攀枝花市中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀調研報告

蒲林霞

近年我國理論界與實務界對于中小企業(yè)財務管理的研究較多，但中小企業(yè)生存現(xiàn)狀存在較大地域差異。我們通過對攀枝花市40家中小企業(yè)的財務管理進行實地調查研究，試圖為探索中小企業(yè)的發(fā)展提出新的思路。

一、調查方案設計

調查目標。通過實地調查研究，分析攀枝花市中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀，總結該市當前中小企業(yè)財務管理的特點，為促進中小企業(yè)的健康發(fā)展提供借鑒。

調查對象。本次調查對象為攀枝花市中小企業(yè)。我們采用系統(tǒng)抽樣方法，抽取了40家作為調查單位，被抽取的40家樣本企業(yè)盡量分布于不同的資金規(guī)模、不同的經營區(qū)域及不同行業(yè)，使調查結果能夠綜合反映該地區(qū)中小企業(yè)當前基本財務狀況。

調查內容。調查的內容確定為“企業(yè)財務機構與人員設置”，“企業(yè)財務戰(zhàn)略”與“企業(yè)財務運作”三大部分。其中，財務運作主要從籌資、投資、日常運營與收益分配四個基本理財環(huán)節(jié)展開。

調查方法。主要采用問卷調查法與實地調研法并行。問卷根據(jù)調查內容，設計客觀選項，兼主觀回答的調查表，對企業(yè)進行實地訪談。實地調研主要通過走訪被調查企業(yè)及經貿委等收集所需資料。

本次調查時間從2011年3月-2011年6月，經整理，其中2份在的調查內容填制出現(xiàn)明顯錯誤，有效問卷38份。

二、調查研究的數(shù)據(jù)分析

（一）企業(yè)財務機構與人員設置

從企業(yè)財務機構設置來看，在攀枝花市中小企業(yè)中，絕大部分（84%）都能按要求設置會計部門，但尚無一家單獨設置財務管理部門從事資本運營。會計部門工作以會計核算為主，資本運營部分則較弱。有10%的企業(yè)開始注重企業(yè)籌資，并在企業(yè)會計部門中單獨設立相關部門處理企業(yè)融資問題。

（二）企業(yè)財務戰(zhàn)略

中小企業(yè)在經營中，58%受訪企業(yè)沒有明確的財務戰(zhàn)略，企業(yè)發(fā)展缺乏遠期規(guī)劃。部分中小企業(yè)管理人員在逐步引入財務戰(zhàn)略的思想。

（三）企業(yè)財務運作

1.籌資管理中，攀枝花市中小型企業(yè)日常資金短缺現(xiàn)象依然比較嚴重，超過71%的企業(yè)經常出現(xiàn)流動資金短缺的現(xiàn)象。28家中小型民營企業(yè)仍然以銀行貸款、特別是短期貸款為主要資金來源。在資產低于1000萬元的16家企業(yè)中，有10家企業(yè)表示很難從銀行等金融機構籌集到資金，較多依賴民間借款，融資成本較高。在籌資資金的決策過程中，以相關管理人員的經驗為主，缺乏理財工具的運用。

2.從投資環(huán)節(jié)來看，投資活動以增加設備、擴建廠房等內部投資為主，這一比例超過92%。在投資決策中，主要依靠管理者或所有者的經驗決策。也有31%的企業(yè)在投資前編制分析報告，并借助于凈現(xiàn)值等動態(tài)決策指標，對投資項目進行分析。

3.營運資本管理中，被調查的中小型企業(yè)流動資金管理主要以經驗為主，被調查的所有企業(yè)均表示建立了庫存現(xiàn)金管理制度，但有8%企業(yè)表示有些制度沒有真正落實，如不能錢賬分管。87%的企業(yè)表示應收賬款壞賬現(xiàn)象比較嚴重。有82%的企業(yè)能夠與客戶定期核對應收款，有33%的企業(yè)根本未建立信用政策。只有21%的企業(yè)在營運資金管理中建立了信息系統(tǒng)，主要集中在商業(yè)。

4.分配環(huán)節(jié)，被調查的中小企業(yè)中，63%的企業(yè)由所有者或經營者個人意愿決定利潤分配的決策，35%的企業(yè)選擇董事會的決定，沒有企業(yè)選擇咨詢機構。在分配方案的影響因素中，選擇法律因素、公司自身、股東因素、債務契約、行業(yè)因素的分別占62%、53%、52%、23%和16%。大多數(shù)企業(yè)堅持了依法分配原則，但債務因素對中小企業(yè)的影響相對較弱。

三、調查研究的結論

1.從中小企業(yè)自身來看，中小企業(yè)財務管理決策主要依靠經營者的經驗，財務管理內容相對較少，方法單一。建議中小企業(yè)應逐步將財務管理轉化為企業(yè)管理的核心，加強財務分析，重視業(yè)績評價制度建設與落實。加強對企業(yè)現(xiàn)有會計人員的培訓，提高管理手段、豐富管理方法，完善制度。適當引進和大力培養(yǎng)財務管理專業(yè)人才，提高企業(yè)財務管理的水平。

2.從外部環(huán)境來看，政府對中小企業(yè)的扶持力度還應進一步加強。在調查中反映出融資難的主要原因是貸款手續(xù)太煩瑣、銀行的抵押品要求過高、貸款成本太高、難以獲得第三方擔保。政府可設立一些咨詢機構為中小企業(yè)的籌資投資決策、稅收籌劃及財務制度健全等方面提供咨詢服務，擴大信用擔保體系的擔保范圍，同時通過健全中小企業(yè)信用記錄制度等方式促進中小企業(yè)改善自身財務狀況。