我國農(nóng)村信用合作社風(fēng)險(xiǎn)管理研究

隨著農(nóng)村金融體制改革的逐步推進(jìn)，農(nóng)村信用社多年積累的潛在問題逐步暴露出來，現(xiàn)實(shí)情況表明，不少農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)質(zhì)量低劣，不良貸款比重過大，經(jīng)營效益不佳，虧損嚴(yán)重，甚至出現(xiàn)資不抵債現(xiàn)象。作為農(nóng)村金融主力軍的農(nóng)村信用社在新的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)下，進(jìn)行了一系列改革，改革使信用社的經(jīng)營狀況大為改觀。但隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，農(nóng)村信用社金融風(fēng)險(xiǎn)依然存在，并在一定程度上制約了農(nóng)村信用社的發(fā)展，建立農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制已刻不容緩。

一、我國農(nóng)村信用合作社風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

長期以來，農(nóng)村信用社一直被界定為集體經(jīng)濟(jì)組織，信用社的股金、歷史積累及其他財(cái)產(chǎn)等均屬集體所有，產(chǎn)權(quán)制度模糊不清。改革開放后，國家恢復(fù)建立中國農(nóng)業(yè)銀行，農(nóng)村信用社作為農(nóng)業(yè)銀行的基層機(jī)構(gòu)，其所有產(chǎn)權(quán)也均歸屬于中國農(nóng)業(yè)銀行。2003年，國務(wù)院15號(hào)文件的下發(fā)，將農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)、法人治理結(jié)構(gòu)、管理體制等方面推進(jìn)了新一輪的改革浪潮之中。但從全國各地的改革成效來看，都未從根本上改變農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)制度。農(nóng)村信用社在現(xiàn)有體制框架下，其內(nèi)控建設(shè)、人員素質(zhì)及風(fēng)險(xiǎn)管理體系方面均存在掣肘因素，風(fēng)險(xiǎn)問題不容忽視，當(dāng)前農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵就是識(shí)別、控制、防范風(fēng)險(xiǎn)，建立適合自身發(fā)展需要的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。自深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)以來，農(nóng)村信用社的經(jīng)營管理工作正在逐步加強(qiáng)，經(jīng)營狀況開始明顯好轉(zhuǎn)，支農(nóng)服務(wù)能力有了新的提高。但農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)問題仍十分突出，既面臨著外部的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，更存在內(nèi)部大量的道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。如何采取有效措施加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、有效防范和控制各類風(fēng)險(xiǎn)，這是農(nóng)村信用社經(jīng)營管理工作所必須解決的核心問題，也是確保農(nóng)村信用社發(fā)展質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵所在。

二、我國農(nóng)村信用合作社風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

（一）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

1、規(guī)章制度不健全，內(nèi)控機(jī)制不完善，制度落實(shí)難到位。主要表現(xiàn)在規(guī)章制度缺乏全面性、系統(tǒng)性和科學(xué)性，對(duì)一些業(yè)務(wù)經(jīng)營存在監(jiān)控盲區(qū)。有些規(guī)章制度已不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，急需修訂完善；在新業(yè)務(wù)開發(fā)推廣或新的管理模式推行時(shí)，沒有相應(yīng)配套的規(guī)章制度。內(nèi)部各職能部門對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況檢查監(jiān)督不力，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察以事后監(jiān)督為主，缺乏業(yè)務(wù)處理過程中的事前、事中監(jiān)督，無法達(dá)到內(nèi)部控制制衡的目的。

2、從業(yè)人員素質(zhì)低，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。一是由于歷史的原因和信用社用工制度及人脈因素等方面的制約，農(nóng)村信用社整體人員素質(zhì)不高，業(yè)務(wù)操作和技能知識(shí)“老齡化”，法律法規(guī)意識(shí)淡薄，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。二是管理層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，部分管理人員還存在嚴(yán)重的重經(jīng)營、輕管理，重速度、輕質(zhì)量的思想，甚至有以犧牲內(nèi)控為代價(jià)，拓展業(yè)務(wù)經(jīng)營領(lǐng)域的傾向，面對(duì)內(nèi)部可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)隱患缺乏應(yīng)對(duì)和防范措施。

3、農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)制度缺陷產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。由于長期以來農(nóng)村信用社被視為集體所有制的金融組織，按照公有制形式來對(duì)待，社員的私人產(chǎn)權(quán)被集體產(chǎn)權(quán)所代替，這就造成農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)上的突出問題：產(chǎn)權(quán)主體虛化，農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)不明晰，被集體產(chǎn)權(quán)所代替。進(jìn)而引發(fā)一系列的金融風(fēng)險(xiǎn)問題。一是產(chǎn)權(quán)歸屬不清，產(chǎn)權(quán)主體依然缺位。由于農(nóng)民入股的非自愿性，加上我國在成立農(nóng)村合作金融組織時(shí)制度的不配套，使得農(nóng)村信用合作社的產(chǎn)權(quán)在一開始就沒有得到清晰的界定，社員對(duì)出資組建的信用合作社只有名義上的產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系，本該享有的權(quán)利絕大多數(shù)都名存實(shí)亡。二是內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不合理，內(nèi)部人控制現(xiàn)象嚴(yán)重。農(nóng)村信用社治理結(jié)構(gòu)的基本框架應(yīng)該是設(shè)有社員大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，并實(shí)行嚴(yán)格的委托、授權(quán)管理。在實(shí)際工作中“三會(huì)制度”流于形式，法人治理結(jié)構(gòu)殘缺不全，民主管理體制形同虛設(shè)，行政管理替代民主管理、監(jiān)督失靈的現(xiàn)象十分突出。主要原因是單個(gè)外部股東持股比例十分有限，股東權(quán)力的分散性無法從根本上改變農(nóng)村信用社內(nèi)部人控制的局面。另外，外部股東入股的主要目的是希望得到農(nóng)村信用社更多、更好的信貸支持，而不關(guān)心法人治理結(jié)構(gòu)是否真正轉(zhuǎn)變，他們參與農(nóng)村信用社決策、管理的積極性十分有限。三是缺乏有效的激勵(lì)約束機(jī)制，激勵(lì)結(jié)構(gòu)失位。我國農(nóng)村信用社有著特殊的四層委托代理關(guān)系，使農(nóng)村信用社的激勵(lì)結(jié)構(gòu)復(fù)雜。產(chǎn)權(quán)不清，產(chǎn)權(quán)關(guān)系扭曲，產(chǎn)權(quán)無激勵(lì)，無約束，單憑經(jīng)營者的道德、素質(zhì)在約束農(nóng)村信用社的經(jīng)營。而相應(yīng)的委托代理層未有效地履行相應(yīng)的職責(zé)，政府對(duì)農(nóng)村信用社的干預(yù)過多，理事會(huì)沒有發(fā)揮常設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)應(yīng)有的作用。四是社員入股和退社的非完全自愿性。隨著合作金融制度的異化，在實(shí)際操作中農(nóng)村信用社實(shí)行了保息分紅和自由退股制度，其“入股”實(shí)際上已演變?yōu)椤按婵睢敝贫?，且社員分散，入股金額低，所獲分紅較少，因而社員缺乏產(chǎn)權(quán)主體意識(shí)。社員入股信用社大多是為了融資便利和融資成本的優(yōu)惠，很少有人從投資者的角度去關(guān)心其投資的返還和利潤回報(bào)，也就很少有人去真正關(guān)心信用社的經(jīng)營和業(yè)績，在此動(dòng)機(jī)下，難以形成獨(dú)立的產(chǎn)權(quán)并與農(nóng)村信用社建立穩(wěn)定的利益關(guān)系。五是股權(quán)設(shè)計(jì)不合理，股金結(jié)構(gòu)單一。近幾年，在規(guī)范和改革中，普遍提高了股金標(biāo)準(zhǔn)，并且有的農(nóng)村信用合作社對(duì)不同股權(quán)所有者規(guī)定了不同的股金標(biāo)準(zhǔn)，但在農(nóng)村信用合作社凈資產(chǎn)中，社員股金所占比例依然很少，在很多地方只占5%左右，而且在賴以運(yùn)轉(zhuǎn)的資本中，股金無足輕重，絕大多數(shù)處于所有者虛置狀態(tài)。由于股金比例過低，農(nóng)村信用合作社資金狀況在很大程度上受儲(chǔ)蓄存款升跌的左右，不利于穩(wěn)定其資金來源。

（二）外部風(fēng)險(xiǎn)

1、行政干預(yù)存在，加大了信貸資金的周轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。一些地區(qū)的地方黨政領(lǐng)導(dǎo)由于沒有金融知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，導(dǎo)致在任期間搞一些市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)大的發(fā)展項(xiàng)目，強(qiáng)行令信用社發(fā)放貸款，最終導(dǎo)致資金不能收回。

2、法律風(fēng)險(xiǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)主要是指由于已經(jīng)簽訂的合同沒有得到履行、發(fā)生訴訟或者法院做出不利于農(nóng)村信用社的判決等不良情況致使農(nóng)村信用社造成損失或者受到不利影響的可能性。

3、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因市場(chǎng)價(jià)格發(fā)生變動(dòng)導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)、表外頭寸受到損失的風(fēng)險(xiǎn)。從我國農(nóng)村信用社開展的業(yè)務(wù)看，農(nóng)村信用社的大量貸款集中于房地產(chǎn)行業(yè)，其所接受的抵押品中，相當(dāng)大一部分表現(xiàn)為房屋、廠房及相應(yīng)土地使用權(quán)等不動(dòng)產(chǎn)，這些不動(dòng)產(chǎn)都面臨著市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。而房地產(chǎn)行業(yè)又是極易受到市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)影響的一個(gè)敏感行業(yè)。

4、利率風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)是指農(nóng)村信用社的財(cái)務(wù)狀況在利率出現(xiàn)波動(dòng)時(shí)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)，基本的利率風(fēng)險(xiǎn)有重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、基本點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)含選擇風(fēng)險(xiǎn)、收益曲線風(fēng)險(xiǎn).盡管這些風(fēng)險(xiǎn)是信用社的一個(gè)正常組成部分，但嚴(yán)重的利率風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給信用社的贏利水平和資本帶來巨大的威脅。

三、關(guān)于加強(qiáng)我國農(nóng)村信用合作社風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

（一）構(gòu)建科學(xué)完善有效可行的自律防范體系

堅(jiān)持按合作制的原則去規(guī)范農(nóng)村信用社以及聯(lián)社，使它們遵循農(nóng)村合作的金融改革，把經(jīng)營的方針進(jìn)行科學(xué)合理的明確，在工作中不斷地完善農(nóng)村信用社的服務(wù)手段，在不斷提高服務(wù)質(zhì)量的同時(shí)也要提高經(jīng)營的效益和防范經(jīng)營，使農(nóng)村信用社做到民主的管理和自主的經(jīng)營，形成自我約束和自我平衡，只有形成自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營主體和金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的主體，才可以更好地為“三農(nóng)”服務(wù)，降低農(nóng)村信用社的信貸風(fēng)險(xiǎn)。

1、確定資產(chǎn)歸屬。首先，必須對(duì)農(nóng)村信用社進(jìn)行清產(chǎn)核資。在此基礎(chǔ)上，對(duì)原有社員進(jìn)行重新登記，以確認(rèn)資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬。其次，量化農(nóng)村信用社的歷年積累產(chǎn)權(quán)。對(duì)于農(nóng)村信用社的歷年積累產(chǎn)權(quán)，不宜將其簡(jiǎn)單地劃歸農(nóng)村信用社集體所有。第三，今后每一次擴(kuò)股，都必須對(duì)入股社員進(jìn)行詳細(xì)的登記，并在每年定期舉行的社員代表大會(huì)上登記變更社員的詳細(xì)情況，避免社員的失蹤和遺漏，以做到產(chǎn)權(quán)主體的完全清晰。

2、改革現(xiàn)行的激勵(lì)機(jī)制。徹底改變目前以職位和工齡為基礎(chǔ)來決定員工的薪酬水平的做法，轉(zhuǎn)變?yōu)橐约寄芎透?jìng)爭(zhēng)力為基礎(chǔ)來制訂新的薪酬標(biāo)準(zhǔn)，并與可衡量的業(yè)務(wù)目標(biāo)如資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營成果等掛鉤，從而激勵(lì)職工不斷地發(fā)揮自身的主觀能動(dòng)性。同時(shí)，要盡量推行貨幣化的薪酬制度，盡力減少特權(quán)、住房等帶有福利性的“隱性”薪酬，使薪酬顯性化。實(shí)際工作中，所有激勵(lì)制度的實(shí)施必須要有透明度和公平性，使現(xiàn)行的激勵(lì)制度確實(shí)能夠發(fā)揮其激勵(lì)作用。

（二）加強(qiáng)政策扶持，政府提供必要的支持

1、加強(qiáng)政策扶持。農(nóng)村信用社主要擔(dān)負(fù)著為“三農(nóng)”服務(wù)的任務(wù)，它支持著地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，不僅是農(nóng)村金融的基礎(chǔ)也是農(nóng)村金融的一個(gè)重要的組成部分，所以在國家的政策上應(yīng)該給予農(nóng)村信用社在政策上的支持，可以適當(dāng)?shù)孛庹饕恍┢髽I(yè)的所得稅或者是降低營業(yè)的稅率，這樣就可以增加信用社的盈余公積金，把信用社的資本充足率搞上去，使抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力得到最高。尤其是在一些山區(qū)的經(jīng)營是比較困難，所以在政策上更應(yīng)該降低營業(yè)稅。包括：（1）實(shí)行優(yōu)惠的利率政策。人行應(yīng)根據(jù)信用社支持農(nóng)業(yè)發(fā)展的經(jīng)營特點(diǎn)，對(duì)農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)存央行款項(xiàng)實(shí)行優(yōu)惠利率，改變利率倒掛現(xiàn)象。（2）盡快幫助信用社建立、健全行業(yè)管理組織，增強(qiáng)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，化解分散性帶來的金融風(fēng)險(xiǎn)；幫助信用社加強(qiáng)電子化建設(shè)，提高服務(wù)水平，盡快建立省級(jí)乃至全國聯(lián)行，徹底解決結(jié)算難問題；進(jìn)一步支持信用社抵制行政干預(yù)，避免信用社的資產(chǎn)再被懸空、廢棄，這是提高資產(chǎn)質(zhì)量的需要，更是防范化解風(fēng)險(xiǎn)的需要。

2、政府應(yīng)提供必要的支持。在農(nóng)村信用社的全部利益相關(guān)者中，政府處于顯著的位置，農(nóng)村信用社歷史遺留的許多不良資產(chǎn)，大多都有政府干預(yù)的痕跡，許多農(nóng)村信用社甚至因?yàn)檎袨榈挠绊懚萑肫飘a(chǎn)的邊緣。因此，要完善農(nóng)村信用社的法人治理結(jié)構(gòu)，必須規(guī)范政府行為，禁止一切直接或間接的行政干預(yù)，讓農(nóng)村信用社能夠作為一個(gè)獨(dú)立的法人機(jī)構(gòu)，真正享有充分的經(jīng)營自主權(quán)。包括：（1）出臺(tái)優(yōu)惠政策，幫助信用社消化歷史包袱，同時(shí)加大呆賬核銷力度。（2）實(shí)行減免稅政策。農(nóng)村信用社承擔(dān)支農(nóng)重任，國家應(yīng)視同農(nóng)業(yè)企業(yè)，給予減免稅支持。特別是貧困地區(qū)和高風(fēng)險(xiǎn)信用社在一定期限內(nèi)實(shí)行免稅優(yōu)惠，使之能休養(yǎng)生息，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（3）國家應(yīng)盡快建立完善農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保障制度，對(duì)信用社的農(nóng)貸因自然災(zāi)害造成的損失進(jìn)行一定補(bǔ)償。

（三）構(gòu)建信貸的安全體系，大力清收不良的資產(chǎn)

1、推行貸款的保險(xiǎn)模式，健全抵押的公證制度。農(nóng)村信用社要徹底地轉(zhuǎn)變觀念，把參加保險(xiǎn)作為信貸的一個(gè)重要條件，這樣就可以在企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)不至于還貸困難和無法還貸的狀況發(fā)生。在工作中不斷地總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，建立農(nóng)村保險(xiǎn)合作社。要進(jìn)一步建立健全抵押公證制度，在辦理信貸業(yè)務(wù)時(shí)，必須要有借貸雙方的保證人，經(jīng)過公證的貸款，在發(fā)生意外不能還貸時(shí)就可以有法院強(qiáng)行地對(duì)貸款回收，降低了貸款風(fēng)險(xiǎn)。

2、強(qiáng)化信用環(huán)境的建設(shè)，監(jiān)控信貸風(fēng)險(xiǎn)的狀況。銀監(jiān)局要加大監(jiān)管的力度，人民銀行可以用先進(jìn)的管理系統(tǒng)去進(jìn)行結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理。各個(gè)職能部門可以適時(shí)對(duì)農(nóng)村信用社的信貸運(yùn)行實(shí)施必要的檢測(cè)，健全制度，保證信貸業(yè)務(wù)的合理規(guī)范進(jìn)行。

3、采取多種措施，清理不良的貸款。農(nóng)村信用社要執(zhí)行誰發(fā)放誰收回的制度，使得各個(gè)部門各個(gè)單位都在發(fā)放貸款時(shí)對(duì)還款的能力進(jìn)行考察，這樣就會(huì)避免一些胡亂發(fā)放貸款的情況發(fā)生。在清收的過程中，對(duì)于不良的貸款要做到責(zé)任清收、依法清收等，把不良貸款的收款業(yè)務(wù)做到更合理，使得不良貸款的發(fā)生率降到最低。

（四）改革農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)制度，防范金融風(fēng)險(xiǎn)

1、明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系。在農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)界定中，要采取區(qū)別對(duì)待的方式。對(duì)于盈利社要按股本量化到社員名下，無論是法人團(tuán)體股還是個(gè)人社員股。對(duì)于貢獻(xiàn)較大的農(nóng)村信用社經(jīng)營管理者，可獎(jiǎng)勵(lì)，并折股量化到個(gè)人名下，不留企業(yè)法人股，以免留有后患。對(duì)于虧損社，也應(yīng)搞好產(chǎn)權(quán)界定，按股本多少承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于因自身經(jīng)營不善造成的虧損，由農(nóng)信社通過完善經(jīng)營管理解決;對(duì)于因國家政策造成的虧損，應(yīng)采取掛賬方式或減免方式予以解決。

2、科學(xué)設(shè)置內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，完善“三會(huì)”制度。一是改革和完善社員代表大會(huì)制度。對(duì)現(xiàn)有的農(nóng)村信用合作社進(jìn)行清產(chǎn)核資，在確認(rèn)資產(chǎn)所有權(quán)歸屬的基礎(chǔ)上，由社員按其股份推選一定數(shù)量的社員代表，組成新的社員代表大會(huì)。社員代表大會(huì)作為最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，代表社員的根本利益，應(yīng)保證獨(dú)立行使職權(quán)。二是理順理事會(huì)與管理層的關(guān)系。理事會(huì)代表社員利益，對(duì)社員(代表)大會(huì)負(fù)責(zé)，是農(nóng)村信用合作社經(jīng)營的決策主體，而以信用社主任為代表的管理層則負(fù)責(zé)執(zhí)行理事會(huì)的決策，是經(jīng)營決策的執(zhí)行主體。要禁止理事會(huì)與管理層高度重合，兩者職能要相互制衡。三是建立健全監(jiān)事會(huì)制度。要專門設(shè)立日常辦事機(jī)構(gòu)，以便更好地履行監(jiān)事會(huì)職責(zé)。要賦予監(jiān)事會(huì)更大的權(quán)力，包括對(duì)信用社業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的審計(jì)權(quán)，對(duì)管理層和員工行為的監(jiān)察權(quán)，對(duì)理事長、信用社主任明顯違法違規(guī)的重大決策的否決權(quán)等。監(jiān)事會(huì)要獨(dú)立依法行使職權(quán)，對(duì)社員代表大會(huì)和全體社員負(fù)責(zé)。

3、建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制，激勵(lì)結(jié)構(gòu)復(fù)位。產(chǎn)權(quán)制改革的核心在于明確和規(guī)范出資人與經(jīng)營者各自的權(quán)力、責(zé)任，形成財(cái)產(chǎn)委托代理的關(guān)系，從而形成產(chǎn)權(quán)的激勵(lì)和約束機(jī)制。對(duì)農(nóng)村信用社的激勵(lì)結(jié)構(gòu)，應(yīng)做到“一完善、一淡化、一強(qiáng)化”。嚴(yán)格按“三會(huì)”制度運(yùn)行，各司其職;減少政府對(duì)信用社的干預(yù);通過引入新的契約規(guī)范代理人的行為，抑制代理人的道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇。這樣，一方面，促進(jìn)經(jīng)營者追求效益。另一方面，又對(duì)經(jīng)營者的行為形成強(qiáng)大的約束，使經(jīng)營者對(duì)資本負(fù)責(zé)，形成自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束的法人實(shí)體。

4、規(guī)范股金，使所有者地位得到充分體現(xiàn)。一是要規(guī)范農(nóng)村信用社股金的形式。對(duì)于在以往不規(guī)范的籌集股本金工作中形成的“存款化”股金、“貸款化”股金、非現(xiàn)金股金等必須予以清退，或者使其按規(guī)范轉(zhuǎn)化為真正意義上的股金。二是要限制農(nóng)村信用社股金的過度流動(dòng)。對(duì)于合作制性質(zhì)的資格股允許退股，但要適當(dāng)提高其入股金額，并對(duì)其退股的條件作出一定的限制。對(duì)于股份制性質(zhì)的投資股則只允許依法轉(zhuǎn)讓，不允許退股。三是要使農(nóng)村信用社的股金真正履行股金的職能。堅(jiān)決執(zhí)行農(nóng)村信用社股金“只分紅、不保息”的規(guī)定，使股金對(duì)農(nóng)村信用社的經(jīng)營充分負(fù)責(zé)，真正用于彌補(bǔ)虧損和防范風(fēng)險(xiǎn)，體現(xiàn)“利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”的原則。

（作者單位：日照市銀監(jiān)分局）