信用證業(yè)務(wù)中的風險與防范

閆寧 苗雪

提要信用證是國際貿(mào)易中重要的支付工具。在我國，進出口貿(mào)易結(jié)算的50%以上采用信用證方式。但是，信用證業(yè)務(wù)自身的復雜性和游離于基礎(chǔ)合同的獨立抽象性加重了風險防范和金融監(jiān)管的難度。世界各國不時有信用證欺詐案的發(fā)生，數(shù)額巨大，危害嚴重。本文主要闡明信用證的概念和特點，對信用證欺詐的原因、危害與特點進行深入的探討，并提出應(yīng)防范的風險和應(yīng)對措施。

關(guān)鍵詞：信用證支付；欺詐；風險；防范

中圖分類號：F7文獻標識碼：A

在國際貿(mào)易支付方式中，基本的支付方式有匯付、托收、信用證三種，使用托收和匯付方式，進出口方都將面臨一定風險。出口商不信任進口商，不愿意先交出貨運單據(jù)；進口商則不敢先交出錢，唯恐先付款后對方不交貨，由此出現(xiàn)商業(yè)信用危機。在這種情況下，以銀行信用為基礎(chǔ)的信用證方式可以較好地解決買賣雙方彼此間可能出現(xiàn)的問題。因為銀行信用取代了商業(yè)信用，買方付款的責任轉(zhuǎn)由銀行來承擔，安全系數(shù)更大了，所以促進了國際貿(mào)易的發(fā)展。隨著國際貿(mào)易的不斷發(fā)展，當事人通常位于兩個甚至兩個以上不同的國家，貨款的收付要涉及到各國的法律和國際慣例的適用問題；交易的環(huán)節(jié)越來越多，可能遇到的風險也越來越大；另外，國際上到目前為止，尚沒有影響較大的國際公約，僅以國內(nèi)法及國際慣例《UCP600》加以規(guī)范。因此，信用證支付在促進貿(mào)易的同時，其本身也存在一些風險，應(yīng)如何防范，值得我們思考。

一、信用證的概念和特點

（一）信用證的概念。根據(jù)國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UCP600）的規(guī)定，信用證是指一項約定，不論其名稱或描述如何，由一家銀行（開證行）依照客戶（申請人，通常是進口商即買方）的要求和指示或以自身名義，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)自己或授權(quán)另一家銀行向第三人（受益人，通常是出口商即賣方）或其指定人付款或承兌支付受益人出具的匯票。

（二）信用證的特點

1、獨立抽象性。信用證的獨立抽象性是指銀行只負責審查單據(jù)的表面真實性、完整性、一致性，只要單證之間，單單之間相一致，銀行即承擔向受益人付款的責任，而不論基礎(chǔ)合同之間的關(guān)系。

2、信用證處理的是單據(jù)的買賣。對于出口商來說，只要按信用證規(guī)定條件提交了單據(jù)，在單單一致，單證一致的情況下，即可從銀行得到付款；對進口商來說，只要在申請開證時，保證收到符合信用證規(guī)定的單據(jù)即行付款并交付押金，即可從銀行取得代表貨物所有權(quán)的單據(jù)。

3、信用證是一種銀行信用。在信用證交易中，銀行根據(jù)信用證取代買方承擔了作為第一付款人的義務(wù)，日后只要賣方提供了符合信用證的單據(jù)，即使買方破產(chǎn)，賣方也能從銀行得到付款保證。這樣，銀行提供了遠優(yōu)于進口商個人信譽的銀行信用，較之托收或直接付款方式來說，使賣方風險大為減少。

二、信用證欺詐

（一）信用證欺詐的原因。信用證自身存在的理論上的缺陷（即“獨立抽象性”原則）是造成信用證詐騙的主要原因之一。信用證是針對單證文件而非貨物。但單據(jù)文件極易偽造。在印刷業(yè)發(fā)達、便利的今天，偽造美鈔、名畫已能以假亂真，偽造與信用證要求相一致的提單等單證文件則更為容易，也更容易成功。那么，在信用證方式下，賣方以假單證特別是提單行騙，說明貨物已經(jīng)出運，其實沒有這回事，銀行僅機械地“審核信用證規(guī)定的所有單據(jù)，以確定其表面上是否與信用證條款相符”后即支付貨款，毫無義務(wù)核對受益人（賣方）所提供的單據(jù)的實際真實性，這對買方是很危險的。

（二）信用證欺詐的種類

1、使用偽造、變造的信用證或附隨的單據(jù)、文件行騙?？梢允琴I方騙取賣方貨物或賣方騙取買方開出真信用證，也可以是直接騙取銀行付款。

2、使用作廢的信用證。主要指使用過期的信用證、使用無效的信用證、使用涂改的信用證等。

3、騙取信用證?？梢允情_證申請人騙銀行開具信用證，也可是他人騙取他人已開出的信用證行騙。

4、利用軟條款進行欺詐。所謂軟條款信用證，是指在開立信用證時，故意制造一些隱蔽性的條款，這些條款上賦予了開證人或開證行單方面的主動權(quán)，從而使信用證隨時因開證行或開證申請人單方面的行為而解除，以達到騙取財物的目的。

5、以保函換取倒簽提單、預借提單及清潔提單。倒簽提單是指貨物實際裝船日晚于信用證規(guī)定的裝船日期，但仍按信用證規(guī)定的日期簽發(fā)提單。預借提單主要是指在貨物實際裝船完畢前簽發(fā)的，并將當天的日期記載于提單簽發(fā)日期欄內(nèi)。倒簽提單和預借提單都屬于欺詐行為。此外，賣方為了掩蓋貨物不清潔的真相，憑保函要求將本應(yīng)簽發(fā)的不清潔提單作為清潔提單簽發(fā)，使單證相符，順利結(jié)匯，并逃避本應(yīng)承擔的違約責任。有的是取得貨物后，將財產(chǎn)轉(zhuǎn)移，宣布企業(yè)破產(chǎn)；有的則是與銀行勾結(jié)，在信用證到期付款前，將銀行資金轉(zhuǎn)移，宣布銀行破產(chǎn)。

（三）信用證欺詐的特點

1、國際性。信用證支付是國際貿(mào)易支付的主要方式之一。國際貿(mào)易是在世界各國間進行的，跨洋越界，涉及的范圍極為廣泛，一般涉及兩個以上國家，若是轉(zhuǎn)手貿(mào)易或轉(zhuǎn)租船舶，則要涉及多個國家。由此發(fā)生的信用證詐騙案件自然也會涉及兩個或兩個以上國家，而且行騙者和受害者往往處于不同國度，訴訟必然帶有涉外因素，涉及到國家間法律沖突與司法協(xié)助問題。信用證詐騙的這種跨國性使得受害方跨越國界保護自己的正當利益受到很大限制。

2、復雜性。信用證業(yè)務(wù)不僅涉及到眾多處于不同國家的當事人，而且涉及到眾多的環(huán)節(jié)以及國際慣例、法律和復雜的專業(yè)技術(shù)知識。

3、多重非法性。通常信用證詐騙都具有一定的貿(mào)易背景，發(fā)生在國際貿(mào)易過程中。信用證詐騙不僅具有犯罪性質(zhì)，而且具有民商法意義上的違約和侵權(quán)性質(zhì)，構(gòu)成多重的非法性。

三、信用證的風險

（一）進口商面臨的主要風險

1、進口商不開證。由于市場價格變化等原因，為規(guī)避市場風險，進口商從自身利益出發(fā)，故意不開證。

2、進口商提供假信用證騙取出口貨物。所謂假信用證，主要有兩種表現(xiàn)形式：一是進口商故意偽造或冒用銀行名義開立的信用證；二是進口商伙同資信不良銀行開立的信用證。

3、“軟條款”信用證。所謂“軟條款”信用證，是指非善意的開證申請人（進口商）在開立信用證時，故意設(shè)置若干隱蔽性的陷阱條款，以便在該信用證運轉(zhuǎn)時使受益人（出口商）完全處于被動的境地，而開證申請人或開證銀行則有權(quán)隨時單方面解除付款責任的信用證。

（二）出口商面臨的風險

1、出口貨物品質(zhì)難以保證。由于信用證支付是一種單據(jù)買賣，銀行只關(guān)心單據(jù)的完整和表面的真?zhèn)危⒉魂P(guān)心買賣合同和貨物的好壞，只要出口商提供了完整、準確的單據(jù)，且做到“單單一致，單證相符”銀行就會對出口商付款。因此，如果出口商信譽較差，用假貨或品質(zhì)低于合同規(guī)定的貨物欺騙進口商，則使用信用證結(jié)算并不能保證進口商的收貨安全。

2、因合同與信用證有關(guān)貨物描述不一致遭拒付。如果出口商提交的單據(jù)按照合同規(guī)定描述而與信用證中的不同，也就是單證不符，銀行有理由拒付，因為信用證結(jié)算要求出口商必須做到“單單一致，單證相符”，否則銀行將有權(quán)拒絕付款。

（三）銀行方面的風險

1、開證行可能審單不嚴造成損失。在信用證業(yè)務(wù)中，開證行承擔第一付款人的責任，要在審單無誤后代進口商先行向出口商付款，如果審單不嚴，進口商拒絕付款贖單，開證行就要承擔因此而造成的損失。

2、進口商的權(quán)益受到限制。進口商申請開證時在開證行填寫的格式化的開證申請書是銀行事先擬就的，進口商沒有修改權(quán)利，并且申請書的內(nèi)容以保護銀行的權(quán)益為主，進口商的權(quán)益得不到完全保護，使進口商面臨可能來自銀行的風險，如申請書中的一些銀行免責條款會成為銀行免除責任的保障，從而減少銀行在信用證業(yè)務(wù)中可能因失誤所承擔的責任。

四、信用證風險的防范措施

（一）慎重選擇貿(mào)易伙伴，深入進行資信調(diào)查。買方挑選交易對象時，須是慎之又慎，應(yīng)盡可能通過正式途徑來接觸和了解客戶，不要與資信不明或資信不好的客戶做生意。其次，是要規(guī)范業(yè)務(wù)操作。有一套完整的業(yè)務(wù)操作規(guī)則，是杜絕信用證欺詐的有效手段。

（二）努力提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)，保持高度的警惕性。外貿(mào)業(yè)務(wù)人員應(yīng)認真學習專業(yè)知識，不斷提高業(yè)務(wù)水平，是防止風險的關(guān)鍵。

（三）信用證業(yè)務(wù)的特點決定了單據(jù)對整筆業(yè)務(wù)完成的重要性?！皢螁蜗喾?，單證相符”是信用證的基本要求，正確交單議付則是最后結(jié)算的基礎(chǔ)。作為進口方，可在信用證中加列自我保護條款，可要求出口商提供由權(quán)威機構(gòu)（如SGS等）出具檢驗證書，也可派人親自驗貨并監(jiān)督裝船，以保證獲得滿意的進口貨物。另外，作為受益人，加強催證、審證、改證工作，認真審核信用證，仔細研究信用證條款可否接受，并向客戶提出改證要求。在制單過程中，必須嚴格遵守“單單相符，單證相符”原則，以防產(chǎn)生不符點，影響安全收匯。

（四）開證行應(yīng)認真審查開證申請人的付款能力，嚴格控制授信額度。對資信不高的申請人要提高保證金比例，落實有效擔保。通知行應(yīng)認真核對L/C的密押或印鑒，鑒別其真?zhèn)?。議付行應(yīng)認真仔細審核議付單證，確保安全及時收匯。

信用證作為國際結(jié)算的主要方式，給了買賣雙方更大的安全保障。但在具體信用證業(yè)務(wù)操作中，要清醒地認識到信用證中可能存在的風險，增強風險防范意識，預防在先，以利業(yè)務(wù)的順利進行，避免不必要的損失。

（作者單位：石家莊工商職業(yè)學院）

主要參考文獻：

[1]顧民.最新信用證操作指南.中國對外經(jīng)濟貿(mào)易大學出版社，2007.11.

[2]黃海濤.信用證6小時教程.中國海關(guān)出版社，2009.4.

[3]宋毅英.信用證、單據(jù)審核指南.中國金融出版社，2008.1.

[4]李金澤.UCP600適用與信用證法律風險防控.中國法律出版社，2007.7.

[5]梁樹新.跟單信用證對外貿(mào)易.人民郵電出版社，2007.5.