美國(guó)促進(jìn)中小企業(yè)自主創(chuàng)新措施及對(duì)我國(guó)的啟示

梅偉 陳笛

（江蘇省科學(xué)技術(shù)情報(bào)研究所，江蘇 南京 210042）

一、美國(guó)促進(jìn)中小企業(yè)自主創(chuàng)新的主要措施

1、設(shè)立專門政府機(jī)構(gòu)，完備中介組織

為加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)創(chuàng)新的宏觀管理和指導(dǎo)，美國(guó)從2O世紀(jì)4O年代起，就開始設(shè)立扶持小企業(yè)發(fā)展的官方機(jī)構(gòu)。美國(guó)政府對(duì)小企業(yè)的管理機(jī)構(gòu)，主要由三個(gè)部門組成：一是參眾兩院設(shè)立的小企業(yè)委員會(huì)，主要聽取小企業(yè)管理局和總統(tǒng)小企業(yè)會(huì)議對(duì)有關(guān)小企業(yè)發(fā)展政策的建議和意見；二是聯(lián)邦政府小企業(yè)管理局，它是美國(guó)小企業(yè)的最高政府管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)向小企業(yè)提供資助和支持；三是白宮總統(tǒng)小企業(yè)會(huì)議，主要就小企業(yè)的法律制定、政策協(xié)調(diào)、資金融通、信息咨詢和社會(huì)服務(wù)等問題進(jìn)行討論，以便總統(tǒng)決策。同時(shí)，充分各種發(fā)揮各類中介組織的積極作用。美國(guó)為小企業(yè)服務(wù)的各類中介組織十分健全，除了法律事務(wù)、評(píng)估、會(huì)計(jì)、審計(jì)、招標(biāo)、人才市場(chǎng)等傳統(tǒng)中介機(jī)構(gòu)外，還有一些專門為小企業(yè)服務(wù)的機(jī)構(gòu)，如技術(shù)創(chuàng)新促進(jìn)會(huì)、貿(mào)易促進(jìn)會(huì)等，各個(gè)組織為中小企業(yè)出主意，提供信息和職業(yè)培訓(xùn)使之獲得技術(shù)和專利，向其解釋新的法律、條例和規(guī)定。這些組織還代表小企業(yè)同官方對(duì)話，并對(duì)政府的小企業(yè)政策的議定產(chǎn)生重要影響。

2、制定專門法律法規(guī)

在美國(guó)，關(guān)于促進(jìn)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的立法較為健全，使美國(guó)中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新得到了較為完善的法律保障。美國(guó)于1953年制定了《小企業(yè)法》，該法是指導(dǎo)中小企業(yè)工作的主要依據(jù)，它確立了小企業(yè)作為創(chuàng)新主體的地位。在此基礎(chǔ)上，又先后制定了《小企業(yè)投資法》）（1958）、《機(jī)會(huì)均等法》（1964）和《小企業(yè)經(jīng)濟(jì)政策法》（1980）和《小企業(yè)發(fā)展創(chuàng)新法》（1982）。近些年來，聯(lián)邦政府又相繼頒布了《加強(qiáng)小企業(yè)研究與發(fā)展法》（1992）、《減稅法》（1992）、《新稅法》（1998），2000 年美國(guó)國(guó)會(huì)又通過了《小企業(yè)再投資法案》。這些法律法規(guī)為中小企業(yè)自主創(chuàng)新提供了強(qiáng)有力的支持與保護(hù)，推動(dòng)了中小企業(yè)的自主創(chuàng)新。

3、提供技術(shù)創(chuàng)新的金融支持

美國(guó)政府根據(jù)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的不同需求向中小企業(yè)提供貸款擔(dān)保、投資等方面的金融支持。例如，為中小企業(yè)提供創(chuàng)業(yè)資金和經(jīng)營(yíng)資金的“長(zhǎng)期貸款擔(dān)?！?、“簡(jiǎn)化手續(xù)貸款擔(dān)?！?、“CAP Lines貸款擔(dān)?！薄ⅰ癋astrack貸款擔(dān)?！奔啊拔⑿唾J款擔(dān)?！?為中小企業(yè)提供國(guó)際貿(mào)易貸款擔(dān)保、出口風(fēng)險(xiǎn)貸款擔(dān)保及向購(gòu)買美國(guó)產(chǎn)品的外國(guó)進(jìn)口商提供多種貸款。鼓勵(lì)私營(yíng)金融機(jī)構(gòu)向中小企業(yè)貸款、投資，向從事小企業(yè)投資的私營(yíng)投資公司提供貸款擔(dān)保。同時(shí)開始第二市場(chǎng)，允許向小企業(yè)提供貸款的金融機(jī)構(gòu)在該市場(chǎng)上自由買賣政府的擔(dān)保權(quán)，以提高資金的效益和流動(dòng)性。小企業(yè)通過政府擔(dān)保不僅可以獲得貸款，還可以在貸款期限、利率等方面獲得優(yōu)惠。

4、提供技術(shù)創(chuàng)新的財(cái)政支持

美國(guó)主要有兩類中小企業(yè)專財(cái)政項(xiàng)基金，一類用于鼓勵(lì)中小企業(yè)產(chǎn)品創(chuàng)新和吸納就業(yè)，如專項(xiàng)科研成果研究與開發(fā)基金、產(chǎn)品采購(gòu)基金、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)基金、失業(yè)人口就業(yè)基金等；還有一類用于幫助中小企業(yè)降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，如財(cái)政專項(xiàng)基金、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金、特殊行業(yè)再保險(xiǎn)基金等。例如，“中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)研究基金”規(guī)定，國(guó)家科學(xué)基金會(huì)與國(guó)家研究發(fā)展經(jīng)費(fèi)的10%要用于支援中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新；《小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新法》規(guī)定，每年研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)超過1億美元的政府部門，要將財(cái)政預(yù)算的1.3%用于支持中小企業(yè)開展技術(shù)創(chuàng)新和開發(fā)活動(dòng)。

5、提供技術(shù)創(chuàng)新的稅收支持

美國(guó)在1997年頒布納稅人稅收減免法。根據(jù)此法，小企業(yè)在此10年中將會(huì)得到數(shù)十億美元的稅收減免。美國(guó)對(duì)中小企業(yè)的R＆D投資采取減免稅收的優(yōu)惠政策，以鼓勵(lì)中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新?！督?jīng)濟(jì)復(fù)蘇稅法》規(guī)定，與中小企業(yè)密切相關(guān)的個(gè)人所得稅的稅率降低到25%，資本收益稅的稅率下調(diào)到20%；對(duì)中小企業(yè)實(shí)行特別的科技稅收優(yōu)惠，企業(yè)可按科研經(jīng)費(fèi)增長(zhǎng)額抵免稅收，地方政府對(duì)新興的中小高新技術(shù)企業(yè)，減免一定比例的地方稅。

6、實(shí)施小企業(yè)創(chuàng)新研究計(jì)劃（SBIR）

SBIR是美國(guó)政府組織實(shí)施的一項(xiàng)全國(guó)性、永久性的企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)。該計(jì)劃的主要目的就是鼓勵(lì)小企業(yè)發(fā)展技術(shù)潛能，促進(jìn)小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新；把聯(lián)邦機(jī)構(gòu)的研究開發(fā)活動(dòng)與小企業(yè)創(chuàng)建結(jié)合起來等。該計(jì)劃實(shí)施分為三個(gè)階段。每年由11個(gè)聯(lián)邦部門根據(jù)自己的需要提出一批研究方向和研究課題，小企業(yè)根據(jù)自己的特點(diǎn)和科技創(chuàng)新能力提出研究開發(fā)其中相關(guān)項(xiàng)目的申請(qǐng)方案。聯(lián)邦部門根據(jù)小企業(yè)的資格、項(xiàng)目創(chuàng)新水平以及創(chuàng)新開發(fā)成果未來的市場(chǎng)潛力，對(duì)小企業(yè)進(jìn)行資助，每年資助經(jīng)費(fèi)都在10億美元以上。硅谷的成功，在一定程度上也受惠于這一計(jì)劃的實(shí)施。

7、政府采購(gòu)支持

政府采購(gòu)是美國(guó)促進(jìn)中小企業(yè)創(chuàng)新的一項(xiàng)重要支持手段。1953年頒布的《中小企業(yè)法》中明確規(guī)定，政府在各種采購(gòu)中應(yīng)給予中小企業(yè)不少于23%的份額。同時(shí)，政府機(jī)構(gòu)要確定中小企業(yè)采購(gòu)分額的年度目標(biāo)，并由小企業(yè)管理局審查該目標(biāo)是否達(dá)到有關(guān)規(guī)定?！睹绹?guó)產(chǎn)品購(gòu)買法》規(guī)定，在政府采購(gòu)項(xiàng)目的國(guó)外報(bào)價(jià)中，只要本國(guó)供應(yīng)商為中小企業(yè)，其報(bào)價(jià)不超過外國(guó)供應(yīng)商報(bào)價(jià)的12%，則優(yōu)先交由本國(guó)供應(yīng)商采購(gòu)。在政府采購(gòu)合同中，凡是50萬(wàn)元以上的貨物合同和100萬(wàn)美元以上的工程合同，中標(biāo)企業(yè)必須提交分包計(jì)劃，將合同價(jià)的40%分包給小企業(yè)。同時(shí)，小企業(yè)管理局為幫助小企業(yè)獲得更多的政府合同，常常將自己也作為一級(jí)單位事先參與合同招標(biāo)，把適合小企業(yè)的一塊爭(zhēng)取過來，再向小企業(yè)招標(biāo)，或者從專項(xiàng)合同中分離一般性合同，或?qū)⒁粋€(gè)單一合同分成幾個(gè)合同，以使小企業(yè)獲得更多的分包機(jī)會(huì)。

二、美國(guó)促進(jìn)中小企業(yè)自主創(chuàng)新的措施對(duì)我國(guó)的啟示

1、制定完備的法律法規(guī)體系

美國(guó)不僅有完備的中小企業(yè)法規(guī)體系，而且對(duì)影響中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新做了專門的規(guī)定，保障了中小企業(yè)開展技術(shù)創(chuàng)新的需要。而我國(guó)目前還沒有專門促進(jìn)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的完善法律法規(guī)，這就難以規(guī)范中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，無法充分激勵(lì)中小企業(yè)開展技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)。因此，我們應(yīng)充分借鑒美國(guó)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)中小企業(yè)自主創(chuàng)新特點(diǎn)，逐步建立起一套包括產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策、財(cái)政稅收政策、金融政策、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)政策、人才引進(jìn)培養(yǎng)政策、政府采購(gòu)政策等在內(nèi)的比較完善的促進(jìn)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的政策法規(guī)體系，在這一政策法規(guī)體系中，既要包括比較宏觀的政策法規(guī)，又要包括比較微觀、可操作性強(qiáng)、系統(tǒng)配套的實(shí)施細(xì)則，以此營(yíng)造促進(jìn)中小企業(yè)自主創(chuàng)新的良好政策體系和環(huán)境。

2、建立完善的組織管理機(jī)構(gòu)和創(chuàng)新服務(wù)體系

為加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)創(chuàng)新的管理和服務(wù)，美國(guó)不但成立了健全的中小企業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)管理機(jī)構(gòu)，還建立了比較完善的中小企業(yè)創(chuàng)新服務(wù)體系。我國(guó)雖然專門構(gòu)建了為中小企業(yè)服務(wù)的管理體系，并在各地設(shè)立了中小企業(yè)局，但由于多頭分管、部門業(yè)務(wù)交叉，管理分散，銳化了中小企業(yè)管理部門的職能。為此，我們應(yīng)充分借鑒美國(guó)的經(jīng)驗(yàn)，遵循結(jié)構(gòu)合理、配置科學(xué)、程序嚴(yán)謹(jǐn)、制約有效的原則，進(jìn)一步健全中小企業(yè)管理機(jī)構(gòu)，建立統(tǒng)一的中小企業(yè)管理體制和協(xié)調(diào)機(jī)制，明確各管理部門分工與職責(zé)，杜絕多頭管理、政出無門的現(xiàn)象。同時(shí)，努力建設(shè)完善中小企業(yè)創(chuàng)新服務(wù)體系。建立以政府部門為龍頭，半官方服務(wù)機(jī)構(gòu)為骨架，各類民間商會(huì)、協(xié)會(huì)為橋梁，社會(huì)服務(wù)中介為依托的多方參與的遍及融資擔(dān)保、技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)權(quán)交易、展覽展銷、人員培訓(xùn)、管理咨詢、鑒定檢驗(yàn)、法律咨詢、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)等的全方位的中小企業(yè)社會(huì)化服務(wù)體系，為中小企業(yè)自主創(chuàng)新提供全面周到的服務(wù)。

3、給予必要的財(cái)政資助

給予必要的財(cái)政資助，是美國(guó)促進(jìn)中小企業(yè)創(chuàng)新所采取的一種有力措施。然而我國(guó)目前還沒有專門的促進(jìn)中小企業(yè)自主創(chuàng)新的財(cái)政資助規(guī)定。為此，我們應(yīng)完善財(cái)政政策，加大中小企業(yè)財(cái)政專項(xiàng)資金扶持力度，逐年增加專項(xiàng)資金規(guī)模，不斷擴(kuò)大專項(xiàng)資金覆蓋面，使創(chuàng)新優(yōu)惠政策惠及更多的創(chuàng)新型中小企業(yè)。同時(shí)，充分發(fā)揮政府科技投入的引導(dǎo)功能，促進(jìn)企業(yè)對(duì)自主創(chuàng)新的多渠道投入。鼓勵(lì)提高企業(yè)科技經(jīng)費(fèi)提取比例，用于企業(yè)的基礎(chǔ)研究、應(yīng)用研究和試驗(yàn)發(fā)展等科技活動(dòng)；鼓勵(lì)積極吸收直接投資和風(fēng)險(xiǎn)投資，并充分利用其他方式，包括合作、聯(lián)營(yíng)、并購(gòu)、技術(shù)入股等各種靈活方式直接獲取技術(shù)，減輕中小企業(yè)開展創(chuàng)新活動(dòng)所需資金的壓力。

4、實(shí)行優(yōu)惠的稅收政策

美國(guó)經(jīng)驗(yàn)表明，實(shí)行靈活多樣的稅收優(yōu)惠政策對(duì)中小企業(yè)創(chuàng)新能夠起到良好的導(dǎo)向作用。然而我們現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，不論是大型企業(yè)、中小企業(yè)還是高新技術(shù)企業(yè)和傳統(tǒng)企業(yè)，對(duì)計(jì)稅工資列支、無形資產(chǎn)攤銷、生產(chǎn)設(shè)備折舊等，都實(shí)行統(tǒng)一列支方法，不利于鼓勵(lì)中小企業(yè)加大科技投入和技術(shù)創(chuàng)新。因此，我們要進(jìn)一步完善中小企業(yè)自主創(chuàng)新的稅收政策。一是加大對(duì)企業(yè)研發(fā)投入的所得稅稅前的抵扣力度，通過投資抵免、加速折舊、提取準(zhǔn)備金和費(fèi)用扣除等工具，加大對(duì)企業(yè)自主創(chuàng)全過程的扶持。二是擴(kuò)大生產(chǎn)設(shè)備加速折舊范圍，除現(xiàn)行的軟件、集成電路等研究生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行加速折舊外，還應(yīng)對(duì)創(chuàng)新型的、風(fēng)險(xiǎn)大的、國(guó)際上比較前沿的研究與開發(fā)，都給予加速折舊優(yōu)惠政策；三是對(duì)科技型中小企業(yè)基礎(chǔ)科技研究給予高于一般企業(yè)的特別稅收優(yōu)惠,科技型中小企業(yè)應(yīng)同樣適用高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

5、培育多元化的融資體制

美國(guó)通過建立針對(duì)中小科技企業(yè)的政策性金融扶持機(jī)制和完善的科技風(fēng)險(xiǎn)投資服務(wù)體系來促進(jìn)中小科技企業(yè)發(fā)展。我國(guó)目前為中小企業(yè)（特別是小企業(yè)）融資的金融機(jī)構(gòu)主要是農(nóng)村信用社、城市信用社及由城市信用社聯(lián)合組建的城市商業(yè)銀行，顯然融資渠道比較窄、融資規(guī)模比較小。為了健全中小企業(yè)技術(shù)金融支撐體系，需要金融機(jī)構(gòu)、中小企業(yè)和政府聯(lián)手打造中小企業(yè)融資平臺(tái)。一是銀行要為中小企業(yè)發(fā)展高新技術(shù)和技術(shù)創(chuàng)新融資開辟“融資窗口”，政府要為銀行進(jìn)行必要的“中小企業(yè)信用補(bǔ)貼”，降低銀行為中小企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)。二是建立政府中小企業(yè)促進(jìn)自主創(chuàng)新投入穩(wěn)定增長(zhǎng)機(jī)制，引導(dǎo)社會(huì)加大中小企業(yè)科技創(chuàng)新投入力度，形成多層次、多元化的融資體制。三是健全風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)制，拓寬風(fēng)險(xiǎn)資本渠道，疏通融資“入口”，鼓勵(lì)風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)加大對(duì)中小企業(yè)發(fā)展高新技術(shù)和科技創(chuàng)新投入的支持。四是建立政府和民間相結(jié)合、上市與非上市產(chǎn)權(quán)交易相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)制，采取多種形式擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)投資的資金渠道，促進(jìn)中小企業(yè)進(jìn)行自主創(chuàng)新。

6、實(shí)施必要的政府采購(gòu)政策

實(shí)施促進(jìn)自主創(chuàng)新的政府采購(gòu)政策是美國(guó)等創(chuàng)新型國(guó)家由增加直接投入向激勵(lì)企業(yè)進(jìn)行自主創(chuàng)新嬗變的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，是國(guó)際通行的慣例。中小企業(yè)發(fā)展之初，其新產(chǎn)品市場(chǎng)容量有限，開拓不易，政策優(yōu)惠效應(yīng)弱。而政府采購(gòu)可為中小企業(yè)新產(chǎn)品創(chuàng)造市場(chǎng)需求，降低創(chuàng)新的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)中小企業(yè)自主創(chuàng)新具有直接的促進(jìn)作用。因此，我們要進(jìn)一步完善中小企業(yè)產(chǎn)品政府采購(gòu)政策，加大中小企業(yè)產(chǎn)品政府采購(gòu)力度。要把具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)品納入政府采購(gòu)優(yōu)先目錄，并規(guī)定一定比例的采購(gòu)份額。在滿足采購(gòu)需求的條件下，政府要優(yōu)先采購(gòu)自主創(chuàng)新產(chǎn)品。通過政府機(jī)構(gòu)的示范作用，影響市場(chǎng)行為，引導(dǎo)群眾的消費(fèi)心理和習(xí)慣，使中小企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)取得市民和市場(chǎng)的信任和肯定，進(jìn)而提高中小企業(yè)的知名度和影響力，更好地促進(jìn)中小企業(yè)開展創(chuàng)新活動(dòng)。

[1]中國(guó)中小企業(yè)協(xié)會(huì)，南開大學(xué)中小企業(yè)研究中心.中國(guó)中小企業(yè)藍(lán)皮書--現(xiàn)狀與政策（2007-2008）[M].中國(guó)發(fā)展出版社，2008.

[2]郭上沂.發(fā)達(dá)國(guó)家支持中小企業(yè)自主創(chuàng)新的政策比較及啟示[J].經(jīng)濟(jì)論壇,2007，（5）.

[3]藍(lán)壽榮，陳源.國(guó)外科技型中小企業(yè)創(chuàng)新制度述要[J].科技創(chuàng)業(yè),2008，（11）.

[4]唐禮萍，劉東溟，高曉兵.完善中小企業(yè)自主創(chuàng)新政策體系[J].浙江經(jīng)濟(jì)，2007，（12）.

[5]王淑賢.中小企業(yè)科技創(chuàng)新扶持政策的國(guó)際比較[J].經(jīng)濟(jì)論壇，2004，（21）.

[6]傅強(qiáng)，鄒曉峰.發(fā)達(dá)國(guó)家中小企業(yè)創(chuàng)新成長(zhǎng)機(jī)制的宏觀政策體系及借鑒 [J].科技管理研究，2006，（9）.

[7]沈木珠，陸婷婷.國(guó)際金融危機(jī)背景下完善中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新扶持制度的立法思考--以江蘇為例的研究[J].科學(xué)發(fā)展，2010，（1）.

[8]韓峰.提高中小企業(yè)自主創(chuàng)新能力的對(duì)策建議[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2009，（11）.