中外高等教育投融資體制的比較研究

李彬彬，李偉強(qiáng)

（長(zhǎng)春理工大學(xué)馬克思主義學(xué)院，吉林長(zhǎng)春，130022）

中外高等教育投融資體制的比較研究

李彬彬，李偉強(qiáng)

（長(zhǎng)春理工大學(xué)馬克思主義學(xué)院，吉林長(zhǎng)春，130022）

面對(duì)我國(guó)當(dāng)前高等教育院校因擴(kuò)招而導(dǎo)致資金緊缺的現(xiàn)狀，回顧金融危機(jī)后全球各國(guó)政府體制結(jié)構(gòu)的重組，社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的更新，由此來(lái)比較中外高等教育融資體制之異同，根據(jù)國(guó)外高校投融資的成熟經(jīng)驗(yàn)，以中外政府和全民融資兩個(gè)角度進(jìn)行分析比較，進(jìn)而，為我國(guó)推進(jìn)和改善高等教育投融資體制提供更多借鑒。

高等教育；投融資；比較

在十一屆全國(guó)人民代表大會(huì)第三次會(huì)議上，溫家寶總理指出：“應(yīng)優(yōu)先發(fā)展教育事業(yè)，強(qiáng)國(guó)必先強(qiáng)教，只有一流的教育，才能培養(yǎng)一流人才，建設(shè)一流國(guó)家?！保?］21世紀(jì)的今天，縱觀全球各國(guó)，教育特別是高等教育已經(jīng)成為經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的動(dòng)力源，成為各個(gè)國(guó)家綜合實(shí)力的關(guān)鍵性標(biāo)志。美國(guó)教育行政專家羅森庭格（W.ERosentengel）說(shuō)：“學(xué)校經(jīng)費(fèi)如同教育活動(dòng)的脊椎?！保?］沒(méi)有足夠的經(jīng)費(fèi)，高等教育發(fā)展也就不會(huì)得到根本的保證，高等教育規(guī)模的擴(kuò)張和質(zhì)量的提高都必須以充足資金投入為依托，而目前高等教育規(guī)模的擴(kuò)大給各國(guó)財(cái)政帶來(lái)了壓力。在這種形勢(shì)下，高等教育開(kāi)辟新的融資渠道，使其真正走上多元化的融資道路，顯得尤為重要?？倲埵澜绺鲊?guó)投融資的現(xiàn)狀，高等教育經(jīng)費(fèi)的來(lái)源主要包括來(lái)自政府直接和間接的資金投入，個(gè)人和家庭享有教育的相對(duì)分擔(dān)付費(fèi)，以及社會(huì)的資本市場(chǎng)對(duì)高等教育捐增。從中可以看出，高等教育的財(cái)政來(lái)源主要是政府投入和全民融資兩個(gè)主要渠道，為此，本文在對(duì)中外高等教育融資比較中，研究國(guó)外高等教育融資經(jīng)驗(yàn)對(duì)于建構(gòu)我國(guó)在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的高等教育投融資體制具有十分重要的借鑒意義。

一、中外政府對(duì)高等教育投入資金比較

世界各國(guó)高等教育投融資的實(shí)踐證明，政府是高等教育投資的最主要的主體，這種方式是各國(guó)目前高教融資的最主要來(lái)源。

（一）國(guó)內(nèi)外政府撥款方式的相同點(diǎn)對(duì)照

就國(guó)際來(lái)看，一些發(fā)達(dá)國(guó)家中，如北歐和西歐主要國(guó)家，高等教育基本是實(shí)行免費(fèi)或廉價(jià)制度的，在一些其他國(guó)家直接資助學(xué)生人數(shù)所占比例：其中澳大利亞為43%，美國(guó)為30—50%，英國(guó)為82%，荷蘭為95%。法國(guó)的國(guó)立大學(xué)只收取少量注冊(cè)費(fèi)。

在美國(guó)，政府資助預(yù)撥款分為邦、州和地方三級(jí)政府的資助和撥款。聯(lián)邦政府、各級(jí)政府、各州政府及高等學(xué)校本身建立在經(jīng)濟(jì)條件基礎(chǔ)上的，有著各種各樣的助學(xué)金及有一定補(bǔ)貼的學(xué)生貸款計(jì)劃。這樣，所有的學(xué)生都至少能上得起公立大學(xué)或?qū)W院，而才華出眾的學(xué)生，則無(wú)論家庭如何都能保證上得起最貴的大學(xué)，因?yàn)橛懈鞣N各樣的學(xué)生貸款和勤工助學(xué)的機(jī)會(huì)。

反觀我國(guó)，政府對(duì)高等教育的投入主要由中央財(cái)政內(nèi)教育經(jīng)費(fèi)和各級(jí)政府征收用于教育的稅費(fèi)，直接撥款和助資給高等院校和學(xué)生（如獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金等），間接投入的費(fèi)用是通過(guò)社會(huì)中介或非教育管理部門分配、提供給高等教育機(jī)構(gòu)或?qū)W生?？梢?jiàn)，在高等教育資金構(gòu)成中，我國(guó)高等教育投資過(guò)于依賴政府，由于政府財(cái)力有限，致使高等教育的發(fā)展必將受到制約。目前我國(guó)各大高校所設(shè)立的獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金僅僅是杯水車薪，受惠的學(xué)生只在少數(shù)；金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)的助學(xué)貸款業(yè)務(wù)，則要經(jīng)過(guò)家庭信用度合適等重重手續(xù)，能接受助學(xué)貸款資助的畢竟不多，不具有普遍性。

（二）國(guó)內(nèi)外政府撥款方式差異分析

英國(guó)在1998年發(fā)布的《我們競(jìng)爭(zhēng)的未來(lái)建設(shè)知識(shí)經(jīng)濟(jì)》白皮書(shū)里的主要思想是將科學(xué)技術(shù)商業(yè)化，高等教育市場(chǎng)化的觀點(diǎn)。2010年10月12日，題為《確保未來(lái)的高等教育持續(xù)發(fā)展》的報(bào)告終肯定了削減高等教育經(jīng)費(fèi)、提高大學(xué)學(xué)費(fèi)上限等措施的必要性，整個(gè)報(bào)告的核心思想是高等教育市場(chǎng)化。［3］其一，引進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。英國(guó)將大學(xué)撥款委員會(huì)改組為高等教育基金委員會(huì)之后，基金發(fā)放依據(jù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)律注重成本機(jī)制，及對(duì)高校的效益與核算評(píng)估，為高校畢業(yè)生就業(yè)情況排名，由排名狀況對(duì)排在最后的學(xué)?；?qū)I(yè)停止撥款。其二，開(kāi)放高等教育市場(chǎng)。使大學(xué)積極向海外發(fā)展，拓展海外市場(chǎng)，并將學(xué)校的所有課程面向歐洲共同體國(guó)家、英聯(lián)邦國(guó)家、香港等地區(qū)，同時(shí)招收海外學(xué)生。其三，注重聯(lián)合辦學(xué)。將大學(xué)與其它機(jī)構(gòu)合作出版教材，合作制作電視節(jié)目，電臺(tái)節(jié)目以及其它視聽(tīng)材料。高等院校把它們投放到國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上，從中獲得了豐厚的利潤(rùn)，高等院校為此創(chuàng)辦了專門的營(yíng)銷機(jī)構(gòu)，由它們負(fù)責(zé)營(yíng)銷。其四，擴(kuò)大財(cái)務(wù)領(lǐng)域。高等院校向外開(kāi)放咨詢服務(wù)，對(duì)國(guó)內(nèi)外企業(yè)團(tuán)體機(jī)構(gòu)提供咨詢及對(duì)外開(kāi)設(shè)管理及其他專業(yè)培訓(xùn)的課程，以此獲得資金。

在高等教育費(fèi)用中政府部門負(fù)擔(dān)的份額，我國(guó)與英國(guó)、荷蘭等國(guó)家相比要低得多，與直接資助學(xué)生人數(shù)僅占30—50%，美國(guó)相比仍然偏低。雖然美國(guó)直接資助學(xué)生人數(shù)占比與其它發(fā)達(dá)國(guó)家相比較低，主要是因?yàn)槊绹?guó)除政府撥款外其他收入比較高。當(dāng)前我國(guó)高等教育多元化投融資體制的有效實(shí)施，離不開(kāi)政府強(qiáng)有力的支持，雖然我國(guó)政府已成為高等教育成長(zhǎng)背后最大的受益者。但在高等教育的成本分擔(dān)中，我國(guó)政府部門所分擔(dān)的份額過(guò)低，而個(gè)人所分擔(dān)的份額卻相對(duì)偏高。

二、中外高等教育民間融資來(lái)源比較

第一，高等教育收費(fèi)是高等教育發(fā)展的必然，是世界各國(guó)通用的做法。教育成本分擔(dān)理論認(rèn)為籌措教育經(jīng)費(fèi)的主要依據(jù)之一是“利益獲得”原則，即誰(shuí)從教育中獲得的好處和利益最多，支付的費(fèi)用便越多。二是“能力支付”原則，指所有從教育中獲得的好處和利益的人們都應(yīng)按其支付能力大小提供教育經(jīng)費(fèi)，能力越大，支付越多。在各國(guó)教育特別是高等教育背后最大的受益者除政府以外，就是受教育者本身及其家庭。依據(jù)我國(guó)國(guó)情，個(gè)人所分擔(dān)的份額在逐年增高。

目前，我國(guó)的大學(xué)學(xué)費(fèi)大約是3500—5000元人民幣，我國(guó)的普通高等學(xué)校的學(xué)費(fèi)與各地區(qū)人均GDP及城鎮(zhèn)居民可支配收入相關(guān)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高的地區(qū)，高等學(xué)院收費(fèi)水平越高，中國(guó)高等教育支出的增長(zhǎng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于家庭收入的增長(zhǎng)速度，參加高等教育的昂貴成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了個(gè)人所能支付的能力。就收費(fèi)來(lái)說(shuō)，美國(guó)公立高校來(lái)自聯(lián)邦和州政府的經(jīng)費(fèi)為46.6%，來(lái)自學(xué)費(fèi)收入為18.5%；而加拿大來(lái)自聯(lián)邦和省政府的辦學(xué)經(jīng)費(fèi)為70%，只有20%來(lái)自學(xué)費(fèi)。澳大利亞高校經(jīng)費(fèi)中，聯(lián)邦、州及高教貢獻(xiàn)計(jì)劃撥款60.71%，學(xué)費(fèi)占21.2%。在我國(guó)，個(gè)人負(fù)擔(dān)用費(fèi)的比例為25%，比加拿大和澳大利亞要高4—5個(gè)百分點(diǎn)，比美國(guó)高出近7個(gè)百分點(diǎn)。中國(guó)高等教育收費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)超過(guò)了普通人們的承受能力，收費(fèi)水平甚至超過(guò)了一些發(fā)達(dá)國(guó)家。

第二，在歐美國(guó)家的高等教育里，教育捐款與政府撥款、學(xué)費(fèi)收入已經(jīng)并列成為高等教育的重要經(jīng)費(fèi)來(lái)源，在我國(guó)隨著改革開(kāi)放的深化，和科教興國(guó)戰(zhàn)略的實(shí)施，在吸引社會(huì)捐贈(zèng)方面已卓有成效，現(xiàn)很多高校中可以看到諸如英東樓、逸夫樓赫然聳立，但數(shù)量不多且大部分是由港澳富商捐贈(zèng)。但我國(guó)高校數(shù)目龐大，但來(lái)自社會(huì)的捐助資金形勢(shì)仍很單一。融資多元化這種籌措辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的新趨勢(shì)就顯得非常必要。

著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家約翰斯通（D.Bruce Johnstone）所著的《高等教育成本分擔(dān)：英國(guó)、聯(lián)邦德國(guó)、法國(guó)、瑞典和美國(guó)的學(xué)生財(cái)政資助》一書(shū)中提出了著名的成本分擔(dān)和補(bǔ)償理論，即應(yīng)由政府、企業(yè)、學(xué)生、學(xué)生家長(zhǎng)、高校和社會(huì)共同分擔(dān)高等教育的成本。［4］在社會(huì)分擔(dān)中，爭(zhēng)取社會(huì)捐款已經(jīng)成為各個(gè)國(guó)家的高等教育融資的主要來(lái)源之一，其中美國(guó)高校接受捐贈(zèng)辦學(xué)由來(lái)已久，著名的哈佛大學(xué)、耶魯大學(xué)、霍普金斯大學(xué)、斯坦福大學(xué)等就是接受捐贈(zèng)而創(chuàng)立發(fā)展起來(lái)的典范。截止2007年6月哈佛大學(xué)的基金達(dá)到了春耕記錄的349億美元，達(dá)到捐贈(zèng)記錄之最。而美國(guó)一年受贈(zèng)上億的高校有10余所。在國(guó)外，普通高校中的大學(xué)校長(zhǎng)主要的工作是溝通和社會(huì)各個(gè)方面的關(guān)系，以便使得社會(huì)資金能夠不斷地投入到高校中來(lái)，同時(shí)各高校會(huì)設(shè)立基金會(huì)，并且聘請(qǐng)專業(yè)人士對(duì)其進(jìn)行管理和經(jīng)營(yíng)，很少聽(tīng)說(shuō)高校從銀行貸款的情況。在我國(guó)自1993年后清華大學(xué)、中國(guó)人民大學(xué)、浙江大學(xué)、北京大學(xué)、武漢大學(xué)等國(guó)內(nèi)僅有幾所高校相繼成立了基金會(huì)，而其它普通高校基本沒(méi)有設(shè)立基金會(huì)或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)作為管理社會(huì)捐贈(zèng)的部門。

三、國(guó)外投融資成功經(jīng)驗(yàn)對(duì)我國(guó)的啟示

（一）將我國(guó)高等教育投融資體制推向市場(chǎng)化

從英國(guó)高等教育的融資理念看，英國(guó)政府將市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)注入高等教育融資中，從古老的牛津大學(xué)到新興的蘇薩克斯、沃里克等大學(xué)，高等教育大膽采用資本經(jīng)營(yíng)的思路與手法，努力提高自己的創(chuàng)收能力。就我國(guó)而言，長(zhǎng)期以來(lái)中國(guó)高等教育投融資實(shí)行財(cái)政獨(dú)家撥款，當(dāng)務(wù)之急在于拓展中國(guó)高等教育融資市場(chǎng)，減輕國(guó)家財(cái)政投資的負(fù)擔(dān)，集合英國(guó)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，經(jīng)中國(guó)高等教育融資推向市場(chǎng)化，其中筆者有以下幾點(diǎn)建議：其一，將政府對(duì)高校的財(cái)務(wù)運(yùn)作采取比較開(kāi)放的態(tài)度，使政府財(cái)政撥款日益市場(chǎng)化。將政府撥款的方式從單一撥款轉(zhuǎn)向績(jī)優(yōu)撥款，將辦學(xué)質(zhì)量與年度效能核算相結(jié)合，以更好地體現(xiàn)效率公平原則，由此激勵(lì)辦學(xué)質(zhì)量好的學(xué)校和學(xué)科的發(fā)展。其二，支持校辦產(chǎn)業(yè)發(fā)展，拓寬籌款渠道，增加非政府的經(jīng)費(fèi)收入。在學(xué)校和地方、企業(yè)之間進(jìn)行不同功能的優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，通過(guò)各種不同形式進(jìn)行培養(yǎng)、培訓(xùn)所需的各類專業(yè)、層次的人，支援地方、企業(yè)辦學(xué)。其三，辦理聯(lián)營(yíng)生產(chǎn)企業(yè)，創(chuàng)辦高新科技產(chǎn)業(yè)，參與高新科技開(kāi)發(fā)以及參與地方、企業(yè)的咨詢決策等。

（二）完善我國(guó)捐贈(zèng)制度

當(dāng)前社會(huì)捐款尚未成為支持我國(guó)高等教育發(fā)展的重要經(jīng)費(fèi)來(lái)源，原因一是社會(huì)投資教育意識(shí)不足；二是國(guó)家法制政策出臺(tái)不夠完善；三是政府給與捐贈(zèng)者激勵(lì)效益不強(qiáng)，從而導(dǎo)致我國(guó)至今處于幾所領(lǐng)先院?？色@得社會(huì)捐贈(zèng)外，其它普通高校僅是紙上談兵。在捐款籌資方面尤為突出的代表國(guó)家——美國(guó)來(lái)看，政府允許高等教育與資本市場(chǎng)下結(jié)合，并設(shè)立多個(gè)相關(guān)法案。捐款在美國(guó)涉及到社會(huì)、企業(yè)、團(tuán)體以及關(guān)系到每一個(gè)人，而在中國(guó)對(duì)高校的捐贈(zèng)只能是有錢人的公益事業(yè)。

在我國(guó)高等教育應(yīng)積極學(xué)習(xí)美國(guó)高校爭(zhēng)取社會(huì)捐款的經(jīng)驗(yàn)。其一應(yīng)由原來(lái)單一化的捐款來(lái)源轉(zhuǎn)向多元化，包括增加在校友和基金會(huì)、非校友個(gè)人、公司和宗教及其他組織的捐贈(zèng)渠道，以及包括現(xiàn)金捐贈(zèng)、不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)捐贈(zèng)、增值證券捐贈(zèng)、有形資產(chǎn)捐贈(zèng)、壽險(xiǎn)捐贈(zèng)、延展捐贈(zèng)、信托捐贈(zèng)、企業(yè)對(duì)等認(rèn)捐等募捐的形式。

想要更多渠道獲得捐贈(zèng)不僅僅是社會(huì)公益的責(zé)任，更應(yīng)該回歸高校自身。第一，應(yīng)該在高校中安排專業(yè)人員負(fù)責(zé)向社會(huì)募款，并且使高校的管理層在資產(chǎn)運(yùn)作上加強(qiáng)管理，聘請(qǐng)一些優(yōu)秀的管理人才和經(jīng)驗(yàn)豐富的商業(yè)人士負(fù)責(zé)投資基金的運(yùn)作。第二，應(yīng)該在高校設(shè)立專門管理教育捐贈(zèng)的組織，同時(shí)設(shè)立相應(yīng)的信用監(jiān)管機(jī)構(gòu)，保證對(duì)捐贈(zèng)的規(guī)范化操作，建立透明、公開(kāi)的捐資管理體制，以確保教育捐贈(zèng)資金得到合理使用。第三，從法律制度層面上合理修改和完善當(dāng)前有關(guān)捐贈(zèng)的相關(guān)條款，鼓勵(lì)私人、企業(yè)和社會(huì)團(tuán)體的捐贈(zèng)。對(duì)捐贈(zèng)者實(shí)行減免稅政策，使捐款者在經(jīng)濟(jì)和名譽(yù)上得到雙重回報(bào)。第四，我國(guó)高校眾多，要尤其重視校友資源，應(yīng)設(shè)立專門的校友會(huì)，健全校友檔案，更多更廣地開(kāi)展不同類型的校友會(huì)活動(dòng)。第五，來(lái)自個(gè)人或企業(yè)的捐贈(zèng)時(shí)，可把資金或資金所用地歸于捐贈(zèng)者名下。

（三）發(fā)展高校自身融資潛力

我國(guó)高等教育多元化融資策略的有效擴(kuò)展，離不開(kāi)政府的相應(yīng)政策措施的支持，也離不開(kāi)高校自身在融資渠道中的不斷蛻變。然而在我國(guó)高等教育投融資事業(yè)正處于轉(zhuǎn)型期的同時(shí)，大部分高等院校仍然將政府對(duì)高等教育投入的資金作為高等院校自身發(fā)展的依托。這必將給政府帶來(lái)巨大的壓力。所以高等院校應(yīng)該從自身出發(fā)，發(fā)展自身融資潛力。從2000—2005年美國(guó)教育經(jīng)費(fèi)來(lái)源看（見(jiàn)下表），政府財(cái)政撥款、學(xué)雜費(fèi)、社會(huì)捐贈(zèng)占教育經(jīng)費(fèi)總額的50%。同時(shí)，投資收入、三產(chǎn)業(yè)收入和其他來(lái)源同樣占其比例的50%?？梢钥闯雒绹?guó)高校的籌資渠道多樣，籌資結(jié)構(gòu)均衡。三產(chǎn)業(yè)平均收入達(dá)到總經(jīng)費(fèi)的20%，其中美國(guó)高?？蒲许?xiàng)目所獲收益可占高校自籌經(jīng)費(fèi)的23%以上，大大減輕了政府投入資金的比例。

2000—2005年美國(guó)高等教育經(jīng)費(fèi)來(lái)源

在我國(guó)，高等院校首先應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)科研項(xiàng)目的支持，最終通過(guò)科研成果的專利出售與轉(zhuǎn)讓獲取利潤(rùn)；其次可將美國(guó)科研項(xiàng)目招標(biāo)獲取的籌資形式投入到我國(guó)高等教育市場(chǎng)，開(kāi)發(fā)更多更廣泛的高端專利和先進(jìn)技術(shù)；還可以借鑒公司集團(tuán)化的運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)，以高校為主，創(chuàng)辦與高校相關(guān)企業(yè)，并且規(guī)范管理校辦企業(yè)。高校在充分挖掘辦學(xué)潛力的基礎(chǔ)之上，還可以通過(guò)校區(qū)置換、利用日常辦學(xué)結(jié)余等多種方式加大自身投入，改善辦學(xué)條件，真正從高校自身出發(fā)，挖掘自身潛力，開(kāi)發(fā)自我融資的新渠道。

以上分析表明，中國(guó)高等教育投融資渠道多元化的格局已經(jīng)形成，高等教育提前步入大眾教育時(shí)期，高等教育投融資規(guī)模正在迅速擴(kuò)大。盡管我國(guó)高等教育投融資發(fā)展的渠道和體制與發(fā)達(dá)國(guó)家相比還存在著一定的差距，借鑒國(guó)外一些適用于當(dāng)前我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的成功經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步拓寬我國(guó)高等教育投融資體制的渠道。

［1］ 政府工作報(bào)告［EB/OL］.（2010-03-15）.http://www.jyb.cn/china/ gnxw/201003/t20100315_346697_7.html.

［2］ 優(yōu)化高校經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制的探討［EB/OL］.（2011-03-10）.http:// www.cee.edu.cn/show_news.jsp?id=4039.

［3］ 經(jīng)費(fèi)削減引發(fā)英國(guó)高等教育變局［EB/OL］.（2011-01-04）.http:// www.sina.com.cn.

［4］ 布魯斯·約翰斯通.高等教育財(cái)政與管理：世界改革現(xiàn)狀報(bào)告［J］.高等教育研究，1999（6）.

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李彬彬（1986-），女，研究生，研究方向?yàn)榻逃?jīng)濟(jì)與管理。