高校銀行存款活期轉(zhuǎn)定期探析

　　摘 要：高校是一個(gè)法人單位，也是一個(gè)會(huì)計(jì)主體。高校的財(cái)務(wù)核算離不開(kāi)銀行存款，目前我國(guó)高校所開(kāi)設(shè)的銀行存款賬戶只是發(fā)揮了其支付的功能，而沒(méi)有發(fā)揮存款“利滾利”的投資功能。如何發(fā)揮高校銀行存款投資功能，提高存款的收益，應(yīng)當(dāng)引起我們的思考。
　　關(guān)鍵詞：高校 銀行存款 活期 定期
　　中圖分類號(hào)：G647 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
　　文章編號(hào)：1004-4914（2011）01-126-02
　　
　　高?？梢詫?duì)外投資，但由于作為政府撥款為主的事業(yè)單位性質(zhì)，可以選擇的投資面也比較窄。股票投資是不允許的，因?yàn)楸M管收益高但風(fēng)險(xiǎn)也大，股票投資的不確定性勢(shì)必會(huì)影響高校的正常運(yùn)轉(zhuǎn)；國(guó)債投資是允許的，但回收期比較長(zhǎng)，高校很難預(yù)算未來(lái)幾年的收支情況，時(shí)間周期長(zhǎng)也會(huì)帶來(lái)不確定的因素。由此可見(jiàn)，銀行存款活期轉(zhuǎn)定期的可行性值得我們?nèi)シ治觥?br/>　　一、高校銀行存款活期轉(zhuǎn)定期的前提條件
　　所謂定期，就是一定的時(shí)期，這定期有長(zhǎng)有短，高校的銀行存款活期轉(zhuǎn)定期首先要滿足的條件就是有閑置的資金。收大于支才會(huì)產(chǎn)生閑置的資金，高校只有在未來(lái)可預(yù)見(jiàn)的一定時(shí)期內(nèi)，收入大于支出，那么收入減去支出這部分多出來(lái)的閑置資金就可以活期轉(zhuǎn)定期。
　　高校的資金，除不超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額的少量現(xiàn)金外，其余都必須存人開(kāi)戶銀行，因此各單位都按規(guī)定在銀行開(kāi)立了存款戶。我們知道，高校經(jīng)費(fèi)來(lái)源主要有三種渠道：政府撥款、市場(chǎng)籌措和學(xué)術(shù)項(xiàng)目。政府撥款，是指政府直接向高校劃撥經(jīng)費(fèi)；市場(chǎng)籌措，是指高校通過(guò)市場(chǎng)運(yùn)作籌措辦學(xué)經(jīng)費(fèi)，主要渠道包括面向社會(huì)提供服務(wù)、通過(guò)提高辦學(xué)聲望和教學(xué)質(zhì)量尋求捐贈(zèng)，吸引更多的學(xué)生并收取學(xué)費(fèi)等；學(xué)術(shù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，是指高校通過(guò)承擔(dān)國(guó)家和社會(huì)的各類科學(xué)研究項(xiàng)目和社會(huì)問(wèn)題研究項(xiàng)目，并借此獲取項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支持。這三種經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道并行共存，但多以政府撥款為主。源源不斷的經(jīng)費(fèi)來(lái)源構(gòu)成了高校的收入，高校的銀行存款賬戶因?yàn)檫@些收入而累積起一定的資金。高校要運(yùn)轉(zhuǎn)，就要進(jìn)行必要的日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，為了維持可持續(xù)發(fā)展就必須有投入，有支出。只要合理的節(jié)流開(kāi)源就一定會(huì)收入大于支出，這樣就能產(chǎn)生閑置的資金。
　　二、統(tǒng)籌規(guī)劃好高校收支情況，作出正確合理的預(yù)算
　　只是知道單位有閑置的資金還不夠，必須要知道閑置的資金有多少才能正確安排活期轉(zhuǎn)定期的金額。規(guī)劃好高校收支情況，就是要根據(jù)往年度收支數(shù)據(jù)，來(lái)預(yù)計(jì)未來(lái)年度將要發(fā)生的收支情況，要了解哪些收入、哪些支出是穩(wěn)定的，哪些是不穩(wěn)定的，以此達(dá)到作出正確合理預(yù)算目的。例如：廣東某大學(xué)是一所綜合性大學(xué)，該校有在校學(xué)生20000名，教職工1500人。該校200gTcgc7TwA6AvUr0C2wq5XQ==6年開(kāi)始實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，到2009年，國(guó)庫(kù)集中支付制度已非常完善，學(xué)校的收支情況也日趨穩(wěn)定，變動(dòng)不大。該校2009年財(cái)務(wù)收支情況如表1、表2所示。
　　由表1、表2收入支出表，我們可以知道，廣東某高校2009年的收入總額為21000萬(wàn)元，支出總額為15700萬(wàn)元。由于該高校實(shí)行的是國(guó)庫(kù)集中支付制度，歸集于零余額賬戶的結(jié)余最終是要返還財(cái)政的，所以只有銀行基本賬戶收入總額減去銀行基本賬戶支出總額才是該高校的可支配閑置資金，也只有這部分存款才能進(jìn)行活期轉(zhuǎn)定期的操作。因此，廣東某高校2009年的閑置資金為5200（10000-4800）萬(wàn)元。展望2010年，該高?？梢詫?duì)手中握有的5200萬(wàn)元資金設(shè)定一個(gè)幅度，將這部分閑置的資金轉(zhuǎn)入定期，以獲取更大的銀行存款收益。
　　三、銀行存款活期與定期收益的比較分析
　　前面已經(jīng)知道可轉(zhuǎn)為定期存款的金額，根據(jù)銀行存款活期與定期利率，將銀行存款金額乘以利率就能計(jì)算出銀行存款的利息，也就可以計(jì)算出兩者之間收益的差別。但也要先了解銀行存款的利率（見(jiàn)表3），以便作出更好的決策。
　　注：以上存貸款利率表為中國(guó)人民銀行2008年12月23日調(diào)整；2008年10月9日取消了利息稅，現(xiàn)在是免利息稅的。
　　由表3可以知道，活期存款利率遠(yuǎn)比定期存款利率低，假定該高校2009年決定將5000萬(wàn)元在2010年轉(zhuǎn)為定期，假定定期為一年以上三年以下，那么根據(jù)存期，我們可以知道以下收益情況：一年期的活期存款利息＝5000*0.36％＝18（萬(wàn)元）；存期為一年的定期存款利息＝5000*2.25％＝112.5（萬(wàn)元）；存期為兩年的定期存款利息＝5000*2.79％＝139.5（萬(wàn)元）；存期為三年的定期存款利息＝5000*3.33％＝166.5（萬(wàn)元）。
　　計(jì)算分析證明，定期存款的收益遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于活期存款的收益，拋開(kāi)整取整存的定期方式，換作是零存整取、整存零取、存本取息、定活兩便的存款方式，它們的利率都比活期存款利率高，也就是說(shuō)，任何一種定期存款方式的收益都比活期存款方式的收益高。于是，我們可以簡(jiǎn)單得出的結(jié)論就是，定期存款是可行的。也許對(duì)于一些資金雄厚的高校來(lái)說(shuō)，這點(diǎn)利息可有可無(wú)，但是，從可持續(xù)發(fā)展的眼光來(lái)看，今年或許是180萬(wàn)，但資金貴在累積，明年可能就是360萬(wàn)，后年可能就是720萬(wàn)，再以后呢？
　　總之，通過(guò)資金進(jìn)行定期投資，可以提高高校相關(guān)人員的理財(cái)意識(shí)、當(dāng)家作主意識(shí)，減少甚至是杜絕高校浪費(fèi)現(xiàn)象都有深遠(yuǎn)的意義。當(dāng)然，每間高校的實(shí)際情況不同，選擇何種定期存款方式受制于單位的發(fā)展規(guī)模、收支情況、不可測(cè)等因素。也不能一味地追求收益最大化而導(dǎo)致資金運(yùn)用的不平衡。投資意識(shí)很重要，但投資意識(shí)只是理財(cái)意識(shí)的一部分。要將日常支出與投資合理分開(kāi)，高校的定期存款投資增值是一種長(zhǎng)期行為，目的是使教學(xué)質(zhì)量更高，不要因?yàn)橥顿Y失誤而降低目前的教學(xué)質(zhì)量。定期存款投資資金應(yīng)該是正常支出以外的資金，用這樣的“閑錢(qián)”投資，有利于高?？沙掷m(xù)的發(fā)展。
　　
　　參考文獻(xiàn)：
　　中國(guó)人民銀行關(guān)于調(diào)整金融機(jī)構(gòu)人民幣存貸款基準(zhǔn)利率的通知(銀發(fā)[2008]309號(hào))
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