中小企業(yè)資金安全管理的問(wèn)題與改進(jìn)措施

　　摘 要：加強(qiáng)資金安全管理和控制，可以更有效地使用資金，提高資金使用效益。企業(yè)資金存量應(yīng)該保持在一個(gè)合理的水平上，過(guò)多或過(guò)少都不合理。過(guò)多地持有資金導(dǎo)致機(jī)會(huì)成本的增加和資源的浪費(fèi)。過(guò)少地持有資金，有可能危及企業(yè)的償債能力，給企業(yè)帶來(lái)負(fù)面影響。因此，應(yīng)對(duì)資金的使用有一個(gè)合理的規(guī)劃，加強(qiáng)資金安全管理。研究中小企業(yè)資金安全管理這個(gè)選題，還在以下幾個(gè)方面有其獨(dú)特的創(chuàng)新意義：豐富現(xiàn)有的財(cái)務(wù)分析理論，將安全與盈利、流動(dòng)、成長(zhǎng)等放在同等重要的位置，并設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系；完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論，將市場(chǎng)和交易中的信息不對(duì)稱納入風(fēng)險(xiǎn)形成因素之中，并將相關(guān)應(yīng)對(duì)策略納入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論之中；完善財(cái)務(wù)基本理論，將市場(chǎng)和交易中的信息不對(duì)稱作為一項(xiàng)基本財(cái)務(wù)假設(shè)。這不僅為資金安全管理提供了豐富的研究?jī)?nèi)容，而且有助于中小企業(yè)獲得更大的利潤(rùn)。文章對(duì)此進(jìn)行了探討。
　　關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 資金安全 管理措施
　　中圖分類號(hào)：F275.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
　　文章編號(hào)：1004-4914（2011）08-154-02
　　
　　一、資金安全管理概述
　?。ㄒ唬┵Y金安全的內(nèi)涵
　　資金安全可以從狹義和廣義角度加以理解。狹義上的資金安全指的是資產(chǎn)安全，即存量資金安全。廣義上的資金安全還包括流量資金安全和增量資金安全。
　　1.存量資金安全。存量資金安全是指資產(chǎn)能夠按照原持有目的正常周轉(zhuǎn)，價(jià)值不發(fā)生減損的狀況。從理論上講，任何資產(chǎn)都可能處于不安全的狀態(tài)。
　　2.流量資金安全。流量資金安全是指企業(yè)的現(xiàn)金流入、流出能夠按照預(yù)期的流量、流速和程序進(jìn)行，不發(fā)生損耗的狀況。
　　3.增量資金安全。增量資金安全是指企業(yè)的增量資金能按預(yù)期進(jìn)入企業(yè)，維持企業(yè)再生產(chǎn)的持續(xù)進(jìn)行。這里的增量資金是指企業(yè)事先安排的銀行貸款、增發(fā)的權(quán)益資金等資金籌措事項(xiàng)帶來(lái)的新增資金。
　?。ǘ┯绊懫髽I(yè)資金安全的主要因素
　　影響的主要因素有以下幾個(gè)方面：財(cái)權(quán)不獨(dú)立，內(nèi)部控制制度不完善或失效，價(jià)值鏈上游或下游的擠壓，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的惡性打壓，客戶信用缺失，資本獲取成本過(guò)高，管理層素質(zhì)低下或以權(quán)尋租。
　　二、企業(yè)采購(gòu)資金安全管理的問(wèn)題和改進(jìn)措施
　?。ㄒ唬┢髽I(yè)采購(gòu)資金安全管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)及問(wèn)題
　　采購(gòu)資金安全管理中存在的問(wèn)題主要指在企業(yè)采購(gòu)活動(dòng)中企業(yè)的采購(gòu)資金面臨損失的各種情形。從風(fēng)險(xiǎn)的角度加以歸類，分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。
　　1.采購(gòu)過(guò)程中的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)是指源于采購(gòu)主體自身因素和采購(gòu)管理內(nèi)部因素所引起的風(fēng)險(xiǎn)。它主要包括計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)、存量風(fēng)險(xiǎn)、驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。
　　2.采購(gòu)過(guò)程中的外部風(fēng)險(xiǎn)。主要有以下幾個(gè)方面：價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)采購(gòu)成本虛高，采購(gòu)資金安全受到威脅；合同欺詐風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)進(jìn)步風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)政策風(fēng)險(xiǎn)和宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)等。
　?。ǘ┽槍?duì)企業(yè)采購(gòu)資金安全管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)及問(wèn)題的改進(jìn)措施
　　1.緩解信息不對(duì)稱程度。（1）建立健全企業(yè)所有者獲取信息的相關(guān)渠道和制度。（2）設(shè)置合理的組織機(jī)構(gòu)，建立健全內(nèi)部控制制度。（3）定期或不定期召開情況通報(bào)會(huì)和信息或經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，加強(qiáng)采購(gòu)人員間的溝通交流。（4）通過(guò)垂直一體化戰(zhàn)略，企業(yè)主動(dòng)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行投資?；蚺c供應(yīng)商建立戰(zhàn)略聯(lián)盟，加強(qiáng)供應(yīng)鏈管理。（5）企業(yè)要加強(qiáng)與司法部門的溝通和聯(lián)系。
　　2.建立和完善企業(yè)采購(gòu)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度是指企業(yè)內(nèi)部的管理控制系統(tǒng)，即為保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常進(jìn)行所采取的一系列必需的管理措施，不僅包括董事會(huì)用來(lái)授權(quán)和指揮經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各種方式方法，還包括對(duì)企業(yè)活動(dòng)進(jìn)行綜合計(jì)劃、控制和評(píng)價(jià)而制定的各項(xiàng)規(guī)章制度。建立和完善企業(yè)采購(gòu)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度包括：劃分采購(gòu)及相關(guān)部門的職責(zé)，制定采購(gòu)計(jì)劃，界定采購(gòu)業(yè)務(wù)批準(zhǔn)權(quán)限，確定供應(yīng)商，控制采購(gòu)訂單，驗(yàn)收采購(gòu)貨物，控制應(yīng)付賬款，分離采購(gòu)業(yè)務(wù)中的不相容職務(wù)，建立采購(gòu)監(jiān)督和檢查制度。
　　3.建立和完善企業(yè)的激勵(lì)制度。激勵(lì)經(jīng)營(yíng)者的方式包括遞延年薪、年終分紅以及股票期權(quán)等。給予經(jīng)營(yíng)者充分的激勵(lì)是委托代理關(guān)系的核心。（1）設(shè)計(jì)合理的薪酬制度是最重要的激勵(lì)措施。（2）合理分配企業(yè)與供應(yīng)商之間的凈剩余，保持和供應(yīng)商之間的良好關(guān)系。
　　4.建立和完善企業(yè)的懲罰機(jī)制。及時(shí)發(fā)現(xiàn)違約行為，給予適當(dāng)?shù)膽土P是讓代理人作出有利于委托人的行為選擇的有效方法。（1）視采購(gòu)人員所犯錯(cuò)誤的大小、行為不道德的程度和給企業(yè)造成損失的多少，相地給予單獨(dú)批評(píng)、通報(bào)批評(píng)、扣發(fā)工資、罰款、調(diào)離崗位或開除。（2）對(duì)供應(yīng)商的非原則性違約行為給予罰款。
　　三、企業(yè)委托理財(cái)資金安全管理的問(wèn)題和改進(jìn)措施
　?。ㄒ唬┢髽I(yè)委托理財(cái)?shù)幕緝?nèi)容
　　委托理財(cái)是指企業(yè)(委托方)將屬于自己的資金托付給專職的金融機(jī)構(gòu)(受托方)，通過(guò)將資產(chǎn)的使用權(quán)、處置權(quán)在特定時(shí)間里讓渡給受托方，達(dá)到保證資金安全、分散風(fēng)險(xiǎn)并獲取預(yù)定收益的經(jīng)濟(jì)行為。
　　委托理財(cái)?shù)氖芡蟹桨ㄒ韵聨追N：商業(yè)銀行、信托公司、證券公司、基金公司、投資銀行。
　?。ǘ┢髽I(yè)委托理財(cái)資金安全管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)及問(wèn)題
　　主要有以下幾個(gè)方面：道德風(fēng)險(xiǎn)和交易成本，尋租風(fēng)險(xiǎn)，法律風(fēng)險(xiǎn)；信用風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，行為風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇。
　?。ㄈ┽槍?duì)企業(yè)委托理財(cái)資金安全管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)及問(wèn)題的改進(jìn)措施
　　1.釋放信號(hào)，建立良好的激勵(lì)機(jī)制。委托人要想辦法使代理人努力工作，設(shè)計(jì)合理的激勵(lì)制度，保證代理人的行為符合委托人的利益。契約中要有鼓勵(lì)代理人采取正面行動(dòng)以及約束不利于委托人行為的條款和內(nèi)容。在委托理財(cái)?shù)暮贤?，委托人可以制定業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，實(shí)行累計(jì)差額傭金制度。設(shè)立激勵(lì)約束機(jī)制目的是保證代理人能夠積極主動(dòng)地按照委托人的意愿進(jìn)行活動(dòng)，使代理人的個(gè)人目標(biāo)符合企業(yè)所有者的目標(biāo)。激勵(lì)機(jī)制是用利益來(lái)刺激代理人的行為，而約束機(jī)制是限制代理人的某些行為，兩者從正反兩面控制代理人的行為，最大限度地保護(hù)委托人的利益。
　　2.法律法規(guī)的建立和完善。由于法律具有強(qiáng)制約束力，因此在委托理財(cái)中，足夠的法律保障會(huì)減少交易行為的不確定性，降低風(fēng)險(xiǎn)，增加契約的有效性，提高履約的程度，方便糾紛的處理等。完善的法律法規(guī)的建設(shè)，應(yīng)達(dá)到以下要求：有利于公共契約的完善，有利于對(duì)代理人的管理。
　　3.明晰企業(yè)的產(chǎn)權(quán)，優(yōu)化法人治理結(jié)構(gòu)。產(chǎn)權(quán)的明晰是優(yōu)化法人治理結(jié)構(gòu)的前提條件。優(yōu)化法人治理結(jié)構(gòu)則要考慮企業(yè)所有者和經(jīng)營(yíng)者如何相互協(xié)調(diào)，怎樣保證目標(biāo)的一致性，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事的責(zé)權(quán)利的安排，人員的選拔等。
　　4.以信息的不對(duì)稱應(yīng)對(duì)信息的不對(duì)稱。第一，戰(zhàn)略防御式。委托人盡量不讓代理人知道自己掌握信息的多少，未采取行動(dòng)之前在代理人面前保持必要的沉默。第二，戰(zhàn)略進(jìn)攻式。委托人盡量尋找中介機(jī)構(gòu)或接觸代理人的其他客戶，通過(guò)各種渠道搜集、分析代理人的信息，向代理人傳達(dá)這樣的信息——我可通過(guò)多種渠道了解到你，你不能夠欺騙我。另外，還應(yīng)該和其他有委托理財(cái)業(yè)務(wù)的企業(yè)建立戰(zhàn)略聯(lián)盟，互通信息，共同應(yīng)對(duì)代理人可能出現(xiàn)的各種問(wèn)題。
　　5.設(shè)計(jì)合理的契約。選擇代理人，首先要進(jìn)行信息的搜集，通過(guò)信息的甄別來(lái)了解代理人。這一環(huán)節(jié)的關(guān)鍵問(wèn)題在于如何設(shè)計(jì)完備的合約，體現(xiàn)激勵(lì)約束機(jī)制，減少逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)。合約要明確業(yè)績(jī)?cè)u(píng)判的標(biāo)準(zhǔn)是什么，是企業(yè)一段時(shí)間的凈利潤(rùn)，還是現(xiàn)金凈流量，抑或是股票價(jià)格。另外，要確定業(yè)績(jī)的底線是什么，明確工資及獎(jiǎng)金的內(nèi)容等。
　　
　　四、企業(yè)對(duì)外擔(dān)保資金安全管理的問(wèn)題和改進(jìn)措施
　?。ㄒ唬┢髽I(yè)對(duì)外擔(dān)保的基本內(nèi)容
　　擔(dān)保是指法律為確保特定的債權(quán)人實(shí)現(xiàn)債權(quán)，以債務(wù)人或第三人的信用或者特定財(cái)產(chǎn)來(lái)督促債務(wù)人履行債務(wù)的制度。
　　對(duì)外擔(dān)保的主要形式如下：第一，企業(yè)之間的擔(dān)保，即企業(yè)之間提供單向擔(dān)保和雙向擔(dān)保。第二，專業(yè)中介擔(dān)保，其項(xiàng)目必須和政府支持方向相一致。第三，政策擔(dān)保，即政府根據(jù)宏觀的發(fā)展目標(biāo)為其所支持的行業(yè)或項(xiàng)目提供擔(dān)保。
　　（二）企業(yè)對(duì)外擔(dān)保資金安全管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)及問(wèn)題
　　1.系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：政策波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)環(huán)境惡劣、缺乏配套的信用服務(wù)機(jī)構(gòu)、法制建設(shè)不健全等。
　　2.非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。它包括以下幾個(gè)方面:中小企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)、貸款銀行誘發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)等。
　　（三）針對(duì)企業(yè)對(duì)外擔(dān)保資金安全管理中存在風(fēng)險(xiǎn)的改進(jìn)措施
　　1.擔(dān)保業(yè)務(wù)程序化。當(dāng)被擔(dān)保企業(yè)提出擔(dān)保申請(qǐng)后，鑒于上文討論過(guò)的由信息不對(duì)稱產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保企業(yè)不能盲目憑個(gè)人感性認(rèn)識(shí)或者利益驅(qū)使而作出給予擔(dān)保的決定，而應(yīng)當(dāng)立即將該事項(xiàng)轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制流程中，通過(guò)必要的內(nèi)部控制程序作出項(xiàng)目可行性分析和評(píng)估。內(nèi)容大致分為三步：事前審查、事中控制和事后補(bǔ)救。首先進(jìn)入審查階段，如果通過(guò)，則擔(dān)保企業(yè)對(duì)被擔(dān)保企業(yè)提供擔(dān)保，同時(shí)進(jìn)入監(jiān)控階段和補(bǔ)救階段。
　　2.明確擔(dān)保政策。企業(yè)應(yīng)設(shè)置擔(dān)保門檻，明確對(duì)外擔(dān)保的對(duì)象、范圍、條件、程序、額度和禁止擔(dān)保的事項(xiàng)，定期檢查擔(dān)保政策的執(zhí)行情況及效果。企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的建立健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)。制定的擔(dān)保政策必須滿足合法、穩(wěn)健、嚴(yán)密的原則。在擔(dān)保對(duì)象上，企業(yè)不得為控股股東及其關(guān)聯(lián)方，本企業(yè)持股50％以下的其他關(guān)聯(lián)方，任何非法人企業(yè)或個(gè)人提供擔(dān)保；不得為直接或間接資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70％的被擔(dān)保對(duì)象提供擔(dān)保，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)50％的應(yīng)持高度謹(jǐn)慎態(tài)度。如果再次為同一擔(dān)保對(duì)象擔(dān)保，應(yīng)確保其以前未發(fā)生過(guò)債務(wù)逾期，拖欠利息，拒絕或不按時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表，提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)表或虛列資產(chǎn)等情形。
　　3.事前控制。事前控制是控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。在西方，企業(yè)可以充分利用市場(chǎng)中介（如征信公司）為決策服務(wù)。對(duì)對(duì)方的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查時(shí)，主要考察以下幾個(gè)方面：當(dāng)年財(cái)務(wù)狀況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的看法，合并報(bào)表編制，資產(chǎn)質(zhì)量，盈利質(zhì)量，資本結(jié)構(gòu)，融資的目的，反擔(dān)保資金規(guī)模和反擔(dān)保金率等。
　　4.事中監(jiān)控。事中監(jiān)控是指落實(shí)擔(dān)保制度的相關(guān)內(nèi)容，對(duì)雙方企業(yè)包括關(guān)聯(lián)企業(yè)在事前審查中的種種信息進(jìn)行動(dòng)態(tài)的監(jiān)管。一旦信息變化，擔(dān)保企業(yè)發(fā)生重大變化或事項(xiàng)時(shí)，必須及時(shí)告知管理層，準(zhǔn)備事后的補(bǔ)救工作。
　　事中監(jiān)控主要靠企業(yè)擔(dān)保內(nèi)部控制制度的良好運(yùn)行。一般說(shuō)來(lái)，擔(dān)保內(nèi)控包括以下幾部分：不相容職務(wù)分離制度，授權(quán)批準(zhǔn)控制制度，財(cái)務(wù)信息質(zhì)量控制制度，擔(dān)保業(yè)務(wù)報(bào)告制度，內(nèi)部審計(jì)制度等。
　　5.事后補(bǔ)救。一方面，根據(jù)流程初期的數(shù)據(jù)資料結(jié)合執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)自身在經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)方面的問(wèn)題，有利于發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，改進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理模式，并對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行跟蹤反饋，完成事后補(bǔ)救工作。另一方面，當(dāng)擔(dān)保業(yè)務(wù)出現(xiàn)意外，需要企業(yè)承擔(dān)責(zé)任時(shí)，企業(yè)必須拿出措施，防止擔(dān)保業(yè)務(wù)影響正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和企業(yè)的信譽(yù)。要滿足以上兩點(diǎn)，關(guān)鍵在于擔(dān)保業(yè)務(wù)的前期審查和中期監(jiān)控。由于存在著信息不對(duì)稱，委托人的信息弱勢(shì)地位并不會(huì)因?yàn)榻∪闹贫?，完善的措施就可以得到改變，因而中小企業(yè)擔(dān)保者需要做好以下準(zhǔn)備：提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，反擔(dān)保(包括個(gè)人反擔(dān)保)，比例擔(dān)保。
　　6.外部系統(tǒng)控制。擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的外部系統(tǒng)控制機(jī)制包括：
　?。?）企業(yè)信貸和貸款擔(dān)保法律。立法工作是中小企業(yè)融資擔(dān)保得以良好發(fā)展的前提保證，是擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的根本依據(jù)。面對(duì)現(xiàn)代社會(huì)信用擔(dān)保體系建設(shè)步伐的加快，有關(guān)商業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)、擔(dān)保征信公司的立法工作備受關(guān)注。立法先行，才能加快擔(dān)保業(yè)務(wù)的發(fā)展，為中小企業(yè)信息不對(duì)稱下的融資活動(dòng)保駕護(hù)航。（2）信用環(huán)境工程信用環(huán)境工程是指利用計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)的力量，建立以中小企業(yè)為主要對(duì)象，以信用記錄、信用調(diào)查、信用評(píng)估、信用發(fā)布等為主要內(nèi)容的社會(huì)信用管理系統(tǒng)，幫助中小企業(yè)強(qiáng)化信用觀念，嚴(yán)懲失信行為。首先，建立擔(dān)保登記制度。其次，完善工商注冊(cè)登記信息系統(tǒng)。最后，完善金融機(jī)構(gòu)擔(dān)保信息查詢系統(tǒng)。（3）中小企業(yè)互助擔(dān)保新制度。目前，中小企業(yè)的互助擔(dān)保機(jī)構(gòu)共有三種：互助擔(dān)保公司、互助擔(dān)保協(xié)會(huì)和各種準(zhǔn)互助擔(dān)保機(jī)構(gòu)。中小企業(yè)信用擔(dān)保和再擔(dān)保機(jī)構(gòu)屬于非金融機(jī)構(gòu)，要按照《公司法》、《事業(yè)單位登記管理辦法》和《社會(huì)團(tuán)體登記管理辦法》等法律法規(guī)設(shè)立相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)和辦事機(jī)構(gòu)。要盡快建立中小企業(yè)信用擔(dān)保及再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)施業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)管，開展一般再擔(dān)保和強(qiáng)制再擔(dān)保業(yè)務(wù)，加強(qiáng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，盡可能消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。
　　具體工作如下：一是建立市場(chǎng)準(zhǔn)入和日常監(jiān)管機(jī)制；二是加快組建擔(dān)保機(jī)構(gòu)的行業(yè)協(xié)會(huì)；三是推動(dòng)建立擔(dān)保機(jī)構(gòu)和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，不斷創(chuàng)新?lián)７绞?，擴(kuò)大擔(dān)保范圍，增強(qiáng)資金實(shí)力；四是通過(guò)引進(jìn)人才、加強(qiáng)培訓(xùn)、開展合作交流等方式不斷提高擔(dān)保機(jī)構(gòu)員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)水平，增強(qiáng)其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理能力；五是督促擔(dān)保機(jī)構(gòu)采取多種途徑不斷擴(kuò)充資本總量，做大規(guī)模，動(dòng)員更多的企業(yè)甚至個(gè)體工商戶參股，加大積累，增強(qiáng)實(shí)力，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力；六是由經(jīng)貿(mào)、財(cái)政、銀行等部門組成擔(dān)保監(jiān)督委員會(huì)，對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督；七是建立和完善中小企業(yè)社會(huì)化服務(wù)體系，將信用擔(dān)保與綜合輔導(dǎo)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，提高中小企業(yè)的整體素質(zhì)，增強(qiáng)其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。
　　
　　參考文獻(xiàn)：
　　1.[美]奧洛克林著