論強化企業(yè)社會責任法律機制的構建

貴州民族學院法學院 趙墅艷

1 企業(yè)社會責任概述

利益是社會發(fā)展的驅(qū)動力，體現(xiàn)了人的終極目標，在利益機制的驅(qū)動下，逐利性是企業(yè)的本質(zhì)屬性，盈利也是企業(yè)運營中最基本的目的。在經(jīng)濟學中，企業(yè)運營的目的就是使其利潤最大化，科斯也曾經(jīng)基于對企業(yè)產(chǎn)生和性質(zhì)的分析得出了企業(yè)“是不可超越追逐利邊界”的結論。事實上，“自利是人類最持久穩(wěn)定的動機”， 只有在企業(yè)追求利潤最大化這一前提下，企業(yè)的行為才具有可預期性和合乎邏輯性。企業(yè)在追逐利益的過程中，存在著企業(yè)利潤最大化與社會利益之間的沖突。在利益沖突中，企業(yè)往往以股東利益最大化為重心，賺取高額利潤為終極目標。20世紀初以來，發(fā)達資本主義國家企業(yè)理論界和企業(yè)法學界就企業(yè)社會責任展開激烈的討論，探討解決企業(yè)利益最大化與社會利益沖突的解決機制。

一般意義上而言，企業(yè)社會責任是指企業(yè)在謀求股東利潤最大化之外所負有的維護和增進社會利益的義務。在英、美等國家，企業(yè)社會責任理念主要是針對作為企業(yè)的公司、特別是大型股份有限公司權利的膨脹以及由此所引發(fā)的社會問題而產(chǎn)生的，所以，企業(yè)社會責任在這些國家經(jīng)常被具體化為公司社會責任。近年來，企業(yè)社會責任已經(jīng)被普遍理解為企業(yè)在追求利潤最大化之外，對企業(yè)的所有非股東利益相關者所負有的責任。一般意義上而言，企業(yè)社會責任主要包括企業(yè)對雇員的責任，這屬于其內(nèi)部責任。此外，從社會利益角度進行分析，企業(yè)社會責任還包括企業(yè)對消費者的責任，對債權人的責任。隨著人們對環(huán)境問題的日益關注，企業(yè)社會責任也包括企業(yè)對環(huán)境、資源的保護與合理利用的責任；對所在社區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展的責任。此外，從道德義務的角度出發(fā)，還要求企業(yè)履行其對于社會福利和社會公益事業(yè)的責任。企業(yè)承擔社會責任也成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和社會和諧穩(wěn)定的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)社會責任運動使得企業(yè)從追求單一功利性的價值觀向追求多元的義利并舉的價值觀發(fā)展，對企業(yè)的經(jīng)營管理和戰(zhàn)略規(guī)劃也提出了新的要求。逐利性是企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在動因，確立企業(yè)社會責任法律機制不是對企業(yè)利潤最大化的否定，而是對企業(yè)逐利性的約束條件，企業(yè)應該也將承擔社會責任為其價值目標，在承擔了社會責任的前提之下使其利潤最大化。確立企業(yè)社會責任法律機制可以促使企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，保障社會的和諧穩(wěn)定。

2 企業(yè)社會責任法律機制構建中存在的問題

2.1 法律規(guī)則缺位

企業(yè)社會責任主要是企業(yè)對所有非股東利益相關者所負有的責任，以此來解決企業(yè)利潤最大化和社會利益的沖突。我國《公司法》第五條規(guī)定：“公司從事經(jīng)營活動，必須遵守法律、行政法規(guī)，遵守社會公德、商業(yè)道德、誠實信用，接受政府和社會公眾的監(jiān)督，承擔社會責任。” 這是我國在法律上第一次提出企業(yè)所應承擔的社會責任。這一規(guī)定的目的在于引導企業(yè)的行為，為企業(yè)提供價值導向。但是這一規(guī)定過于原則，缺乏可操作性，在這一規(guī)定中并未界定企業(yè)社會責任的概念、性質(zhì)以及內(nèi)容，尤其沒有規(guī)定企業(yè)違反其社會責任所承擔的法律責任。此外，與企業(yè)社會責任相關的法律規(guī)定具有分散性，這些法律規(guī)定分別在反不正當競爭法、消費者權益保護法、產(chǎn)品質(zhì)量法、食品安全法、環(huán)境保護法中予以規(guī)定，各法律規(guī)定之間缺乏有機的聯(lián)系。

2.2 缺乏誠信機制

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，競爭日益激烈，企業(yè)在成本與盈利的權衡中為了生存與發(fā)展而拼殺，由競爭者與生俱來的“經(jīng)濟人”特性而決定，企業(yè)的最終目標是使其利潤最大化，在降低成本的博弈中，產(chǎn)生了一系列的問題。從三聚氰胺奶粉事件到三聚氰胺奶糖事件，從瘦肉精事件到染色饅頭事件，從南京咸水鴨事件到塑化劑風波再到錦湖輪胎事件。這一系列關系社會公共利益的產(chǎn)品質(zhì)量安全問題引起了信任危機。企業(yè)損失的不只是短期的經(jīng)濟利益，企業(yè)商譽也會受損，甚至會引起消費者的信任危機，引起全體消費者對整個行業(yè)的質(zhì)疑。這對于整個行業(yè)的企業(yè)來說信任危機所造成的損失是長久的、不可估量的。多起事件表明，急需對企業(yè)追逐利潤最大化的行為進行規(guī)制和引導，確立企業(yè)社會責任法律機制，在企業(yè)追逐利益最大化和社會利益的沖突中尋求平衡。

2.3 社會信息公開制度不完善

在我國信息公開制度體現(xiàn)在《公司法》和《證券法》所規(guī)定的信息公開披露義務，信息公開制度在維護投資者利益和公司債權人利益方面具有積極作用，但是此種制度設計并不是為了保護其他非股東利害關系人的利益。企業(yè)并未披露企業(yè)在保護職工權益、消費者合法權益中的相關信息。例如企業(yè)在產(chǎn)品召回中，只是宣布產(chǎn)品召回，可是對于召回的流程，召回產(chǎn)品的批次、數(shù)量，產(chǎn)品召回的情況都未向廣大的消費者披露相關信息。此外，法律并未規(guī)定企業(yè)對環(huán)境、資源的保護與合理利用及對所在社區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展的貢獻的信息披露義務，這樣阻斷了企業(yè)決策與企業(yè)社會責任間的必然聯(lián)系。監(jiān)督機制的匱乏，也使得企業(yè)怠于行使其社會責任。

2.4 缺乏激勵機制

在經(jīng)濟學上人不只是“經(jīng)濟人”還是“理性人”，追逐利潤最大化是人性中自利的價值取向，利益驅(qū)動促使企業(yè)發(fā)展壯大。但是企業(yè)的逐利性與社會利益會發(fā)生沖突，這就需要企業(yè)以社會責任為前提來追逐利潤。但是“經(jīng)濟人”的本性使得企業(yè)無可厚非地把利潤最大化作為首選目標，把社會利益放在次要位置。平衡社會利益與企業(yè)利益之間的沖突不僅需要法律的強制性規(guī)定來規(guī)制企業(yè)行為，使企業(yè)按照社會責任的引導來確定其行為，更為重要的是需要確立激勵機制，使企業(yè)將履行社會責任視為自主行為。但是，現(xiàn)有的機制中缺乏激勵機制、企業(yè)社會責任評價機制。對履行社會責任的企業(yè)并沒有稅收、財政上的優(yōu)惠政策，這挫敗了企業(yè)履行社會責任的積極性。

3 強化企業(yè)社會責任法律機制的構建

3.1 立法完善

盡管我國《公司法》、《反不正當競爭法》、《消費者權益保護法》、《產(chǎn)品質(zhì)量法》、《食品安全法》、《環(huán)境保護法》中規(guī)定了與企業(yè)社會責任有關的內(nèi)容，但是各法律規(guī)定之間缺乏有機的聯(lián)系，缺乏一套完善的法律機制來規(guī)范企業(yè)社會責任的履行行為。單靠企業(yè)社會責任意識強化來履行其社會責任，將顯得力不從心。強化企業(yè)社會責任，應構建完善的企業(yè)社會責任法律機制，確立企業(yè)社會責任的強制性義務，企業(yè)不論是否盈利，其必須履行企業(yè)社會責任，這一規(guī)定將作為企業(yè)經(jīng)營的底線，這一硬性約束是不可突破的，否則企業(yè)將承擔否定性的法律后果。應協(xié)調(diào)現(xiàn)行經(jīng)濟法體系中有關企業(yè)社會責任的法律規(guī)范，以社會利益本位為核心理念，將散見于各經(jīng)濟法律法規(guī)中的企業(yè)社會責任相關規(guī)范一并納入社會利益本位理念中，增加企業(yè)社會責任的概念、性質(zhì)以及內(nèi)容的法律規(guī)定，尤其是對企業(yè)違反其社會責任所承擔的法律責任的規(guī)定。使得企業(yè)社會責任的規(guī)定不再只是原則化，而是具有可操作性。此外，應從不同角度全方位構建強化企業(yè)履行其社會責任的法律體系：包括勞動法、反不正當競爭法、產(chǎn)品質(zhì)量法、消費者權益保護法、食品安全法、環(huán)境保護法。確立企業(yè)社會責任法律機制不是對企業(yè)利潤最大化的否定，而是對企業(yè)逐利性的約束條件，企業(yè)應該也將承擔社會責任為其價值目標，在承擔了社會責任的前提之下使其利潤最大化。確立起企業(yè)社會責任法律機制可以促使企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，保障社會和諧穩(wěn)定，將企業(yè)的逐利行為納入自愿守法的軌道。

3.2 誠信機制的確立

“誠信”作為一項普遍適用的道德規(guī)范和行為準則，是建立人與人之間、企業(yè)乃至行業(yè)之間互信、互利的良性互動關系的道德杠桿。企業(yè)只有靠誠信立業(yè)才能得到長期收益，才能在競爭中處于優(yōu)勢地位，但是在利益的誘惑之下，也會出現(xiàn)不講誠信、不守信用的企業(yè)，為了謀求一己私利而將社會利益于不顧。這樣不僅損害的是個別企業(yè)的經(jīng)濟收益，更為重要的是會造成整個行業(yè)內(nèi)企業(yè)的信用危機，嚴重影響企業(yè)的長遠發(fā)展。從曝光的一系列產(chǎn)品質(zhì)量問題造成消費者權益受損案件到企業(yè)污染環(huán)境案件，可得出結論，當務之急就是要在全國范圍內(nèi)建立一整套的信息搜集、共享和企業(yè)社會責任評價體系，構建信用機制。一套完整的企業(yè)社會責任評價機制需要由工商行政管理部門、質(zhì)檢部門共同設立企業(yè)社會責任評價機構，制定網(wǎng)絡誠信評價規(guī)章制度，通過誠信監(jiān)管和市場調(diào)查信息，對企業(yè)履行社會責任的行為進行誠信評價并予以披露，讓公眾知悉違背企業(yè)社會責任的企業(yè)，同時建立企業(yè)誠信數(shù)據(jù)庫，以便公眾查詢企業(yè)的誠信信息，做到誠信資源共享，以規(guī)制企業(yè)履行社會責任的行為。 此外，應大力開展法制和誠信教育，提高企業(yè)的誠信意識，增強企業(yè)社會責任感。營造誠信的社會大環(huán)境，使人們形成自覺遵守誠信的良好社會道德風尚和法律意識，讓違反信用機制的企業(yè)寸步難行。確立明確的獎懲機制，使得企業(yè)自覺遵守誠信的社會道德風尚和履行企業(yè)法律責任。

3.3 確立社會信息披露制度

信息資源已成為當今社會的核心資源。在人類社會已進入信息時代，信息資源在社會經(jīng)濟發(fā)展中處于日益重要的地位。通過信息資源的利用，信息成為決策中最重要的依據(jù)。確立信息披露制度對于督促企業(yè)嚴格履行其社會責任具有積極作用，應把信息公開披露的內(nèi)容由傳統(tǒng)的財務性公開擴大到包括財務性公開和社會性公開在內(nèi)的廣泛內(nèi)容。但這些信息公開不是泛指企業(yè)所有的信息公開，信息公開披露制度將劃分為企業(yè)自愿公開和法定公開兩種情形，對于關系到社會利益的信息應以法規(guī)的形式進行規(guī)定要求企業(yè)公開，要求企業(yè)履行其社會責任。監(jiān)督機制予以配套，保障其信息的透明度和真實性。而對于自愿公開信息部分由企業(yè)進行自主選擇，選擇其公開的信息。法定公開的信息應包括企業(yè)對消費者的責任、對債權人的責任。隨著人們對環(huán)境問題的日益關注，法定公開的信息也包括企業(yè)對環(huán)境、資源的保護與合理利用的責任；對所在社區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展的責任。此外，道德義務的角度出發(fā)，還要求企業(yè)履行其對于社會福利和社會公益事業(yè)的責任信息進行公開。企業(yè)社會責任制度旨在謀求企業(yè)自身利益與社會利益的平衡，確立信息披露制度可以督促企業(yè)履行社會責任，保障非股東利益相關者的合法權益。

3.4 激勵機制的確立

除了以法律機制保障企業(yè)社會責任的履行以外，更要注重企業(yè)社會責任感自主意識的培養(yǎng)。應使企業(yè)樹立雙重價值目標，企業(yè)應在履行社會責任的前提之下實現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化。激勵機制的確立可促使企業(yè)自主、自發(fā)承擔社會責任。促使企業(yè)樹立現(xiàn)代經(jīng)營理念，將社會責任的理念注入企業(yè)文化之中。構建激勵機制，可以選用社會評價與政府評價相結合方式，建立政策扶持、社會評價、獎勵機制、減免稅費等激勵方式，調(diào)動企業(yè)自主履行社會責任的積極性，以社會利益為本位，嚴格管理，依法行事，保護職工、消費者、債權人的合法權益，保護環(huán)境資源，增進社會福利。此外，政府應當發(fā)揮其監(jiān)督職能，維護社會公共利益。平衡企業(yè)利益與社會利益之間的關系，以間接調(diào)控的方式引導、監(jiān)督企業(yè)承擔社會責任，并糾正和懲處企業(yè)逃避社會責任的行為。政府應將關系到社會利益的項目立項，充分調(diào)動企業(yè)的能動性，使企業(yè)通過自愿選擇社會項目自愿承擔社會責任，用創(chuàng)造性的、有市場前景的方式，借助市場看不見的手，選擇成本效益較高的項目，并且得到最優(yōu)結果，最終實行企業(yè)和社會雙贏。企業(yè)自愿履行社會責任的行為對構建和諧社會將發(fā)揮重要作用，使得社會利益增進的同時企業(yè)利益也得以最大化，達到社會利益和企業(yè)自身利益共贏的局面，這才是企業(yè)穩(wěn)定、長期獲利的根本。

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