農(nóng)村信用社操作風(fēng)險(xiǎn)問題淺析

曹麗萍

摘 要：在不同的歷史時(shí)期，農(nóng)村信用社都為我國的農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，以及農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定作出了巨大的貢獻(xiàn)，隨著農(nóng)村信用社改革的穩(wěn)步推進(jìn)，農(nóng)村信用社的支農(nóng)作用逐年增強(qiáng)。但農(nóng)村信用社的經(jīng)營特點(diǎn)及其在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)中所處的特殊地位，導(dǎo)致了農(nóng)村信用社操作風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性和擴(kuò)散性，危害性逐步增加，風(fēng)險(xiǎn)占比不斷加大。因而探討農(nóng)村信用社操作風(fēng)險(xiǎn)管理及防范，對(duì)改善經(jīng)營環(huán)境，營造誠實(shí)守信氛圍，遏制農(nóng)村信用社經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生具有極強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

關(guān)鍵詞：操作風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理 農(nóng)村信用社

中圖分類號(hào)：F830.61文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2012）01-201-02

一、農(nóng)村信用社操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

1.操作風(fēng)險(xiǎn)的定義。操作風(fēng)險(xiǎn)是《新巴塞爾資本協(xié)議》確認(rèn)的銀行業(yè)三大風(fēng)險(xiǎn)之一，是指由于不完善或失靈的內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)或外部事件導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。它和信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)并稱為銀行業(yè)面臨的三大主要風(fēng)險(xiǎn)。

2.操作風(fēng)險(xiǎn)的類型。巴塞爾委員會(huì)將操作風(fēng)險(xiǎn)分為七大類型：（1）內(nèi)部欺詐風(fēng)險(xiǎn)。主要指內(nèi)部員工有主觀愿望，存心欺詐銀行。（2）外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)。主要指由于第三方的故意欺詐、非法侵占財(cái)產(chǎn)以及規(guī)避法律而引發(fā)的損失。（3）客戶、產(chǎn)品與商業(yè)行為風(fēng)險(xiǎn)。由于產(chǎn)品特性或設(shè)計(jì)不合理、員工服務(wù)粗心大意、對(duì)特定客戶不能提供專業(yè)服務(wù)等原因而造成的銀行損失。（4）執(zhí)行交割和流程管理風(fēng)險(xiǎn)。主要指交易處理、流程管理失誤以及與交易對(duì)手關(guān)系破裂而引發(fā)的損失。（5）經(jīng)營中斷和系統(tǒng)錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)。主要指由于計(jì)算機(jī)硬件、軟件、通信或電力中斷而引發(fā)的損失。（6）雇員行為與工作場(chǎng)所管理風(fēng)險(xiǎn)。主要指在員工雇用、管理中，由于違反相關(guān)法律、制度，而引發(fā)的索賠、補(bǔ)償損失；由于缺乏對(duì)員工的恰當(dāng)評(píng)估和考核等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。（7）物理資產(chǎn)破壞風(fēng)險(xiǎn)。主要指自然災(zāi)害或其它外部事件（恐怖主義）而引起的損失。

二、農(nóng)村信用社操作風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

1.從操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的目的看大多以侵占資金為目的且涉及金額巨大。大部分操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生是以侵占資金為主要目的，對(duì)農(nóng)村信用社危害性相當(dāng)大。不僅會(huì)降低貸款質(zhì)量，而且會(huì)造成直接的資金損失，如票據(jù)詐騙、計(jì)算機(jī)犯罪、違規(guī)拆借資金、攜款潛逃、柜臺(tái)操作失誤等均帶來嚴(yán)重的資金損失。2008年上半年，全國農(nóng)村信用社系統(tǒng)發(fā)生案件44起，涉案金額22708.5萬元，但個(gè)案平均案值516.1萬元，其中，案值超過千萬元案件5起，涉案金額占全部涉案金額的56.8%。

2.從操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的層次看，基層案件較多。從操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的層級(jí)看，縣級(jí)聯(lián)社和基層機(jī)構(gòu)發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)較多。在法人治理結(jié)構(gòu)不健全的情況下，一些縣聯(lián)社及基層農(nóng)村信用社負(fù)責(zé)人權(quán)力很大，甚至出現(xiàn)基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人以支付高息為由支出現(xiàn)金，直接挪用儲(chǔ)蓄存款。更有甚者內(nèi)外勾結(jié)騙取貸款。2008年上半年發(fā)案絕大多數(shù)在基層網(wǎng)點(diǎn)，而且多數(shù)是網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人和員工串通作案，形成典型的群案、窩案。

3.從操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的范圍看主要是內(nèi)部人員。近幾年爆發(fā)的金融大案，有相當(dāng)一部分是信用社內(nèi)部人員或內(nèi)部人員勾結(jié)外部人員作案。其中前者主要是由于員工素質(zhì)低下以及內(nèi)部控制制度失效等原因造成的人為風(fēng)險(xiǎn)；而后者是外部不法分子與內(nèi)部人勾結(jié)、利用農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的缺陷或采用現(xiàn)代技術(shù)手段進(jìn)行詐騙，以造成農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)或他人資產(chǎn)損失的行為。

4.從操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的方式看技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)成為新的特點(diǎn)。技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于技術(shù)工藝、設(shè)備及手段等不完備或失效引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)。這包括利用計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)犯罪而產(chǎn)生的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，以及利用現(xiàn)代印刷手段制造假幣等的犯罪產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。這一切都對(duì)農(nóng)村信用社管理和控制提出了更高的技術(shù)要求。我國農(nóng)村信用社在業(yè)務(wù)培訓(xùn)等軟件上普遍滯后于技術(shù)的發(fā)展，而硬件上受制于資金實(shí)力等因素使得系統(tǒng)建設(shè)起步較晚，操作系統(tǒng)和信息系統(tǒng)存在大量的漏洞，加大了高科技作案的可能。

三、農(nóng)村信用社操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

1.從管理人員方面分析，主要是高管人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不到位。高管人員監(jiān)督檢查力度不夠。在平常的業(yè)務(wù)檢查中，往往流于一般性業(yè)務(wù)檢查，使風(fēng)險(xiǎn)隱患不能及時(shí)被發(fā)現(xiàn)。同時(shí)，由于體制等原因，沒有對(duì)高管人員建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)激勵(lì)約束機(jī)制，無法對(duì)這些高管人員掌握的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行有效監(jiān)控，容易引發(fā)高管人員的道德風(fēng)險(xiǎn)。

2.從員工的素質(zhì)上分析，操作人員素質(zhì)相對(duì)較低。農(nóng)村信用社操作人員素質(zhì)相對(duì)較低。農(nóng)村信用社各營業(yè)機(jī)構(gòu)沒有建立起行之有效的業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度或培訓(xùn)制度形同虛設(shè)，有的柜員甚至沒有經(jīng)過培訓(xùn)就直接上崗。風(fēng)險(xiǎn)教育不到位，加之整體素質(zhì)又不高，造成了信用社員工對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不全面。

3.從內(nèi)控制度上分析，內(nèi)部操作流程不規(guī)范。農(nóng)村信用社有的內(nèi)部操作流程不規(guī)范：比如大額貸款客戶先與縣聯(lián)社主任申請(qǐng)，然后由后者派人再調(diào)查，違反了貸款審查程序；對(duì)客戶開戶審查不嚴(yán)，賬戶管理混亂，表現(xiàn)在為了爭取客戶而放松對(duì)客戶資料真實(shí)性、合法性、有效性的審核，提供虛假開戶資料開立結(jié)算賬戶。有的農(nóng)村信用社在貸款時(shí)對(duì)放貸責(zé)任劃分不清，責(zé)任追究無法落實(shí)；有的農(nóng)村信用社疏于貸后管理，貸款發(fā)放后未及時(shí)進(jìn)行有效的跟蹤檢查，貸款檔案不全，容易使貸款后續(xù)管理出現(xiàn)真空。

4.從技術(shù)手段上分析，操作風(fēng)險(xiǎn)管理方法落后、技術(shù)滯后。長期以來，我國農(nóng)村信用社在操作風(fēng)險(xiǎn)管理方面較多地依賴規(guī)章制度來約束員工的行為，以操作規(guī)范來控制程序的運(yùn)作。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量、監(jiān)測(cè)等方面缺乏定量分析的手段，客觀性、預(yù)見性不夠，在信息技術(shù)運(yùn)用方面的滯后，使得我國農(nóng)村信用社操作風(fēng)險(xiǎn)管理所需的大量損失事件與損失數(shù)據(jù)欠缺，無法建立相應(yīng)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理模型，無法把先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)運(yùn)用到業(yè)務(wù)發(fā)展和管理實(shí)踐當(dāng)中。

四、對(duì)防范農(nóng)村信用社操作風(fēng)險(xiǎn)的建議

1.要提高高管人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。高層人員應(yīng)首先提高對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，把操作風(fēng)險(xiǎn)作為風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容。應(yīng)對(duì)各管理層次、各部門、各崗位開展操作風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)，培育和提高每一個(gè)人的操作風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。如建立離任審計(jì)等風(fēng)險(xiǎn)管理制度，使高管人員視操作風(fēng)險(xiǎn)管理為己任，把預(yù)警、分散和控制操作風(fēng)險(xiǎn)作為自己的追求目標(biāo)。

2.要加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)。一是按各崗位和各部門工作實(shí)際情況，改進(jìn)傳統(tǒng)的評(píng)估辦法，量化績效評(píng)估，細(xì)化評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，提高考核的科學(xué)性、公正性、準(zhǔn)確性。具體講就是要根據(jù)每位員工的品德和業(yè)務(wù)能力，結(jié)合不同年齡、學(xué)歷和工作經(jīng)驗(yàn)，分配適合的崗位，對(duì)重要部門、要害崗位的員工，要進(jìn)行嚴(yán)格挑選，并適時(shí)進(jìn)行崗位輪換，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。二是加強(qiáng)對(duì)員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并對(duì)現(xiàn)有人員進(jìn)行分類培養(yǎng)，在人才使用上做到“老中青”三結(jié)合，知識(shí)型與經(jīng)驗(yàn)型結(jié)合，實(shí)務(wù)型與創(chuàng)新型結(jié)合，做到人盡其才，才盡其用，造就一批專業(yè)型、綜合型人才。三是積極開展政治思想教育和職業(yè)道德教育，使員工樹立高尚的職業(yè)道德情操，樹立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀，構(gòu)筑嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牡赖路谰€；積極開展法制教育，使員工確立依法按規(guī)辦事和合規(guī)經(jīng)營理念，不斷增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

3.要完善內(nèi)控制度，規(guī)范操作流程。完善內(nèi)部責(zé)任體系，實(shí)施扁平化管理，減少中間環(huán)節(jié)。一方面通過授權(quán)、授信，明確各部門、各信用社的職責(zé)、權(quán)限和責(zé)任人。明確貸款貸前、貸中、貸后相應(yīng)的流程和責(zé)任人，使得各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展都有規(guī)可循；在此基礎(chǔ)上要強(qiáng)化對(duì)各部門、各崗位履行職責(zé)的績效考評(píng)機(jī)制建設(shè)，進(jìn)一步完善失職行為和違規(guī)行為的責(zé)任追究體系，督促各個(gè)崗位、各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)發(fā)揮作用，使每項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展都處于相應(yīng)的內(nèi)部控制部門監(jiān)督制約之中。

4.要進(jìn)一步采用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)手段。首先，各農(nóng)村信用社要結(jié)合本社風(fēng)險(xiǎn)控制需要，加大人力、物力等方面的投入，尤其要加大科技投入，采用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)手段控制操作風(fēng)險(xiǎn)，防備高科技手段作案。在硬件方面，要多方籌措資金加大硬件投入，對(duì)農(nóng)村信用杜的機(jī)房、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、主機(jī)設(shè)備等多方面加大投入，并對(duì)相關(guān)的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，建立信息科技風(fēng)險(xiǎn)的管理部門，嚴(yán)格規(guī)范其開發(fā)、執(zhí)行及維護(hù)等各崗位的管理制度。在軟件方面，要做好各項(xiàng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的軟件開發(fā)和應(yīng)用，通過軟件控制、權(quán)限設(shè)置等方法實(shí)現(xiàn)操作流程的自動(dòng)控制，減少員工操作失誤等造成的操作風(fēng)險(xiǎn)。

其次，要對(duì)員工開展相關(guān)的科技培訓(xùn)。農(nóng)村信用社除了加大硬件投入外，還要建立與信息科技工作崗位相符合、與金融業(yè)務(wù)發(fā)展相關(guān)的培訓(xùn)制度，通過培訓(xùn)使員工能夠熟練操作硬件系統(tǒng)和軟件系統(tǒng)，以加強(qiáng)員工的業(yè)務(wù)水平及對(duì)各種信息科技風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。農(nóng)村信用社部分員工習(xí)慣于使用傳統(tǒng)的手工方式辦理業(yè)務(wù)，造成計(jì)算機(jī)系統(tǒng)等先進(jìn)設(shè)備使用率低，先進(jìn)性的作用得不到體現(xiàn)。對(duì)此，農(nóng)村信用社可以通過培訓(xùn)使員工了解并掌握先進(jìn)的硬件系統(tǒng)，這樣可以利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)對(duì)各部門的經(jīng)營情況進(jìn)行遠(yuǎn)程實(shí)時(shí)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，便于及時(shí)掌握和化解風(fēng)險(xiǎn)。

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)化的經(jīng)營活動(dòng)使得其操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生具有客觀必然性，本文通過對(duì)農(nóng)村信用社操作風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式及產(chǎn)生原因的分析，提出了一些建議，對(duì)降低農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)，更好地發(fā)揮農(nóng)村信用社支持“三農(nóng)”主力軍的作用等具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。

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（作者單位：山西農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易學(xué)院 山西太谷 030801）

（責(zé)編：若佳）