探索后續(xù)審計新思路提升內(nèi)部審計新理念

后續(xù)審計作為內(nèi)審工作的最后一道工序，它的規(guī)范與否直接影響到內(nèi)部審計的終極目的—審計成效的最大化。特別是現(xiàn)在內(nèi)審環(huán)境漸趨成熟的條件下，后續(xù)審計工作顯得尤為重要。為此，鄒平農(nóng)商行就如何提高后續(xù)審計質(zhì)量進(jìn)行不斷的探索和研究，將前期審計發(fā)現(xiàn)問題和后續(xù)審計有針對性地解決問題有機(jī)結(jié)合，創(chuàng)新工作舉措，不斷提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量。

規(guī)范審計報告會審制度新形式。在完成審計項目后，全體審計人員針對報告中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行會審，共同探討審計中發(fā)現(xiàn)的問題所運用的依據(jù)是否充分適當(dāng)，定性是否合理中肯，類似問題是否是普遍性還是個別現(xiàn)象，以及提出處理問題的建議和措施。通過報告會審辦法，使全體審計人員共享審計成果，就同類問題進(jìn)行整合、歸納、匯總，從中獲取信息資料，找出問題的發(fā)生規(guī)律和發(fā)展趨勢，為領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部室提供決策依據(jù)。

建立完善審計整改電子臺賬新舉措。為提高審計效果和審計檔案質(zhì)量，使內(nèi)審工作實現(xiàn)“發(fā)現(xiàn)問題，提出整改意見，落實整改，后續(xù)跟蹤”的良性循環(huán)，切實施行“1對1”的整改措施，真正達(dá)到“1＋1＞2”的審計效果，農(nóng)商行審計部實行了建立審計整改臺賬的辦法，對發(fā)現(xiàn)的問題按各支行（分理處）、各業(yè)務(wù)領(lǐng)域分門別類建立整改電子臺賬。電子臺帳的類別按信貸業(yè)務(wù)管理、財務(wù)與計算計業(yè)務(wù)管理、監(jiān)保管理等方面設(shè)立。在各項審計項目完成后，發(fā)出整改通知書前，及時對照臺帳內(nèi)容詳細(xì)記錄。同時要求被審計單位限期報送書面整改情況，及時記載整改臺賬，使各單位的整改進(jìn)程一目了然，確保整改落實到位。

探索后續(xù)審計跟蹤落實新思路。為檢驗審計的效果，對審計時間超半年的項目實施后續(xù)審計，形成書面報告報送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門審閱。為提高反饋工作的效率，統(tǒng)一各單位對存在問題認(rèn)識上的差異，分管領(lǐng)導(dǎo)會同審計部組織各單位負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行統(tǒng)一集中反饋。由負(fù)責(zé)人對照各自尚未整改的問題作出詳細(xì)說明，分析形成問題的原因，對確屬無法整改的問題，必須提出充分的理由，并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和審計人員確認(rèn)，對應(yīng)整改而未整改的問題，責(zé)令相關(guān)單位相關(guān)責(zé)任人員限期整改，并要求在期限內(nèi)將整改情況以書面形式上報審計部。

構(gòu)建審計溝通交流新平臺?；陂L期的工作實踐和總結(jié)，審計部形成了一些新的工作理念，認(rèn)識到審計工作也應(yīng)體現(xiàn)人性化的監(jiān)管形式，而不是傳統(tǒng)形式上的簡單說教和居高臨下的指責(zé)。要善于傾聽基層人員提出的對管理制度、操作規(guī)程和風(fēng)險控制辦法的一些不同看法，允許責(zé)任人對查實問題的不同解釋，在相互探討和說服的同時真正達(dá)到審計與操作規(guī)范的雙贏目的。因此審計部門及時搭建面對面的審計溝通交流平臺，在完成后續(xù)審計統(tǒng)一反饋工作的同時，與被查單位就業(yè)務(wù)經(jīng)營管理以及今后的審計工作方向進(jìn)行探討，相互交流、取長補(bǔ)短、共同提高。