堅持科學(xué)發(fā)展,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和平穩(wěn)較快增長;堅持改善民生,推進(jìn)和諧社會建設(shè);堅持改革創(chuàng)新,完善財稅體制;堅持科學(xué)管理,進(jìn)一步提高財政管理績效;堅持隊伍建設(shè),不斷提高財政干部素質(zhì)
“十一五”時期財稅體制改革的重要進(jìn)展
財政是黨和政府履行職能的物質(zhì)基礎(chǔ)、體制保障、政策工具和監(jiān)管手段。過去5年,財政發(fā)展改革取得新的重大進(jìn)展,財政收支規(guī)模不斷擴(kuò)大,國家財力進(jìn)一步增強(qiáng);財政支出結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化,民生得到進(jìn)一步改善;財稅政策不斷完善,財政宏觀調(diào)控進(jìn)一步加強(qiáng);財稅改革不斷深化,公共財政體系進(jìn)一步完善;財政管理不斷加強(qiáng),管理水平進(jìn)一步提高。為實現(xiàn)擴(kuò)內(nèi)需、保增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、推改革、惠民生、促和諧作出了積極貢獻(xiàn)。具體體現(xiàn)在以下幾個方面:
?。ㄒ唬┎粩嗤晟曝斦w制,推動區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。各級政府的收入劃分和支出責(zé)任總體保持相對穩(wěn)定。中央對地方財政轉(zhuǎn)移支付制度不斷完善。一般性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模不斷擴(kuò)大,歸并和清理專項轉(zhuǎn)移支付力度進(jìn)一步加大。調(diào)整民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付政策,開展重點生態(tài)功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付試點,資源枯竭城市轉(zhuǎn)移支付規(guī)模逐步擴(kuò)大。中央對地方轉(zhuǎn)移支付相應(yīng)形成地方財政收入,并由地方安排用于保障和改善民生等方面財政支出,有力地促進(jìn)了基本公共服務(wù)均等化和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。省以下財政體制改革不斷深化。探索建立縣級基本財力保障機(jī)制。積極推進(jìn)省直管縣和鄉(xiāng)財縣管財政管理方式改革。
?。ǘ┙∪A(yù)算管理制度,財政管理水平明顯提高。政府預(yù)算體系框架初步建立,進(jìn)一步完善了公共財政預(yù)算,全面編制了中央和地方政府性基金預(yù)算,推進(jìn)了國有資本經(jīng)營預(yù)算制度試點,啟動了社會保險基金預(yù)算試編工作。政府收支分類科目體系不斷健全。預(yù)算管理制度改革深入開展。預(yù)算編制管理水平逐步提高。預(yù)算執(zhí)行管理繼續(xù)強(qiáng)化。預(yù)算公開工作加快推進(jìn)。
?。ㄈ┩七M(jìn)稅收制度改革,政府與企業(yè)、個人之間的分配關(guān)系進(jìn)一步規(guī)范。全面取消農(nóng)業(yè)稅,切實減輕了農(nóng)民負(fù)擔(dān)。統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅制度,公平了稅收負(fù)擔(dān)。全面實施消費型增值稅,完善了增值稅制度,促進(jìn)企業(yè)擴(kuò)大投資和技術(shù)改造。順利推進(jìn)成品油稅費改革,理順稅費關(guān)系,建立了依法籌集公路發(fā)展資金的長效機(jī)制。調(diào)整和完善個人所得稅、消費稅等稅收制度。
總體上看,“十一五”時期財稅體制改革成效明顯,保障了財政職能作用的發(fā)揮,較好地服務(wù)了改革發(fā)展穩(wěn)定大局。同時也要看到,與建立有利于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的財稅體制目標(biāo)相比,現(xiàn)行財稅體制還存在一些問題,突出表現(xiàn)在:政府間事權(quán)和支出責(zé)任劃分不夠清晰,省以下財政體制尚需完善;預(yù)算完整性和透明度有待提高,財政管理需進(jìn)一步加強(qiáng);稅制結(jié)構(gòu)不盡合理,地方稅體系建設(shè)相對滯后等,迫切需要通過加快財稅體制改革加以解決。
“十二五”時期加快財稅體制改革的總體思路
黨的十七屆五中全會審議通過的《中共中央關(guān)于制定國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十二個五年規(guī)劃的建議》,從全局和戰(zhàn)略的高度,對“十二五”時期加快財稅體制改革提出了明確要求。各級財政部門要認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會,切實按照《建議》要求,以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng),進(jìn)一步深化財稅體制改革,積極構(gòu)建有利于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的財稅體制、運行機(jī)制和管理制度,為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展與社會和諧穩(wěn)定服務(wù)。
根據(jù)《建議》精神,結(jié)合面臨的新形勢、新任務(wù),認(rèn)真總結(jié)以往財稅改革的經(jīng)驗,“十二五”時期加快財稅體制改革的指導(dǎo)思想是:全面貫徹黨的十七大和十七屆五中全會精神,以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo),深入貫徹科學(xué)發(fā)展觀,認(rèn)真落實黨中央、國務(wù)院對深化財稅體制改革的要求,以科學(xué)發(fā)展為主題,以加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變?yōu)橹骶€,以保障和改善民生為立足點,積極構(gòu)建有利于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、促進(jìn)科學(xué)發(fā)展的財稅體制、運行機(jī)制和管理制度。
加快財稅體制改革,應(yīng)遵循以下基本原則:一是明確方向,服務(wù)大局。把科學(xué)發(fā)展觀切實貫穿于深化財稅體制改革的全過程,進(jìn)一步健全公共財政體系,加快經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變,促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)和城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展,為推動科學(xué)發(fā)展與社會和諧提供體制保障,努力為全面建設(shè)小康社會服務(wù)。二是整體設(shè)計,協(xié)調(diào)聯(lián)動。妥善處理政府與納稅人、中央與地方、政府與社會、財政與金融、財政部門與其他部門的關(guān)系,統(tǒng)一規(guī)劃,全面設(shè)計,綜合配套,協(xié)調(diào)推進(jìn),加強(qiáng)各項財稅改革之間以及財稅改革與其他改革之間的協(xié)調(diào)配合,形成改革合力。三是積極穩(wěn)妥,循序漸進(jìn)。既抓住機(jī)遇,突出重點,加大改革力度;又妥善處理改革、發(fā)展、穩(wěn)定的關(guān)系,調(diào)動各方面的積極性,精心謀劃,遠(yuǎn)近結(jié)合,分步實施,成熟一項推出一項,確保改革平穩(wěn)有序進(jìn)行。
加快財稅體制改革的主要目標(biāo)是:完善財政體制。在合理界定事權(quán)基礎(chǔ)上,按照財力與事權(quán)相匹配的要求,進(jìn)一步理順各級政府間財政分配關(guān)系。健全統(tǒng)一規(guī)范透明的財政轉(zhuǎn)移支付制度,提高轉(zhuǎn)移支付資金使用效益。建立縣級基本財力保障機(jī)制,加強(qiáng)縣級政府提供基本公共服務(wù)財力保障。提高預(yù)算完整性和透明度。建立并不斷完善科學(xué)完整、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、有機(jī)銜接、公開透明的政府預(yù)算體系,全面反映政府收支總量、結(jié)構(gòu)和管理活動。健全預(yù)算編制和執(zhí)行管理制度,強(qiáng)化預(yù)算管理,增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。健全稅收制度。完善以流轉(zhuǎn)稅和所得稅為主體稅種,財產(chǎn)稅、環(huán)境資源稅及其他特定目的稅相協(xié)調(diào),多稅種、多環(huán)節(jié)、多層次調(diào)節(jié)的復(fù)合稅制體系,充分發(fā)揮稅收籌集國家財政收入的主渠道作用和調(diào)控經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)收入分配的職能作用。
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“十二五”時期加快財稅體制改革的主要任務(wù)
“十二五”時期財政工作要著重把握以下幾個方面:堅持科學(xué)發(fā)展,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和平穩(wěn)較快增長;堅持改善民生,推進(jìn)和諧社會建設(shè);堅持改革創(chuàng)新,完善財稅體制;堅持科學(xué)管理,進(jìn)一步提高財政管理績效;堅持隊伍建設(shè),不斷提高財政干部素質(zhì)。
?。ㄒ唬┙∪斄εc事權(quán)相匹配的財政體制,促進(jìn)基本公共服務(wù)均等化。從我國社會主義初級階段基本國情出發(fā),在保持分稅制財政體制框架基本穩(wěn)定的前提下,進(jìn)一步健全中央和地方財力與事權(quán)相匹配的財政體制。
合理界定中央與地方的事權(quán)和支出責(zé)任。在加快政府職能轉(zhuǎn)變、明確政府和市場作用邊界的基礎(chǔ)上,按照法律規(guī)定、受益范圍、成本效率、基層優(yōu)先等原則,合理界定中央與地方的事權(quán)和支出責(zé)任,并逐步通過法律形式予以明確,力爭首先在義務(wù)教育、公共衛(wèi)生、公共安全、社會保障等基本公共服務(wù)領(lǐng)域劃清中央與地方的支出責(zé)任。同時,結(jié)合推進(jìn)稅制改革,按照稅種屬性和經(jīng)濟(jì)效率等基本原則,研究進(jìn)一步理順政府間收入劃分,調(diào)動中央和地方的積極性。
完善中央對地方財政轉(zhuǎn)移支付制度??茖W(xué)設(shè)置、合理搭配一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付,發(fā)揮好各自的作用。增加一般性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和比例。加大對中西部地區(qū)轉(zhuǎn)移支付力度,優(yōu)先彌補(bǔ)禁止和限制開發(fā)區(qū)域的收支缺口,推進(jìn)主體功能區(qū)建設(shè)。積極扶持革命老區(qū)、民族地區(qū)、邊疆地區(qū)、貧困地區(qū)加快發(fā)展。分類規(guī)范專項轉(zhuǎn)移支付項目,并從監(jiān)管制度、技術(shù)操作等方面著手,進(jìn)一步提高轉(zhuǎn)移支付資金使用效益。
推進(jìn)省以下財政體制改革。規(guī)范省以下財政收入和政府支出責(zé)任劃分,將部分適合更高一級政府承擔(dān)的事權(quán)和支出責(zé)任上移。強(qiáng)化省級政府在義務(wù)教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等基本公共服務(wù)領(lǐng)域的支出責(zé)任,提高民生支出保障程度。在注意處理好與現(xiàn)行行政管理體制和其他經(jīng)濟(jì)管理權(quán)限關(guān)系的基礎(chǔ)上,積極推進(jìn)省直管縣財政管理方式改革。強(qiáng)化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理,因地制宜深化鄉(xiāng)財縣管改革。
加快完善縣級基本財力保障機(jī)制。把加強(qiáng)縣級政府提供基本公共服務(wù)財力保障放在更加突出的位置,以滿足縣級基本財力保障需要,實現(xiàn)保工資、保運轉(zhuǎn)、保民生為目標(biāo),在中央和省級財政加大支持力度的基礎(chǔ)上,通過建立和完善獎補(bǔ)機(jī)制,力爭在“十二五”前三年基本建立起縣級基本財力保障機(jī)制,“十二五”后期逐步提高保障水平。
(二)完善預(yù)算編制和執(zhí)行管理制度,提高預(yù)算完整性和透明度。完善政府預(yù)算體系。健全公共財政預(yù)算,提高公共財政收入質(zhì)量,增加公共服務(wù)領(lǐng)域投入,著力保障和改善民生。強(qiáng)化政府性基金預(yù)算管理,提高基金預(yù)算的規(guī)范性和透明度。完善國有資本經(jīng)營預(yù)算收支政策,擴(kuò)大中央國有資本經(jīng)營預(yù)算試行范圍,加快推動地方國有資本經(jīng)營預(yù)算工作。規(guī)范社會保險基金預(yù)算,擴(kuò)大社會保險基金預(yù)算編報范圍。取消預(yù)算外資金,將所有政府性收入納入預(yù)算管理。
健全預(yù)算管理制度。深化政府收支分類改革,完善支出標(biāo)準(zhǔn)體系,加強(qiáng)項目庫建設(shè),夯實預(yù)算編制的基礎(chǔ)。繼續(xù)規(guī)范預(yù)算編制程序,細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。建立完善預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理和行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理有機(jī)結(jié)合的制度。進(jìn)一步增強(qiáng)地方預(yù)算編制的完整性。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理。依法加強(qiáng)稅收征管,強(qiáng)化非稅收入管理,建立規(guī)范的收入管理體系。完善各單位部門預(yù)算執(zhí)行管理制度,健全預(yù)算支出責(zé)任制度,提高預(yù)算支出執(zhí)行的均衡性和效率。深化部門預(yù)算、國庫集中收付、政府采購等制度改革。建立健全預(yù)算績效管理制度。
建立健全完整規(guī)范的預(yù)算公開機(jī)制。在完善預(yù)算編制的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步擴(kuò)大公開范圍,細(xì)化公開內(nèi)容。結(jié)合修訂預(yù)算法,明確預(yù)算公開的原則和主體,完善預(yù)算信息披露制度,強(qiáng)化預(yù)算公開責(zé)任制度,加快預(yù)算公開的法制化、規(guī)范化進(jìn)程。
?。ㄈ┩七M(jìn)稅制改革,完善有利于科學(xué)發(fā)展的稅收制度。按照簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管的原則,進(jìn)一步優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu),公平稅收負(fù)擔(dān),規(guī)范收入分配秩序。
強(qiáng)化稅收促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的作用。在實施和完善消費型增值稅的基礎(chǔ)上,結(jié)合增值稅立法,穩(wěn)步擴(kuò)大增值稅征收范圍,相應(yīng)調(diào)減營業(yè)稅等稅收,從制度上解決貨物與勞務(wù)稅收政策不統(tǒng)一問題,逐步消除重復(fù)征稅,促進(jìn)服務(wù)業(yè)發(fā)展。合理調(diào)整消費稅范圍和稅率結(jié)構(gòu),充分發(fā)揮消費稅促進(jìn)節(jié)能減排和引導(dǎo)理性消費的作用。完善企業(yè)所得稅制度,鼓勵科技創(chuàng)新。全面改革資源稅,促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)。開征環(huán)境保護(hù)稅,促進(jìn)環(huán)境友好型社會建設(shè)。
充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配的作用。實施個人所得稅改革,逐步建立健全綜合和分類相結(jié)合的個人所得稅制度,加大對高收入者的調(diào)節(jié)力度。完善消費稅制度,進(jìn)一步發(fā)揮其調(diào)節(jié)收入分配的作用。按照強(qiáng)化稅收、規(guī)范收費的原則,繼續(xù)推進(jìn)費改稅,研究推進(jìn)房地產(chǎn)稅改革,完善財產(chǎn)稅制度。按照適當(dāng)提高社會保障統(tǒng)籌級次的要求,健全社會保障籌資機(jī)制。
逐步健全地方稅體系。在統(tǒng)一稅政的前提下,賦予省級政府適當(dāng)稅政管理權(quán)限,培育地方支柱稅源。中央集中管理中央稅、共享稅的立法權(quán)、稅種開征停征權(quán)、稅目稅率調(diào)整權(quán)、減免稅權(quán)等,以維護(hù)國家的整體利益。對于一般地方稅稅種,在中央統(tǒng)一立法的基礎(chǔ)上,賦予省級人民政府稅目稅率調(diào)整權(quán)、減免稅權(quán),并允許省級人民政府制定實施細(xì)則或具體實施辦法。
2011年加快財政體制改革的具體安排
2011年是中國共產(chǎn)黨成立90周年,也是“十二五”時期開局之年。根據(jù)中央經(jīng)濟(jì)工作會議的決策部署,2011年財政工作要全面貫徹黨的十七大和十七屆五中全會精神,以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo),深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀,緊緊圍繞科學(xué)發(fā)展主題和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式主線,繼續(xù)實施積極的財政政策,著力調(diào)整國民收入分配格局,深化財稅制度改革,進(jìn)一步優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu),加大對“三農(nóng)”、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、保障性住房、節(jié)能環(huán)保以及欠發(fā)達(dá)地區(qū)的支持力度,切實保障和改善民生,推動經(jīng)濟(jì)增長、結(jié)構(gòu)調(diào)整、區(qū)域協(xié)調(diào)和城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展。堅持依法理財和統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支的方針,加強(qiáng)財政科學(xué)管理,從嚴(yán)控制一般性支出,提高財政資金使用效益,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展與社會和諧穩(wěn)定。
具體說來,要著重抓好以下八項任務(wù):一是著力加強(qiáng)和改善財政宏觀調(diào)控,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展;二是著力加大強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)政策力度,推動農(nóng)村發(fā)展與改革;三是著力促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展,加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式;四是著力推動經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展,進(jìn)一步保障和改善民生;五是著力深化財稅體制改革,進(jìn)一步完善公共財政體系;六是著力加強(qiáng)財政科學(xué)化精細(xì)化管理,切實提高財政資金使用效益;七是著力加強(qiáng)內(nèi)外統(tǒng)籌,深化財經(jīng)對外交流與合作;八是著力強(qiáng)化干部隊伍建設(shè),切實提高干部工作能力。
各級財政部門一定要將思想和行動統(tǒng)一到中央對當(dāng)前及今后一個時期的形勢分析判斷和決策部署上來,緊緊圍繞科學(xué)發(fā)展主題和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式主線,主動適應(yīng)環(huán)境變化和挑戰(zhàn),切實轉(zhuǎn)變觀念,增強(qiáng)機(jī)遇意識、憂患意識和責(zé)任意識,科學(xué)把握財政發(fā)展改革規(guī)律,強(qiáng)化政策支持,加強(qiáng)體制機(jī)制創(chuàng)新,更加奮發(fā)有為地工作,為順利實現(xiàn)“十二五”規(guī)劃目標(biāo)任務(wù)提供堅實的物質(zhì)基礎(chǔ)和強(qiáng)有力的體制保障。