由一則案例看DES術(shù)語下采用信用證結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)

■ 戴竹青 東南大學(xué)

貿(mào)易術(shù)語與結(jié)算方式是國際貿(mào)易專業(yè)的核心內(nèi)容，但是許多人都將它們獨(dú)立地進(jìn)行學(xué)習(xí)和理解，沒有深入地挖掘這兩者之間的關(guān)系及相互的影響，因此在操作實(shí)務(wù)中常常會(huì)出現(xiàn)不合理地使用貿(mào)易術(shù)語與結(jié)算方式，進(jìn)而會(huì)給貿(mào)易帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)。本文將從一則案例出發(fā)，分析當(dāng)DES術(shù)語與信用證結(jié)算方式結(jié)合時(shí)造成風(fēng)險(xiǎn)的根本原因。

一、案例介紹

某機(jī)械進(jìn)出口公司出口一批機(jī)械設(shè)備，雙方在合同中規(guī)定：使用DES成交，信用證付款，12月15日交貨，開證行憑買賣雙方貨到目的地經(jīng)檢驗(yàn)合格后會(huì)簽的貨物交接憑證付款。11月上旬，我機(jī)械進(jìn)出口公司的機(jī)械設(shè)備裝上A輪駛向目的港，由于海上風(fēng)浪很大，船舶行駛緩慢，延遲了幾天才到達(dá)目的港，因而遭到買方責(zé)難，并以降價(jià)要挾，經(jīng)過我方努力爭(zhēng)取，對(duì)方未予以追究。卸貨后買方派人檢驗(yàn)設(shè)備聲稱設(shè)備不完全符合合同規(guī)定，拒絕在貨物交接憑證上簽字。經(jīng)艱難交涉賣方降價(jià)5%，買方才簽字，開證行予以付款，但賣方公司損失不少。

該案例中使用的貿(mào)易術(shù)語是DES目的港船上交貨，在該術(shù)語下，賣方承擔(dān)的主要責(zé)任義務(wù)是自付運(yùn)費(fèi)訂立運(yùn)輸合同，在合同規(guī)定的交貨期內(nèi)將貨物運(yùn)至指定的目的港，并在船上將貨物置于買方的處置之下；承擔(dān)在目的港將貨物置于買方處置之前的一切風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用，并辦理出口手續(xù)和提交相關(guān)單據(jù)。而買方的責(zé)任義務(wù)是接受賣方提供的有關(guān)單據(jù)，在目的港的船上受領(lǐng)貨物，并按合同規(guī)定支付貨款；承擔(dān)在目的港船上受領(lǐng)貨物之后的一切風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用。所以DES術(shù)語下，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移點(diǎn)是在目的港船上，屬于到達(dá)合同的一種。

二、案例分析

在本案例中許多人認(rèn)為賣方公司沒有預(yù)估到航行的意外情況，沒有預(yù)留足夠的時(shí)間才導(dǎo)致貨物延遲到達(dá)目的地，給了買方要求降價(jià)的借口。同時(shí)開證行憑買賣雙方貨到目的地經(jīng)檢驗(yàn)合格后會(huì)簽的貨物交接憑證付款，顯然是信用證的“軟條款”，對(duì)于賣方非常不利。但是，我認(rèn)為導(dǎo)致賣方損失的根本原因是貿(mào)易術(shù)語與結(jié)算方式不匹配，貿(mào)易術(shù)語DES與信用證結(jié)算方式主要在兩個(gè)方面不匹配。

（一）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移點(diǎn)與交單議付時(shí)點(diǎn)不匹配

本案例中使用DES術(shù)語，即賣方在目的港船上將貨物交給買方，風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用發(fā)生轉(zhuǎn)移。因此賣方要承擔(dān)按期將貨物運(yùn)到目的港的責(zé)任，但是實(shí)務(wù)中賣方不可能自己完成運(yùn)貨，而一定是將貨物交給承運(yùn)人，那么貨物實(shí)際能否按期到達(dá)目的港不是賣方能夠控制的，因此賣方極有可能會(huì)出現(xiàn)延遲交貨違反合同的情況。而在通常的信用證交易流程里，賣方只要完成在轉(zhuǎn)運(yùn)港的發(fā)貨取得提單后就可以向銀行交單議付。對(duì)于買賣雙方而言交單即表示賣方交貨給買方，對(duì)于銀行而言信用證是筆純單據(jù)業(yè)務(wù)，即當(dāng)“單證相符，單單相符”時(shí)應(yīng)對(duì)賣方支付相應(yīng)貨款。

所以信用證下銀行是以交單議付時(shí)間認(rèn)定為賣方交貨的時(shí)間，即在裝運(yùn)港了；而依貿(mào)易術(shù)語DES則是以目的港風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移點(diǎn)認(rèn)定為賣方交貨的時(shí)間點(diǎn)，兩者認(rèn)定不統(tǒng)一。因此當(dāng)以DES條件信用證結(jié)算交易時(shí)，一旦貨物延遲到達(dá)目的地，賣方必定會(huì)違反合同，即使這時(shí)銀行已經(jīng)議付貨款，賣方仍然要向買方賠款。反之，若等貨物實(shí)際到達(dá)目的港風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移后，賣方再交單議付則失去了信用證結(jié)算的本意，賣方也損失了從裝運(yùn)港到目的港運(yùn)輸期間的貨款的時(shí)間價(jià)值。無論哪種情況，賣方都必定遭受損失，其根本原因就是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移點(diǎn)與交單議付時(shí)點(diǎn)不匹配。

（二）商品檢驗(yàn)時(shí)點(diǎn)與交單議付時(shí)點(diǎn)不匹配

在國際貿(mào)易中，由于買賣雙方大多數(shù)情況下無法面對(duì)面交易，所以為了明確買賣雙方的責(zé)任，同時(shí)保證貨物符合合同要求，需要對(duì)貨物進(jìn)行檢驗(yàn)。而實(shí)務(wù)中常見的檢驗(yàn)點(diǎn)有賣方工廠、裝運(yùn)港、目的港和買方所在地，如何選擇受到貿(mào)易術(shù)語、商品的特性、檢測(cè)手段、行業(yè)慣例等多種因素的影響。

一般情況下，檢驗(yàn)工作應(yīng)在貨物交接時(shí)進(jìn)行，即賣方向買方交付貨物時(shí)，買方隨即對(duì)貨物進(jìn)行檢驗(yàn)。貨物經(jīng)檢驗(yàn)合格后，買方即受領(lǐng)貨物，賣方在貨物風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移后，不再承擔(dān)貨物發(fā)生品質(zhì)、數(shù)量等變化的責(zé)任。因此當(dāng)使用D組貿(mào)易術(shù)語時(shí)，往往是在目的港或目的地進(jìn)行檢驗(yàn)，但是信用證結(jié)算方式下，賣方是在裝運(yùn)港發(fā)運(yùn)貨物取得提單后就可以向銀行交單議付，但此時(shí)買方還未見到貨物，無法進(jìn)行商品檢驗(yàn)，買方承擔(dān)了收到貨物與合同不符的巨大風(fēng)險(xiǎn)。所以案例中“軟條款”的出現(xiàn)也可算是情理之中，這種“軟條款”可以保證DES術(shù)語下買方享有的檢驗(yàn)權(quán)，但會(huì)妨礙到賣方順利取得貨物交接單，如案例中買方不在貨物交接憑證上簽字，賣方就無法向銀行要求貨款。賣方為了避免更大的損失而選擇降價(jià)也是無奈之舉。

三、結(jié)論與啟示

從上述分析可以得出，案例中賣方遭受損失的根本原因是不合理地使用了DES術(shù)語與信用證結(jié)算方式結(jié)合。在結(jié)算方式上以賣方角度而言，我們認(rèn)為信用證比托收安全，托收比匯付安全，所以在理論學(xué)習(xí)和實(shí)務(wù)操作中信用證一直是國際結(jié)算的重要內(nèi)容。但是并不能因此就認(rèn)為在任何情況下信用證都適用，即不是在任何貿(mào)易術(shù)語下運(yùn)用信用證都安全。因此為了避免損失的發(fā)生應(yīng)注意以下兩點(diǎn)：

（一）選擇F組和C組貿(mào)易術(shù)語與信用證方式結(jié)合

我認(rèn)為信用證主要適合于F組和 C組術(shù)語，即 FAS、FOB、FCA 和 CFR、CIF、CPT、CIP，因?yàn)檫@兩類術(shù)語的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移點(diǎn)在裝運(yùn)港或出口國貨交承運(yùn)人，賣方在裝運(yùn)港將貨物交給承運(yùn)人取得提單就完成了交貨義務(wù)，所有的風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用都由買方負(fù)責(zé)；若采用信用證結(jié)算，賣方此時(shí)將所有單據(jù)交給銀行議付就可以取得貨款，基本可以實(shí)現(xiàn)一手交錢一手交貨。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移點(diǎn)與交單議付時(shí)點(diǎn)實(shí)現(xiàn)了基本統(tǒng)一。

（二）選擇貨物檢驗(yàn)時(shí)點(diǎn)在裝運(yùn)港或出口國境內(nèi)

為了避免檢驗(yàn)時(shí)間點(diǎn)與交單議付時(shí)點(diǎn)不一致，在交易時(shí)應(yīng)盡量選擇貨物檢驗(yàn)的時(shí)點(diǎn)在裝運(yùn)港或出口國境內(nèi)。這樣，賣方在將貨物裝運(yùn)或出口國交給承運(yùn)人時(shí)就能利用檢驗(yàn)證書說明自己所交貨物符合合同，并向銀行證明已經(jīng)完成交貨義務(wù)，順利取得貨款。而買方也可以通過檢驗(yàn)保證自己取得的貨物是符合要求的，有效維護(hù)了自己的權(quán)利，從而可避免了類似案例中的“軟條款”的出現(xiàn)。

（三）“選擇DES術(shù)語下最好采用托收作為結(jié)算方式”

托收是銀行根據(jù)出口商的指示向進(jìn)口商收取款項(xiàng)和/或承兌，或者在取得付款和/或承兌（或其他條件）交付單據(jù)的結(jié)算方式。在DES術(shù)語下，賣方在裝運(yùn)港將貨物交給承運(yùn)人取得單據(jù)后就可將單據(jù)交給銀行辦理托收，而銀行根據(jù)托收指示即可向買方提示單據(jù)要求承兌或付款，只要貨物安全到達(dá)目的港，買方即可承兌或付款換取單據(jù)，然后憑單據(jù)到目的港去提取貨物。如果買方想以任何借口要求降價(jià)或拒絕領(lǐng)取貨物，那么賣方也不用擔(dān)心，因?yàn)樵谘b運(yùn)港船上交貨之前貨物的所有權(quán)都在賣方手中，賣方可以隨時(shí)尋找新的買家，指示銀行將單據(jù)轉(zhuǎn)交給新買家。那么基本可以保證買賣雙方“一手交錢，一手交貨”。

綜上所述，信用證雖然是一種相對(duì)較安全的結(jié)算方式，但是也不是任何貿(mào)易術(shù)語下都適用，案例中DES術(shù)語與信用證在風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移點(diǎn)、商品檢驗(yàn)時(shí)點(diǎn)與交單議付時(shí)點(diǎn)的不匹配，是導(dǎo)致貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的根本原因。因此國際貿(mào)易活動(dòng)中，要根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的貿(mào)易術(shù)語與信用證結(jié)合，從而有效避免風(fēng)險(xiǎn)?！?/p>

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