商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管規(guī)制的國(guó)際比較與借鑒

　　為完善我國(guó)商業(yè)銀行審慎監(jiān)督管理規(guī)則，規(guī)范商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易行為，控制關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)商業(yè)銀行的安全、穩(wěn)健運(yùn)行，銀監(jiān)會(huì)早于2004年5月1日頒布了《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱《辦法》)。自實(shí)施以來(lái)，《辦法》對(duì)商業(yè)銀行控制關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)、提高關(guān)聯(lián)交易管理水平起到了積極作用，但在執(zhí)行過(guò)程中也存在需進(jìn)一步關(guān)注與探討的問(wèn)題。在比較與借鑒國(guó)外相對(duì)成熟的監(jiān)管規(guī)制的基礎(chǔ)上，結(jié)合工作思考，本文提出完善我國(guó)商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易規(guī)制建設(shè)與監(jiān)管實(shí)踐的相關(guān)建議。
　　
　　商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管規(guī)制的國(guó)際比較
　　
　　從一些主要國(guó)家和地區(qū)關(guān)聯(lián)交易立法規(guī)制的比較情況來(lái)看，國(guó)際銀行業(yè)關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)管規(guī)制主要涵蓋了以下幾方面的內(nèi)容：
　　
　　關(guān)聯(lián)方的明確界定
　　關(guān)聯(lián)方的確認(rèn)是認(rèn)定和監(jiān)管關(guān)聯(lián)交易的基礎(chǔ)，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)《核心原則評(píng)價(jià)方法》要求，法律或法規(guī)應(yīng)對(duì)(關(guān)聯(lián)交易)“有關(guān)系的或有聯(lián)系的各方”有全面定義。監(jiān)管機(jī)構(gòu)可自主對(duì)銀行與其他各方之間存在的關(guān)系作出判斷。
　　香港金融管理局在其《監(jiān)管政策手冊(cè)CR-G-9關(guān)聯(lián)貸款》之中規(guī)定，關(guān)聯(lián)人士包括：(1)董事及其親屬；(2)以委員會(huì)(如信貸委員會(huì))成員或個(gè)人身份負(fù)責(zé)批核貸款申請(qǐng)的雇員，以及該雇員的親屬；(3)控權(quán)人或小股東控權(quán)人；若該等控權(quán)人或小股東控權(quán)人屬于個(gè)別人士，則包括其親屬；(4)認(rèn)可機(jī)構(gòu)或其任何控權(quán)人、小股東控權(quán)人或董事(若屬個(gè)別人士，則包括其親屬)以董事、合伙人、經(jīng)理或代理人身份而有利害關(guān)系的商號(hào)、合伙或非上市公司；(5)由認(rèn)可機(jī)構(gòu)的任何控權(quán)人、小股東控權(quán)人活動(dòng)時(shí)(若屬個(gè)別人士則包括其親屬)，擔(dān)任擔(dān)保人的個(gè)別人士、商號(hào)、合伙或非上市公司。
　　在新加坡，根據(jù)新加坡銀行法令第29(1)(d)節(jié)規(guī)定，關(guān)聯(lián)貸款的關(guān)聯(lián)方包括：(1)銀行的董事，(2)與銀行或其任何一位董事有合伙、經(jīng)理或代理關(guān)系的任何公司，或由任何一位董事作為其擔(dān)保人的個(gè)人或公司；(3)董事無(wú)論是在合法或受益的情況下?lián)碛谐^(guò)50％股本的任何一家公司；或任何一家其董事控制了董事會(huì)決策的公司；但公司股票是在新加坡證券交易所或其他由金管局批準(zhǔn)的交易所掛牌的上市公司以及這類上市公司的子公司除外；(4)任何被視為與銀行有關(guān)系的公司。
　　總體來(lái)看，雖然不同國(guó)家和地區(qū)對(duì)關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)存在一定差異。但其實(shí)質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)均是根據(jù)是否存在對(duì)銀行的直接控制、間接控制、共同控制和重大影響來(lái)確定，只是寬嚴(yán)程度有所不同。
　　
　　關(guān)聯(lián)交易的數(shù)量限制
　　巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)《核心原則評(píng)價(jià)方法》要求，一國(guó)法律或法規(guī)應(yīng)規(guī)定，或者監(jiān)管機(jī)構(gòu)有責(zé)任規(guī)定銀行對(duì)有關(guān)系和有聯(lián)系各方的統(tǒng)一或單項(xiàng)授信額度，并在評(píng)價(jià)銀行的資本充足率時(shí)從資本中扣減這類貸款，或要求這類貸款具備抵押。
　　國(guó)際銀行業(yè)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的數(shù)量限制基本分為三類：一是限制單筆關(guān)聯(lián)貸款比例或數(shù)量。如：波蘭規(guī)定單筆貸款不超過(guò)總資本的25％，匈牙利為15％，新加坡對(duì)關(guān)系人的無(wú)擔(dān)保貸款限制在5000新元以下。二是限制關(guān)聯(lián)貸款總量比例。法國(guó)規(guī)定，若銀行向擁有金融企業(yè)集團(tuán)10％以上股份的股東提供貸款的數(shù)額超過(guò)自有資本金的5％，須在銀行監(jiān)管委員會(huì)備案。比利時(shí)規(guī)定，金融企業(yè)集團(tuán)內(nèi)信貸機(jī)構(gòu)與其他成員開(kāi)展的內(nèi)部交易數(shù)額不得超過(guò)信貸機(jī)構(gòu)自有資本金的25％。三是對(duì)單筆和總關(guān)聯(lián)貸款都進(jìn)行限制?！睹绹?guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備法》第23A規(guī)定，聯(lián)邦儲(chǔ)備系統(tǒng)會(huì)員銀行與單一附屬公司的內(nèi)部交易總額不得超過(guò)銀行資本的10％，對(duì)其所有附屬公司的內(nèi)部交易總額不得超過(guò)銀行資本的20％。
　　
　　關(guān)聯(lián)交易交易條件的公平性
　　巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)《有效銀行監(jiān)管的核心原則》原則10規(guī)定：“為防止關(guān)聯(lián)貸款帶來(lái)的問(wèn)題，銀行監(jiān)管者應(yīng)確保銀行僅在商業(yè)基礎(chǔ)上向相關(guān)企業(yè)和個(gè)人提供貸款”?！逗诵脑瓌t評(píng)價(jià)方法》要求，法律和法規(guī)應(yīng)規(guī)定，對(duì)有關(guān)系或有聯(lián)系各方提供貸款的條件(如信貸評(píng)估、期限、利率、還款時(shí)間表和對(duì)抵押品的要求)不得優(yōu)于對(duì)無(wú)聯(lián)系方提供的同樣貸款的條件。
　　美國(guó)《聯(lián)邦儲(chǔ)備法》23B條款特別強(qiáng)調(diào)，商業(yè)銀行所從事的一切關(guān)聯(lián)交易必須按照“常規(guī)交易條件”進(jìn)行。此外該條款還對(duì)銀行關(guān)聯(lián)交易的擔(dān)保物進(jìn)行限制，將擔(dān)保物性質(zhì)按一定的信用等級(jí)與銀行的授信額度掛鉤。
　　在英國(guó)，銀行可以按照商業(yè)原則為其董事和這些董事的關(guān)聯(lián)人員提供貸款、準(zhǔn)貸款和擔(dān)保。商業(yè)原則的具體標(biāo)準(zhǔn)為：一是交易按照銀行的正常業(yè)務(wù)程序；二是與非關(guān)聯(lián)人士相比，此項(xiàng)貸款的條件并不優(yōu)惠，金額也并不高。
　　新加坡金管局發(fā)布的《新加坡境內(nèi)銀行、金融持股公司和保險(xiǎn)公司的公司治理指引》第18條規(guī)定：
　　“此類貸款的條款和條件不得比同等情況下的非關(guān)聯(lián)貸款優(yōu)惠?！?br/>　　臺(tái)灣地區(qū)《銀行法》第33條規(guī)定，銀行為關(guān)聯(lián)方擔(dān)保授信，應(yīng)有十足擔(dān)保，其條件不得優(yōu)于其他同類授信對(duì)象。
　　此外，出于審慎監(jiān)管的考慮，在對(duì)關(guān)聯(lián)貸款要求采取與非關(guān)聯(lián)貸款“一致的條件”或“不優(yōu)于”的公平標(biāo)準(zhǔn)外，不少國(guó)家和地區(qū)還禁止無(wú)擔(dān)保的關(guān)聯(lián)貸款。
　　
　　對(duì)完善我國(guó)關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管規(guī)制的思考
　　
　　關(guān)聯(lián)方界定方面的完善
　　一是關(guān)聯(lián)自然人界定需進(jìn)一步完善。《辦法》規(guī)定關(guān)聯(lián)自然人包括商業(yè)銀行的內(nèi)部人及其近親屬，同時(shí)又明確“近親屬包括父母、配偶、兄弟姐妹及其配偶、成年子女及其配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹的成年子女及其配偶”，這一規(guī)定與我國(guó)民事訴訟法、刑事訴訟法和行政訴訟法中近親屬的界定相比要寬泛的多。從立法的原意來(lái)看，近親屬界定的寬泛取向是為了最大程度地維護(hù)銀行及存款人的利益，但在具體執(zhí)行中，近親屬界定的寬泛導(dǎo)致關(guān)聯(lián)法人界定中對(duì)“近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大影響的法人或其他組織”的確認(rèn)也更為寬泛。從執(zhí)行效果來(lái)看，目前涉及這一類型的關(guān)聯(lián)自然人和關(guān)聯(lián)法人只能被動(dòng)依靠銀行內(nèi)部人的主動(dòng)申報(bào)，統(tǒng)計(jì)的準(zhǔn)確性和監(jiān)管的實(shí)際意義難以把握。而且部分外資銀行的外籍員工從個(gè)人隱私角度對(duì)此提出質(zhì)疑。
　　二是考慮將監(jiān)事列入關(guān)聯(lián)方?！豆芾磙k法》在關(guān)聯(lián)自然人的界定范圍中未包括“監(jiān)事”，事實(shí)上監(jiān)事通過(guò)列席董事會(huì)發(fā)表意見(jiàn)對(duì)銀行的內(nèi)部決策的影響是顯而易見(jiàn)的，日常監(jiān)管實(shí)踐中也有銀行主動(dòng)來(lái)咨詢是否應(yīng)將監(jiān)事列入關(guān)聯(lián)自然人范圍，因此從審慎監(jiān)管角度出發(fā)可考慮將監(jiān)事納入關(guān)聯(lián)自然人的范疇。
　　
　　關(guān)聯(lián)交易數(shù)量限制方面的完善
　　目前《辦法》在對(duì)商業(yè)銀行重大關(guān)聯(lián)交易的界定(與一個(gè)關(guān)聯(lián)方之間單筆交易金額占商業(yè)銀行資本凈額1％以上)和商業(yè)銀行對(duì)同一關(guān)聯(lián)方的貸款總額限定(對(duì)一個(gè)關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過(guò)商業(yè)銀行資本凈額的10％)方面都采取了限制相對(duì)比例的方式。這一安排并未考慮到不同類型銀行之間資本差異情況。對(duì)于資本日趨龐大的國(guó)有大型商業(yè)銀行而言，重大關(guān)聯(lián)交易和單一關(guān)聯(lián)貸款總額的標(biāo)準(zhǔn)可能過(guò)松；相反，對(duì)于一些規(guī)模偏小的城市商業(yè)銀行和外資法人銀行而言，此標(biāo)準(zhǔn)可能過(guò)嚴(yán)從而影響到商業(yè)效率。建議在劃分商業(yè)銀行資本規(guī)模檔次的基礎(chǔ)上，設(shè)置差異化的監(jiān)管數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)并考慮在重大關(guān)聯(lián)交易和單一或集團(tuán)關(guān)聯(lián)貸款總額的標(biāo)準(zhǔn)方面引入絕對(duì)數(shù)量限額。
　　
　　關(guān)聯(lián)交易公平交易條件方面的完善
　　一是細(xì)化公平交易條件的內(nèi)涵?！掇k法》第3條規(guī)定：“商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)符合誠(chéng)實(shí)信用及公允原則”，第4條第2款規(guī)定：“商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)按照商業(yè)原則，以不優(yōu)于對(duì)非關(guān)聯(lián)方同類交易的條件進(jìn)行。”這些交易條件方面的規(guī)定與國(guó)際銀行業(yè)的監(jiān)管理念基本一致，但相關(guān)表述過(guò)于原則化，尤其是交易條件沒(méi)有明確界定，而授信類關(guān)聯(lián)交易的交易條件內(nèi)涵往往又十分豐富。建議適時(shí)予以細(xì)化，提高可操作性。
　　二是合理考慮“禁止無(wú)擔(dān)保關(guān)聯(lián)貸款”的例外情況。(《管理辦法》第29條規(guī)定：“商業(yè)銀行不得向關(guān)聯(lián)方發(fā)放無(wú)擔(dān)保貸款?！背鲇趯徤鞅O(jiān)管的考慮，不少國(guó)家和地區(qū)一般禁止無(wú)擔(dān)保的關(guān)聯(lián)貸款發(fā)生，但個(gè)人消費(fèi)類貸款可不受此限制。現(xiàn)行的《管理辦法》并未明確此類交易的規(guī)制，事實(shí)上商業(yè)銀行的內(nèi)部人在現(xiàn)實(shí)中將不可避免地在本行涉足信用卡或小額消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)，而此類零售信貸業(yè)務(wù)在實(shí)務(wù)中往往并無(wú)須擔(dān)保，法規(guī)對(duì)此應(yīng)留有余地。
　　
　　責(zé)任編輯：郭