基于IT創(chuàng)新的操作風(fēng)險控制傳導(dǎo)機(jī)理研究

張艷莉 高文香 張同健

（樂山師范學(xué)院旅游與經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，四川樂山 614004）

基于IT創(chuàng)新的操作風(fēng)險控制傳導(dǎo)機(jī)理研究

張艷莉 高文香 張同健

（樂山師范學(xué)院旅游與經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，四川樂山 614004）

IT創(chuàng)新是目前我國銀行業(yè)信息化發(fā)展過程中的重要措施，對銀行業(yè)的內(nèi)部控制和操作風(fēng)險控制均存在有效的促進(jìn)作用。操作風(fēng)險正逐漸上升為我國銀行業(yè)的首要風(fēng)險，操作風(fēng)險控制也將成為我國銀行業(yè)風(fēng)險管理的重要內(nèi)容，而操作風(fēng)險管理能力的提升在很大程度上源于IT創(chuàng)新和內(nèi)部控制的促進(jìn)。利用結(jié)構(gòu)方程的全模型檢驗(yàn)方法，通過對我國銀行業(yè)IT創(chuàng)新、內(nèi)部控制和操作風(fēng)險控制的傳導(dǎo)機(jī)制的經(jīng)驗(yàn)性分析可知，我國銀行業(yè)的IT創(chuàng)新對操作風(fēng)險的控制已經(jīng)存在一定程度的促進(jìn)功能，但在局部功能上還受到信息化悖論的阻礙。大力實(shí)施IT創(chuàng)新戰(zhàn)略已是我國銀行業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。

銀行業(yè)；IT創(chuàng)新；內(nèi)部控制；操作風(fēng)險控制；全模型

1.研究背景

1.1 銀行業(yè)的IT創(chuàng)新

銀行信息化是指構(gòu)建在由通訊網(wǎng)絡(luò)、計算機(jī)、信息資源和人力資源組成的國家信息基礎(chǔ)框架之上、由具有統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、通過不同速率傳送數(shù)據(jù)、語音、圖形圖像、視頻影像的綜合信息網(wǎng)絡(luò)、將具備智能交換和增值服務(wù)的多種以計算機(jī)為主的信息系統(tǒng)互聯(lián)在一起、創(chuàng)造銀行經(jīng)營、管理和服務(wù)新模式的系統(tǒng)工程。銀行信息化改變了銀行業(yè)傳統(tǒng)的工作方式，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)處理的自動化、服務(wù)電子化、管理信息化和決策科學(xué)化，從而為客戶提供快捷方便的服務(wù)，大幅度地提高了銀行業(yè)的企業(yè)績效。

銀行業(yè)的IT創(chuàng)新必然體現(xiàn)在商業(yè)銀行的信息系統(tǒng)升級、業(yè)務(wù)流程再造、制度變革、組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化等企業(yè)行為上。因此，銀行IT創(chuàng)新就是指銀行業(yè)在現(xiàn)有的人力、資金、實(shí)物資源的基礎(chǔ)上，在業(yè)務(wù)運(yùn)營與管理的諸多領(lǐng)域充分運(yùn)用信息技術(shù)的發(fā)展成果，對傳統(tǒng)業(yè)務(wù)流程和管理方式進(jìn)行信息化改造，從而獲取更大的企業(yè)績效和經(jīng)濟(jì)利益的過程，而這些具體的業(yè)務(wù)和管理領(lǐng)域包括客戶關(guān)系管理、企業(yè)決策、資金劃轉(zhuǎn)、信貸審核、中間業(yè)務(wù)、人力資源開發(fā)、會計帳務(wù)處理、組織學(xué)習(xí)、知識轉(zhuǎn)化等在內(nèi)的所有銀行業(yè)的可信息化的運(yùn)營活動。

1.2 銀行業(yè)的操作風(fēng)險控制和內(nèi)部控制

1.2.1 操作風(fēng)險控制

風(fēng)險管理是銀行業(yè)經(jīng)營的核心內(nèi)容。操作風(fēng)險正變?yōu)殂y行業(yè)所面臨的首要風(fēng)險。巴塞爾委員會認(rèn)為導(dǎo)致操作風(fēng)險發(fā)生的誘因有四種：內(nèi)部操作流程、人為因素、體制因素和外部事件。按照具體的風(fēng)險因素又分為七種類型：內(nèi)部欺詐、外部欺詐、雇員活動和工作場所的安全問題、客戶和產(chǎn)品以及業(yè)務(wù)活動引起的風(fēng)險事件、銀行維系經(jīng)營的有形資產(chǎn)的損失、業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)錯誤、涉及執(zhí)行和交割以及交易過程管理的風(fēng)險事件。

2005年以來，我國商業(yè)銀行業(yè)重大操作風(fēng)險事件頻頻發(fā)生，引起銀監(jiān)會的高度重視。在此情況下，我國銀監(jiān)會于2005年3月27日發(fā)布了我國銀行業(yè)第一個關(guān)于操作風(fēng)險管理的指引——《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險工作力度的通知》，即銀行界所說的操作風(fēng)險十三條，標(biāo)志著我國商業(yè)銀行的操作風(fēng)險管理進(jìn)入新的階段。在未來的很長一段時期內(nèi)，操作風(fēng)險控制將上升為我國銀行業(yè)風(fēng)險控制的核心內(nèi)容。

1.2.2 內(nèi)部控制

金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制是金融機(jī)構(gòu)的一種自律行為，是金融機(jī)構(gòu)為完成既定的經(jīng)營目標(biāo)而制定和實(shí)施的涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動、涉及內(nèi)部各級機(jī)構(gòu)、各職能部門及其工作人員的一系列具有控制職能的方法、措施和程序的總稱。

1.3 研究內(nèi)容

我國銀行業(yè)操作風(fēng)險控制功能的增強(qiáng)在很大程度上源于IT創(chuàng)新和內(nèi)部控制活動的推進(jìn)，而IT創(chuàng)新對內(nèi)部控制活動也存在著直接的促進(jìn)作用，三者形成一個高度協(xié)調(diào)的整體，共同促進(jìn)操作風(fēng)險控制績效的提升［1］。本研究對基于IT創(chuàng)新的操作風(fēng)險控制的傳導(dǎo)機(jī)理進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)，以揭示機(jī)制傳導(dǎo)過程中內(nèi)部傳導(dǎo)機(jī)理的微觀效應(yīng)，為我國銀行業(yè)大幅度提高IT創(chuàng)新效率和內(nèi)部控制效率、從而增強(qiáng)操作風(fēng)險的控制能力提供了有效的理論借鑒。

2.傳導(dǎo)機(jī)制分析

我國銀行業(yè)的IT創(chuàng)新對內(nèi)部控制和操作風(fēng)險控制在理論上應(yīng)該存在很大程度的促進(jìn)作用，內(nèi)部控制對操作風(fēng)險控制在理論上應(yīng)該存在很大程度的促進(jìn)作用。根據(jù)文獻(xiàn)［2-3］的研究，我國銀行業(yè)內(nèi)部控制活動主要體現(xiàn)在兩個方面：內(nèi)部控制行為和內(nèi)部控制平臺。內(nèi)部控制行為是指內(nèi)部控制活動的具體實(shí)施過程，而內(nèi)部控制平臺是指內(nèi)部控制賴以順利實(shí)施的環(huán)境。根據(jù)文獻(xiàn)［4-8］的研究，我國商業(yè)銀行的操作風(fēng)險控制活動主要體現(xiàn)在三個方面：操作風(fēng)險控制意識、操作風(fēng)險控制行為和操作風(fēng)險控制環(huán)境。操作風(fēng)險控制意識是指銀行業(yè)對操作風(fēng)險危害及防范的關(guān)注程度，操作風(fēng)險控制行為是指銀行業(yè)操作風(fēng)險控制活動的實(shí)施過程，而操作風(fēng)險控制環(huán)境是指操作風(fēng)險控制活動賴以實(shí)施的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。

2.1 IT創(chuàng)新對銀行業(yè)內(nèi)部控制的影響

通過對現(xiàn)有的國內(nèi)外銀行業(yè)信息化與內(nèi)部控制的研究成果的總結(jié)，并根據(jù)文獻(xiàn)［9］的研究，我國銀行業(yè)的IT創(chuàng)新對內(nèi)部控制的促進(jìn)功能主要在如下方面：第一，IT創(chuàng)新持續(xù)性地為銀行業(yè)內(nèi)部控制提供了先進(jìn)的實(shí)施工具和實(shí)施手段；第二，IT創(chuàng)新促進(jìn)了銀行業(yè)以內(nèi)部控制優(yōu)化為導(dǎo)向的業(yè)務(wù)流程再造；第三，IT創(chuàng)新促進(jìn)了銀行業(yè)以內(nèi)部控制優(yōu)化為導(dǎo)向的組織結(jié)構(gòu)調(diào)整；第四，IT創(chuàng)新促進(jìn)了銀行業(yè)信息披露的規(guī)范性并提高了信息披露的質(zhì)量；第五，IT創(chuàng)新提高了銀行業(yè)內(nèi)部稽核系統(tǒng)和內(nèi)部審計系統(tǒng)的運(yùn)作效率；第六，IT創(chuàng)新可以使銀行業(yè)的預(yù)警預(yù)報系統(tǒng)得到持續(xù)性的升級；第七，IT創(chuàng)新可以為銀行業(yè)提供高效的應(yīng)急系統(tǒng)；第八，IT創(chuàng)新為內(nèi)部控制的實(shí)施提供了可靠的信息交流、共享和反饋機(jī)制；第九，IT創(chuàng)新改善了銀行業(yè)內(nèi)部評級系統(tǒng)的功能；第十，IT創(chuàng)新提升了銀行業(yè)會計核算系統(tǒng)的運(yùn)作效率。因此，銀行業(yè)的IT創(chuàng)新對內(nèi)部控制行為和內(nèi)部控制環(huán)境存在著交叉性的促進(jìn)功能。基于以上分析，本研究提出如下假設(shè)：

H1a：銀行業(yè)IT創(chuàng)新對內(nèi)部控制行為具有正向的促進(jìn)作用

H2b：銀行業(yè)IT創(chuàng)新對內(nèi)部控制平臺具有正向的促進(jìn)作用

2.2 IT創(chuàng)新對銀行業(yè)操作風(fēng)險控制的影響

商業(yè)銀行IT創(chuàng)新對操作風(fēng)險控制的促進(jìn)功能主要體現(xiàn)在如下方面：第一，IT創(chuàng)新使操作風(fēng)險的控制方法得到了持續(xù)的改進(jìn)；第二，IT創(chuàng)新使操作風(fēng)險控制的數(shù)據(jù)庫支持得到持續(xù)提高；第三，IT創(chuàng)新改善了操作風(fēng)險控制過程中的數(shù)據(jù)傳輸環(huán)境；第四，IT創(chuàng)新降低了操作風(fēng)險控制的交易成本和財務(wù)成本；第五，IT創(chuàng)新使操作風(fēng)險的度量方法日臻完善；第六，IT創(chuàng)新增強(qiáng)了銀行業(yè)操作風(fēng)險控制為導(dǎo)向的人力資本的積累功能；第七，IT創(chuàng)新提高了銀行業(yè)的操作風(fēng)險識別與預(yù)測能力；第八，IT創(chuàng)新提高了銀行業(yè)的風(fēng)險分析能力和風(fēng)險報告質(zhì)量；第九，IT創(chuàng)新促進(jìn)了以操作風(fēng)險控制為導(dǎo)向的組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化和業(yè)務(wù)流程再造；第十，IT創(chuàng)新促進(jìn)了先進(jìn)的風(fēng)險控制理念與操作風(fēng)險控制方法的持續(xù)性融合。因此，IT創(chuàng)新對操作風(fēng)險控制意識、操作風(fēng)險控制行為和操作風(fēng)險控制環(huán)境均存在交叉性的促進(jìn)功能?；谝陨戏治?，本研究提出如下假設(shè)：

H2a：銀行業(yè)IT創(chuàng)新對操作風(fēng)險控制意識具有正向的促進(jìn)作用

H2b：銀行業(yè)IT創(chuàng)新對操作風(fēng)險控制行為具有正向的促進(jìn)作用

H2c：銀行業(yè)IT創(chuàng)新對操作風(fēng)險控制環(huán)境具有正向的促進(jìn)作用

2.3 內(nèi)部控制對操作風(fēng)險控制的影響

英國銀行家協(xié)會認(rèn)為：操作風(fēng)險與人為的失誤、不完備的程序和控制、欺詐和犯罪活動相聯(lián)系，它由技術(shù)缺陷和系統(tǒng)崩潰引起。因此，操作風(fēng)險事件難以在事前充分預(yù)料，往往來源于制度缺失、系統(tǒng)缺陷和人員舞弊，具有較強(qiáng)的內(nèi)生性。所以，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制對操作風(fēng)險控制具有天然的促進(jìn)作用。1998年1月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會發(fā)布了“內(nèi)部控制系統(tǒng)的評估框架”，被認(rèn)為是與操作風(fēng)險控制相關(guān)的文件中最重要的內(nèi)部控制理論體系。該文件在充分調(diào)查的基礎(chǔ)上得出一個結(jié)論：最近發(fā)生的許多案件表明，松散的內(nèi)部控制是導(dǎo)致銀行產(chǎn)生重大操作風(fēng)險損失的一個根源。中國人民銀行發(fā)布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》指出：商業(yè)銀行的內(nèi)部控制活動對于實(shí)現(xiàn)銀行經(jīng)營的風(fēng)險控制目標(biāo)存在著重要的促進(jìn)作用。基于以上分析，并根據(jù)文獻(xiàn)［10］的研究，本研究提出如下假設(shè)：

H3a：銀行業(yè)內(nèi)部控制行為對操作風(fēng)險控制意識具有正向促進(jìn)作用

H3b：銀行業(yè)內(nèi)部控制行為對操作風(fēng)險控制行為具有正向促進(jìn)作用

H3c：銀行業(yè)內(nèi)部控制行為對操作風(fēng)險控制環(huán)境具有正向促進(jìn)作用

H4a：銀行業(yè)內(nèi)部控制平臺對操作風(fēng)險控制意識具有正向促進(jìn)作用

H4b：銀行業(yè)內(nèi)部控制平臺對操作風(fēng)險控制行為具有正向促進(jìn)作用

H4c：銀行業(yè)內(nèi)部控制平臺對操作風(fēng)險控制環(huán)境具有正向促進(jìn)作用

2.4 模型確立

根據(jù)以上的理論分析，得假設(shè)模型如圖1所示：

3.研究設(shè)計

3.1 指標(biāo)定義

3.1.1 IT創(chuàng)新

根據(jù)文獻(xiàn)［11-12］的研究，我國銀行業(yè)IT創(chuàng)新體系可分為四個構(gòu)成要素：IT信息系統(tǒng)創(chuàng)新、IT應(yīng)用創(chuàng)新、IT管理創(chuàng)新和IT環(huán)境創(chuàng)新。IT信息系統(tǒng)創(chuàng)新是指銀行業(yè)IT成果對銀行業(yè)信息系統(tǒng)的促進(jìn)功能，包括軟件技術(shù)、硬件技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、通訊技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)、外包技術(shù)、評審技術(shù)、監(jiān)控技術(shù)等若干方面；IT應(yīng)用創(chuàng)新是指IT成果對銀行業(yè)業(yè)務(wù)功能的促進(jìn)，包括存款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、會計核算業(yè)務(wù)等領(lǐng)域；IT管理創(chuàng)新是指IT成果對銀行業(yè)管理功能的促進(jìn)，包括高層決策管理、中間層協(xié)調(diào)管理和基層執(zhí)行管理等方面；IT制度創(chuàng)新是指IT成果對銀行業(yè)信息化環(huán)境的改善，包括基于信息化導(dǎo)向的組織結(jié)構(gòu)、規(guī)章制度、企業(yè)文化等方面。

圖1 理論假設(shè)模型Figure1 theory assumptionmodel

IT系統(tǒng)創(chuàng)新要素可以分解為四個測度指標(biāo)：（1）軟件技術(shù)創(chuàng)新，指銀行信息系統(tǒng)包括數(shù)據(jù)庫、操作系統(tǒng)在內(nèi)的軟件設(shè)施的升級；（2）硬件技術(shù)創(chuàng)新，指銀行信息系統(tǒng)包括主機(jī)、交換機(jī)、服務(wù)器在內(nèi)的硬件技術(shù)的改進(jìn)；（3）網(wǎng)絡(luò)技術(shù)創(chuàng)新，指銀行信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)傳輸性能的擴(kuò)展；（4）技術(shù)外包創(chuàng)新，是指銀行信息技術(shù)外包方法的改進(jìn)和外包效率的提高。

IT應(yīng)用創(chuàng)新要素可以分解為四個測度指標(biāo)：（1）信貸業(yè)務(wù)創(chuàng)新，指信息技術(shù)的發(fā)展對銀行信貸業(yè)務(wù)流程的改造；（2）資金業(yè)務(wù)創(chuàng)新，指信息技術(shù)的發(fā)展對銀行資金業(yè)務(wù)流程的改造；（3）存款業(yè)務(wù)創(chuàng)新，指信息技術(shù)的發(fā)展對銀行存款業(yè)務(wù)流程的改造；（4）中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新，指信息技術(shù)的發(fā)展對銀行中間業(yè)務(wù)流程的改造。

IT管理創(chuàng)新要素可以分解為四個測度指標(biāo)：（1）CRM創(chuàng)新，指信息技術(shù)對商業(yè)銀行客戶關(guān)系管理功能的促進(jìn)；（2）決策創(chuàng)新，指信息技術(shù)對商業(yè)銀行管理層決策效率的提高；（3）企業(yè)家精神，指信息技術(shù)對商業(yè)銀行企業(yè)家精神的促進(jìn)；（4）會計管理創(chuàng)新，指信息技術(shù)對商業(yè)銀行會計核算系統(tǒng)功能的促進(jìn)。

IT制度創(chuàng)新要素可以分解為四個測度指標(biāo)：（1）激勵機(jī)制創(chuàng)新，指信息技術(shù)對商業(yè)銀行的信息技術(shù)應(yīng)用激勵機(jī)制的優(yōu)化和改進(jìn)；（2）組織結(jié)構(gòu)創(chuàng)新，指信息技術(shù)對商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化的促進(jìn)；（3）風(fēng)險監(jiān)控創(chuàng)新，指信息技術(shù)對商業(yè)銀行技術(shù)風(fēng)險監(jiān)控能力的促進(jìn)；（4）技術(shù)擴(kuò)散創(chuàng)新，指信息技術(shù)對商業(yè)銀行的信息技術(shù)擴(kuò)散機(jī)制的優(yōu)化和改進(jìn)。

3.1.2 內(nèi)部控制

根據(jù)文獻(xiàn)［2-3］的研究，內(nèi)部控制行為要素和內(nèi)部控制環(huán)境要素的分解如下：

內(nèi)部控制行為要素可分解為四個測度指標(biāo)：（1）職責(zé)明晰性，即指銀行能夠明確劃分崗位之間、部門之間、機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)；（2）內(nèi)控及時性，即指業(yè)務(wù)人員能夠隨時將發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷向適當(dāng)?shù)墓芾頇C(jī)構(gòu)匯報并得到及時處理；內(nèi)部控制擴(kuò)展要素分解為四個測度指標(biāo)：（3）控制點(diǎn)戰(zhàn)略，即指管理者和監(jiān)督者能夠有效地關(guān)注至關(guān)全局的重要風(fēng)險環(huán)節(jié)；（4）管理層執(zhí)行，即指銀行高級管理層能夠有效地執(zhí)行董事會批準(zhǔn)的經(jīng)營策略和方針。

內(nèi)部控制環(huán)境要素可分解為四個測度指標(biāo)：（1）信息共享機(jī)制，即指銀行內(nèi)部存在有效的信息交流、共享和反饋機(jī)制；（2）組織結(jié)構(gòu)調(diào)整，即指銀行內(nèi)部存在靈活有效的組織結(jié)構(gòu)以支持內(nèi)控行為的實(shí)施；（3）董事會監(jiān)督，即指董事會持續(xù)地對銀行經(jīng)營策略的實(shí)施和執(zhí)行進(jìn)行檢查和監(jiān)測；（4）環(huán)境適應(yīng)性，即指銀行內(nèi)控制度系統(tǒng)能夠隨著銀行的外部環(huán)境變化而不斷調(diào)整和完善。

3.1.3 操作風(fēng)險控制

根據(jù)文獻(xiàn)［4-8］的研究，本研究將國有商業(yè)銀行操作風(fēng)險控制模型分解為四個測度體系或要素：操作風(fēng)險控制意識、操作風(fēng)險控制行為、操作風(fēng)險控制環(huán)境和操作風(fēng)險控制績效。

操作風(fēng)險控制意識要素可以分解為如下四個測度指標(biāo)：（1）風(fēng)險防范意識，指業(yè)務(wù)層人員日益認(rèn)識到并能有意識地克服操作風(fēng)險的危害；（2）領(lǐng)導(dǎo)層自律意識，指銀行領(lǐng)導(dǎo)層能夠自覺地抵御導(dǎo)致風(fēng)險產(chǎn)生的非理性思想；（3）風(fēng)險互控意識，指銀行員工認(rèn)為除了提高自己對風(fēng)險的警覺性以外，還認(rèn)為很有必要在業(yè)務(wù)系統(tǒng)的范圍內(nèi)監(jiān)控他人的風(fēng)險動機(jī)與風(fēng)險行為；（4）風(fēng)險文化積淀，指基于操作風(fēng)險控制導(dǎo)向的企業(yè)文化培育和積累。

操作風(fēng)險控制行為要素可以分解為如下四個測度指標(biāo)：（1）操作風(fēng)險計量，指商業(yè)銀行對操作風(fēng)險事件發(fā)生的概率、損失、周期、效應(yīng)等特征進(jìn)行全方位的衡量和測度；（2）操作風(fēng)險轉(zhuǎn)移，指銀行借助于特定的金融工具以一定的成本將操作風(fēng)險轉(zhuǎn)移到銀行外部；（3）操作風(fēng)險評估，指銀行職能部門不斷地對操作風(fēng)險進(jìn)行事前預(yù)測、事中控制與事后總結(jié)；（4）控制績效考核，指商業(yè)銀行對操作風(fēng)險控制為目標(biāo)的績效考核系統(tǒng)的設(shè)計、執(zhí)行與改進(jìn)；

操作風(fēng)險控制環(huán)境要素分解為四個測度指標(biāo)：（1）信息披露規(guī)范性，指銀行在合規(guī)性前提下所實(shí)現(xiàn)的披露手段的改進(jìn)與披露質(zhì)量的提高；（2）風(fēng)險數(shù)據(jù)庫建設(shè)，指基于有關(guān)操作風(fēng)險控制的數(shù)據(jù)收集、分類、存儲、傳輸、集成為目的數(shù)據(jù)庫設(shè)計、實(shí)施與維護(hù)行為；（3）業(yè)務(wù)流程優(yōu)化，指商業(yè)銀行不斷調(diào)整、組合與設(shè)計出科學(xué)、合理的業(yè)務(wù)流程以提高操作風(fēng)險的抗御能力；（4）專業(yè)人才培育，指商業(yè)銀行加強(qiáng)對專業(yè)操作風(fēng)險管理人員的引進(jìn)、選拔、培訓(xùn)和激勵。

3.2 樣本調(diào)查與數(shù)據(jù)收集

本文采用七點(diǎn)量表制對40個觀察指標(biāo)在四大國有商業(yè)銀行進(jìn)行樣本調(diào)查和數(shù)據(jù)收集。樣本選取的標(biāo)準(zhǔn)是四大國有商業(yè)銀行的縣（區(qū)）級獨(dú)立核算單位，具體調(diào)查對象為該單位的高層管理人員或業(yè)務(wù)骨干。樣本總體為600份，分布于京、津、滬、陜、豫、渝、皖、甘、新、滇、川、粵、蘇、浙、湘、蒙、鄂、吉等18個省市自治區(qū)，可以認(rèn)定在地域上能夠有效地代表我國銀行業(yè)的總體狀況；同時，樣本總體中中國工商銀行178份、中國建設(shè)銀行102份、中國農(nóng)業(yè)銀行97份、中國銀行123份，光大銀行23分、深圳發(fā)展銀行21份、招商銀行20份、上海浦東銀行26份、江蘇省商業(yè)銀行10份，可以認(rèn)定在結(jié)構(gòu)上能夠代表我國銀行業(yè)的總體狀況。本研究的數(shù)據(jù)收集方式有四種：電子問卷、郵寄問卷、電話采訪和面談。本課題組通過這四種數(shù)據(jù)收集方式向被調(diào)查單位進(jìn)行數(shù)據(jù)收集，共回收樣本數(shù)據(jù)500份，有效回收率100%，滿足調(diào)查研究中樣本回收率不低于20%的要求。

3.3 信度分析與效度檢驗(yàn)

由于本研究所使用的問卷項(xiàng)目全部來自于作者公開發(fā)表或已被錄用的文獻(xiàn)，已經(jīng)對問卷進(jìn)行了有效的前測與試測，且存在較好的信度和效度［2-12］。本研究借助于最新調(diào)查數(shù)據(jù)，對測度量表再次進(jìn)行信度分析與效度檢驗(yàn)。具體結(jié)果如下：

IT創(chuàng)新總體量表的Cronbach'sα值為0.7916。其中，IT系統(tǒng)創(chuàng)新的Cronbach'sα值為0.7712，樣本因子特征值為2.453，因素分析的解釋量為68%；IT應(yīng)用創(chuàng)新的Cronbach'sα值為0.8785，樣本因子特征值為2.201，因素分析的解釋量為71%；IT管理創(chuàng)新的值為0.8210，樣本因子特征值為2.252，因素分析的解釋量為76%；IT制度創(chuàng)新的Cronbach'sα值為0.7064，樣本因子特征值為2.313，因素分析的解釋量為75%。IT創(chuàng)新量表的二級驗(yàn)證性因子分析結(jié)果是：GFI=0.939，CFI=0.912，TLI=0.907，RMR=0.036，RMSEA=0.054，χ2（54）=108.16，p=0.000。所以，該量表具有較好的信度和效度。

內(nèi)部控制總體量表的Cronbach'sα值為0.8313。其中，內(nèi)部控制行為的Cronbach'sα值為0.7303，樣本因子特征值為2.656，因素分析的解釋量為71%；內(nèi)部控制平臺的Cronbach'sα值為0.8025，樣本因子特征值為2.182，因素分析的解釋量為82%；內(nèi)部控制量表的一級驗(yàn)證性因子分析的結(jié)果是：GFI=0.933，CFI=0.958，TLI=0.971，RMR=0.035，RMSE A=0.074，χ2（11）=20.35，p=0.000，所以，內(nèi)部控制測度量表具有較好的信度和效度。由于內(nèi)部控制行為與內(nèi)部控制平臺的相關(guān)系數(shù)為0.44，因此不再進(jìn)行二級驗(yàn)證性因子分析。

操作風(fēng)險控制總體量表的Cronbach'sα值為0.7619。其中，操作風(fēng)險控制意識的Cronbach'sα值為0.8224，樣本因子特征值為2.224，因素分析的解釋量為79%；操作風(fēng)險控制行為的Cronbach'sα值為0.9010，樣本因子特征值為2.353，因素分析的解釋量為81%；操作風(fēng)險控制環(huán)境的Cronbach'sα值為0.7656，樣本因子特征值為2.354，因素分析的解釋量為83%。操作風(fēng)險控制量表的一級驗(yàn)證性分析結(jié)果是：GFI=0.917，CFI=0.958，TLI=0.912，RMR=0.033，RMSEA=0.079，χ2（39）=67.67，p=0.000，并且各測度指標(biāo)的因子負(fù)荷均大于0.5，最小T值為2.101。所以，操作風(fēng)險控制測度量表具有較好的信度和效度。由于各要素之間的相關(guān)系數(shù)普遍較低，因此不需要進(jìn)行二級驗(yàn)證性因子分析。

4.研究結(jié)果

本研究采用結(jié)構(gòu)方程的全模型分析方法對理論模型進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)，研究工具是SPSS11.5和LISREL8.7。在樣本總體中隨機(jī)選取樣本320份，使樣本數(shù)與測度指標(biāo)數(shù)之比為8：1，滿足結(jié)構(gòu)方程檢驗(yàn)的基本要求。

整體理論模式的檢驗(yàn)結(jié)果如表1所示。6個潛變量所屬的24個測度指標(biāo)的因子負(fù)荷都位于0.50-0.95之間的標(biāo)準(zhǔn)區(qū)域，且均達(dá)到顯著性水平，可以認(rèn)為理論模型符合基本擬合標(biāo)準(zhǔn)。6個潛變量的組合信度都大于0.7，因素分析的累計解釋量都大于0.5。因此，表明理論模型具有較好的信度和內(nèi)部一致性［13］。

模型檢驗(yàn)的絕對擬合指數(shù)的各值是：χ2（217）=395，GFI=0.922，AGFI=0.878，RMR=0.053，RMSEA=0.071；相對擬合指數(shù)的各值是：CFI=0.934，IFI=0.915，NFI=0.945，RFI=0.907，TLI=0.963；簡約擬合指數(shù)的各值是：理論模式AIC=336.454，飽和模式AIC=453.358，獨(dú)立模式 AIC=1089.179，PNFI=0.678，PCFI=0.717，χ2/df=1.856。由于各擬合指數(shù)值均在標(biāo)準(zhǔn)范圍之內(nèi)，通過綜合判斷可知，理論模型的擬合效果較好，可以用以檢驗(yàn)本研究的理論假設(shè)［14］。

表1 理論模型的檢驗(yàn)結(jié)果表Table 1 Certification result table of theorymodel

同時得理論模型的路徑系數(shù)和檢驗(yàn)結(jié)果如表2所示。

表2 理論模型的路徑系數(shù)和檢驗(yàn)結(jié)果Table2 Path coefficientand certification resultof theorymodel

由表 2可知，假設(shè) H1a、H1b、H2c、H3a、H3b、H4b、H4c的P值均小于0.05，因而這些假設(shè)都獲得了支持；假設(shè) H2a、H2b、H3c、H4a的 P值均大于 0.05，因而這些假設(shè)都未獲得支持。其中，假設(shè)H1a、H1b、H3b的路徑系數(shù)值較高，均超過 0.50；假設(shè) H2c、H3a、H4b、H4c的路徑系數(shù)值處于中等狀態(tài)，均在0.30至0.50之間。

5.結(jié)論

根據(jù)研究結(jié)果，可以得到我國銀行業(yè)IT創(chuàng)新在以操作風(fēng)險控制目標(biāo)為導(dǎo)向上的如下現(xiàn)實(shí)性結(jié)論：（1）IT創(chuàng)新活動對內(nèi)部控制行為的改進(jìn)和內(nèi)部控制平臺的提高均存在較強(qiáng)的促進(jìn)作用；（2）IT創(chuàng)新活動對操作風(fēng)險控制環(huán)境的改善存在一定的促進(jìn)作用，但對操作風(fēng)險控制意識的提高和操作風(fēng)險控制行為的改進(jìn)缺乏有效的促進(jìn)功能；（3）內(nèi)部控制行為對操作風(fēng)險控制行為的改進(jìn)存在較強(qiáng)的促進(jìn)作用，對操作風(fēng)險控制意識的提高存在一定的促進(jìn)作用，但對操作風(fēng)險控制環(huán)境的改善缺乏有效的促進(jìn)作用；（4）內(nèi)部控制平臺對內(nèi)部控制行為的改進(jìn)和內(nèi)部控制環(huán)境的改善存在一定的促進(jìn)作用，但對內(nèi)部控制意識的提高缺乏有效的促進(jìn)作用?？傮w效果圖如圖2所示：

圖2 總體效果圖Figure 2 Whole affection figure

從總體效果圖上可以看出：第一、我國銀行業(yè)的IT創(chuàng)新對內(nèi)部控制活動產(chǎn)生了顯著的促進(jìn)作用，但對操作風(fēng)險控制的直接促進(jìn)效果不大。而我國銀行業(yè)的內(nèi)部控制活動對操作風(fēng)險控制能力的增長產(chǎn)生了較大的直接促進(jìn)作用。也就是說，我國銀行業(yè)操作風(fēng)險控制能力的增長主要源于內(nèi)部控制活動的直接促進(jìn)和IT創(chuàng)新的間接促進(jìn)。第二、我國銀行業(yè)操作風(fēng)險控制意識的提高主要源于內(nèi)部控制行為的直接促進(jìn)；操作風(fēng)險控制行為的改進(jìn)主要源于內(nèi)部控制行為與內(nèi)部控制平臺的雙重促進(jìn)，其中內(nèi)部控制行為的促進(jìn)作用較大；操作風(fēng)險控制環(huán)境的改善主要源于內(nèi)部控制平臺和IT創(chuàng)新的雙重促進(jìn)。第三、IT創(chuàng)新對操作風(fēng)險控制意識和操作風(fēng)險控制行為均未產(chǎn)生直接的促進(jìn)作用，但分別通過內(nèi)部控制行為和內(nèi)部控制平臺產(chǎn)生了間接的促進(jìn)作用，表明信息化悖論現(xiàn)象已經(jīng)在我國銀行業(yè)開始顯現(xiàn)，在一定程度上阻礙了操作風(fēng)險控制能力的增長，從而抑制了我國銀行業(yè)核心能力的培育和經(jīng)營績效的提高。因此，加強(qiáng)IT創(chuàng)新工作、進(jìn)而促進(jìn)信息化建設(shè)的再次飛躍，已是我國銀行業(yè)一項(xiàng)刻不容緩的任務(wù)。

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F830 < class="emphasis_bold">［文章標(biāo)識碼］ A

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1671-5136（2011） 03-0069-06

2011-07-03

張艷莉（1964—），女，四川樂山人，樂山師范學(xué)院旅游與經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院副教授。研究方向：財務(wù)管理。