加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級(jí)效果評(píng)價(jià)

趙曉晨

（天津財(cái)經(jīng)大學(xué) 經(jīng)濟(jì)學(xué)院，天津 300222）

針對(duì)加工貿(mào)易發(fā)展過程中逐漸暴露出來的技術(shù)含量和附加值低、國(guó)內(nèi)配套率和產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度低、能源消耗和資源占用高、區(qū)域分布不平衡等深層次問題，2003年10月黨的十六屆三中全會(huì)明確提出“加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級(jí)”①的戰(zhàn)略方針。加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級(jí)包括轉(zhuǎn)型、升級(jí)和轉(zhuǎn)移三方面內(nèi)容。加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型包括加工貿(mào)易經(jīng)營(yíng)方式轉(zhuǎn)型和經(jīng)營(yíng)主體轉(zhuǎn)型。前者主要是指由受托型的來料加工方式向自主型的進(jìn)料加工方式轉(zhuǎn)變，由傳統(tǒng)的高耗能、高污染、高資源占用的“兩高一資”粗放型生產(chǎn)加工方式向低能耗、低排放、高效能的集約型生產(chǎn)加工方式轉(zhuǎn)變；后者是指由以外商投資企業(yè)為主體向以內(nèi)資企業(yè)為主體的轉(zhuǎn)變。加工貿(mào)易升級(jí)是指“實(shí)現(xiàn)加工貿(mào)易產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級(jí)，提高加工貿(mào)易產(chǎn)品技術(shù)含量，提高關(guān)鍵零部件的加工制造能力；引導(dǎo)加工貿(mào)易向產(chǎn)業(yè)鏈高端發(fā)展，由單純加工向設(shè)計(jì)、研發(fā)、品牌、服務(wù)等內(nèi)容延伸”。②加工貿(mào)易轉(zhuǎn)移是指優(yōu)化加工貿(mào)易區(qū)域布局，引導(dǎo)加工貿(mào)易梯度轉(zhuǎn)移，促進(jìn)東、中、西部產(chǎn)業(yè)布局的合理調(diào)整和區(qū)域經(jīng)濟(jì)的平衡發(fā)展。從根本上說，加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級(jí)就是提升我國(guó)在全球產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈上的分工地位（隆國(guó)強(qiáng)，2008），[1]促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易增長(zhǎng)方式和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。

一、加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級(jí)的政策與措施

加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級(jí)戰(zhàn)略提出以來，相關(guān)部門從稅收政策、地區(qū)差別政策和加工貿(mào)易海關(guān)監(jiān)管等方面，出臺(tái)了多項(xiàng)政策和措施。這些政策及措施效果究竟如何，是否達(dá)到了預(yù)期目標(biāo)？是促進(jìn)了加工貿(mào)易的轉(zhuǎn)型升級(jí)還是制約了加工貿(mào)易的發(fā)展？這些都需要我們進(jìn)行系統(tǒng)的梳理和認(rèn)真的總結(jié)，并在客觀評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，探討更有效的促進(jìn)我國(guó)加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級(jí)的途徑。

（一）促進(jìn)加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級(jí)的出口退稅政策

自2004年我國(guó)運(yùn)用出口退稅的政策手段促進(jìn)加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級(jí)以來，出口退稅經(jīng)歷了先降、后升、再降三個(gè)階段。

2008年金融危機(jī)之前，有關(guān)部門主要是通過降低或取消部分“兩高一資”產(chǎn)品的出口退稅，優(yōu)化出口商品結(jié)構(gòu)來促進(jìn)加工貿(mào)易的轉(zhuǎn)型升級(jí)。如2006年我國(guó)取消了所有非金屬類礦產(chǎn)品、煤炭、有色金屬及廢料等高污染、高能耗和資源型產(chǎn)品的出口退稅，并將這些商品列入加工貿(mào)易禁止類目錄；2007年，進(jìn)一步取消了染料等化工產(chǎn)品、皮革、水泥等687種“兩高一資”產(chǎn)品的出口退稅。與此同時(shí)，降低服裝、鞋帽、玩具、紙制品、塑料和橡膠及其制品、部分鋼鐵制品和摩托車等低附加值機(jī)電產(chǎn)品等1031種容易引起貿(mào)易摩擦商品的出口退稅率。

2008年8月至2009年底這一時(shí)期，為了緩解全球金融危機(jī)對(duì)我國(guó)加工貿(mào)易帶來的沖擊，幫助加工貿(mào)易企業(yè)度過難關(guān)，有關(guān)部門于2008年8月、11月、12月以及2009年1月、2月、4月和6月，先后7次對(duì)出口退稅政策進(jìn)行了調(diào)整，提高了部分紡織品服裝、部分化工產(chǎn)品、玩具、家具、箱包、鞋、帽、燈具、鐘表等輕工產(chǎn)品和摩托車、半導(dǎo)體等機(jī)電產(chǎn)品的出口退稅率，綜合稅率從9.8%提高到逾13.5%。③

2010年至今為第三階段。在國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境好轉(zhuǎn)的形勢(shì)下，為了保持對(duì)外貿(mào)易政策的連續(xù)性和與國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略的一致性，財(cái)政部、稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于取消部分商品出口退稅的通知》，規(guī)定從2010年7月15日起取消對(duì)部分鋼材、有色金屬加工材；部分農(nóng)藥、醫(yī)藥、化工產(chǎn)品；部分塑料及制品；橡膠及制品；玻璃及制品；銀粉和酒精、玉米淀粉等6大類406個(gè)稅則號(hào)商品的出口退稅，這體現(xiàn)了國(guó)家淘汰落后產(chǎn)能、控制“兩高一資”低附加值產(chǎn)品出口和推進(jìn)外貿(mào)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的決心。

（二）促進(jìn)加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級(jí)的管理措施

1.加工貿(mào)易商品分類管理制度

從1999年起，國(guó)家對(duì)加工貿(mào)易實(shí)行商品分類管理制度，將加工貿(mào)易商品分為禁止類、限制類和允許類。2003年以后，有關(guān)部門根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)發(fā)展、環(huán)境保護(hù)等方面的要求，開始對(duì)加工貿(mào)易禁止類及限制類商品目錄進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，且這種調(diào)整同出口退稅政策的調(diào)整在時(shí)間和方向上是一致的。

2004年至2008年，商務(wù)部等有關(guān)部門多次對(duì)加工貿(mào)易商品分類目錄進(jìn)行修改和增補(bǔ)，目的是限制高耗能、低附加值的加工貿(mào)易。至2008年底，被列入加工貿(mào)易禁止類目錄的有1816個(gè)稅號(hào)商品（10位編碼），占海關(guān)編碼總數(shù)的15%，其中絕大多數(shù)是“兩高一資”的化工、冶金、造紙類商品；被列入加工貿(mào)易限制類目錄的2247個(gè)稅號(hào)商品（10位編碼），占海關(guān)編碼總數(shù)的16%，主要涉及塑料原料及制品、紡織紗線、金屬粗加工產(chǎn)品等勞動(dòng)密集型行業(yè)，同時(shí)規(guī)定對(duì)列入限制類的商品實(shí)行銀行保證金臺(tái)賬實(shí)轉(zhuǎn)管理。④

為緩解金融危機(jī)及人民幣升值對(duì)我國(guó)加工貿(mào)易企業(yè)帶來的壓力,2009年，有關(guān)部門對(duì)加工貿(mào)易限制類和禁止類目錄進(jìn)行了反向調(diào)整，從《加工貿(mào)易限制類商品目錄》和《加工貿(mào)易禁止類商品目錄》中剔除了部分商品。

走出金融危機(jī)陰影之后，商務(wù)部會(huì)同海關(guān)總署重新調(diào)整了《增列入加工貿(mào)易禁止類目錄的商品》，規(guī)定從2010年11月1日起，將玻璃塊料及廢碎玻璃、鑄鐵廢碎料、不銹鋼廢碎料、合金鋼粉末、生鐵等44個(gè)十位商品編碼增列入加工貿(mào)易禁止類目錄，以確保節(jié)能減排和促進(jìn)我國(guó)低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

2.加工貿(mào)易企業(yè)分類管理制度

依據(jù)在海關(guān)的信譽(yù)記錄和守法程度，加工貿(mào)易企業(yè)被分成A、B、C、D四類，⑤對(duì)不同的企業(yè)適用不同的保證金臺(tái)賬管理辦法。根據(jù)海關(guān)原有規(guī)定（1999年），對(duì)限制類商品的加工貿(mào)易，除A類企業(yè)外，實(shí)行銀行保證金臺(tái)賬實(shí)轉(zhuǎn)。但2007年公布的《加工貿(mào)易限制類商品目錄》則規(guī)定：開展限制類商品加工貿(mào)易的企業(yè)均實(shí)行銀行保證金臺(tái)賬實(shí)轉(zhuǎn)管理，由此將實(shí)轉(zhuǎn)管理擴(kuò)展到A類企業(yè)。即除B類企業(yè)需繳納50%的保證金、C類企業(yè)需繳納100%保證金外，A類企業(yè)也要繳納50%的保證金。通過對(duì)列入限制類目錄的產(chǎn)品實(shí)行銀行保證金臺(tái)賬的實(shí)轉(zhuǎn)管理，增加企業(yè)的資金使用成本，達(dá)到限制和逐步減少初加工產(chǎn)品和勞動(dòng)密集型產(chǎn)品等限制類產(chǎn)品的加工貿(mào)易、促進(jìn)加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級(jí)的目的。

（三）推進(jìn)加工貿(mào)易區(qū)域轉(zhuǎn)移的差別政策

為引導(dǎo)加工貿(mào)易向中西部地區(qū)轉(zhuǎn)移，加快形成布局合理、比較優(yōu)勢(shì)明顯、區(qū)域特點(diǎn)鮮明的加工貿(mào)易區(qū)域發(fā)展格局，商務(wù)部、海關(guān)總署在2007年發(fā)布的《加工貿(mào)易限制類商品目錄》中，首次明確提出對(duì)東部和中西部地區(qū)實(shí)行差別政策：一是東部地區(qū)新設(shè)立的外貿(mào)企業(yè)，不予批準(zhǔn)限制類商品加工貿(mào)易業(yè)務(wù)（中西部地區(qū)無此類限制）；二是中西部地區(qū)A類和B類企業(yè)開展限制類商品加工貿(mào)易業(yè)務(wù)實(shí)行銀行保證金臺(tái)賬空轉(zhuǎn)管理（東部地區(qū)實(shí)行實(shí)轉(zhuǎn)管理）。顯然，該差別政策的目的是增加?xùn)|部沿海地區(qū)加工貿(mào)易企業(yè)成本，迫使其向中西部地區(qū)轉(zhuǎn)移。

此外，商務(wù)部2007年發(fā)布《關(guān)于支持中西部地區(qū)承接加工貿(mào)易梯度轉(zhuǎn)移工作的意見》，確立了至2010年培育形成50個(gè)優(yōu)勢(shì)明顯、各具產(chǎn)業(yè)特色的中西部加工貿(mào)易重點(diǎn)承接地，使中西部加工貿(mào)易年進(jìn)出口額占全國(guó)加工貿(mào)易總額比例提高到5%的總體目標(biāo)，并認(rèn)定江西南昌等9個(gè)地區(qū)為第一批加工貿(mào)易梯度轉(zhuǎn)移的重點(diǎn)承接地，2008又認(rèn)定重慶等22個(gè)地區(qū)為第二批加工貿(mào)易梯度轉(zhuǎn)移重點(diǎn)承接地。為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，國(guó)家開發(fā)銀行將提供總規(guī)模為300億元人民幣的政策性貸款和中長(zhǎng)期貸款、短期貸款、技術(shù)援助貸款等支持。

二、加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級(jí)效果評(píng)價(jià)

在上述政策和措施的綜合作用下，2003年以來，我國(guó)加工貿(mào)易走上了轉(zhuǎn)型升級(jí)的軌道。基于對(duì)加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級(jí)內(nèi)涵的理解，本文從加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型、加工貿(mào)易升級(jí)和區(qū)域轉(zhuǎn)移三個(gè)方面考察和分析加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級(jí)的效果。

（一）加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型狀況分析

1.加工貿(mào)易經(jīng)營(yíng)方式轉(zhuǎn)型

改革開放之初，我國(guó)加工貿(mào)易以來料加工為主，進(jìn)料加工為輔。1980年來料加工進(jìn)出口額占加工貿(mào)易總額的79.8%，進(jìn)料加工占20.2%。隨著加工貿(mào)易政策的調(diào)整和加工貿(mào)易主體的變化，這種情況發(fā)生了根本性的改變。2003年，進(jìn)料加工占加工貿(mào)易總額的76.9%，來料加工降到23.1%。加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級(jí)政策出臺(tái)以后，進(jìn)料加工在加工貿(mào)易中的比重進(jìn)一步上升。2009年，進(jìn)料加工占加工貿(mào)易總額的比重達(dá)81.4%?？梢哉f，我國(guó)由獲取微薄工繳費(fèi)的受托型來料加工貿(mào)易方式向具有更大利潤(rùn)空間的自主型進(jìn)料加工貿(mào)易方式的轉(zhuǎn)型已經(jīng)基本完成。

此外，越來越多的加工貿(mào)易企業(yè)在為國(guó)外企業(yè)做配套生產(chǎn)和貼牌加工的同時(shí)，注重自主品牌的創(chuàng)立，逐步走上自主設(shè)計(jì)、自主經(jīng)營(yíng)的品牌發(fā)展道路，由單純從事OEM（委托制造）的低級(jí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式向從事ODM（委托設(shè)計(jì)制造）和OBM（自主品牌制造）的高一級(jí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式轉(zhuǎn)變，由簡(jiǎn)單制造加工向產(chǎn)品設(shè)計(jì)和營(yíng)銷服務(wù)轉(zhuǎn)變。大批擁有自主品牌的知名企業(yè)通過加工貿(mào)易發(fā)展起來，他們告別了進(jìn)口原料簡(jiǎn)單加工再出口的加工貿(mào)易初級(jí)發(fā)展階段，不僅自己設(shè)計(jì)生產(chǎn)、創(chuàng)造自主品牌，而且開始“走出去”到國(guó)外投資設(shè)廠、設(shè)立研發(fā)機(jī)構(gòu)，并已初具跨國(guó)企業(yè)雛形。如海爾、華為、中興、TCL、創(chuàng)維、美的、格蘭仕、格力、雅戈?duì)?、萬(wàn)向、鄂爾多斯等，都已形成自已的品牌產(chǎn)品，并成為行業(yè)的領(lǐng)軍企業(yè)。從貼牌生產(chǎn)到自主創(chuàng)新已經(jīng)成為加工貿(mào)易企業(yè)的追求目標(biāo)和自覺行動(dòng)。

2.加工貿(mào)易主體轉(zhuǎn)型

20世紀(jì)80年代中期以來，外商投資企業(yè)從事加工貿(mào)易的比重迅速上升，到20世紀(jì)90年代中期，外資企業(yè)已成為我國(guó)加工貿(mào)易的主體。1990年，外商投資企業(yè)加工貿(mào)易進(jìn)出口額占我國(guó)加工貿(mào)易進(jìn)出口額的28.75%；2003年，這一比重上升到 79.6%，國(guó)有和民營(yíng)企業(yè)所占比重分別為15.6%和4.8%。轉(zhuǎn)型升級(jí)方針提出后，這一狀況并沒有好轉(zhuǎn)。2009年，外商投資企業(yè)加工貿(mào)易進(jìn)出口額占加工貿(mào)易總額的比重繼續(xù)上升為84.5%，國(guó)有企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)的比重則進(jìn)一步下降到9.2%和6.3%。⑥

外資企業(yè)絕對(duì)主導(dǎo)的發(fā)展模式，對(duì)我國(guó)加工貿(mào)易的健康發(fā)展帶來潛在威脅。一是在以外資企業(yè)為主體的“兩頭在外”的加工貿(mào)易中，外商拿走了利潤(rùn)的絕大部分；二是以獲利為唯一動(dòng)機(jī)的外資企業(yè)存在著利益驅(qū)使下隨時(shí)向成本更低國(guó)家轉(zhuǎn)移的可能，由此加大了我國(guó)加工貿(mào)易發(fā)展的波動(dòng)性和風(fēng)險(xiǎn)性；三是當(dāng)東道國(guó)發(fā)展戰(zhàn)略或政策調(diào)整目標(biāo)與外資企業(yè)的盈利目標(biāo)相悖時(shí)，東道國(guó)政府的發(fā)展戰(zhàn)略難以落實(shí)，政策效果受到制約。

（二）加工貿(mào)易升級(jí)

加工貿(mào)易升級(jí)主要表現(xiàn)為加工貿(mào)易產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)、價(jià)值鏈的升級(jí)和加工貿(mào)易關(guān)聯(lián)度提高等幾個(gè)方面，它可以通過加工貿(mào)易產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、加工貿(mào)易增值率、加工貿(mào)易原材料和零部件的國(guó)內(nèi)采購(gòu)值與采購(gòu)率等指標(biāo)來測(cè)量。

1．加工貿(mào)易產(chǎn)品結(jié)構(gòu)分析

2003年以來，政府有關(guān)部門通過出口退稅、加工貿(mào)易分類管理和企業(yè)分類管理等政策措施的配套實(shí)施，使“兩高一資”類產(chǎn)品出口下降，技術(shù)設(shè)備、IT產(chǎn)品、生物醫(yī)藥等技術(shù)密集型產(chǎn)品出口增長(zhǎng)明顯加快，加工貿(mào)易出口商品結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化。

表1 機(jī)電產(chǎn)品與高新技術(shù)產(chǎn)品出口變化情況 單位：億美元，%

由表1可以看出，從2003年到2009年，加工貿(mào)易機(jī)電產(chǎn)品出口由1701.1億美元增加到4664.0億美元，占加工貿(mào)易出口總額的比重由70.3%上升到79.5%；從2003年到2008年，加工貿(mào)易高技術(shù)產(chǎn)品出口由990.0億美元增加到3426億美元，占加工貿(mào)易出口總額的比重由40.9%上升到 50.7%。同2003年相比，加工貿(mào)易機(jī)電產(chǎn)品和高新技術(shù)產(chǎn)品出口所占比重明顯上升，分別提高了9.2和9.8個(gè)百分點(diǎn)，由此大大提升了加工貿(mào)易的出口商品結(jié)構(gòu)。

在機(jī)電、高新技術(shù)等產(chǎn)品占加工貿(mào)易出口比重逐年上升的同時(shí)，“兩高一資”和紡織鞋帽類等勞動(dòng)密集型加工貿(mào)易產(chǎn)品出口所占比重下降，加工貿(mào)易出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)從勞動(dòng)密集型向技術(shù)資本密集型轉(zhuǎn)變。2003年，服裝、紡織品、鞋類、玩具、塑料制品、家具、旅行包等七類傳統(tǒng)勞動(dòng)密集型加工貿(mào)易商品出口總額為454億美元，占加工貿(mào)易出口的18.8%；2006年，其比重下降到13%；2010年上半年，這幾大類傳統(tǒng)勞動(dòng)密集型加工貿(mào)易商品出口284億美元，占同期我國(guó)加工貿(mào)易出口總值的比重進(jìn)一步降到11.4%（張炳政，2010）。[2]與此同時(shí)，生鐵、鐵合金、電解鋁、皮革等產(chǎn)品的加工貿(mào)易出口也大幅度下降。

2.加工貿(mào)易增值率分析

表3 中國(guó)加工貿(mào)易增值率及國(guó)內(nèi)配套率變化情況 單位：億美元，%

加工貿(mào)易增值率能夠反映生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)的附加值程度和技術(shù)含量，若加工過程中技術(shù)含量和附加值高，則增值率就高，反之則低。因此，該指標(biāo)從價(jià)值增值的角度反映了加工貿(mào)易價(jià)值鏈升級(jí)的狀況，是綜合反映加工貿(mào)易產(chǎn)業(yè)升級(jí)狀況以及衡量加工貿(mào)易發(fā)展對(duì)產(chǎn)業(yè)提升作用的重要指標(biāo)。

圖1 加工貿(mào)易增值率及配套、值配套率變化

表3和圖1顯示了我國(guó)加工貿(mào)易增值率的變化情況?？梢钥闯?，我國(guó)加工貿(mào)易增值率的變化基本上分為三個(gè)階段。上世紀(jì)80年代中期之前為第一階段，加工貿(mào)易增值率表現(xiàn)為負(fù)值。這一階段是我國(guó)加工貿(mào)易發(fā)展的初期，加工貿(mào)易投資主體以港、澳、臺(tái)及周邊國(guó)家或地區(qū)為主，加工貿(mào)易方式以來料加工為主，加工貿(mào)易產(chǎn)品主要是紡織服裝、鞋帽、皮革等勞動(dòng)密集型產(chǎn)品。這一階段負(fù)的加工貿(mào)易增值率，說明加工過程的技術(shù)含量和附加值低，僅賺取了少量的工繳費(fèi)。80年代后期到2003年為第二階段，加工貿(mào)易的增值率由負(fù)變正，且增長(zhǎng)迅速，但波動(dòng)較大。這表明加工貿(mào)易結(jié)構(gòu)開始由勞動(dòng)密集型產(chǎn)品向資本技術(shù)密集型產(chǎn)品轉(zhuǎn)變。反映在出口產(chǎn)品上，機(jī)電產(chǎn)品等中、低技術(shù)和資本密集型的產(chǎn)品增加，說明我國(guó)加工貿(mào)易的附加值不斷提高。2004年至今為第三階段，這一時(shí)期加工貿(mào)易增值率大幅度增長(zhǎng)，且穩(wěn)步上升。除2004年以外，其他年份的加工貿(mào)易增值率均超過50%。特別是2006年、2007年、2008年，加工貿(mào)易增值率連續(xù)三年快速增長(zhǎng)，分別達(dá)到58.8%、67.7%、78.4%。2009年，盡管受到金融危機(jī)的嚴(yán)重沖擊，加工貿(mào)易增值率仍高達(dá)82.1%。加工貿(mào)易增值率的穩(wěn)步提升，說明加工貿(mào)易產(chǎn)品的技術(shù)含量和附加值的提高，表明我國(guó)加工貿(mào)易在效益水平上的改善和在增值鏈條位置上的提升。這些充分顯示出加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級(jí)的效果，標(biāo)志著我國(guó)加工貿(mào)易已開始擺脫簡(jiǎn)單組裝和僅收取低廉工繳費(fèi)的初級(jí)發(fā)展階段。

3.加工貿(mào)易國(guó)內(nèi)配套值與配套率分析

加工貿(mào)易國(guó)內(nèi)配套值是指加工貿(mào)易產(chǎn)品生產(chǎn)加工過程中其原材料、零部件的國(guó)內(nèi)采購(gòu)額，它是按加工貿(mào)易出口與進(jìn)口差額的85%估算的，即扣除5%的利潤(rùn)和10%的除原材料、零部件成本以外的其他生產(chǎn)消費(fèi)（工資、水電氣，約為其內(nèi)需量的10%） （張麗萍，2003）。[3]即：加工貿(mào)易國(guó)內(nèi)配套值（原材料、零部件國(guó)內(nèi)采購(gòu)值）=加工貿(mào)易出口-加工貿(mào)易進(jìn)口-利潤(rùn)-非原材料成本；利潤(rùn)=（加工貿(mào)易出口-加工貿(mào)易進(jìn)口）×5%；非原材料成本=（加工貿(mào)易出口-加工貿(mào)易進(jìn)口）×10%。

加工貿(mào)易配套值和配套率反映了加工貿(mào)易產(chǎn)業(yè)鏈條延伸和加工貿(mào)易技術(shù)外溢的情況。加工貿(mào)易出口產(chǎn)品中零部件和原材料等中間投入品國(guó)內(nèi)供給程度越高，加工貿(mào)易企業(yè)的當(dāng)?shù)夭少?gòu)率越高，產(chǎn)業(yè)的關(guān)聯(lián)度就越大；配套產(chǎn)品的技術(shù)含量越大，加工貿(mào)易技術(shù)擴(kuò)散和外溢的效果就越明顯，加工貿(mào)易通過配套產(chǎn)業(yè)發(fā)展對(duì)技術(shù)進(jìn)步的促進(jìn)作用也就越大。加工貿(mào)易國(guó)內(nèi)配套值和配套率的增加，意味著加工貿(mào)易的技術(shù)擴(kuò)散效應(yīng)和對(duì)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的拉動(dòng)作用的增強(qiáng)，有助于引起上下游相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，形成配套產(chǎn)業(yè)或產(chǎn)業(yè)群。

從表3和圖1可以看出，隨著我國(guó)技術(shù)水平的提高，國(guó)內(nèi)對(duì)加工貿(mào)易的配套能力逐年上升。同加工貿(mào)易增值率的變化情況基本一致，上世紀(jì)80年代中期之前，加工貿(mào)易國(guó)內(nèi)配套值和配套率均為負(fù)值，說明這個(gè)時(shí)期以來料加工方式為主的加工貿(mào)易與國(guó)內(nèi)的產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度極低。80年代后期到2003年，隨著進(jìn)料加工的比重逐步增加，加工貿(mào)易原材料和零部件的國(guó)內(nèi)采購(gòu)額和國(guó)產(chǎn)料件使用率大幅度上升，加工貿(mào)易國(guó)內(nèi)配套值和配套率均由負(fù)變正，表明加工貿(mào)易對(duì)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的關(guān)聯(lián)作用增強(qiáng)。2003以來，加工貿(mào)易配套值迅速擴(kuò)大，國(guó)內(nèi)原材料、零部件國(guó)內(nèi)采購(gòu)額從2003年的670.74億美元增加到2009年的2249.4億美元，7年間年均增長(zhǎng)22.34%，大大高于之前7年17.39%的年均增長(zhǎng)速度，說明加工貿(mào)易對(duì)配套產(chǎn)業(yè)的帶動(dòng)作用逐年增強(qiáng)。但加工貿(mào)易配套率則沒有明顯的變化，始終在30%左右徘徊。這說明加工貿(mào)易國(guó)內(nèi)配套值的增長(zhǎng)，主要來源于加工貿(mào)易規(guī)模的擴(kuò)大，而非國(guó)內(nèi)采購(gòu)率的提高。因此，可以說，加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級(jí)中，在原材料、零部件等中間投入品國(guó)產(chǎn)化方面效果不明顯，或者說加工貿(mào)易的產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)效應(yīng)和產(chǎn)業(yè)鏈條的延伸效果并不理想。

（三）加工貿(mào)易區(qū)域轉(zhuǎn)移情況分析

30年來，我國(guó)加工貿(mào)易的區(qū)域性分布一直集中于東部沿海地區(qū)。2003年，東部沿海地區(qū)加工貿(mào)易出口占我國(guó)加工貿(mào)易出口總額的97.03%，其中僅廣東、江蘇、福建、上海、山東5個(gè)沿海省市加工貿(mào)易出口就占了我國(guó)加工貿(mào)易出口總額的84.9%%。更能反映加工貿(mào)易地理集聚特征的區(qū)位基尼系數(shù)大于0.82，大大高于全國(guó)工業(yè)基尼系數(shù)0.45～0.49的水平（黎國(guó)林，2008）。[4]促進(jìn)加工貿(mào)易向中西部轉(zhuǎn)移的加工貿(mào)易差別政策和措施出臺(tái)后，產(chǎn)生了一定的效果，中西部地區(qū)加工貿(mào)易迅速增長(zhǎng)，且增速高于東部地區(qū)。2002年，中西部地區(qū)加工貿(mào)易進(jìn)出口額占全國(guó)加工貿(mào)易進(jìn)出口總額的2.4%；2007年增加到2.62%，2010年上半年，這一比重進(jìn)一步上升到3.9%（張炳政，2010）。[2]這說明，近幾年中西部地區(qū)加工貿(mào)易的規(guī)模迅速擴(kuò)大，增長(zhǎng)速度高于東部地區(qū)，我國(guó)加工貿(mào)易梯度轉(zhuǎn)移的政策效果開始顯現(xiàn)，但中西部地區(qū)加工貿(mào)易的規(guī)模仍然很小，在全國(guó)加工貿(mào)易中比重的增長(zhǎng)還不夠理想。

綜上所述，2003年以來，我國(guó)加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級(jí)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式轉(zhuǎn)變、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級(jí)和加工貿(mào)易增值率提升等方面效果明顯；在加工貿(mào)易主體轉(zhuǎn)型、區(qū)域轉(zhuǎn)移方面效果不夠顯著；而在原材料和零部件的國(guó)內(nèi)采購(gòu)率、產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度和產(chǎn)業(yè)鏈延伸等方面進(jìn)展緩慢。

三、進(jìn)一步促進(jìn)加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級(jí)的政策及措施

針對(duì)以上加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級(jí)的狀況，建議政府有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)整和完善相關(guān)政策措施，促進(jìn)加工貿(mào)易的進(jìn)一步轉(zhuǎn)型升級(jí)，并引導(dǎo)加工貿(mào)易在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、貿(mào)易增長(zhǎng)方式轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展方面發(fā)揮更大作用。

（一）鼓勵(lì)內(nèi)資企業(yè)積極參與，改變加工貿(mào)易主體結(jié)構(gòu)失衡的狀況

加工貿(mào)易主體結(jié)構(gòu)嚴(yán)重失衡的狀況，表面上看是國(guó)內(nèi)企業(yè)參與全球化經(jīng)營(yíng)能力薄弱，深層次反映的是我國(guó)企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)水平和配套能力達(dá)不到跨國(guó)公司的要求，致使加工貿(mào)易產(chǎn)業(yè)的配套活動(dòng)多在外資企業(yè)間進(jìn)行。這一方面妨礙了我國(guó)在資源配置及市場(chǎng)控制等方面發(fā)揮作用，同時(shí)也制約了加工貿(mào)易的技術(shù)外溢和擴(kuò)散效應(yīng)。要轉(zhuǎn)變外資企業(yè)為主體的加工貿(mào)易發(fā)展模式，可以考慮“分兩步走”的策略。第一步，充分發(fā)揮我國(guó)現(xiàn)有基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，從政策傾斜、資源和信息提供、技術(shù)服務(wù)、市場(chǎng)開放等方面加大對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)品研發(fā)和技術(shù)改造等環(huán)節(jié)的支持力度，提高產(chǎn)品質(zhì)量、生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)水平和產(chǎn)業(yè)配套能力，促使我國(guó)企業(yè)躋身外資企業(yè)加工貿(mào)易零部件供應(yīng)及配套商的行列；第二步，通過各種配套措施的實(shí)施，尤其是對(duì)科技型、自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)型企業(yè)的扶持，增強(qiáng)其高技術(shù)產(chǎn)品的開發(fā)能力、國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力和同國(guó)外企業(yè)的產(chǎn)業(yè)配套能力，使本土企業(yè)有能力更深入地參與國(guó)際分工，由為跨國(guó)公司進(jìn)行產(chǎn)業(yè)配套的邊緣企業(yè)變?yōu)橹苯舆M(jìn)入跨國(guó)公司產(chǎn)業(yè)鏈和從事加工貿(mào)易生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)。由此，逐步提高內(nèi)資企業(yè)在加工貿(mào)易發(fā)展中的主導(dǎo)權(quán)，減少對(duì)外資的依賴，提高加工貿(mào)易的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和與國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略的契合能力。

（二）調(diào)整中間投入品國(guó)產(chǎn)化的鼓勵(lì)政策，提高加工貿(mào)易配套率

我國(guó)加工貿(mào)易配套率不高的原因，除了國(guó)產(chǎn)料件不能滿足加工貿(mào)易的需要以外，還與我國(guó)加工貿(mào)易政策對(duì)中間投入品國(guó)產(chǎn)化的鼓勵(lì)不足密切相關(guān)。中間品采購(gòu)率低，其最主要原因是加工貿(mào)易稅收政策的問題（裴長(zhǎng)洪等，2006）。[5]這一問題集中表現(xiàn)在對(duì)國(guó)內(nèi)采購(gòu)料件的出口退稅上（國(guó)內(nèi)生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的增值稅）。根據(jù)目前的政策，無論是來料加工還是進(jìn)料加工中使用的進(jìn)口料件，均無需繳納增值稅，而對(duì)國(guó)產(chǎn)料件的使用則不同。對(duì)來料加工生產(chǎn)中國(guó)內(nèi)采購(gòu)料件部分不實(shí)行出口退稅，進(jìn)料加工生產(chǎn)中國(guó)內(nèi)采購(gòu)料件部分實(shí)行先征后退。由于使用進(jìn)口料件不必繳納增值稅，而使用國(guó)產(chǎn)料件則要繳納增值稅，在這種情況下，企業(yè)自然會(huì)選擇使用進(jìn)口料件進(jìn)行加工貿(mào)易生產(chǎn)。此外，加工貿(mào)易深加工結(jié)轉(zhuǎn)⑦中使用國(guó)產(chǎn)料件加工成品后結(jié)轉(zhuǎn)不予退稅的規(guī)定，對(duì)加工貿(mào)易企業(yè)通過結(jié)轉(zhuǎn)方式進(jìn)行國(guó)內(nèi)采購(gòu)也帶來負(fù)面影響。

國(guó)產(chǎn)料件和進(jìn)口料件的不公平政策，挫傷了企業(yè)國(guó)內(nèi)采購(gòu)的積極性，使原本可以使用國(guó)產(chǎn)料件和零部件的企業(yè)也轉(zhuǎn)向從國(guó)外進(jìn)口。因此，這一政策和規(guī)定，不利于國(guó)內(nèi)加工配套能力的提高和加工貿(mào)易價(jià)值鏈的延伸，抑制了國(guó)內(nèi)中間投入品的生產(chǎn)和上游產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，是造成我國(guó)加工貿(mào)易國(guó)內(nèi)配套率低的重要原因。

針對(duì)以上問題，有關(guān)部門應(yīng)采取措施，消除阻礙加工貿(mào)易企業(yè)中間投入品國(guó)內(nèi)采購(gòu)的政策因素。一是對(duì)采用國(guó)產(chǎn)料件替代進(jìn)口料件的加工貿(mào)易企業(yè)，無論是來料加工還是進(jìn)料加工，都應(yīng)給予與進(jìn)口料件相同的政策，即出口退稅，且實(shí)行足額退稅，以鼓勵(lì)加工貿(mào)易企業(yè)更多地使用國(guó)產(chǎn)原材料和零部件，擴(kuò)大中間投入品的國(guó)產(chǎn)化比例，構(gòu)建國(guó)內(nèi)價(jià)值鏈（羅建兵，2010）。[6]二是給予中上游產(chǎn)業(yè)一定的政策支持，改變價(jià)格、投資、稅收、貸款等政策幾乎都向下游最終產(chǎn)品傾斜的狀況，促進(jìn)我國(guó)中間投入品行業(yè)的成長(zhǎng)和相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，延伸加工貿(mào)易產(chǎn)業(yè)鏈，實(shí)現(xiàn)我國(guó)在全球價(jià)值鏈分工中的跨越式發(fā)展 （盧福財(cái)?shù)龋?010） 。[7]

（三）順勢(shì)發(fā)展，推進(jìn)加工貿(mào)易的區(qū)域轉(zhuǎn)移

雖然中西部地區(qū)存在著一些加工貿(mào)易區(qū)域轉(zhuǎn)移的制約因素，如運(yùn)輸成本和交易成本高、基礎(chǔ)設(shè)施不完備、勞動(dòng)生產(chǎn)率和管理效率較低、通關(guān)便利化程度不夠、產(chǎn)業(yè)配套能力差等，但勞動(dòng)力價(jià)格低廉、自然資源豐富等仍然是非常具有吸引力的因素。特別是近年來，由于東部沿海地區(qū)勞動(dòng)成本上升、資源性產(chǎn)品價(jià)格上升和人民幣升值等原因，加工貿(mào)易企業(yè)的利潤(rùn)空間越來越小。為了降低成本，保持產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力，越來越多的加工貿(mào)易企業(yè)，特別是一些低技術(shù)、高耗能的傳統(tǒng)勞動(dòng)密集型企業(yè)開始選擇向內(nèi)地遷移。

政府有關(guān)部門應(yīng)充分認(rèn)識(shí)和順應(yīng)這一產(chǎn)業(yè)發(fā)展的客觀規(guī)律和市場(chǎng)作用，在區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的大戰(zhàn)略之下，統(tǒng)籌兼顧，順勢(shì)而為，鼓勵(lì)不同區(qū)域發(fā)揮各自的比較優(yōu)勢(shì)，推動(dòng)我國(guó)加工貿(mào)易的地區(qū)轉(zhuǎn)移和錯(cuò)位發(fā)展。引導(dǎo)和鼓勵(lì)沿海地區(qū)加工貿(mào)易企業(yè)加大科技投入的力度，把重點(diǎn)放在高附加值的高新技術(shù)產(chǎn)品和自主品牌上，盡快從OEM向ODM和OBM轉(zhuǎn)變。與此同時(shí)，加大對(duì)中西部地區(qū)加工貿(mào)易發(fā)展的優(yōu)惠政策和財(cái)政支持力度，鼓勵(lì)其發(fā)揮資源稟賦方面的優(yōu)勢(shì)，加快基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，改善投資環(huán)境，降低運(yùn)輸成本，提高物流效率，發(fā)展中間產(chǎn)品市場(chǎng)和配套產(chǎn)業(yè)，吸引勞動(dòng)密集型的加工貿(mào)易企業(yè)向內(nèi)地遷移，從而盡快形成東中西部不同區(qū)域各具特色、各具優(yōu)勢(shì)的特色加工貿(mào)易產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)業(yè)集群。并通過加工貿(mào)易的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)中西部地區(qū)從資源優(yōu)勢(shì)向經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)的轉(zhuǎn)變，促進(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)的平衡發(fā)展。

（四）增加加工貿(mào)易企業(yè)分類評(píng)估指標(biāo)，完善加工貿(mào)易商品分類制度

目前我國(guó)的企業(yè)分類管理制度主要是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)信譽(yù)、進(jìn)出口業(yè)績(jī)和走私違規(guī)記錄進(jìn)行設(shè)計(jì)的，缺乏對(duì)企業(yè)的全面分析和綜合評(píng)估，特別是不能適應(yīng)加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級(jí)的新目標(biāo)。因此，有必要對(duì)加工貿(mào)易企業(yè)分類管理制度予以進(jìn)一步完善。建議在原有企業(yè)分類指標(biāo)的基礎(chǔ)上，結(jié)合國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)和加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級(jí)的要求，加入新的評(píng)估指標(biāo)。如加工貿(mào)易企業(yè)的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品、自主品牌占有率、國(guó)內(nèi)采購(gòu)率、產(chǎn)品增值率、能耗和污染指標(biāo)等。有關(guān)部門應(yīng)綜合考慮以上問題，對(duì)考核指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計(jì)和測(cè)定，并針對(duì)不同類別的企業(yè)在深加工結(jié)轉(zhuǎn)、出口退稅、合同核銷等具體環(huán)節(jié)上采取不同的監(jiān)管模式。

加工貿(mào)易商品分類管理制度，對(duì)限制“兩高一資”產(chǎn)品的加工貿(mào)易起到了重要的作用，但這屬于一種即期的被動(dòng)限制行為，而不是長(zhǎng)期的引導(dǎo)性行為。因此，建議有關(guān)部門增加對(duì)加工貿(mào)易產(chǎn)品的鼓勵(lì)類目錄，并同加工貿(mào)易管理的準(zhǔn)入機(jī)制和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整結(jié)合起來，以此促進(jìn)加工貿(mào)易企業(yè)向高技術(shù)含量、高附加值的產(chǎn)品傾斜。

注 釋：

①中國(guó)共產(chǎn)黨第十六屆三中全會(huì)：《中國(guó)共產(chǎn)黨關(guān)于完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》，2003年10月。

②商務(wù)部副部長(zhǎng)魏建國(guó)就加工貿(mào)易問題答記者問，商務(wù)部網(wǎng)站，2007年7月23日。

③數(shù)據(jù)來源：海關(guān)總署綜合統(tǒng)計(jì)司。

④銀行保證金臺(tái)賬制度，是指企業(yè)進(jìn)口料件時(shí)，先在指定銀行賬戶中存放等值于進(jìn)口料件的關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅款的保證金，海關(guān)根據(jù)企業(yè)加工產(chǎn)品出口或內(nèi)銷的情況進(jìn)行核銷并確定保證金返還及扣除。保證金臺(tái)賬分為“空轉(zhuǎn)”和“實(shí)轉(zhuǎn)”兩種?！皩?shí)轉(zhuǎn)”是指企業(yè)需在其保證金賬戶中真正存入相當(dāng)于進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金的金額，“空轉(zhuǎn)”則指企業(yè)無需真正在其臺(tái)賬中交納保證金。

⑤按照分類管理標(biāo)準(zhǔn)，海關(guān)將企業(yè)分為A、B、C、D四類。A類、B類企業(yè)指的是依法經(jīng)營(yíng)、無走私違規(guī)行為的加工貿(mào)易企業(yè)。A類企業(yè)在企業(yè)規(guī)模、資信、出口業(yè)績(jī)等方面又高于B類企業(yè)；C類企業(yè)是指曾有走私違規(guī)行為的企業(yè)；D類企業(yè)是指有走私行為或三次違規(guī)行為的企業(yè)。對(duì)D類企業(yè)，停止其加工貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)。從2008年4月1日起，海關(guān)新增加了AA類企業(yè)，給與其信任放行、報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)經(jīng)電子審核后直接進(jìn)入驗(yàn)放環(huán)節(jié)辦理復(fù)核驗(yàn)放手續(xù)、對(duì)進(jìn)出口貨物一般不予開箱查驗(yàn)等更加便利的通關(guān)措施，在其他方面與A類企業(yè)相同。

⑥同③。

⑦即加工貿(mào)易企業(yè)對(duì)保稅料件加工的成品或半成品不直接出口，而是銷售給（結(jié)轉(zhuǎn)）國(guó)內(nèi)其他企業(yè)進(jìn)行再加工、裝配或深加工后，由最后一個(gè)環(huán)節(jié)的企業(yè)出口的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

⑧同③。

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