成，從而有針對性地進行成本控制和優(yōu)化。例如，培訓(xùn)類單位可以通過優(yōu)化課程內(nèi)容制作流程、提高師資力量的利用效率、降低運營管理與服務(wù)成本等方式來降低總成本，提高項目利潤。

三是提供績效評估與決策支持。成本費用模型可以為項目的績效評估提供數(shù)據(jù)支持，幫助培訓(xùn)類單位及時了解各培訓(xùn)項目成本的投入和產(chǎn)出情況，從而做出更加明智的決策。例如，可以通過分析不同課程的收益情況來優(yōu)化課程結(jié)構(gòu)，提高整體項目利潤；或者在課程設(shè)計階段預(yù)估項目利潤，分析培訓(xùn)項目的可行性，對于預(yù)計無利潤或負利潤的項目及時叫停。

結(jié)合實際建立成本費用模型

培訓(xùn)類單位項目成本費用模型需要涵蓋培訓(xùn)項目的培訓(xùn)支出、培訓(xùn)輔助支出、運維支撐支出、稅金支出等，其設(shè)計需要考慮多個方面，以確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和成本控制的有效性。其項目類型可分為兩大類：一是網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)班，其成本包含平臺建設(shè)與維護成本（包括網(wǎng)站或APP的開發(fā)、服務(wù)器租賃、帶寬費用、數(shù)據(jù)安全與維護等方面的支出）、課程內(nèi)容制作成本（包括課程策劃、教學(xué)設(shè)計、錄制與剪輯、后期制作等方面的支出）、師資成本（包括教師的薪酬、差旅等方面的支出）、運營管理與服務(wù)成本（包括學(xué)員管理、課程管理、售后服務(wù)、技術(shù)支持等方面的支出）。二是線下培訓(xùn)班，其成本包含場地租金、培訓(xùn)師資薪酬等方面的支出，以及因培訓(xùn)規(guī)模、培訓(xùn)管理人員數(shù)量增減等其他因素產(chǎn)生的變動支出。綜上所述，在構(gòu)建培訓(xùn)類單位項目成本費用模型時，要綜合考慮以下四個方面。

一是培訓(xùn)固定成本。培訓(xùn)項目直接發(fā)生的支出，包括但不限于講師薪酬、講師交通費及食宿費、課程錄制費、場租費等。

二是培訓(xùn)變動成本。保障培訓(xùn)項目順利進行而發(fā)生的支出，包括但不限于工作人員食宿費、差旅費、交通費、郵寄費、教學(xué)資料費等。

三是運維支撐成本。包括但不限于信息發(fā)布發(fā)送費、平臺使用費、合作方分成費用等。

四是稅費。根據(jù)國家稅法規(guī)定繳納的各項稅費。

采用科學(xué)的成本估算方法

一是類比估算法，參考類似培訓(xùn)項目的實際成本，結(jié)合當(dāng)前項目的實際情況進行估算。

二是參數(shù)模型法，建立數(shù)學(xué)模型，根據(jù)項目的特征參數(shù)（如學(xué)員人數(shù)、培訓(xùn)天數(shù)等）預(yù)測項目成本。

制定有效的成本控制措施

一是制定詳細的預(yù)算方案，明確各項費用的預(yù)算金額和支出時間。

二是實行嚴格的費用審批制度，確保每項費用支出均符合預(yù)算和規(guī)定。

三是定期對費用執(zhí)行情況進行監(jiān)控和評估，及時調(diào)整預(yù)算和支出計劃。

四是加強員工成本控制意識的培養(yǎng)和宣傳，提高全員參與成本控制的積極性。

信息化下的業(yè)財融合為培訓(xùn)類單位項目成本費用管理提供了新的思路和方法。培訓(xùn)類單位要通過建立業(yè)財融合的管理體系、強化成本預(yù)算管理，實現(xiàn)成本數(shù)據(jù)的實時共享，實施成本分析與控制等措施，提升單位管理效率、降低成本費用、提高服務(wù)質(zhì)量，從而提高市場競爭力。

未來，隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展和應(yīng)用，培訓(xùn)類單位還需要繼續(xù)深化信息化改革，推動業(yè)財融合深入發(fā)展，為其自身的可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。

（責(zé)任編輯：木 子）