淺談門急診收費(fèi)的內(nèi)部控制措施

衛(wèi) 燕

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淺談門急診收費(fèi)的內(nèi)部控制措施

衛(wèi) 燕

（江蘇省南京市中西醫(yī)結(jié)合醫(yī)院財(cái)務(wù)科，南京 210014）

由于門急診收費(fèi)員每天要接觸大量現(xiàn)金，而現(xiàn)金具有流動(dòng)性大、使用靈活的特點(diǎn)，極易被人挪用、貪污。為了有效保障醫(yī)院收費(fèi)資金真實(shí)、安全、準(zhǔn)確、完整，確保醫(yī)院各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)有序進(jìn)行，加強(qiáng)醫(yī)院門診收費(fèi)稽核監(jiān)督管理、加強(qiáng)收費(fèi)員自身素質(zhì)培養(yǎng)，健全門急診收費(fèi)規(guī)章制度，杜絕違法犯罪事件發(fā)生，實(shí)施醫(yī)院收費(fèi)內(nèi)部控制至關(guān)重要。

醫(yī)院；門急診收費(fèi)；現(xiàn)金；內(nèi)部控制；票據(jù)；收費(fèi)員

1 健全建立門急診票據(jù)的使用和管理

目前我院使用的門急診票據(jù)只有電腦開具的票據(jù)，收費(fèi)票據(jù)是會(huì)計(jì)核算的重要憑證，是財(cái)務(wù)收支的重要依據(jù)。隨著門急診就診人次的增多，對(duì)門急診收費(fèi)票據(jù)的使用量也增多，因此，對(duì)收費(fèi)票據(jù)的管理是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，只有做好收費(fèi)票據(jù)的管理工作，才能維護(hù)醫(yī)院會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、合理性，避免財(cái)務(wù)事故的發(fā)生。

①門急診收費(fèi)票據(jù)由稽核會(huì)計(jì)統(tǒng)一到市財(cái)政局辦理申購，并由稽核會(huì)計(jì)管理，收費(fèi)員領(lǐng)用門診收據(jù)時(shí)要進(jìn)行登記所領(lǐng)用收據(jù)的起止號(hào)和終止號(hào)，稽核會(huì)計(jì)核對(duì)無誤后再根據(jù)每個(gè)收費(fèi)員的工號(hào)逐一輸入電腦，專人專用。交回票據(jù)核銷時(shí)，稽核會(huì)計(jì)根據(jù)收費(fèi)員每日日?qǐng)?bào)表和收費(fèi)票據(jù)的起止號(hào)為依據(jù)進(jìn)行，除了做好日常的票據(jù)管理，還要定期或不定期的檢查和審計(jì)。

②建立嚴(yán)格的電腦收費(fèi)票據(jù)的退費(fèi)與作廢管理制度，退費(fèi)分當(dāng)日退費(fèi)和隔日退費(fèi)，當(dāng)日退費(fèi)，即是在當(dāng)日結(jié)賬以前發(fā)生的退費(fèi)，要審查所退費(fèi)票據(jù)是否完整，檢查科室或藥房負(fù)責(zé)人簽字，并確定該退費(fèi)項(xiàng)目確實(shí)未發(fā)生，或藥品確實(shí)尚未發(fā)出或發(fā)出已收回，同時(shí)病人還要在該票據(jù)上簽字，方可做退費(fèi)處理，并把退費(fèi)票據(jù)粘貼在發(fā)票底聯(lián)上，以備核查。隔日退費(fèi)是在當(dāng)日結(jié)完帳后發(fā)生的退費(fèi)，除了按照當(dāng)日退費(fèi)的手續(xù)外，還要門診辦主任簽字，退費(fèi)的原始憑證隨個(gè)人日?qǐng)?bào)表上交。退費(fèi)票據(jù)保存齊全并保管二年以上以備稽查核對(duì)。收費(fèi)員在收費(fèi)過程中，如遇打印機(jī)卡紙或收費(fèi)員自己操作錯(cuò)誤造成票據(jù)作廢，必須在作廢的票據(jù)上說明原因，并由當(dāng)事人簽字，再由收費(fèi)處組長(zhǎng)審核簽字。

③對(duì)于門急診收費(fèi)處每日上交的票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，定期裝訂，及時(shí)銷號(hào)，按原始憑證管理的要求存放。

④對(duì)門急診收費(fèi)票據(jù)的審核要雙重監(jiān)督，首先由門診收費(fèi)處組長(zhǎng)負(fù)責(zé)對(duì)每天每個(gè)收費(fèi)員的日?qǐng)?bào)表的時(shí)間、發(fā)票起止號(hào)、自編號(hào)進(jìn)行核對(duì)，檢查退費(fèi)的票據(jù)是否齊全，手續(xù)是否完備，審核報(bào)表的退費(fèi)信息與實(shí)際退費(fèi)票據(jù)是否一致，核對(duì)POS機(jī)的存根聯(lián)張數(shù)、金額與匯總單是否相符，核對(duì)收費(fèi)員的個(gè)人繳款單與日?qǐng)?bào)表實(shí)繳金額無誤簽章，核對(duì)當(dāng)日所有收費(fèi)員日?qǐng)?bào)表總金額與全班日?qǐng)?bào)表總金額無誤簽章，然后交由稽核會(huì)計(jì)再進(jìn)行核對(duì)，對(duì)所收的支票正確填寫進(jìn)賬單，及時(shí)交由出納。

2 建立現(xiàn)金及POS機(jī)監(jiān)管的內(nèi)控制度

對(duì)于醫(yī)院收費(fèi)處現(xiàn)金的控制，必須遵守現(xiàn)金管理制度，不得挪用、貪污、舞弊，減少和杜絕財(cái)務(wù)事故的發(fā)生，保證現(xiàn)金的安全和完整。而對(duì)于POS機(jī)使用的監(jiān)管在于對(duì)收費(fèi)人員利用工作之便進(jìn)行套現(xiàn)的違法活動(dòng)的監(jiān)控。

①我們根據(jù)醫(yī)院上午病人流量大，收入多的特點(diǎn)，把結(jié)賬時(shí)間固定在上午11:30，收費(fèi)員每天結(jié)賬后，根據(jù)電腦統(tǒng)計(jì)的當(dāng)天個(gè)人日?qǐng)?bào)表實(shí)繳現(xiàn)金上交，不得坐支、截留、挪用，每天必須盤點(diǎn)，出現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款要查明原因，不得擅自處理，收費(fèi)員只能留備用金和不能上交的現(xiàn)金，下班后交由專人保管并存放保險(xiǎn)柜[1]。

②為防止收費(fèi)員在收費(fèi)過程中出現(xiàn)差錯(cuò)、欺詐舞弊行為，我院在收費(fèi)窗口安裝了電視監(jiān)控?cái)z像頭，監(jiān)督收費(fèi)員的收費(fèi)操作流程，杜絕違法犯罪事件的發(fā)生。

③稽核會(huì)計(jì)會(huì)同審計(jì)人員對(duì)門急診收費(fèi)人員進(jìn)行不定期、突擊性的現(xiàn)金盤點(diǎn)，同時(shí)對(duì)有價(jià)證劵的盤點(diǎn)，保證帳實(shí)相符。

④收費(fèi)員對(duì)每筆POS機(jī)業(yè)務(wù)應(yīng)審核銀聯(lián)卡背面與POS機(jī)單簽名是否相符，必須在每一張POS機(jī)單據(jù)上記錄所開票據(jù)的的號(hào)碼，把POS機(jī)第二聯(lián)和收費(fèi)票據(jù)交付病人，每天結(jié)賬后把當(dāng)日所有POS機(jī)存根、匯總單與個(gè)人日?qǐng)?bào)表一起上交，由收費(fèi)處組長(zhǎng)檢查審核后，再交稽核會(huì)計(jì)[2]。

3 對(duì)急診欠費(fèi)的控制管理

急診經(jīng)常有搶救的病人，醫(yī)院本著救死扶傷的精神，先搶救病人后付醫(yī)療費(fèi)用，辦理急診欠費(fèi)時(shí)先暫押病人或家屬有效證件，并由醫(yī)生和總值班簽字，收費(fèi)員對(duì)病人的姓名、家庭地址、電話號(hào)碼作詳細(xì)登記，準(zhǔn)確記錄所發(fā)生的每筆欠費(fèi)，每天有專人對(duì)欠費(fèi)進(jìn)行審核，對(duì)尚未結(jié)清的欠費(fèi)要記錄清楚，加強(qiáng)與搶救室的溝通，督促病人及家屬盡早的結(jié)清急診費(fèi)用，以免遺漏，減少和控制欠費(fèi)的發(fā)生[3]。減少醫(yī)院的損失。如病人轉(zhuǎn)入住院，急診所發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用要結(jié)清。

4 加強(qiáng)培訓(xùn)，提高門急診收費(fèi)員的整體素質(zhì)

收費(fèi)處是醫(yī)院的窗口，收費(fèi)員的素質(zhì)和服務(wù)質(zhì)量直接影響醫(yī)院形象，所以要加強(qiáng)收費(fèi)員的愛崗敬業(yè)，誠實(shí)守信職業(yè)道德教育，樹立正確的人生觀和價(jià)值觀，努力提高自身的專業(yè)知識(shí)。積極參加繼續(xù)教育，增強(qiáng)自身的工作責(zé)任心和每個(gè)收費(fèi)員的內(nèi)部控制的意識(shí)，這樣才能使工作不斷完善。

總之，醫(yī)院門急診收費(fèi)內(nèi)部控制要完善，不僅我們收費(fèi)員要遵守做到，而且院領(lǐng)導(dǎo)也要重視，健全全院的內(nèi)部控制制度，這樣才能促進(jìn)醫(yī)院快速的發(fā)展。

[1] 郭海燕,郭紅,陳麗.從門診收費(fèi)稽核談醫(yī)院內(nèi)部控制[J].中國醫(yī)療前沿,2010(2):86.

[2] 周濤,雍雅琴,張慧君.醫(yī)院門診收費(fèi)稽核的幾點(diǎn)探討[J].醫(yī)藥衛(wèi)生-行業(yè)資料-道客巴巴.

[3] 佚名.門急診收費(fèi)內(nèi)控建設(shè)具體措施[Z].中顧公司并購網(wǎng).

2011-12-10

10.3969/j.issn.1672-2779.2012.02.091

1672-2779（2012）-02-0127-02

（本文校對(duì)：韓世輝 ）