中小企業(yè)財(cái)務(wù)可持續(xù)發(fā)展癥結(jié)分析

江西財(cái)經(jīng)職業(yè)學(xué)院 萬(wàn)凱

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化日益加深，各國(guó)之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系以及互相依賴性逐漸增加，勞務(wù)、資金、產(chǎn)品以及技術(shù)等有關(guān)方面在世界范圍內(nèi)的流動(dòng)性增大，各國(guó)之間生產(chǎn)要素定價(jià)水平趨于一致，造成各國(guó)企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也日漸激烈。大批中小企業(yè)為了獲得更好地生存和發(fā)展，必須在原有就十分短缺的財(cái)務(wù)資源(包括物質(zhì)形態(tài)的資本資源以及非物質(zhì)形態(tài)的資本資源)基礎(chǔ)上，深挖內(nèi)潛，合理籌措，使企業(yè)的利益能夠最大化，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

1 我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)可持續(xù)發(fā)展存在的主要問(wèn)題

1.1 融資相當(dāng)困難

銀行貸款是中小企業(yè)融資的重要渠道，但是由于中小企業(yè)廠房小，經(jīng)營(yíng)變化比較多，風(fēng)險(xiǎn)加大，誠(chéng)信差等一系列因素，使得中小企業(yè)銀行貸款融資條件要高于大型企業(yè)，并且成本相對(duì)比較高。即使企業(yè)不懼高額成本獲得銀行貸款，但由于他們對(duì)銀行的依賴性大，導(dǎo)致許多中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)加大，一旦銀行貸款日漸收緊，將使得中小企業(yè)融資更加困難。另一方面，證券市場(chǎng)的準(zhǔn)入門(mén)檻比較高，上市成本高(如資產(chǎn)鑒定，信息公開(kāi)費(fèi)等)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)大使得中小企業(yè)難以通過(guò)有價(jià)證券方式得到外部融資。這就進(jìn)一步加大了中小企業(yè)融資難度。在這種情況下，內(nèi)部融資成為我們國(guó)家中小企業(yè)融資的主要方式，一般是在員工之間，或部門(mén)與部門(mén)之間認(rèn)股融資。而內(nèi)部融資方式畢竟能力有限，無(wú)疑阻礙了中小企業(yè)的融資范圍和發(fā)展。

1.2 先天投資不足

由于我們國(guó)家大部分中小企業(yè)管理制度還不夠完善，管理理念相對(duì)落后，加上管理者技術(shù)創(chuàng)新能力比較弱，沒(méi)有先進(jìn)的投資理念，法律意識(shí)不強(qiáng)以及信用度較差，員工的整體素質(zhì)也比較低，導(dǎo)致社會(huì)不看好中小企業(yè)的投資。此外，上市成本非常高，也限制了中小企業(yè)投資范圍。盡管我們國(guó)家推出了一些批文，降低了某些領(lǐng)域投資的門(mén)檻以及消除了一定的障礙，有利于中小企業(yè)投資，但在某些投資市場(chǎng)還是存在一些屏障，尤其是那些具體良好市場(chǎng)憧憬以及具有穩(wěn)定效益的壟斷行業(yè)，比如保險(xiǎn)、金融等行業(yè)。中小企業(yè)如果要進(jìn)入，還是要付出很大的代價(jià)的，導(dǎo)致更多的企業(yè)將資金投入到貿(mào)易流通行業(yè)、生產(chǎn)制造業(yè)以及房地產(chǎn)行業(yè)等競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)。從而演變成對(duì)基礎(chǔ)領(lǐng)域投資欠缺，競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域的競(jìng)爭(zhēng)白熱化共存的局面。

1.3 利潤(rùn)分配低

一直以來(lái)，中小企業(yè)由于缺少完整的價(jià)格評(píng)估體系，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)原材料、勞動(dòng)力、房屋、設(shè)備、土地等一系列生產(chǎn)要素相關(guān)價(jià)格評(píng)估明顯偏低，而這些生產(chǎn)要素正是企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)。特別是在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，由于在國(guó)外經(jīng)濟(jì)的影響下，世界原材料價(jià)格快速上升，經(jīng)營(yíng)成本逐漸加大，導(dǎo)致我們國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展腳步放慢，工人工資，廠房租金及其設(shè)備費(fèi)用逐漸增加；中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本不斷加大，且由于人民幣升值壓力作用明顯，出口業(yè)務(wù)降低造成中小企業(yè)收入顯著減少，中小企業(yè)生存環(huán)境惡劣。在這些因素的影響下，企業(yè)成本的增加而收入減少，導(dǎo)致中小企業(yè)的收益跌到歷史最低，至于分配更是無(wú)從談起了。

總之，鑒于人民幣升值，國(guó)家銀根進(jìn)一步緊縮，世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境逐漸惡化，中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展更加是難上加難了。

2 我國(guó)中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展應(yīng)對(duì)策略

由于中小企業(yè)是中國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的原動(dòng)力，體系比較完善的中小企業(yè)將是優(yōu)良經(jīng)濟(jì)中不可缺少的一分子。所以，在當(dāng)前中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展面對(duì)危險(xiǎn)與困難的狀況下，國(guó)家、企業(yè)需要共同合作、齊心協(xié)力努力為中小企業(yè)營(yíng)造更好的發(fā)展環(huán)境。國(guó)家放寬一些政策來(lái)扶持中小企業(yè)，同時(shí)中小企業(yè)也應(yīng)該采取相應(yīng)措施以及策略，一道應(yīng)對(duì)危機(jī)、共度難關(guān)。

2.1 融資可持續(xù)發(fā)展策略

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)困難的局面下，我們國(guó)家的中小企業(yè)倘若想在融資方面進(jìn)行可持續(xù)發(fā)展，則一定要依賴國(guó)家和企業(yè)本身雙方的力量。其一，中央銀行貨幣政策的導(dǎo)向作用不可忽略，中國(guó)政府應(yīng)該放寬政策，扶持中小企業(yè)進(jìn)行區(qū)域信貸。開(kāi)拓銀行與企業(yè)的合作方式，以達(dá)到我們國(guó)家目前優(yōu)良的金融創(chuàng)新能夠確實(shí)遍及與優(yōu)惠中小企業(yè)。第一，完善一個(gè)專門(mén)用于中小企業(yè)和銀行洽談會(huì)制度，創(chuàng)建一個(gè)對(duì)應(yīng)的信息窗口，為中小企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)優(yōu)惠和寬松的信貸環(huán)境。第二，采用再貸款控制及利率控制手法，使信貸政策更偏向于中小企業(yè)。其二，中小企業(yè)本身因素來(lái)說(shuō)，第一，清楚自己的發(fā)展趨勢(shì)，有目的性采取融資策略。針對(duì)企業(yè)的各個(gè)階段的發(fā)展，采取不同的融資策略。第二，中小企業(yè)要合理利用好銀行承稅匯票、商業(yè)匯票、銀行匯票等金融結(jié)算方式，掌握地域時(shí)間差，搞好臨時(shí)融資，從容應(yīng)對(duì)企業(yè)周轉(zhuǎn)與急用資金的沖突.

2.2 投資可持續(xù)發(fā)展策略

隨著世界全球經(jīng)濟(jì)一體化的日益加深，特別是在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，中小企業(yè)一定要學(xué)會(huì)科學(xué)投資，確切掌握市場(chǎng)動(dòng)機(jī)。盡管當(dāng)前經(jīng)濟(jì)局勢(shì)不是很好，不過(guò)中小企業(yè)還是要以積極態(tài)度來(lái)應(yīng)付當(dāng)前不良方面。在開(kāi)拓市場(chǎng)，創(chuàng)立品牌的前提下，要以技術(shù)創(chuàng)新為向?qū)?，?gòu)成一個(gè)完善的企業(yè)發(fā)展策略方向。經(jīng)過(guò)技術(shù)方面的創(chuàng)新，提高自身商品售后服務(wù)質(zhì)量。特別是那些發(fā)展自主創(chuàng)新的生產(chǎn)業(yè)，服務(wù)行業(yè)，以達(dá)到利益最大化為目的。當(dāng)前，中小企業(yè)缺乏的是“策略”，這也是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要影響因素。管理人員要有策略意念，互相溝通交流管理方式，積極學(xué)習(xí)，拋棄落后的管理觀念。另外，我們國(guó)家應(yīng)該為中小企業(yè)投資營(yíng)造一種良好的軟氣氛。一直以來(lái)，中國(guó)企業(yè)管理人員比較多，辦事效率非常低下，從而導(dǎo)致中小企業(yè)投資前端流程繁瑣，無(wú)形中增加了企業(yè)投資成本，導(dǎo)致中小企業(yè)投資難以進(jìn)行。因此，國(guó)家應(yīng)該不斷督促各個(gè)管理部門(mén)的教導(dǎo)，主動(dòng)給中小企業(yè)一些投資意見(jiàn)及投資途徑向?qū)韵?；激?lì)所有社會(huì)中介給中小企業(yè)供應(yīng)優(yōu)良的售后服務(wù)，大眾化服務(wù)的展開(kāi)可以給中小企業(yè)投資供應(yīng)有用的信息，技術(shù)鑒定，投資詢問(wèn)，技術(shù)創(chuàng)新等服務(wù)。

2.3 收益分配可持續(xù)發(fā)展策略

企業(yè)的收入與開(kāi)支決定了收益可持續(xù)發(fā)展策略，應(yīng)該增加收入減少開(kāi)支。

2.3.1 增加收入

就當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)狀況來(lái)說(shuō)，中小企業(yè)若要獲得持久穩(wěn)固的收益，則要采用可靠的增加收入的營(yíng)銷策略。如有獨(dú)特經(jīng)營(yíng)方式，出售或制造特有的商品；使用自己的經(jīng)營(yíng)方式，提供獨(dú)具特色的服務(wù)；應(yīng)用不同的推銷方式占據(jù)其他企業(yè)未開(kāi)拓的新興市場(chǎng)，以便建立自己在市場(chǎng)上的有利地位。具體來(lái)說(shuō)，主要包括以下三個(gè)方面：

(1)培育企業(yè)自有品牌。21世紀(jì)，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)不單是價(jià)格，還有品質(zhì)以及服務(wù)，更激烈的競(jìng)爭(zhēng)為品牌競(jìng)爭(zhēng)，想要不斷開(kāi)拓自己的市場(chǎng)，就必須要有自己的品牌。中小企業(yè)因?yàn)槭鞘袌?chǎng)上的主力軍，培育企業(yè)自有品牌是勢(shì)在必行。品牌亮點(diǎn)還可以使中小企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境中占據(jù)上風(fēng)。

(2)商品多樣化。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境下，中小企業(yè)要想占據(jù)一席之地，就必須持續(xù)創(chuàng)新，創(chuàng)立自己獨(dú)具特色的全新產(chǎn)品，從而在市場(chǎng)中嶄露頭角。不過(guò)，商品差異化策略不該只受制于商品本身，而要使用在周邊所有有利方面，將差異化相融合起來(lái)，以商品當(dāng)作外表特征，創(chuàng)造企業(yè)品牌，有目的地拓寬市場(chǎng)。

(3)市場(chǎng)開(kāi)發(fā)多樣化。我們國(guó)家的中小企業(yè)盡管經(jīng)營(yíng)模式小，但也一定要去嘗試創(chuàng)新，只有逐漸的去摸索，發(fā)掘新市場(chǎng)，才能在未來(lái)競(jìng)爭(zhēng)中處于優(yōu)勢(shì)地位。在發(fā)掘及摸索新興市場(chǎng)中，要依據(jù)本身的品牌策略及資源情況來(lái)判定哪類市場(chǎng)最符合自己的發(fā)展，使自己在未來(lái)市場(chǎng)起到主導(dǎo)位置。而針對(duì)其他行業(yè)沒(méi)有開(kāi)拓的市場(chǎng)，中小企業(yè)應(yīng)該瞄準(zhǔn)機(jī)遇，施展自己的潛在能力，去開(kāi)拓市場(chǎng)，從而進(jìn)一步推進(jìn)廣大中小企業(yè)的發(fā)展、完善以及創(chuàng)新。

2.3.2 減少開(kāi)支

我們國(guó)家很多中小企業(yè)都是家族式企業(yè)，所以公司的大部分事情都是家長(zhǎng)說(shuō)了算，管理層也基本上都是家族內(nèi)部的人，這不僅會(huì)造成企業(yè)的工作效率降低，而且企業(yè)的制度此時(shí)也將變得一點(diǎn)作用都沒(méi)有。因此，對(duì)于中小企業(yè)而言，要想可持續(xù)發(fā)展，就必須創(chuàng)建完善、科學(xué)、合理的用人體系以及以股份制為主導(dǎo)的現(xiàn)代企業(yè)體系?？偠灾行∑髽I(yè)必須創(chuàng)造一種使員工努力有導(dǎo)向，工作有目的，行為有標(biāo)準(zhǔn)，心情愉快的和睦的企業(yè)氣氛。

3 中小企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)可持續(xù)發(fā)展需注意的幾個(gè)問(wèn)題

3.1 排除實(shí)施財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理過(guò)程的各方面阻力

為了順利實(shí)施財(cái)務(wù)可持續(xù)發(fā)展，當(dāng)企業(yè)制定好財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理體制后，制度一定落實(shí)到位、執(zhí)行到位。因?yàn)樨?cái)務(wù)戰(zhàn)略管理本質(zhì)上意味著企業(yè)的主要資源——企業(yè)資金在企業(yè)組織架結(jié)構(gòu)中的重新調(diào)配，這一定會(huì)牽涉到組織架構(gòu)內(nèi)部的利益關(guān)系，迫使組織內(nèi)部在規(guī)模，方式，架構(gòu)等多個(gè)方面進(jìn)行對(duì)應(yīng)的調(diào)配。只要財(cái)務(wù)戰(zhàn)略干涉到其中一個(gè)內(nèi)部組織自己的地位與利益時(shí)，它就會(huì)不依照制度進(jìn)行調(diào)配，這一定會(huì)成為企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理過(guò)程中的最大阻力。所以，企業(yè)管理人員要從上到下，作好充分的協(xié)調(diào)溝通工作，以達(dá)到各級(jí)別的組織了解并認(rèn)可財(cái)務(wù)制度，意識(shí)到這一工作的重要性，確保公司管理體制能夠有效落實(shí)。

3.2 制定長(zhǎng)遠(yuǎn)有效切實(shí)可行的內(nèi)部約束和激勵(lì)機(jī)制

要想財(cái)務(wù)可持續(xù)發(fā)展措施能夠得到很好的落實(shí)與實(shí)施，則需要管理者在制定財(cái)務(wù)可持續(xù)發(fā)展措施后，建立持久有效、切實(shí)可行的內(nèi)部約束與激勵(lì)機(jī)制。它包括管理者對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略落實(shí)的督促，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)其他組織的督促，與管理人員，財(cái)務(wù)部分及其他組織相互之間的權(quán)責(zé)關(guān)系的確認(rèn)。另外，企業(yè)可以實(shí)施獎(jiǎng)罰制度，使獎(jiǎng)懲制度與財(cái)務(wù)策略實(shí)施進(jìn)度相關(guān)聯(lián)，不斷轉(zhuǎn)變員工的價(jià)值觀，讓他們積極主動(dòng)提出自己的建議，并且通過(guò)不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，獲得有利于管理戰(zhàn)略的有力措施。

3.3 準(zhǔn)確把握外部信息，適度調(diào)整財(cái)務(wù)戰(zhàn)略

和其他戰(zhàn)略相同，企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略同樣具備穩(wěn)定性，可是外在因素和內(nèi)部因素即時(shí)都在改變的。當(dāng)然，保持財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的穩(wěn)定并不意味著因循守舊，不顧及企業(yè)發(fā)展內(nèi)外環(huán)境的變化，而致使陷入僵化的局面。企業(yè)必須不斷廣泛及時(shí)全面的收集市場(chǎng)信息，適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，才能根據(jù)市場(chǎng)行情變化作出相應(yīng)的反應(yīng)，避免企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。

[1] 張國(guó)初,梁慧娟.破解我國(guó)中小企業(yè)的融資困境[J].經(jīng)濟(jì)界,2005(3).

[2] 俞建國(guó).中國(guó)中小企業(yè)融資[M].北京：中國(guó)計(jì)劃出版社,2002.

[3] 姚紅.我國(guó)中小企業(yè)成本管理現(xiàn)狀思考[J].財(cái)會(huì)通訊(理財(cái)版),2008(2).