信用證修改所致不符點及其應(yīng)對

■ 李 南 陳云蘭 江蘇技術(shù)師范學(xué)院

信用證是國際貿(mào)易中的三大傳統(tǒng)支付方式之一。遺憾的是，這種被我國許多外貿(mào)企業(yè)視為最安全的首選結(jié)算方式，現(xiàn)階段首次成功結(jié)匯率只有30%-40%左右，60%-70%的單據(jù)首次交單時會遭遇拒付，從而使得賣方或延遲收款、損失利息、影響資金周轉(zhuǎn)，或被迫降價、損失利潤甚至虧本，或無奈退貨甚至不得不放棄貨物。眾所周知，開證行拒付的直接原因就是單據(jù)存在不符點，實務(wù)中不符點的成因及其具體種類非常多，本文擬就因信用證的修改所致的不符點展開討論，并尋求避免這一類不符點的應(yīng)對措施。

一、實務(wù)中對信用證進行修改的幾種情況

（一）由信用證受益人即出口商提出的修改

對出口商而言，信用證是一份以銀行信用為基礎(chǔ)的有條件的付款承諾，如果信用證規(guī)定提交非由出口商控制的單據(jù)的條款，而出口商未提出修改，則日后就很可能發(fā)生單據(jù)不符而被拒付的情況。因此，出口商收到開證行開來的信用證后，應(yīng)及時仔細(xì)認(rèn)真審核地審核來證，具體講，出口商審證的依據(jù)有三個方面：第一是買賣合同。當(dāng)前的買賣合同基本都是由出口商用事先印就的固定格式，根據(jù)特定的商品，先填寫其中的幾個主要條款，然后經(jīng)買賣雙方簽字而達成。這種簽約方式不可能把買賣雙方特別是買方對于某種商品的一些特殊要求都填寫上去，等到買方開立信用證時，為了確保自身的利益，就可能在信用證里加列一些合同中沒有的條款。使得信用證的內(nèi)容與合同的內(nèi)容不符。第二是收到信用證時的相關(guān)政策法令。出口商還應(yīng)審查來證內(nèi)容有無違反我國政策法令規(guī)定的地方。第三是備貨和船期等實際情況。應(yīng)審查來證內(nèi)容有無我方辦不到的地方，有無影響我方安全及時收匯或會增加我方費用 開支的地方。例如，來證規(guī)定貨物不允許轉(zhuǎn)運，但實際并無直航船只抵達目的地。如果審核后發(fā)現(xiàn)來證有問題或有風(fēng)險，必須立即聯(lián)系進口商要求改證。

（二）由信用證的開證申請人即進口商提出的修改

進口商提出修改信用證的情況有主客觀兩方面的原因。主觀原因是進口商可能在訂立交易合同時對國際市場或國內(nèi)銷售形勢估計和預(yù)測有誤，現(xiàn)要求根據(jù)新掌握的情況修改信用證，如要求出口商提前或推后發(fā)貨，增加或減少貨物數(shù)量，改變貨物的品種，修改信用證單價、金額，改變或增加目的港等。客觀原因如戰(zhàn)爭爆發(fā)時貨物運輸風(fēng)險增大，進口商要求增保戰(zhàn)爭險或改變航運路線等；或政府頒布新規(guī)定，要求進口貨物必須具備某種單據(jù)才能進口，進口商只得修改信用證以通知出口商按新規(guī)定辦理單據(jù)等。

（三）由開證行提出的修改

開證行開立信用證后，發(fā)現(xiàn)由于自己的工作疏漏，如在打字或傳遞上造成信用證的錯誤，必須及時主動提出修改。此外，如果開證行在開立信用證時由于考慮不周全，導(dǎo)致信用證本身的含糊或自相矛盾，如果事后發(fā)現(xiàn)了這個錯誤，嚴(yán)格講基于誠實信用原則以及對受益人負(fù)責(zé)的態(tài)度，也應(yīng)及時主動提出修改，而不應(yīng)視而不見甚至故意去犯這樣的錯誤以為自己將來的拒付埋下伏筆，否則，勢必有損開證行的信譽。

二、信用證修改所致不符點的成因——以實際案例為視角分析

（一）受益人盲目信任開證申請人的修改承諾所致

案例1：國內(nèi)賣方L公司與境外買方H公司簽訂了一份出口某商品的合同，合同總金額為1898720美元，后買方開來信用證，我方審核后發(fā)現(xiàn)信用證金額為1897820美元，與合同金額不符，相差900美元，遂立即聯(lián)系買方要求修改，買方收到我方要求改證的通知后回電表示，由于改證至少需要十到十五天的時間，還需要改證費和通知費，不如由其出具一份書面擔(dān)保給我方，保證其到時會去接受不符點并付款贖單?？紤]到船期已近，且雙方以前曾有過愉快合作，我方接受了買方的建議，按合同金額發(fā)貨交單，后遭開證行拒付，理由是發(fā)票金額、提單金額與信用證金額不符。本案最終通過我方與買方聯(lián)系，開證行接受了不符點并全額付款，但我方還是支付了相關(guān)不符點的費用，承擔(dān)了不必要的損失。

案例2：國內(nèi)賣方K公司與境外買方D公司簽訂了一份出口某散裝貨的合同，價格條款為FOB曼谷，總金額為180萬美元，付款方式為即期不可撤銷跟單信用證。D公司如期開來信用證，該證規(guī)定的目的港與合同規(guī)定的相一致,都是泰國的曼谷港。在D公司指派的船只到達裝運港后，K公司立即安排裝船。在裝船的過程中，B公司多次電話通知K公司，說該批貨物已經(jīng)轉(zhuǎn)賣給了越南的一位客戶,要求K公司將提單目的港改為越南胡志明港，并聲稱馬上就對信用證上目的港做相應(yīng)修改。K公司信以為真，繼續(xù)裝船。但為慎重起見，K公司在裝船期間曾多次與D公司聯(lián)系，詢問改證一事，但D公司始終以種種借口推托。顯然D公司已無修改信用證的誠意了。直到全部貨物裝船完畢，D公司仍然未對原信用證做出相應(yīng)的修改。這使A公司深感不安和憂慮，更出乎其預(yù)料的是承運人提供的大副收據(jù)上目的港就是越南胡志明港。那么按此簽發(fā)的提單肯定不能滿足信用證的要求，開征行也一定不會接受這樣有嚴(yán)重不符點的提單，進而D公司便有了可乘之機,極有可能使得K公司錢貨兩空。

可見，案例一和案例二中的不符點都是由于出口商過于信任進口商有關(guān)修改信用證方面的承諾而導(dǎo)致的，而進口商最終都沒有通過規(guī)定的程序?qū)π庞米C進行修改。出口商在支付了不菲的銀行費用之后，能否收到貨款還完全受制于買方，如此一來，不知不覺中其實已經(jīng)將結(jié)算方式改成托收了，或許此時出口商已經(jīng)落入了買方事先設(shè)置好的某種圈套了。

（二）受益人對修改僅部分接受所致

案例3：中國Y機械進出口有限公司（原名Y機械廠）出口一批機械到英國，不可撤銷即期信用證結(jié)算。備貨前收到開證行開來信用證，證上受益人為Y機械廠，裝運期為2009年6月15日，信用證有效期為2009年6月30日。不久后，開證行又發(fā)來信用證修改書，將裝運期和有效期都延長一個月，即分別延至2009年7月15日和7月30日，并將受益人名稱改為Y機械進出口有限公司。7月底我方交單時，提交了以Y機械廠為受益人的單據(jù)。開證行收到單據(jù)后發(fā)來拒付電 “BENEFICIARY’S NAME DIFFERSFROML/CAMENDMENT.（即：受益人的名稱與信用證修改書上的內(nèi)容不一致）”。交單行收到電報后，電復(fù)開證行：“WE THINK YR REFUAL OF THE ABOVE DOCS IS UNREASONABLE.ACCORDING TO ARTICLE 10 OF UCP600,THE TERMS OF ORIGINAL CREDIT WILL REMAIN IN FORCE FOR THE BENE.UNTIL THE BENE.COMMUNICATES HIS ACCEPTANCE OF THE AMENDMENT TO THE BANK THAT ADVISED SUCHAMENDMENT.SO PLEASE MAKE THE PMT A.S.A.P.（即：我們認(rèn)為開證行的拒付是不合理的。因為按照UCP600第10條，在受益人表示接受之前，原信用證對受益人依然有效。所以，請立即按照信用證的規(guī)定付款）”。開證行收到電報后，又來電稱“ACCORDING TO THE ORIGINAL L/C TERMS ANDCONDI TIONS,L/C EXPIRED.WE NOW REFUSE DOCS.（即：對于原證而言，本套單據(jù)已逾期，我行拒付）”。

UCP600第十條C款規(guī)定：在受益人告知通知修改的銀行其接受該修改之前，原信用證（或含有先前被接受的修改的信用證）的條款對受益人仍然有效。受益人應(yīng)提供接受或拒絕修改的通知。如果受益人未能給予通知，當(dāng)交單與信用證以及尚未表示接受的修改的要求一致時，即視為受益人已作出接受修改的通知，并且從此時起，該信用證被修改。

本案中的出口商是以交單的方法來表示其對信用證修改的態(tài)度的，但在這里出口商犯了一個錯誤，那就是對于同一次修改的內(nèi)容，其只接受了信用證對有效期和裝期的延長，而對于受益人名稱的修改未予理會，犯了接受部分修改的錯誤，因為對修改的部分接受視為對修改的完全拒絕，這樣的做法必然導(dǎo)致單證不符，按照規(guī)定開證行是完全有權(quán)利拒付的。但本案中的開證行最終支付了貨款，原因是，開證行在拒付時既未能指出受益人僅對信用證的修改作了部分接受的問題，也未能將單據(jù)中的所有不符點全部列明，因此失去了拒付的機會，致使不得不向受益人付款。因為按UCP600第十六條的規(guī)定，開證行只能一次性提出據(jù)以拒付的不符點。

（三）受益人未能正確理解改證意圖所致

案例4：國內(nèi)C公司與日本A公司成交一筆香菇出口貿(mào)易，A公司于2008年2月通過日本I銀行開來信用證，部分條款規(guī)定如下：1300公斤香菇，從上海裝運至日本大阪，最遲裝運期為2008年3月10日，不允許分批裝運和轉(zhuǎn)運。C公司于3月8日裝運前，接到開證行的信用證修改通知書：貨物數(shù)量增加200公斤，裝運期延展至4月10日。C公司當(dāng)時已安排好1300公斤貨物出運事宜，認(rèn)為200公斤貨物可以另行裝運，所以仍按照原計劃安排裝運，同時通知開證行接受該修改。C公司于3月14日向議付行交單議討。3月18日接到議付行轉(zhuǎn)來開證行的拒付電：信用證規(guī)定總數(shù)量1500公斤不許分批裝運，但所提交提單上只裝1300公斤，不符合信用證規(guī)定，構(gòu)成單證不符。C公司于3月19日向開證行提出反駁的意見：原信用證數(shù)量規(guī)定1300公斤貨物不許分批裝運，我方已經(jīng)按照信用證規(guī)定，將1300公斤貨物不分批原數(shù)裝出。至于你行3月8日又修改信用證增加數(shù)量200公斤，仍然要按照該修改的要求于4月10日前將200公斤原數(shù)亦不分批裝出。我行認(rèn)為該不符點不成立。3月20日C公司又接到開證行的復(fù)電：你3月19日電悉。從你方電文來看，你方完全誤解我信用證修改的內(nèi)容。我3月8日信用證修改只是將原規(guī)定1300公斤香菇改為1500公斤。只修改了貨物數(shù)量，并未修改關(guān)于分批裝運的條款，原規(guī)定的“不許分批裝運”條款仍然存在。即要求1500公斤的貨物裝運在同一條船上一起發(fā)來，你方卻先發(fā)來1300公斤貨物，所以不符合我信用證的要求。我行仍無法接受你方的單據(jù)。C公司將上述開證行的電文與議付行研究，才認(rèn)識到不應(yīng)該先將1300公斤貨物裝運。C公司只好又直接與買方A公司反復(fù)商洽，但均無效果，最終答應(yīng)以降價處理而結(jié)案。

本案中C公司最大的失誤是在未能正確理解改證意圖的情況下還主動通知了開證行接受修改，實則是一種操作失誤。如前文所述，UCP600第十條C款中規(guī)定，在受益人告知通知修改的銀行其接受該修改之前，原信用證的條款對受益人仍然有效。如C公司在接到信用證修改當(dāng)時不發(fā)出接受修改的通知，則單證仍然相符。而C公司在此案中既通知了開證行接受修改，又未按修改行事，最終導(dǎo)致單證不符。

（四）修改條款與原證之間存在操作矛盾所致

案例5：1997年初，我國某外貿(mào)公司向馬來西亞商人出口一批高級工藝品，即期信用證結(jié)算。不久,對方通過Z銀行開出一份不可撤銷信用證。信用證中交貨期規(guī)定在4月，有效期為5月中旬。出口商接到信用證后,會同銀行審核信用證條款，一致認(rèn)為該信用證的條款清晰，單據(jù)要求明了，無任何軟條款，可以接受。于是出口商按證備貨制單。但在四月初，通知行B銀行接到Z銀行開來的修改書一份。修改書中其他條款不變，唯獨將運輸方式由海運改為空運。B銀行立即將該修改書傳遞給受益人。4月20日出口方向議付行C銀行交單，議付銀行經(jīng)過審核，發(fā)現(xiàn)原信用證要求提交一份受益人證明，證明出口方已經(jīng)將提單副本寄給開證申請人，修改中雖然已經(jīng)將運輸方式由海運改為空運，但對該條款卻只字未提，造成修改與證明信內(nèi)容沖突。

本案中，若出口方按照單據(jù)條款照打不誤的話將造成單單不符，如果按照實際情況的處理的話則單證不符，致使出口方陷入進退兩難的局面。唯一的辦法是要求開證行對修改內(nèi)容作出澄清，然而這樣一來勢必過了交單期。無奈之下公司只好憑擔(dān)保議付。不久開證行來電拒付。C銀行接到拒付電之后，一方面向開證行提出該不符點是由于他們的疏忽所造成的，而非我方過錯，另一方面與受益人聯(lián)系，請他們與進口商聯(lián)系贖單事宜。不久開證行來電稱進口方同意在降價30%的條件下付款贖單。此時事件的前因后果已相當(dāng)明了。由于金融危機的影響，高級工藝品市場需求萎縮。馬來西亞進口商對市場行情估計不足，所以只好出此下策企圖將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁一部分給出口商。我公司雖然對信用證作了全面細(xì)致的檢查，但卻忽略了對修改書的把關(guān)，導(dǎo)致出現(xiàn)商業(yè)風(fēng)險。最終雙方經(jīng)過協(xié)商同意降價16%，進口商付款贖單了結(jié)此案。

三、信用證修改所致不符點的應(yīng)對

在實務(wù)中，信用證的修改是不可避免甚至是非常普遍的，有調(diào)查顯示，約60%以上的信用證在第一次開出后因種種原因需要修改，有的甚至需要經(jīng)過多次修改，這是出口商無法回避的一個現(xiàn)實。因此，如何盡量避免因修改環(huán)節(jié)所致的不符點，對出口商提高安全收匯結(jié)匯率至關(guān)重要。

第一，高度重視，提高警惕。在受益人主動向開證申請人提出改證建議或者開證申請人繞過開證行直接向受益人提出改證建議的情況下，受益人必須高度重視的是，開證申請人回復(fù)其同意改證的函電或者保證隨后就指示開證行改證的函電并不具備法律效力，受益人應(yīng)該在收到開證行發(fā)來的修改書后才能發(fā)貨，而不能僅憑開證申請人的承諾就發(fā)貨。因為開證申請人雖口頭或書面同意了改證，但隨后其并不一定會及時甚至根本就不指示開證行進行修改，等到受益人發(fā)貨后，開證行就會提出單證不符而拒付。因此，遇到此種改證情形，受益人一定要提高警惕，不要輕信開證申請人單方面的承諾，一定要堅持在收到開證行的修改通知書并經(jīng)審核符合要求后才對外發(fā)貨，以免發(fā)生貨物裝運后開證行的修改通知書一直未到而導(dǎo)致的單證不符。

第二，仔細(xì)審核，加強溝通。對于開證行發(fā)來的修改通知書，一定要逐字逐句仔細(xì)閱讀，并將其與原證中未被修改的條款貫通理解，切忌自作主張地對修改內(nèi)容隨意作擴張理解或限制理解，并按自己的理解發(fā)貨備單。如對修改通知書審核后發(fā)現(xiàn)有疑問或不確定的地方或存在將會使我方難以完成要求，要及時與開證申請人進一步溝通或及時提出再修改，而不能因考慮不周或怕麻煩而輕率接受。有些修改，其實就是買方在預(yù)期到市場行情即將發(fā)生變化之時為了轉(zhuǎn)移風(fēng)險而串通開證行故意提出的，充滿陷阱。例如，修改裝運期，改證時一般應(yīng)將裝運期和截止日一并延展。若截止日不同時延展，又會造成信用證失效，最終導(dǎo)致不符單據(jù)而被銀行拒付。延展期限的長短應(yīng)視修改所需的時間而定。

第三，巧用慣例，防范未然。根據(jù)UCP600的規(guī)定，受益人對信用證修改的接受或拒絕有兩種表示方式，即發(fā)出接受或拒絕該信用證修改的通知，或者通過交單表示接受或拒絕修改。也就是說，如果受益人對于修改的接受與否沒有明確表態(tài)，原信用證及已經(jīng)接受過的修改對于受益人來說一直有效。如果交單即符合原信用證又符合修改，視為接受了修改；如果交單僅僅符合原信用證，則視為拒絕修改?？梢?，允許受益人以交單表示接受或拒絕修改，這有利于受益人利益的保護。受益人應(yīng)該學(xué)會巧用此規(guī)定來避免改證的風(fēng)險，在實務(wù)操作中對信用證的修改不要急于提供接受或拒絕的通知。因為如果受益人一旦提供接受或拒絕的通知，則其必須承擔(dān)通知開證行的電報費，同時在通知之后不能再有變化，必須嚴(yán)格按照修改后的要求交單議付，否則就會被開證行提出不符點，因此比較被動。如果選擇以交單的方式表示對信用證修改的拒絕或接受，受益人就可以把握主動權(quán)，避免一些因改證而帶來的風(fēng)險。

第四，加強學(xué)習(xí)，提升水平。要避免因信用證修改所致的不符點，最根本的還是要熟悉有關(guān)法律和國際慣例對信用證修改的相關(guān)規(guī)定和要求。因此出口企業(yè)一定要注意加強對UCP600和ISBP等規(guī)則的學(xué)習(xí)，通過學(xué)習(xí)不斷提升業(yè)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，如此的話案例2中的常識性錯誤完全可以避免。政府的相關(guān)機構(gòu)以及外貿(mào)企業(yè)行業(yè)協(xié)會也應(yīng)定期或不定期的組織一些專題培訓(xùn)或案例通告，給外貿(mào)人員創(chuàng)造一些專業(yè)學(xué)習(xí)的機會，提高風(fēng)險防范意識。▲

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