淺談對(duì)企業(yè)年金的思考分析及建議

高紀(jì)國(guó) 中鐵快運(yùn)上海分公司

企業(yè)年金是企業(yè)為其職工建立的旨在補(bǔ)充基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇不足的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)形式。由于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率會(huì)不斷下降，客觀上要求企業(yè)年金發(fā)揮越來(lái)越大的補(bǔ)充作用。

從國(guó)外的理論研究和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，企業(yè)年金對(duì)員工具有報(bào)酬、福利、激勵(lì)、投資、養(yǎng)老保障等多重功能，精心設(shè)計(jì)富有吸引力的企業(yè)年金計(jì)劃并保證其良性運(yùn)行已成為企業(yè)實(shí)現(xiàn)人力資源管理戰(zhàn)目標(biāo)的重要手段。現(xiàn)本人對(duì)企業(yè)年金的一些認(rèn)識(shí)作一個(gè)初步的探討，在分析國(guó)際、國(guó)內(nèi)企業(yè)年金現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，思考本企業(yè)企業(yè)年金的實(shí)施和未來(lái)的一些建議。

1 國(guó)外企業(yè)年金的基本情況及我國(guó)的現(xiàn)狀

1.1 國(guó)外企業(yè)年金的基本情況

在國(guó)外，企業(yè)年金一般稱(chēng)為職業(yè)年金計(jì)劃。目前，西方發(fā)達(dá)國(guó)家的職業(yè)年金計(jì)劃較為普遍，經(jīng)合組織國(guó)家有1/3 的職工被覆蓋在內(nèi)。在發(fā)展中國(guó)家，職業(yè)年金計(jì)劃的發(fā)展相對(duì)緩慢，覆蓋面也相對(duì)較小，往往只有經(jīng)濟(jì)實(shí)力較強(qiáng)的企業(yè)、行業(yè)才有能力建立。

1.2 我國(guó)企業(yè)年金的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題

在我國(guó)，企業(yè)年金（原稱(chēng)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)）于20 世紀(jì)80 年代開(kāi)始在部分企業(yè)試行。1995 年，原勞動(dòng)部發(fā)布了《關(guān)于建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見(jiàn)》，對(duì)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行了初步的政策規(guī)范。截止1999 年底，參加由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的有173 萬(wàn)職工，相當(dāng)于參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)職工(9502 萬(wàn))的1.4%。由此可以看出，我國(guó)企業(yè)年金覆蓋范圍太小，還難以形成對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的有力補(bǔ)充。

2 對(duì)設(shè)立企業(yè)年金的幾點(diǎn)思考

企業(yè)之所以自愿建立企業(yè)年金計(jì)劃，其原因在于企業(yè)年金具有以下的功能：即企業(yè)可以通過(guò)企業(yè)年金貫徹其人力資源管理策略，以實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，各個(gè)企業(yè)的具體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)和人力資源管理策略各不相同，但其最終目標(biāo)是相同的，即取得利潤(rùn)最大化。為此企業(yè)所實(shí)施的人力資源管理戰(zhàn)略要有助于建立和諧的勞資關(guān)系，提升企業(yè)在人才市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，以吸引、留住、激勵(lì)和開(kāi)發(fā)員工，從而提高企業(yè)的核心能力，提高企業(yè)的勞動(dòng)生產(chǎn)率。通過(guò)合理設(shè)計(jì)企業(yè)年金計(jì)劃可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，其原因如下：

首先，研究表明，福利更能留住員工，福利水平越高，員工流動(dòng)性越小。進(jìn)一步的研究表明，養(yǎng)老金和醫(yī)療保險(xiǎn)最能制約員工流動(dòng)。企業(yè)年金是員工工作期間所得勞動(dòng)報(bào)酬的延期支付，構(gòu)成員工福利的重要組成部分。

其次，企業(yè)年金一般由企業(yè)和員工共同繳費(fèi)建立，使員工參與到企業(yè)的利潤(rùn)分配和經(jīng)營(yíng)管理中，而且企業(yè)年金的多少取決于企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，從而將員工的利益與企業(yè)利益更加緊密地聯(lián)系起來(lái)，可以激發(fā)員工的勞動(dòng)積極性和創(chuàng)造力。

第三，企業(yè)年金是員工退休后才能領(lǐng)取的收入，員工退休時(shí)是否能真正得到這筆收入要取決于其在提供企業(yè)年金的企業(yè)工作的年限（資歷）。在確定受益制下，如果員工在退休前離開(kāi)企業(yè)將得不到企業(yè)的年金。

第四，企業(yè)年金一般是根據(jù)企業(yè)的人力資源管理戰(zhàn)略需要，按效率原則建立的，根據(jù)員工的貢獻(xiàn)大小、職位的高低采取差別化對(duì)待原則，因此有利于企業(yè)吸引、留住所需要的優(yōu)秀人才、并激勵(lì)他們努力工作。另外，還可以通過(guò)規(guī)定適宜的養(yǎng)老金保留權(quán)年限，促進(jìn)人員的合理流動(dòng)。

企業(yè)年金是企業(yè)福利政策的重要組成部分,在為員工提供福利的同時(shí),還可以為企業(yè)帶來(lái)許多優(yōu)勢(shì):

（1）社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)只提供基本養(yǎng)老保障, 若員工僅有基本養(yǎng)老保險(xiǎn),退休后的替代率平均只有50%左右(高收入者,替代率會(huì)更低),若再考慮通貨膨脹因素,退休金會(huì)貶值,員工退休后的生活品質(zhì)會(huì)受到影響。如果企業(yè)按照員工的貢獻(xiàn)為員工辦理企業(yè)年金, 一方面可以提高員工退休后的待遇水平, 另一方面也可以增強(qiáng)員工對(duì)公司的認(rèn)同感。

（2）增強(qiáng)企業(yè)對(duì)職工的約束力。設(shè)定企業(yè)年金, 按照公司實(shí)際發(fā)展需要和福利政策, 確定合適的比例將有利于提高企業(yè)對(duì)員工的約束力。同時(shí)也吸引優(yōu)秀人才,減少有用人才的流失,增強(qiáng)企業(yè)凝聚力,穩(wěn)定骨干隊(duì)伍，不斷提高員工勞動(dòng)積極性,激勵(lì)員工士氣,提高生產(chǎn)效率。

3 通過(guò)以上的思考分析，對(duì)本企業(yè)企業(yè)年金提出幾點(diǎn)建議

從上面的分析可以看出，企業(yè)年金既不同于社會(huì)保險(xiǎn)(不強(qiáng)制)，也不同于商業(yè)保險(xiǎn)(政府給予優(yōu)惠政策)，它是介于兩者之間的一種特殊的養(yǎng)老保險(xiǎn)形式。我們不應(yīng)該為非此即彼的歸類(lèi)而過(guò)多地爭(zhēng)論，而應(yīng)著眼于對(duì)這種特殊的養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行有別于社會(huì)保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)的政策規(guī)范。

3.1 建議根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，結(jié)合企業(yè)的薪酬水平定位策略，確定適宜的繳費(fèi)水平原則

企業(yè)的薪酬水平定位策略分為三類(lèi)：領(lǐng)先策略、匹配策略、滯后策略。領(lǐng)先策略是指企業(yè)發(fā)放的薪酬高于市場(chǎng)平均薪酬水平；匹配策略，也稱(chēng)跟隨策略，是指企業(yè)發(fā)放的薪酬等于市場(chǎng)平均薪酬水平；滯后策略是指企業(yè)發(fā)放的薪酬低于市場(chǎng)平均薪酬水平。企業(yè)采取何種薪酬水平定位策略取決于企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，從而決定了年金的繳費(fèi)水平。譬如，在企業(yè)的發(fā)展初期，企業(yè)需要大量資金拓展業(yè)務(wù)，沒(méi)有太多的剩余資金為員工年金繳費(fèi)，這時(shí)的企業(yè)薪酬策略通常選擇匹配策略，因此年金的繳費(fèi)水平最多與市場(chǎng)水平持平，甚至可以低于市場(chǎng)水平。因?yàn)槟杲鹁哂醒悠谥Ц短攸c(diǎn)，只要保證員工相當(dāng)?shù)默F(xiàn)期收入，年金繳費(fèi)水平偏低于市場(chǎng)水平通常不會(huì)引起員工的注意。

3.2 建議根據(jù)企業(yè)的人力資源管理戰(zhàn)略目標(biāo)需要，實(shí)施差別對(duì)待、效率優(yōu)先，兼顧公平的原則

企業(yè)年金不同于政府提供的養(yǎng)老金，后者屬于公共產(chǎn)品，注重公平，收入再分配色彩突出，而前者是一種企業(yè)產(chǎn)品，注重激勵(lì)效應(yīng)，應(yīng)堅(jiān)持效率優(yōu)先的原則。目前很多企業(yè)面臨"想要留的人留不下來(lái)，想讓走的人走不了"的人力資源管理困境，雖然造成這種困境的原因是多方面的，但薪酬分配上的平均主義是主要原因之一。企業(yè)的核心員工、業(yè)務(wù)骨干的薪酬水平低于市場(chǎng)平均水平，而一般崗位的員工的薪酬高于市場(chǎng)平均水平，企業(yè)的薪酬曲線不是隨著崗位的重要而上升，而是呈水平走勢(shì)。因此，在設(shè)計(jì)企業(yè)年金時(shí)，應(yīng)根據(jù)有利于吸引、留住和激勵(lì)核心人才的人力資源管理戰(zhàn)略目標(biāo)，實(shí)施年金分配的差別對(duì)待政策，向這些關(guān)鍵員工、骨干員工適當(dāng)傾斜。

3.3 建議對(duì)企業(yè)年金的轉(zhuǎn)移

現(xiàn)本企業(yè)規(guī)定：①參加職工與企業(yè)終止或解除勞動(dòng)合同時(shí)，如果參加職工所加入的新就業(yè)單位未建立企業(yè)年金、新就業(yè)單位企業(yè)年金制度的賬戶管理系統(tǒng)不健全、或發(fā)生其他由于新就業(yè)單位原因而無(wú)法轉(zhuǎn)移個(gè)人賬戶情況的，則該職工的個(gè)人賬戶作為保留賬戶可由本企業(yè)年金計(jì)劃的賬戶管理人繼續(xù)管理，待具備條件時(shí)予以轉(zhuǎn)移；②保留賬戶的賬戶管理費(fèi)用由該保留賬戶自行承擔(dān)。

并且企業(yè)往往是要通過(guò)建立企業(yè)年金作為職工穩(wěn)定的福利，借此鼓勵(lì)職工長(zhǎng)期留在企業(yè)。建議職工必須滿足一定的工作年限，才能獲得完全的企業(yè)年金權(quán)利，其企業(yè)年金才能隨同職工的流動(dòng)全部轉(zhuǎn)移；達(dá)不到規(guī)定的工作年限，則不能轉(zhuǎn)移或只能部分轉(zhuǎn)移，

3.4 建議在企業(yè)年金計(jì)劃設(shè)計(jì)與實(shí)施中增強(qiáng)人力資源管理部門(mén)的職責(zé)

企業(yè)年金在我國(guó)還處于起步探索階段，企業(yè)的人力資源管理部門(mén)應(yīng)積極承擔(dān)起在企業(yè)年金設(shè)計(jì)和實(shí)施中的責(zé)任，推進(jìn)企業(yè)年金的發(fā)展，使之成為知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代企業(yè)在人才市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的新型武器。總的說(shuō)來(lái)，人力資源管理部門(mén)在此的職責(zé)主要體現(xiàn)在以下三方面：

第一，建立并維護(hù)良性互動(dòng)的勞動(dòng)關(guān)系。企業(yè)年金關(guān)系到員工的長(zhǎng)期福利，其設(shè)計(jì)較為復(fù)雜，員工要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)，因此建立企業(yè)年金的前提條件之一就是要求企業(yè)建立民主管理體制，本企業(yè)專(zhuān)門(mén)在各基層單位建立了民主管理委員，每月召開(kāi)一次"民管會(huì)"，形成相互信任、信息通暢的勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)機(jī)制，這是人力資源管理部門(mén)的首要職責(zé)。

第二，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)年金理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，積極主動(dòng)地宣傳企業(yè)年金。人力資源管理部門(mén)應(yīng)發(fā)揮自身的專(zhuān)業(yè)特長(zhǎng)，在通過(guò)學(xué)習(xí)掌握企業(yè)年金理論知識(shí)的同時(shí)，要積極主動(dòng)地向各級(jí)基層管理人員和員工講解、介紹企業(yè)年金的性質(zhì)、功能，特別是要爭(zhēng)取到最高管理層對(duì)企業(yè)年金的理解、認(rèn)可和支持，人力資源管理部門(mén)應(yīng)承擔(dān)起這一職責(zé)。

第三，承擔(dān)企業(yè)年金的設(shè)計(jì)和管理責(zé)任。企業(yè)年金是員工福利管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，企業(yè)的人力資源管理部門(mén)理所當(dāng)然是年金設(shè)計(jì)和管理的主要責(zé)任者。在本企業(yè)人力資源管理部下設(shè)年金管理辦公室，具體負(fù)責(zé)年金的設(shè)計(jì)、年金條款的解釋、帳戶運(yùn)行信息查詢(xún)、投資咨詢(xún)等工作，人力資源管理經(jīng)理還應(yīng)是企業(yè)年金理事會(huì)成員，履行受托人相應(yīng)的職責(zé)。

4 結(jié)束語(yǔ)

總之，我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率將逐步下降，在普遍性的人口老齡化趨勢(shì)下，將面臨著嚴(yán)重的養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)務(wù)赤字和制度危機(jī)。為了縮減國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)的水平，加強(qiáng)企業(yè)年金的作用，成為我們養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的共識(shí)。