省屬高校貸款風(fēng)險及化解對策探析

楊會良，王勝霞

（河北大學(xué) 管理學(xué)院，河北 保定 071000）

省屬高校貸款風(fēng)險及化解對策探析

楊會良，王勝霞＊

（河北大學(xué) 管理學(xué)院，河北 保定 071000）

在國家提出高校擴招政策之后，許多高校開始利用銀行貸款解決辦學(xué)資金短缺問題。但負債是一把雙刃劍，它一方面促進了高等教育事業(yè)發(fā)展，另一方面卻使高校背上了沉重的債務(wù)包袱，導(dǎo)致風(fēng)險隱患凸顯。本文以省屬高校為對象，對其貸款現(xiàn)狀及成因進行分析，同時指出風(fēng)險所在，然后從政府、高校和銀行三方面提出化解對策，希望能夠減輕高校的償債壓力，促進其健康、可持續(xù)發(fā)展。

省屬高校；貸款風(fēng)險；化解對策

教育是社會經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)，是國家興旺發(fā)達的保障，而高等教育是促進整個教育事業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。1999年，第三次全國教育工作會議提出高校擴招的教育政策之后，普通高校在校生人數(shù)迅速增加，尤其是為數(shù)眾多的省屬高校，自此都取得了跨越式發(fā)展，成為我國實現(xiàn)高等教育大眾化的主力軍。在各高校擴大招生規(guī)模的同時，國家財政撥款并沒有同步增長，繼之以高校負債率的大幅上漲。為解決擴招后教學(xué)和生活的需要，高校利用銀行貸款進行基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提高辦學(xué)質(zhì)量和辦學(xué)效益，改善辦學(xué)條件。到2006年年底，全國高校貸款規(guī)模已達4 500億元－5 000億元，省屬高校債務(wù)負擔(dān)更加沉重。如何妥善解決高校的貸款問題，及時化解債務(wù)風(fēng)險，已成為當(dāng)前各級政府和學(xué)?？紤]的重點問題。

一、省屬高校貸款現(xiàn)狀及成因分析

（一）省屬高校貸款現(xiàn)狀

從高校擴招、銀行貸款辦學(xué)開始到現(xiàn)在，高校貸款規(guī)模一直在增加。2005年以前，我國公辦高校向銀行貸款總額達1 500億至2 000億元，到2006年年底，已達4 000億元至4 500億元。從總體上看，規(guī)模較大，負債嚴重；從局部看，高校貸款負擔(dān)仍然沉重，而且貸款總額已經(jīng)遠遠超過自身的償債能力。據(jù)調(diào)查，湖北省教育廳進行預(yù)算管理的34所高校，至2005年年底負債高達50億元，校均負債1．4億多元。［1］山東省省內(nèi)高校在2005年9月底的貸款累計為103億元，如果再加上各高校在建校過程中拖欠的工程款、校內(nèi)集資款，金額不下130億元，到2008年6月底，債務(wù)總額已達246．2億元，其中銀行貸款余額171．5億元，職工委托貸款32．7億元，工程欠款約42億元。［2］河北省教育廳直屬31所高校中26所有銀行貸款，貸款余額70．4億元，占全省高校貸款的80%以上。［3］（P124）江西省2007年全省屬公辦高校銀行貸款和工程總欠款總額達129．27億元，負債總量比2007年省屬高校教育經(jīng)費總投入還要高出35億元。［4］目前，巨額的債務(wù)已經(jīng)成為制約省屬高校發(fā)展的重要因素。隨著還款高峰期的到來，許多高校已在負債運行，連利息都無法償還，財務(wù)風(fēng)險隱患日益嚴重。

（二）省屬高校貸款辦學(xué)原因分析

1．?dāng)U招導(dǎo)致辦學(xué)規(guī)模擴大。高校擴招是教育體制的一項重要改革，既滿足了國家發(fā)展高等教育的需要，提高了全民素質(zhì)，又增加了人民接受高等教育的機會。到2000年，普通高校招生超過200萬人，比1999年增長25%。之后，高校擴招工作仍在進行，2005年我國普通高校招生規(guī)模比1998年增長339%，年平均增長23．57%，在校生規(guī)模增長334%，年平均增長23．33%，［5］顯然原來的教學(xué)基礎(chǔ)設(shè)施及師資力量已經(jīng)遠遠不能滿足日益增長的學(xué)生的需求，但國家的財政投入?yún)s沒有根據(jù)擴招的人數(shù)同比增長，省屬普通高校特別是經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)的普通高校投入增加不夠，導(dǎo)致高校只有通過銀行貸款才能解決自身發(fā)展問題。

2．教育經(jīng)費投入不足。在我國高校的經(jīng)費籌措渠道中，財政撥款是最主要的方面，它和學(xué)雜費收入相加約占普通高校辦學(xué)經(jīng)費的90%左右。但隨著1999年以來高校規(guī)模的迅速擴張，國家財政撥款與學(xué)生人數(shù)的增長比例極不相配，即國家財政性教育經(jīng)費撥款跟不上招生規(guī)模的增長，造成許多擴招的高校校舍、教學(xué)設(shè)施以及師資等出現(xiàn)不同程度的缺口。

1993年2月，我國政府曾頒布《中國教育改革和發(fā)展綱要》，其中明確提出：“逐步提高國家財政性教育經(jīng)費支出占國民生產(chǎn)總值的比例，到20世紀末達到4%?！彪m然國家對高等教育的投入逐年增加，且比對普通中學(xué)的投入增加還多，但到2003年，我國財政性教育經(jīng)費撥款占GDP的比例僅為3．28%，2004年更低，僅占2．79%，其中高等教育的投入為0．58%，這樣的投入遠遠滿足不了高等教育發(fā)展的需要，投入不足成為高校面臨的普遍性問題。在此背景下，向銀行貸款成為高校維持自身運行和發(fā)展的有效途徑。

3．教育經(jīng)費來源渠道單一。高校資金籌措的渠道主要包括國家財政撥款、學(xué)生學(xué)費收入、校辦產(chǎn)業(yè)收入、科研經(jīng)費收入（成果轉(zhuǎn)化）、基金收入、社會服務(wù)收入、社會捐贈收入等。但從目前高校的經(jīng)費收入來看，財政撥款和學(xué)生學(xué)費收入是主要來源，其他方面極為有限。雖然多數(shù)高校都有校辦產(chǎn)業(yè)，但收入不高，遠遠不能滿足高校大規(guī)模發(fā)展所需的資金。社會服務(wù)是高校除人才培養(yǎng)、科學(xué)研究之后的又一職能，但一般的普通院校不具有高科技優(yōu)勢，科研成果也不多，導(dǎo)致社會服務(wù)能力有限，收入甚微。從社會捐贈方面來看，幾乎是沒有。在國外，社會捐贈是高校緩解教育經(jīng)費緊張的主要手段，在國內(nèi)，社會捐贈多發(fā)生在幾個少數(shù)名牌高校，如清華大學(xué)、北京大學(xué)等。由此可以看出，我國普通高校教育經(jīng)費來源渠道極為單一，只有依賴于銀行貸款，才能獲得滿足自身發(fā)展所需要的資金。

4．學(xué)費增長空間有限。我國自1989年開始對高等教育實行收費制度以來，高校學(xué)雜費收入的比例快速提高，目前已成為除國家財政撥款外高校發(fā)展的第二大穩(wěn)定的資金來源。學(xué)費也由1989年為緩解國家財政而收取的100－300元／年，增長到了目前多數(shù)普通高校的5 000元／年，而藝術(shù)類院系則為7 000元至8 000元／年，獨立學(xué)院則達到了10 000元／年。1996年國家教委、國家計委和財政部曾發(fā)文規(guī)定，全日制普通高等學(xué)校學(xué)費應(yīng)以學(xué)校年生均教育培養(yǎng)成本的25%為最高限額。從1999年大學(xué)擴招到現(xiàn)在，高校學(xué)費大幅度提高，學(xué)生個人負擔(dān)的培養(yǎng)成本已達25%左右。教育部在2007年第9次新聞發(fā)布會上也表示，高等學(xué)校的學(xué)費、住宿費在5年內(nèi)不能調(diào)整?？梢姡瑖覐墓舱呱弦矠楦咝Ｌ岣邔W(xué)費設(shè)置了紅線，因此近幾年內(nèi)，學(xué)費金額不會有太大的變化。這樣，在面臨資金困境時，靠學(xué)費收入的高校只能把目標轉(zhuǎn)向金融機構(gòu)——銀行，通過銀行貸款緩解其自身發(fā)展與資金短缺的矛盾。

二、省屬高校貸款辦學(xué)的風(fēng)險隱患

（一）財務(wù)風(fēng)險

高校貸款具有非補償性，無法像企業(yè)那樣通過經(jīng)營活動來獲得盈利，一旦支出就只能通過其他資金籌措方式來補償。即便如此，高校仍通過與銀行合作的方式來補充高等教育發(fā)展過程中的資金缺口，其代價的形式即為貸款利息。從目前的形式看，多數(shù)高校都迎來了還款高峰期，根據(jù)貸款合約，高校每年除償還利息外，還需償還一定數(shù)額的本金，但在國家沒有加大投入的情況下，他們除了通過學(xué)費收入來維持正常運轉(zhuǎn)，已經(jīng)沒有多余的資金來償還巨額的本金和利息，部分高校陷入“以貸還貸”的困境。

（二）信用風(fēng)險

信用風(fēng)險，一般來說，有廣義和狹義之分。狹義通常是指信貸風(fēng)險，是在借貸過程中，由于各種不確定性，使借款人不能按時償還貸款，造成銀行貸款本金及利息損失的可能性加大；廣義是指在市場經(jīng)濟條件下，無論是企業(yè)還是個人，在其經(jīng)濟活動中一旦與他人或企業(yè)簽訂經(jīng)濟合約，就將面臨合同對方當(dāng)事人不履約的風(fēng)險，如不支付錢款、不運送貨物、不提供服務(wù)、不償還借款等，這種因為對方當(dāng)事人不履約所帶來的風(fēng)險統(tǒng)稱為信用風(fēng)險。［6］

高校的信用風(fēng)險，介于狹義和廣義之間，是指高校由于無力或者不能按時償還銀行貸款而造成的對自己信用的影響與破壞。高校之所以能夠大規(guī)模的貸款，除了政府的支持外，還有銀行的信任。銀行多認為高校是事業(yè)單位，有政府做后盾，不會出現(xiàn)欠賬賴賬的現(xiàn)象。但也有部分高校由于債務(wù)過重，而政府財政撥款有限，陷入“擴招——借貸擴招——借貸還貸”的怪圈無法擺脫，最終導(dǎo)致債臺越筑越高，不能到期償還，這不僅會降低其在銀行的信用等級，給后續(xù)貸款造成困難，還會因為社會聲譽的下降對高校以后的招生和正常的教學(xué)科研活動產(chǎn)生不利影響。

（三）政策、法規(guī)調(diào)整風(fēng)險

政策、法規(guī)調(diào)整風(fēng)險是指因國家政策和法規(guī)的變動而給高校帶來損失的可能性。我國1995年頒布的《中華人民共和國教育法》第62條規(guī)定：“國家鼓勵運用金融、信貸手段，支持教育事業(yè)的發(fā)展?！保?］但卻沒有對“高校如何利用銀行貸款辦學(xué)”制定詳細的實施細則。作為公益性的事業(yè)單位，高校不能作為貸款主體或擔(dān)保單位，這在《擔(dān)保法》和《貸款通則》中都有明確規(guī)定?？梢?，高校貸款在具體操作上缺乏相關(guān)法律、法規(guī)依據(jù)，如果出現(xiàn)問題和糾紛，其貸款行為將得不到相應(yīng)的法律保護。2004年，教育部、財政部《關(guān)于進一步完善高等學(xué)校經(jīng)濟責(zé)任制加強銀行貸款管理切實防范財務(wù)風(fēng)險的意見》中明確規(guī)定：高校貸款必須堅持“誰貸款，誰負責(zé)”的原則。作為貸款的主體，高校必須承擔(dān)還貸責(zé)任，如果不能按期償還，銀行有權(quán)依法追究其民事責(zé)任，這不但會使高校社會聲譽受到影響，還會使其在很大程度上處于被動局面。

三、省屬高校貸款辦學(xué)風(fēng)險化解對策

高校貸款風(fēng)險的形成既有高校的責(zé)任，也有政府和銀行的原因，三者應(yīng)該共同努力，采取相關(guān)措施，合理承擔(dān)化解高校貸款風(fēng)險的責(zé)任。爭取在較短的時間內(nèi)，減輕高校償還債務(wù)的巨大壓力，促進高校健康、可持續(xù)發(fā)展。

（一）政府出手幫助緩解貸款風(fēng)險

1．加強財政支持力度，加大對省屬高校經(jīng)費投入。教育，尤其是高等教育對我國經(jīng)濟發(fā)展起著重要的促進作用，而且省屬高校為地方經(jīng)濟的發(fā)展提供了大量的高層次人才和知識技術(shù)，擔(dān)負著高教強省和為地方經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)的任務(wù)。但目前，我國高校投入嚴重不足，尤其是中西部地區(qū)，生均經(jīng)費嚴重不足，這對高校的發(fā)展起到了阻礙作用。所以，政府應(yīng)增加高校經(jīng)費投入，尤其對于經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)的高校，要適當(dāng)進行政策性補貼和傾斜，增強高校還本付息的能力，在保證教育公平和平等的條件下，鼓勵經(jīng)濟不發(fā)達地區(qū)發(fā)展高等教育，從而帶動地方經(jīng)濟發(fā)展。

2．政府買單，減輕高校債務(wù)負擔(dān)。從短期看，化解高校貸款風(fēng)險最有效的辦法就是政府“買單”。當(dāng)然，這里的“買單”并不是說由政府全部負責(zé)償還貸款，政府可以根據(jù)各高校的實際情況進行區(qū)別對待。首先，嚴格審核每一筆貸款的用途，對于解決教學(xué)質(zhì)量上的貸款可以考慮由財政承擔(dān)，但如果是用于工作人員的獎金和福利，或者用于與教學(xué)無關(guān)的建設(shè)，則不予承擔(dān)。其次，考察各學(xué)校的實際情況，對于辦學(xué)確實困難，但又對地方經(jīng)濟發(fā)展起著重要作用的高?？梢远嘌a一點；對于鋪張浪費、亂貸濫貸的高校不予“買單”。

3．出臺統(tǒng)一的高校土地置換政策。許多高校的貸款都是用于新校區(qū)的建設(shè)，于是出現(xiàn)了新舊校區(qū)兩地辦學(xué)的情況。雖然一些地區(qū)已經(jīng)開始了土地置換，但高校本身并沒有實施土地置換的權(quán)利，因為我國高校的土地大部分來自政府無償劃撥，屬于國家所有。只有在地方政府的支持并修改原先的土地利用整體規(guī)劃的前提下，高校才有權(quán)進行土地置換，而且根據(jù)規(guī)定，在劃撥土地出售時，要向省市兩級土地部門補交40%的出讓金。為保證高校老校區(qū)土地置換工作的順利進行，教育主管部門應(yīng)與財政、國土、建設(shè)、人防、稅務(wù)等相關(guān)部門一起，研究出臺土地置換政策，進一步統(tǒng)一認識，明確置換對象、程序和土地收益金的處置，增強土地置換的科學(xué)性；成立高校老校區(qū)土地置換領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)或工作機構(gòu)，負責(zé)組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)土地置換工作；明確高校老校區(qū)土地置換收入用于新校區(qū)建設(shè)債務(wù)的償還，置換相關(guān)規(guī)費原則上予以減免等等。［7］這項政策的實施將對短期內(nèi)緩解高校債務(wù)危機十分有效且具重要意義。

4．以銀團貸款方式進行債務(wù)重組。高校貸款在一定程度上具有盲目性。部分學(xué)校缺錢就向銀行伸手，不考慮學(xué)校的發(fā)展規(guī)劃，不考慮學(xué)校的財務(wù)狀況，結(jié)果導(dǎo)致負債結(jié)構(gòu)和負債期限極不合理，風(fēng)險嚴重；同時，高校貸款還涉及多家銀行，不僅手續(xù)繁雜，而且高校也難以統(tǒng)籌資金。針對這些問題，政府鼓勵高校與銀行合作，積極探索以銀團貸款方式進行債務(wù)重組，以降低雙方風(fēng)險。

5．嚴格審批制度，控制貸款規(guī)模。隨著高校規(guī)模的擴大，我國高校貸款規(guī)模也迅速增長。針對這一情況，政府部門應(yīng)制定相關(guān)政策或債務(wù)管理機制來控制貸款規(guī)模，防止貸款風(fēng)險的進一步惡化。2004年教育部下發(fā)了《關(guān)于進一步完善高等學(xué)校經(jīng)濟責(zé)任制加強銀行貸款管理切實防范財務(wù)風(fēng)險的意見》，提出了高校銀行貸款的額度控制和風(fēng)險評價模型，這為高校貸款風(fēng)險防范機制的建立提供了量化指引。此外，政府還應(yīng)該建立高校負債預(yù)警制度，把高校負債納入監(jiān)督范圍，對高校負債投資建設(shè)計劃實行項目論證、評估、審批，并對高校的經(jīng)濟狀況進行全面調(diào)查了解，科學(xué)測算其還款能力，嚴格控制新增貸款。

（二）高校加強自身管理減少貸款風(fēng)險

1．調(diào)整負債結(jié)構(gòu)和負債規(guī)模。高校貸款最基本的標準就是貸款規(guī)模不能超過學(xué)校償債能力，負債過多不僅會降低學(xué)校資金的使用效益，還會加重學(xué)校的償還壓力，所以確定適度的貸款規(guī)模是負債決策的關(guān)鍵。各高校應(yīng)根據(jù)資金需求和自己的收入情況合理安排貸款結(jié)構(gòu)，將長期、中期和短期貸款有效結(jié)合起來，避免各類貸款的償還期限過于集中，這樣既可以減少資金占用成本，減少集中還款的壓力，又可以保證貸款使用的合理性和效益性，起到規(guī)避貸款風(fēng)險的作用。此外，高校還要認真制定還款計劃，對于短期貸款，要合理運用財政資金，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，盡量按時償還；對于長期貸款，要未雨綢繆，制定還本付息的總體方案并嚴格執(zhí)行。

2．多渠道籌措資金，增加高校收入來源。要化解貸款風(fēng)險，高校不能只單純依靠政府，最主要的還是加大自身“造血”功能，走多元化辦學(xué)的路子，多渠道、多形式籌措資金。首先，深化教學(xué)改革，調(diào)整專業(yè)結(jié)構(gòu)，大力發(fā)展新興學(xué)科，擴大招生人數(shù)，增加學(xué)校事業(yè)收入。其次，充分發(fā)揮高校優(yōu)勢，與地方企業(yè)合作，走產(chǎn)學(xué)研相結(jié)合的道路，把科學(xué)技術(shù)轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，拓寬社會服務(wù)和科技服務(wù)的渠道。再次，爭取社會企業(yè)對高等教育的支持，吸引社會捐贈；或者與信譽及前景較好的企業(yè)合作辦學(xué)，一方面為企業(yè)培養(yǎng)人才，提高企業(yè)的人才素質(zhì)和創(chuàng)新能力，另一方面獲得資金支持，促進自身發(fā)展。最后，向社會發(fā)行教育彩票或教育債券籌集資金。

3．加強財務(wù)管理，提高資金使用效益。貸款具有高成本、有償性的特點，高校若在一定期限內(nèi)沒有按時償還，則需要支付高額的利息。高額利息的支付不僅影響高校的其他建設(shè)或發(fā)展計劃，還會加重高校的債務(wù)負擔(dān)。因此，高校在發(fā)生貸款情況后，需加強財務(wù)管理，一方面管理好債務(wù)，做到?？顚Ｓ?，嚴格按預(yù)算執(zhí)行，把有限的貸款資金用到刀刃上，同時對貸款的用途及使用情況隨時監(jiān)督，堅持“效益第一”，提高資金使用效率；另一方面，嚴格財務(wù)制度，整合學(xué)校資源，減少不必要的開支，為還貸提供保證。

（三）銀行提供優(yōu)惠降低貸款風(fēng)險

1．長期合作，給予利率優(yōu)惠。高校合作的對象多為商業(yè)銀行，在獲取貸款的同時，必須支付一定的利息，而且銀行的利率是隨著市場不斷變化的。如果利率上升幅度較大，高校就會面臨利率風(fēng)險。作為公益性事業(yè)單位，高校的運營并沒有盈利，并且銀行與高校合作，不會出現(xiàn)呆賬、壞賬的情況。在需要進行長期合作的情況下，銀行可以給予高校一定的利率優(yōu)惠，特別是對提前還貸的高校給予一定的利率減免，這樣不僅能減輕高校的負擔(dān)，還可以鼓勵貸款高校積極還款，減輕銀行的放貸風(fēng)險。

2．深化合作，變短期貸款為長期貸款，變商業(yè)性貸款為政策性貸款。目前各商業(yè)銀行投向高校的基建貸款是參照商業(yè)銀行來執(zhí)行的，期限不長，普遍存在滾動借貸、短貸長用的現(xiàn)象。在不能按時還本付息的情況下，高校的貸款總額會越來越大，利息負擔(dān)也會越來越重。隨著各筆貸款還款期的到來，高校的自有資金必然不能實現(xiàn)還本付息。此時，銀行主動與高校溝通，延長還款期限，將短期貸款與中長期貸款合理分配，變商業(yè)性貸款為政策性貸款，可以分散高校的還款壓力，也能降低自身的不良貸款率。

3．加強貸后管理，保證資金回籠。銀行在貸款給高校后，其放貸任務(wù)并沒有全部完成，還應(yīng)該加強對高校的貸后跟蹤和監(jiān)督，保證信貸資金的安全。首先，貸后跟蹤必須定期進行，每年對新招生人數(shù)和畢業(yè)生畢業(yè)情況進行調(diào)查，對高校發(fā)展進行考核。當(dāng)高校發(fā)展處于下坡路時，及時采取相關(guān)措施，如嚴格控制貸款規(guī)模、按時催繳貸款等。其次，對貸款資金的使用情況進行監(jiān)督，保證?？顚Ｓ谩Ｍ瑫r，關(guān)注高校資金流向，對于學(xué)費收入、財政撥款及其他一切現(xiàn)金流入，在保證學(xué)校正常教學(xué)、科研活動的情況下，及時催繳貸款，保證資金回籠。

［1］ 大學(xué)奢侈的錢從哪里來？［EB／OL］．http：／／edu．qq．com／a／20061027／000196．htm．

［2］ 帥相志，許家明．普通高校負債辦學(xué)風(fēng)險的規(guī)避與償還對策——以山東省高校為個案［J］．當(dāng)代教育科學(xué)，2009（13）：16－19．

［3］ 王鄉(xiāng)華．河北省高校債務(wù)風(fēng)險化解問題研究［D］．保定：河北農(nóng)業(yè)大學(xué)，2010．

［4］ 江西省2007年教育經(jīng)費統(tǒng)計情況分析［EB／OL］．http：／／www．jxedu．gov．cn／156／plannedfinancial／2008／05／21458．html．

［5］ 冷余生，解飛厚．從增長軌跡看我國高等教育的全面協(xié)調(diào)發(fā)展［J］．高等教育研究，2006（1）：7－11．

［6］ 信 用 風(fēng) 險 ［EB／OL］．http：／／www．zsok．org／jspx＿view．a(chǎn)sp？id＝68，2010－11－05．

［7］ 陽宗妤，彭清華．普通高校貨款現(xiàn)狀及疏解對策［J］．中國國情國力，2009（4）：8－9．

F830．5

A

1008－6471（2011）03－0089－03

2011－06－07

楊會良（1969－），男，河北隆堯人，河北大學(xué)管理學(xué)院黨委書記，教授，博士，碩士研究生導(dǎo)師，主要研究方向為教育經(jīng)濟與管理、高等教育。