加快推進(jìn)部門預(yù)算,優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)

財(cái)政支出的增長速度超過同級(jí)財(cái)政收入增長的趨勢日益呈現(xiàn)，支出結(jié)構(gòu)不合理，“吃飯”財(cái)政的局面尚未明顯改變。機(jī)構(gòu)臃腫、人浮于事，預(yù)算執(zhí)行彈性大，支出范圍不規(guī)范，導(dǎo)致各種浪費(fèi)現(xiàn)象和不合理開支嚴(yán)重。因此，加快推進(jìn)部門預(yù)算，可以有效地解決這些問題。

一、改革傳統(tǒng)預(yù)算管理模式。加快推進(jìn)部門預(yù)算

部門預(yù)算，就是一個(gè)部門一本預(yù)算，是由政府各部門編制，經(jīng)財(cái)政部門審核后報(bào)同級(jí)人大審議通過，反映部門所有收入和支出的預(yù)算。它拓寬了編制范圍，將一切財(cái)政性資金都納入一本預(yù)算之中，既包括一般預(yù)算的收入和支出，也包括政府基金預(yù)算的收入和支出;在部門一般預(yù)算中，既要反映預(yù)算內(nèi)收支，又要反映財(cái)政部門直接安排的預(yù)算撥款，還要反映有資金分配權(quán)部門安排的資金，從而進(jìn)一步提高了預(yù)算的合理性和完整性，增強(qiáng)了各部門統(tǒng)籌安排資金的能力。

部門預(yù)算在預(yù)算編制方面的優(yōu)勢有:

1.部門預(yù)算更具前瞻性。它可以通過科學(xué)的分析預(yù)測，可以很好地將預(yù)算編制與經(jīng)濟(jì)預(yù)測結(jié)合起來，并以經(jīng)濟(jì)預(yù)測為基礎(chǔ)，通過對(duì)經(jīng)濟(jì)周期、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的發(fā)展變化來確定預(yù)算收支總體水平的發(fā)展變化及收支結(jié)構(gòu)的調(diào)整。

2.預(yù)算編制時(shí)間充裕。部門預(yù)算一般是在每年的9月份前后布置，通過“兩上兩下”，保證有充足的時(shí)間來充分論證，科學(xué)安排預(yù)算，避免預(yù)算執(zhí)行中調(diào)整報(bào)告不斷，追加、追減過多，影響了預(yù)算的嚴(yán)肅性和約束力。

3.預(yù)算編制方法科學(xué)。部門預(yù)算改變傳統(tǒng)的“基數(shù)加增長”的方法，實(shí)行“零基預(yù)算法”，表現(xiàn)為:一是部門經(jīng)費(fèi)多少，取決于事業(yè)發(fā)展的實(shí)際需要，不是取決于原來的基數(shù)。二是“零基法”打破了財(cái)政資金在部門間的分配格局、財(cái)政根據(jù)機(jī)構(gòu)和人員變動(dòng)情況，相應(yīng)調(diào)整支出規(guī)模，有利于財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和布局的宏觀調(diào)控。三是有利于控制支出規(guī)模，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。

4.預(yù)算編制具有完整性。部門預(yù)算將預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金統(tǒng)一進(jìn)行分配，作為政府宏觀調(diào)控財(cái)力來使用，避免預(yù)算外資金游離于預(yù)算管理之外，增強(qiáng)了財(cái)政的宏觀調(diào)控能力。另外，可以避免不同部門、單位的資金性質(zhì)不同、來源渠道不同，各種資金如行政經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)，基建支出等分別由不同的職能部門分配和管理的現(xiàn)象，這就使財(cái)政可以對(duì)一個(gè)預(yù)算單位的經(jīng)費(fèi)整體使用情況實(shí)施有效的監(jiān)督和控制。

5.預(yù)算收支分類體系較為完善。部門預(yù)算有利于細(xì)化預(yù)算編制和強(qiáng)化預(yù)算約束，保證了國庫集中支付制度的順利實(shí)施。它不僅包括了預(yù)算內(nèi)資金，還包括了預(yù)算外資金的收支，甚至包括了社會(huì)保障基金的收支，便于財(cái)政資金的綜合管理。

6.預(yù)算編制職能清晰。部門預(yù)算使得預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)督分工明確，避免在預(yù)算編制上政出多門，保證了預(yù)算編制的質(zhì)量和效率。明確了由預(yù)算管理部門編制預(yù)算，其他業(yè)務(wù)部門不得為其管轄的部門爭預(yù)算、隨意調(diào)整預(yù)算。

部門預(yù)算在預(yù)算執(zhí)行方面比傳統(tǒng)預(yù)算方法更具優(yōu)越性:

1.部門預(yù)算的編制和批復(fù)落實(shí)到具體項(xiàng)目，可以保證及時(shí)下達(dá)和執(zhí)行預(yù)算，及時(shí)撥付專項(xiàng)資金，避免年底突擊花錢，保證了預(yù)算執(zhí)行的均衡性和質(zhì)量。

2.部門預(yù)算提高了預(yù)算的透明度，各主管部門了解財(cái)政總的資金情況，突破了預(yù)算編制質(zhì)量的局限性，解決了預(yù)算調(diào)整普遍而頻繁，“一年預(yù)算，預(yù)算一年”的問題。

3.部門預(yù)算嚴(yán)格按照人大批復(fù)的預(yù)算，分月分季按進(jìn)度撥款，避免在預(yù)算執(zhí)行過程中資金過于分散，使大量的資金沉淀在各級(jí)行政事業(yè)單位，造成資金調(diào)度不力和使用效率低下。財(cái)政部門也不必應(yīng)付于日常預(yù)算追加和迫減，可以集中精力研究深層次的財(cái)政問題。

二、加快推進(jìn)部門預(yù)算，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)

部門預(yù)算初步打破了“基數(shù)預(yù)算”法，采用了將“養(yǎng)人的預(yù)算”和“辦事的預(yù)算”分開編制的思路，即“零基預(yù)算”法。在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，區(qū)別不同行業(yè)的管理成本差異，參照歷史上的經(jīng)費(fèi)供給水平，建立標(biāo)準(zhǔn)定額指標(biāo)，結(jié)合經(jīng)濟(jì)性因素、政策性因素和管理性因素變化，核定各單位支出預(yù)算。

1.人員支出預(yù)算。對(duì)于實(shí)行財(cái)政統(tǒng)一發(fā)放工資的預(yù)算單位，按照財(cái)政工資統(tǒng)發(fā)數(shù)和統(tǒng)發(fā)之外財(cái)政供給項(xiàng)目據(jù)實(shí)核定。對(duì)于未實(shí)行財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資的預(yù)算單位，按照財(cái)政部門測算的人均定額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)編辦、人事和財(cái)政部門核定的編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)核定。首先，建立機(jī)構(gòu)、人員信息庫(目前市直機(jī)關(guān)已經(jīng)建立)，建立人員支出定額標(biāo)準(zhǔn)分類，對(duì)于實(shí)行工資由國庫集中支付的預(yù)算單位，綜合考慮財(cái)政統(tǒng)發(fā)數(shù)、福利費(fèi)、住房公積金、年終一次性獎(jiǎng)金等統(tǒng)發(fā)外項(xiàng)目，一并核定人員支出預(yù)算。對(duì)尚未實(shí)行工資國庫集中支付的預(yù)算單位，在核實(shí)實(shí)有人數(shù)的基礎(chǔ)上，參考以往年度預(yù)算供應(yīng)水平和實(shí)際開支水平，考慮政策性調(diào)整和增資等正常變化因素，分別確定人員經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。結(jié)合預(yù)算年度職工增資、正常晉職晉級(jí)，住房公積金標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整等因素，最后核定預(yù)算年度人員支出定額標(biāo)準(zhǔn)。

2.公用支出預(yù)算。按照財(cái)政部門測算的人均定額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)編辦、人事和財(cái)政部門共同核定的編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)核定。首先建立單位經(jīng)費(fèi)支出信息庫，即預(yù)算單位的正常經(jīng)費(fèi)開支、各項(xiàng)收入、辦公設(shè)備、項(xiàng)目備選計(jì)劃、政府采購計(jì)劃等內(nèi)容;其次根據(jù)預(yù)算單位的級(jí)別、規(guī)模，職責(zé)范圍及工作量差別，結(jié)合單位的工作性質(zhì)、原支出水平、收人情況以及財(cái)力可能等，將各單位的公用支出定額標(biāo)準(zhǔn)劃分檔次;最后核定公用支出定額標(biāo)準(zhǔn)。

3.實(shí)行專項(xiàng)支出項(xiàng)目備選預(yù)算。由市財(cái)政會(huì)同各級(jí)主管部門，根據(jù)各部門的的事業(yè)發(fā)展要求，編制三至五年的中長期項(xiàng)目備選規(guī)劃，在編制年度預(yù)算時(shí)。視項(xiàng)目輕重緩急確定優(yōu)先順序，在財(cái)力允許的范圍內(nèi)。納入專項(xiàng)支出項(xiàng)目備選年度預(yù)算。

4.政府采購預(yù)算。對(duì)公用經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中的大宗和大型設(shè)備購置，以及財(cái)政投資的基本建設(shè)項(xiàng)目，通過公開招投標(biāo)等方式，實(shí)行政府集中統(tǒng)一采購，并相應(yīng)編制政府采購預(yù)算。

通過編制部門預(yù)算，細(xì)化了預(yù)算編制的內(nèi)容，規(guī)范了政府資金管理，提高了預(yù)算的可執(zhí)行性。將“養(yǎng)人的預(yù)算”和“辦事的預(yù)算”分開編制，將大大提高財(cái)政資金的使用效率，使財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。