我國(guó)中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行狀況:問(wèn)題與對(duì)策

　　 摘 要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，企業(yè)社會(huì)責(zé)任問(wèn)題越來(lái)越受到關(guān)注，中小企業(yè)與大型企業(yè)相比由于自身?xiàng)l件限制，缺乏對(duì)社會(huì)責(zé)任的認(rèn)識(shí)和履行。文章以沈陽(yáng)市中小企業(yè)為例，通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查和統(tǒng)計(jì)分析等方法，分析了沈陽(yáng)市中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行狀況及缺失原因，最后提出促進(jìn)中小企業(yè)積極履行社會(huì)責(zé)任的建議。
　　關(guān)鍵字：中小企業(yè) 社會(huì)責(zé)任 調(diào)查統(tǒng)計(jì) 分析
　　 中圖分類號(hào)：F276.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
　　 文章編號(hào)：1004-4914（2011）08-011-02
　　
　　“企業(yè)社會(huì)責(zé)任（Corporate Social Responsibility，簡(jiǎn)稱CSR）”概念早在19世紀(jì)末20世紀(jì)初，就已由西方發(fā)達(dá)國(guó)家的學(xué)者歐利文·謝爾頓提出。20世紀(jì)90年代在我國(guó)學(xué)術(shù)界引起重視并日益受到關(guān)注。2006年3月10日《國(guó)家電網(wǎng)公司2005社會(huì)責(zé)任報(bào)告》在北京正式發(fā)布，這是我國(guó)中央企業(yè)對(duì)外正式發(fā)布的第一份社會(huì)責(zé)任報(bào)告書。至此，上市公司自愿披露企業(yè)社會(huì)責(zé)任情況的報(bào)告陸續(xù)增加，但是國(guó)內(nèi)卻很少有中小企業(yè)主動(dòng)披露社會(huì)責(zé)任信息，積極應(yīng)對(duì)社會(huì)責(zé)任。沈陽(yáng)市中小企業(yè)已經(jīng)成為了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的生力軍，它們?cè)谠黾迂?cái)政收入、擴(kuò)大就業(yè)、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定等方面作出了一定貢獻(xiàn)。然而在為經(jīng)濟(jì)建設(shè)作出貢獻(xiàn)的同時(shí)，多數(shù)中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任意識(shí)淡薄，具體表現(xiàn)：產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題日顯增多、勞資糾紛不斷、誠(chéng)信缺失、拖欠賬款、偷稅漏稅、資源過(guò)度開發(fā)利用、環(huán)境污染等問(wèn)題頻發(fā)。這不僅影響到我國(guó)中小企業(yè)的生存和發(fā)展，甚至對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)增長(zhǎng)和社會(huì)和諧進(jìn)步構(gòu)成了嚴(yán)重的危害。
　　本文以沈陽(yáng)市中小企業(yè)為研究對(duì)象，對(duì)沈陽(yáng)市中小企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任進(jìn)行了較大規(guī)模的問(wèn)卷調(diào)查，并利用沈陽(yáng)市統(tǒng)計(jì)手冊(cè)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，以期了解沈陽(yáng)市中小企業(yè)履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任狀況、存在的問(wèn)題，進(jìn)而提出促進(jìn)沈陽(yáng)市中小企業(yè)積極履行社會(huì)責(zé)任、推進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展的建議。
　　 一、中小企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任現(xiàn)狀分析
　　 （一）中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任的兩個(gè)層次
　　企業(yè)社會(huì)責(zé)任是指企業(yè)在獲取利潤(rùn)、對(duì)股東利益負(fù)責(zé)的同時(shí)，還要承擔(dān)對(duì)員工、消費(fèi)者、社區(qū)和環(huán)境等方面的社會(huì)責(zé)任。本研究借鑒Carroll金字塔模型理論對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任進(jìn)行劃分?？鍫枺–arroll）于1991年提出了企業(yè)社會(huì)責(zé)任的層次模型，他認(rèn)為：“企業(yè)的社會(huì)責(zé)任囊括了經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任、倫理責(zé)任和自由決定的責(zé)任?！痹诳鍫柨磥?lái)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任是企業(yè)生存發(fā)展的根本，如果企業(yè)連最基本的經(jīng)濟(jì)責(zé)任都無(wú)法履行的話，對(duì)其他三方面責(zé)任的討論將會(huì)失去意義。在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的基礎(chǔ)之上人們期望企業(yè)能夠遵守法律，按照社會(huì)法治準(zhǔn)則進(jìn)行生產(chǎn)活動(dòng)，由此產(chǎn)生第二方面的法律責(zé)任，其要求企業(yè)在法律和規(guī)則允許的范圍內(nèi)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)。倫理責(zé)任是指企業(yè)在滿足法律的最低要求之外，有義務(wù)去做那些正確的、正義的、公平的事情，還要避免或盡量減少對(duì)利益相關(guān)者（雇員、消費(fèi)者、環(huán)境等）的損害。自由決定的責(zé)任是除了經(jīng)濟(jì)、法律、倫理責(zé)任之外，由企業(yè)自由判斷和選擇的為社會(huì)作出貢獻(xiàn)的責(zé)任，例如致力于慈善事業(yè)等。考慮到項(xiàng)目研究對(duì)象中小企業(yè)的特點(diǎn)，同時(shí)結(jié)合我國(guó)的政治、經(jīng)濟(jì)與文化背景，我們依據(jù)企業(yè)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)關(guān)系的緊密程度把企業(yè)社會(huì)責(zé)任分為兩個(gè)層次，將Carroll金字塔模型中的法律責(zé)任作為第一層次，第二層次是經(jīng)濟(jì)和倫理責(zé)任。
　　 （二）中小企業(yè)的法律責(zé)任履行狀況分析
　　沈陽(yáng)市中小企業(yè)最基本法律責(zé)任，包括雇用職工、依法向政府納稅、發(fā)放工資及為職工繳納保險(xiǎn)情況等。
　　1.提供就業(yè)崗位及工資情況。沈陽(yáng)市中小企業(yè)員工數(shù)在總體企業(yè)員工數(shù)中所占的比例由2002年的51.4%，逐步增長(zhǎng)為2009年的75.93%。特別是在2008和2009兩年時(shí)間里，沈陽(yáng)市中小企業(yè)分別為社會(huì)提供了78703和101745個(gè)新的工作崗位，但是人均工資近幾年來(lái)普遍低于城鎮(zhèn)單位職工平均工資（參見(jiàn)表1、表2）。
　　2.依法納稅情況。沈陽(yáng)市中小企業(yè)上繳的所得稅額逐年遞增，并且增長(zhǎng)速度飛快，繳納的所得稅額占到企業(yè)所得稅總額的70%左右（參見(jiàn)表3）。
　　3.職工保險(xiǎn)情況。從表4可以看出，近幾年中小企業(yè)職工參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人數(shù)逐漸增加，然而截至2009年參保人數(shù)僅達(dá)到279.5萬(wàn)人，僅為中小企業(yè)總員工人數(shù)的63.92%；參加失業(yè)保險(xiǎn)的人數(shù)沒(méi)有太大的變動(dòng)，一直在60萬(wàn)人左右；參加工傷保險(xiǎn)的人數(shù)在近幾年有所增加，但投保人數(shù)所占總體員工數(shù)的比例偏低，截至2009年這一比例仍未能達(dá)到總?cè)藬?shù)的1/3；參加醫(yī)療保險(xiǎn)的人數(shù)也呈直線上升趨勢(shì)，投保人數(shù)已經(jīng)從2002年的65.8萬(wàn)人增長(zhǎng)為2009年的241.5萬(wàn)人，絕對(duì)值增長(zhǎng)了175.7萬(wàn)人；參加醫(yī)療保險(xiǎn)人數(shù)的比例也從19.48%增長(zhǎng)到72.31%，增長(zhǎng)幅度很大。總體講，沈陽(yáng)市中小企業(yè)履行社會(huì)保險(xiǎn)責(zé)任情況并不十分理想。
　　 （二）中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)及倫理責(zé)任履行狀況分析
　　1.經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行狀況。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任主要是對(duì)利益相關(guān)者應(yīng)履行的責(zé)任，利益相關(guān)者主要包括同行業(yè)企業(yè)、消費(fèi)者、環(huán)境和債權(quán)人。通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查發(fā)現(xiàn)，沈陽(yáng)市中小企業(yè)普遍把消費(fèi)者排在了利益相關(guān)者的第一位，排在第二位的是債權(quán)人。調(diào)查還發(fā)現(xiàn)，由于中小企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資本主要來(lái)源于股東的資金投入，因此企業(yè)要保證投資者的資本保值增值來(lái)給投資者合理的回報(bào)，這樣才能增強(qiáng)投資者的安全感和信任感，所以沈陽(yáng)市中小企業(yè)對(duì)股東的權(quán)益也比較重視。
　　2.倫理責(zé)任履行狀況。通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查發(fā)現(xiàn)，因?yàn)榄h(huán)境污染問(wèn)題一經(jīng)查出，所帶來(lái)的高額的政府罰款費(fèi)用以及停產(chǎn)整頓給企業(yè)帶來(lái)的損失等都增加了中小企業(yè)的成本，所以沈陽(yáng)市中小企業(yè)普遍認(rèn)為保護(hù)環(huán)境是應(yīng)該履行的責(zé)任。但是沈陽(yáng)市中小企業(yè)對(duì)同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者的重視程度不夠，對(duì)其所在社區(qū)和社會(huì)慈善等方面的責(zé)任意識(shí)更加薄弱。這主要是沈陽(yáng)市中小企業(yè)認(rèn)為自身?xiàng)l件的限制，沒(méi)有足夠的財(cái)力和動(dòng)力去履行對(duì)社區(qū)環(huán)境的責(zé)任，其更多地考慮自身的生存和發(fā)展問(wèn)題，對(duì)于弱勢(shì)群體也沒(méi)有太多的關(guān)注。如果進(jìn)一步把企業(yè)社會(huì)責(zé)任的細(xì)分為經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任、環(huán)保責(zé)任、慈善責(zé)任和道德責(zé)任5個(gè)方面。調(diào)查發(fā)現(xiàn)：90%的企業(yè)認(rèn)為社會(huì)責(zé)任包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任，認(rèn)為包括法律責(zé)任的占75%，環(huán)保責(zé)任占30%。慈善責(zé)任占10%，道德責(zé)任占3%，同時(shí)只有3%的企業(yè)認(rèn)為社會(huì)責(zé)任包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任、環(huán)保責(zé)任、慈善責(zé)任和道德責(zé)任這5個(gè)方面。由此可見(jiàn)，沈陽(yáng)市中小企業(yè)對(duì)于社會(huì)責(zé)任具體內(nèi)容的認(rèn)識(shí)還處于初級(jí)階段，多數(shù)企業(yè)認(rèn)為企業(yè)只負(fù)有經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任，沒(méi)有必要對(duì)慈善和道德負(fù)責(zé)。
　　 二、影響中小企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任狀況的因素分析
　　 （一）中小企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任制約因素
　　對(duì)于是什么原因制約中小企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任，通過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)：排在第一位的是“中小企業(yè)對(duì)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的認(rèn)知度較低，信息掌握不充分”，說(shuō)明政府相關(guān)部門對(duì)企業(yè)應(yīng)履行社會(huì)責(zé)任的宣傳和普及方面做的不是很到位；排在第二位的是“企業(yè)的發(fā)展成熟度不高”這一因素，說(shuō)明沈陽(yáng)市中小企業(yè)主要關(guān)注的是生存和發(fā)展的問(wèn)題，沒(méi)有更多的資金和精力去履行更多的社會(huì)責(zé)任。因此，他們只選擇那些不得不履行的責(zé)任，如對(duì)消費(fèi)者、政府、債權(quán)人等的責(zé)任，而規(guī)避那些約束性不強(qiáng)的責(zé)任，如對(duì)社區(qū)、慈善等的責(zé)任；另一主要制約因素是相關(guān)的法律法規(guī)還不健全，沒(méi)有很清晰的法律框架去約束企業(yè)必須在哪些方面履行社會(huì)責(zé)任以及怎樣履行社會(huì)責(zé)任。
　　 （二）沈陽(yáng)市中小企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任外部需求因素
　　
　　通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查我們發(fā)現(xiàn)，排在第一位的外部因素是“媒體加大企業(yè)社會(huì)責(zé)任方面的宣傳力度，擴(kuò)大企業(yè)認(rèn)知”，可見(jiàn)沈陽(yáng)市中小企業(yè)自己已經(jīng)意識(shí)到了對(duì)社會(huì)責(zé)任的認(rèn)識(shí)過(guò)于片面和膚淺，從管理者到普通員工都需要進(jìn)一步深入學(xué)習(xí)和理解企業(yè)社會(huì)責(zé)任；排在第二位的外部因素是“政府推出一系列優(yōu)惠措施，鼓勵(lì)公司自愿、全面地履行社會(huì)責(zé)任”，可見(jiàn)在履行社會(huì)責(zé)任方面，沈陽(yáng)市中小企業(yè)對(duì)政府有很強(qiáng)的預(yù)期，希望加快立法步伐、進(jìn)一步完善有關(guān)法律，同時(shí)建立立體化、多層次、多渠道的社會(huì)評(píng)級(jí)和激勵(lì)體系，提高中小企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的積極性。
　　 三、促進(jìn)中小企業(yè)積極履行社會(huì)責(zé)任的對(duì)策
　　通過(guò)以上分析可以看到，沈陽(yáng)市的中小企業(yè)基本屬于“消極應(yīng)對(duì)”式的履行社會(huì)責(zé)任，缺乏積極主動(dòng)履行社會(huì)責(zé)任的動(dòng)力和正確的社會(huì)責(zé)任意識(shí)。因此，根據(jù)上述分析提出以下對(duì)策。
　　 （一）提高企業(yè)社會(huì)責(zé)任意識(shí)，完善監(jiān)督體系
　　政府有關(guān)部門要做大力宣傳，讓全社會(huì)關(guān)注企業(yè)社