精簡(jiǎn) 規(guī)范 統(tǒng)一

鄱陽縣“2·11”案件發(fā)生后，吉安縣本著深刻吸取教訓(xùn)、著眼防范未然的原則，對(duì)全縣財(cái)政專戶資金安全隱患進(jìn)行了全面排查，對(duì)銀行賬戶進(jìn)行了清理整頓，對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行了有效完善，使財(cái)政專戶資金管理進(jìn)入了一個(gè)規(guī)范化的新階段。

一、方法與措施

（一）全力開展財(cái)政專戶清理整頓。截止2010年12月31日，吉安縣共有財(cái)政專戶182個(gè)，其中縣本級(jí)101個(gè)，鄉(xiāng)級(jí)81個(gè)。按照“規(guī)范、統(tǒng)一、高效、精簡(jiǎn)”原則，今年4～7月，吉安縣對(duì)縣本級(jí)無國務(wù)院、財(cái)政部、省政府和省財(cái)政廳有效文件依據(jù)的財(cái)政專戶，一年內(nèi)未發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)的財(cái)政專戶，同類或相似性質(zhì)資金開設(shè)的多個(gè)財(cái)政專戶進(jìn)行了全面清理，對(duì)財(cái)政專戶設(shè)置和資金管理中不符合規(guī)定的問題進(jìn)行徹底整改，達(dá)到了每項(xiàng)財(cái)政資金只開設(shè)一個(gè)專戶、每個(gè)商業(yè)銀行只設(shè)置一個(gè)網(wǎng)點(diǎn)代理財(cái)政業(yè)務(wù)的目的。

在這次整頓規(guī)范財(cái)政專戶中，業(yè)務(wù)人員一是克服了時(shí)間緊和任務(wù)重的困難，通過傳達(dá)好上級(jí)精神、匯報(bào)好工作進(jìn)展，爭(zhēng)取到了縣領(lǐng)導(dǎo)的大力重視和支持。二是克服了金融機(jī)構(gòu)的阻力和異地撤戶的壓力，通過做好宣傳和解釋，取得了金融機(jī)構(gòu)的理解和支持。三是克服了開戶時(shí)間久和財(cái)政專戶多的復(fù)雜局面，通過協(xié)調(diào)人民銀行和有關(guān)商業(yè)銀行，找到了有關(guān)的開戶依據(jù)等資料，并順利進(jìn)行了賬戶撤銷和歸并，整個(gè)整頓規(guī)范財(cái)政專戶工作始終在緊張中有序開展。

（二）大力進(jìn)行資金安全排查。（1）對(duì)財(cái)政專戶資金安全進(jìn)行了全面自查。3月份，縣財(cái)政局成立檢查組，檢查組采取倒查方式，先是提取縣財(cái)政在各商業(yè)銀行開設(shè)的所有財(cái)政專戶及其存款余額等有關(guān)信息，然后將這些信息與相關(guān)股室管理的財(cái)政賬戶的發(fā)生額及余額逐一核對(duì)，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和其他疑點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)核查。（2）對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行檢查。核查組同時(shí)著重在內(nèi)部控制上實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督檢查，對(duì)賬務(wù)處理、資金撥付、印鑒和票據(jù)管理等方面一一查實(shí)，對(duì)崗位責(zé)任制、股室職責(zé)權(quán)限、兩級(jí)對(duì)賬制度等進(jìn)行了安全排查。

（三）盡力做好專戶歸口管理。在財(cái)政專戶歸口的問題上，吉安縣嚴(yán)格按照上級(jí)財(cái)政部門關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理的要求，早在2008年就單設(shè)了國庫股，先后抽調(diào)6名思想健康、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的人員到國庫股工作。截至2009年9月，全縣90%的財(cái)政專戶歸口到了財(cái)政國庫部門管理。對(duì)剩下沒有納入財(cái)政國庫部門管理的專戶，通過多方協(xié)調(diào)和努力，在今年6月底前已全部移交到國庫股管理，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政專戶資金和賬務(wù)“雙集中”管理。

（四）傾力健全內(nèi)部控制制度。（1）完善內(nèi)部制度建設(shè)。為規(guī)范財(cái)政資金運(yùn)行，吉安縣相繼出臺(tái)了《吉安縣財(cái)政國庫資金管理辦法（試行）》、《吉安縣財(cái)政局國庫股工作崗位責(zé)任制》、《吉安縣財(cái)政資金專戶與開戶銀行對(duì)賬辦法》、《吉安縣財(cái)政專項(xiàng)資金業(yè)務(wù)股與國庫股對(duì)賬辦法》、《吉安縣財(cái)政局會(huì)計(jì)檔案管理辦法》、《吉安縣財(cái)政局加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理暫行辦法》等一系列規(guī)章制度，有效規(guī)范了資金、賬戶和賬務(wù)的管理和監(jiān)督。（2）明確代理銀行職責(zé)。今年上半年，縣財(cái)政還與代理財(cái)政專戶業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)簽訂了代理協(xié)議，在協(xié)議中明確規(guī)定了雙方的責(zé)、權(quán)、利等事項(xiàng)，著重規(guī)定了財(cái)政資金撥付的單據(jù)由財(cái)政局指定專人送達(dá)銀行，銀行設(shè)置財(cái)政票據(jù)接收登記本進(jìn)行登記，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)接收登記手續(xù)，非指定送票人員送來的票據(jù)不得辦理資金支付。銀行如無票據(jù)接收登記手續(xù)，或票據(jù)接收登記手續(xù)不全，以及用非指定送票人員送來的票據(jù)辦理資金支付造成的財(cái)政資金損失由銀行承擔(dān)全部責(zé)任，以規(guī)避和防范財(cái)政印鑒被模仿等情況帶來的財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)。（3）加強(qiáng)印鑒保管措施。為確保印鑒保管安全，縣財(cái)政局在原有一個(gè)保險(xiǎn)柜的基礎(chǔ)上新增了兩個(gè)保險(xiǎn)柜，三個(gè)印鑒由三個(gè)人用三個(gè)保險(xiǎn)柜分別保管。

二、成效與現(xiàn)狀

（一）撤并了一批沒有開戶依據(jù)的專戶。在這次清理整頓財(cái)政專戶中，吉安縣縣本級(jí)專戶保留了27個(gè)，撤并了74個(gè)，撤并率為73.3%；鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所專戶保留了44個(gè)，撤并了47個(gè)，撤并率為51.6%。通過賬戶清理整頓，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政專戶管理的精簡(jiǎn)、統(tǒng)一、規(guī)范、高效。

（二）完善了財(cái)政內(nèi)部控制的制度建設(shè)。通過完善內(nèi)部制度建設(shè)，各業(yè)務(wù)股室都能細(xì)化內(nèi)部職責(zé)分工和監(jiān)督機(jī)制，按照相互監(jiān)督、相互牽制、責(zé)任追究的原則，建立了內(nèi)部稽核制和內(nèi)部制衡制。

（三）實(shí)現(xiàn)了專戶資金的安全高效管理。賬務(wù)處理方面，所有專戶資金和賬務(wù)納入了統(tǒng)一管理，同時(shí)要求有關(guān)業(yè)務(wù)股室的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)表賬和其他會(huì)計(jì)資料填列真實(shí)準(zhǔn)確，按規(guī)定建立檔案并妥善保管，符合會(huì)計(jì)規(guī)范要求。資金撥付管理方面，在各項(xiàng)財(cái)政資金的撥付上，明確基本支出、專項(xiàng)支出、預(yù)算外資金、財(cái)政專戶資金、國庫集中支付的分類，規(guī)范了相關(guān)的撥款流程。印鑒和票據(jù)管理方面，建立了嚴(yán)格的印鑒和票據(jù)管理制度，撥款印鑒由專人負(fù)責(zé)，分人分印管理，同時(shí)對(duì)印章的保管采取了必要的安全措施；資金撥付的相關(guān)票據(jù)也能按要求妥善歸集保管。

三、問題與打算

盡管吉安縣在加強(qiáng)財(cái)政專戶資金安全管理上措施得力、方法得當(dāng)、成效明顯，但各項(xiàng)內(nèi)部控制制度如何長(zhǎng)期貫徹執(zhí)行，財(cái)政干部隊(duì)伍建設(shè)如何有效加強(qiáng)，是擺在我們面前的重大問題。下一步，我們將從以下幾方面入手，不斷鞏固加強(qiáng)財(cái)政專戶資金安全管理的成果，建立起維護(hù)資金安全的長(zhǎng)效機(jī)制。

（一）從整頓作風(fēng)著手，加強(qiáng)財(cái)政干部隊(duì)伍建設(shè)。結(jié)合“八項(xiàng)服務(wù)承諾”、結(jié)合發(fā)展提升年活動(dòng)，避重就輕，深挖根源，教育干部自覺抵制私欲膨脹，自覺摒棄權(quán)力攀比，緊繃資金安全這根弦，切實(shí)預(yù)防職務(wù)犯罪，使干部職工“不想”違法違紀(jì)。

（二）從制度執(zhí)行著手，建立起常抓常管的長(zhǎng)效機(jī)制。堅(jiān)持標(biāo)本兼治，落實(shí)好內(nèi)部約束機(jī)制，落實(shí)好月、季、年對(duì)賬和監(jiān)督檢查制度，落實(shí)好撥付流程等，做到防微杜漸，形成一套規(guī)范管理的制度、辦法和流程，使干部職工“不能”違法違紀(jì)。

（三）從教育懲治著手，嚴(yán)格執(zhí)行廉政建設(shè)的責(zé)任制度。加大管理和考核力度，發(fā)現(xiàn)問題，絕不姑息、不袒護(hù)、更不縱容，該處分的處分，該調(diào)離的調(diào)離，該移送的移送，通過嚴(yán)格管理和執(zhí)法監(jiān)督，使干部職工“不敢”違法違紀(jì)。

（四）從財(cái)政改革著手，盡量減少財(cái)政專戶資金結(jié)余額。在進(jìn)一步清理財(cái)政專戶資金結(jié)余額的基礎(chǔ)上，制訂結(jié)余資金分配、使用和管理的有關(guān)辦法，將專戶結(jié)余資金逐步消化。同時(shí)，大力推行部門預(yù)算和國庫集中支付制度，對(duì)有條件的專戶資金實(shí)行國庫集中支付，減少財(cái)政資金長(zhǎng)期大量結(jié)余在專戶上，從而進(jìn)一步減少財(cái)政專戶資金的風(fēng)險(xiǎn)。

（五）從上級(jí)精神著手，開展好鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政專戶整頓規(guī)范。下一步，我們將按照上級(jí)的精神和要求，扎扎實(shí)實(shí)開展好鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政的專戶資金安全管理，使縣鄉(xiāng)財(cái)政專戶管理、制度建設(shè)管理和資金安全管理水平共同提高。

（作者單位：吉安縣財(cái)政局、吉安縣審計(jì)局）