集團(tuán)企業(yè)資金管理信息化與財(cái)務(wù)變革

楊周南 鄧儒佳 劉明山 劉莉

前言：集團(tuán)管理的重點(diǎn)是財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理的核心是資金管理。本文通過分析A保險(xiǎn)集團(tuán)資金管理信息化需求及保險(xiǎn)行業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，深入研究大企業(yè)跨行資金管理系統(tǒng)解決方案、實(shí)施過程和實(shí)施效益探討集團(tuán)企業(yè)如何建設(shè)資金管理信息化之路，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)變革的重要目標(biāo)，從而確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、篇頭語

2007年始發(fā)于美國的金融危機(jī)席卷全球，金融危機(jī)使很多發(fā)達(dá)國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展陷入困境。近兩年來，以中國為代表的亞洲國家逐步擺脫了金融危機(jī)的陰影，預(yù)計(jì)未來幾年中國企業(yè)將面對(duì)前所未有的高速發(fā)展的機(jī)會(huì)。2009年吉利汽車收購福特旗下沃爾沃品牌、武鋼已參股澳大利亞CXM和巴西EBX集團(tuán)旗下MMX公司，兗州煤業(yè)收購菲利克斯公司等證明了中國企業(yè)正借助金融機(jī)構(gòu)的力量及內(nèi)部有效的集團(tuán)資金管理模式實(shí)現(xiàn)企業(yè)大規(guī)模并購，從而實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展。與此同時(shí)，在2009年大規(guī)模新增信貸中獲取了大量資金的國內(nèi)大型集團(tuán)企業(yè)如何更有效地管理資金，并實(shí)現(xiàn)資金的保值、增值成為中國大型集團(tuán)企業(yè)2010年重要研究命題之一。

在外部資源難以獲取的情況下，挖掘內(nèi)部管理便成為眾多企業(yè)經(jīng)營者的首要選擇。經(jīng)歷過金融危機(jī)洗禮的中國企業(yè)比以前任何時(shí)期都更深刻地意識(shí)到資金管理的重要性，利用信息化工具來加強(qiáng)資金管控、加快資金使用率、降低資金使用成本是當(dāng)前集團(tuán)企業(yè)管理者最關(guān)心或正在付諸實(shí)施的工作。

中國企業(yè)的資金管理模式正在經(jīng)歷著由松散管理模式向集團(tuán)管控模式，由出納管理向資金結(jié)算中心，由過去的記賬、管賬機(jī)構(gòu)向集團(tuán)投融資戰(zhàn)略核心部門，由資金成本中心向集團(tuán)的利潤創(chuàng)造中心轉(zhuǎn)變的過程。

因此，如何構(gòu)建符合中國金融環(huán)境、企業(yè)自身行業(yè)特點(diǎn)，企業(yè)管理需求的資金管理模式將是企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)共同關(guān)注的重點(diǎn)之一。

本案例將展現(xiàn)中國A保險(xiǎn)(集團(tuán))股份有限公司在資金管理模式變革的道路上取得的成果。

二、大企業(yè)跨行資金管理系統(tǒng)(Multi－bank Treasury Management Systemfor Group Enterprise，MBTS)概述

MBTS是金蝶國際軟件集團(tuán)公司與工商銀行總行合作開發(fā)，旨在將金蝶EAS集團(tuán)管控系統(tǒng)與工商銀行的金融服務(wù)緊密結(jié)合，為集團(tuán)企業(yè)提供全方位資金管理的解決方案。

MBTS產(chǎn)品引入商業(yè)銀行的運(yùn)作機(jī)制，滿足集團(tuán)企業(yè)資金集中監(jiān)控、結(jié)算中心、收支兩條線、財(cái)務(wù)公司等多種資金管理模式的需求。支持資金計(jì)劃、資金結(jié)算、投融資、票據(jù)、同業(yè)往來、利息計(jì)算、資金監(jiān)控分析和銀企互聯(lián)等核心業(yè)務(wù)的一體化管理。

通過使用MBTS,可以幫助集團(tuán)企業(yè)強(qiáng)化資金的集約化管理。提供跨銀行、跨單位、跨平臺(tái)的資金管理平臺(tái)，有效進(jìn)行資金池管理，發(fā)揮資金集中優(yōu)勢，提高資金使用效益，幫助領(lǐng)導(dǎo)運(yùn)籌帷幄、決勝千里，全面提升企業(yè)的核心競爭力。

本案例將闡述和分析中國A保險(xiǎn)集團(tuán)通過運(yùn)用MBTS，成功建立起整個(gè)集團(tuán)公司的集中、統(tǒng)一資金管控信息化平臺(tái)，該MBTS項(xiàng)目先后經(jīng)過兩期規(guī)劃開發(fā)，在基礎(chǔ)業(yè)務(wù)上不斷優(yōu)化，建立了基于銀企互聯(lián)的集團(tuán)綜合資金管理平臺(tái)，推進(jìn)資金管理集中化，提高資金管理效率，解決跨行資金集中管理的難題，有效地支持了集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的變革。

三、A保險(xiǎn)集團(tuán)資金管理現(xiàn)狀分析

1A保險(xiǎn)集團(tuán)概況

A保險(xiǎn)集團(tuán)目前擁有5700多個(gè)分支機(jī)構(gòu)，6.7萬余名員工，27萬多名營銷員，為全國4700萬個(gè)人客戶和285萬機(jī)構(gòu)客戶提供包括人身險(xiǎn)和財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)在內(nèi)的全方位風(fēng)險(xiǎn)保障解決方案、投資理財(cái)和資產(chǎn)管理服務(wù)。

A保險(xiǎn)集團(tuán)旗下?lián)碛袎垭U(xiǎn)、產(chǎn)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理公司和長江養(yǎng)老保險(xiǎn)等專業(yè)子公司，保持持續(xù)領(lǐng)先的市場地位。面向未來，A保險(xiǎn)集團(tuán)確立了“專注保險(xiǎn)主業(yè)，價(jià)值持續(xù)增長，具有國際競爭力的一流保險(xiǎn)金融服務(wù)集團(tuán)”的戰(zhàn)略目標(biāo)，努力建設(shè)成為信譽(yù)卓著、品牌杰出、財(cái)務(wù)穩(wěn)健、效益優(yōu)良的一流保險(xiǎn)金融服務(wù)集團(tuán)。

2A保險(xiǎn)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)

A保險(xiǎn)集團(tuán)企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理架構(gòu)分為三層：

(1)董事會(huì)層面：董事會(huì)通過戰(zhàn)略委員會(huì)對(duì)A保險(xiǎn)集團(tuán)的企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理工作進(jìn)行總體把握，制定相關(guān)戰(zhàn)略與方針。

(2)集團(tuán)經(jīng)營管理層面：集團(tuán)戰(zhàn)略工作委員會(huì)在集團(tuán)經(jīng)營管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下制定具體的企業(yè)社會(huì)責(zé)任行動(dòng)與實(shí)施方案。

(3)子公司層面：壽險(xiǎn)、產(chǎn)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理等子公司在集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)下實(shí)施具體行動(dòng)。

董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)、集團(tuán)戰(zhàn)略工作委員會(huì)、子公司形成保險(xiǎn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理的戰(zhàn)略體系。集團(tuán)及子公司各職能部門，分別在各自職能范圍內(nèi)開展企業(yè)社會(huì)責(zé)任工作，屬于實(shí)施體系。集團(tuán)品牌建設(shè)部負(fù)責(zé)企業(yè)社會(huì)責(zé)任工作的對(duì)外溝通及責(zé)任品牌建設(shè)，屬于溝通體系。

3A保險(xiǎn)集團(tuán)資金管理現(xiàn)狀及歷史變革

(1)保險(xiǎn)行業(yè)資金管理的特點(diǎn)

保險(xiǎn)行業(yè)的資金管理是財(cái)務(wù)管理中的核心和關(guān)鍵。保險(xiǎn)行業(yè)的資金收支呈現(xiàn)出“四多現(xiàn)象”：分支機(jī)構(gòu)多、銀行賬戶多、收支筆數(shù)多、客戶數(shù)量多，使保險(xiǎn)行業(yè)資金管理較之其他行業(yè)有其自身的特點(diǎn)和困難所在：

①保險(xiǎn)企業(yè)是以它的資本金作為保證，通過承接社會(huì)其他市場主體風(fēng)險(xiǎn)獲得現(xiàn)金流賺取利潤，保費(fèi)收入是其主要來源。

②保險(xiǎn)業(yè)的資金管理重點(diǎn)主要集中在承保、核保和核賠三個(gè)階段中的資金統(tǒng)籌、調(diào)撥和核算。與銀行等金融機(jī)構(gòu)不同的是，保險(xiǎn)資金具有現(xiàn)金流不確定性、負(fù)債成本不確定性、融資成本高等特點(diǎn)。

中國A保險(xiǎn)集團(tuán)的資金業(yè)務(wù)情況也不例外，它具有分支機(jī)構(gòu)5700多家；銀行賬戶涵蓋國內(nèi)所有主要的商業(yè)銀行；海量的資金收支筆數(shù)；客戶數(shù)量近5000萬，其中個(gè)人客戶有4700多萬，機(jī)構(gòu)客戶有280多萬，經(jīng)營現(xiàn)金流入990多億，經(jīng)營現(xiàn)金流出達(dá)610億。

在此情況下，從管理的角度，建立科學(xué)的資金管理體系，發(fā)揮集團(tuán)整體資金優(yōu)勢，提高整體資金使用效率，降低資金使用成本，提高資金效益，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)推行以資金集中管理為核心的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作體系已勢在必行。

(2)A保險(xiǎn)集團(tuán)資金管理信息化與財(cái)務(wù)管理

海量的、巨額的且分散的資金，管理難度是巨大的。A保險(xiǎn)集團(tuán)資金管理的信息化進(jìn)程早在1993年就開始推進(jìn)，在多年的摸索中建立起一套由“公司治理一監(jiān)管要求

技術(shù)創(chuàng)新”三個(gè)層面組合起來的資金管理體系。資金管理模式的發(fā)展也經(jīng)歷了由最初的“看著花”，到收支兩條線的“控著花”，直到2007年集團(tuán)上市后逐漸建立的統(tǒng)收統(tǒng)支的“幫著花”三個(gè)階段。

①1998年以前采用資金監(jiān)控(分散)模式進(jìn)行資金管理，總部對(duì)下屬機(jī)構(gòu)資金管理屬于“看著花”

②1998～2006年，采用收支兩條線模式進(jìn)行資金管理，總部對(duì)下屬機(jī)構(gòu)資金管理屬于“控著花”。

③2007年及以后，資金管理開始從“收支兩條線”模式逐步過渡到“統(tǒng)收統(tǒng)支”的集