完善內(nèi)控管理四項(xiàng)制度 構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范長(zhǎng)效機(jī)制

銀行系統(tǒng)作為一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，它的規(guī)章制度可以說是各行業(yè)中最嚴(yán)密的。銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)是方方面面的，其中內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的主要方面。這就像一個(gè)戰(zhàn)場(chǎng)上的堅(jiān)固的堡壘，往往是從內(nèi)部被攻破的。因此銀行系統(tǒng)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制就顯得尤為重要。銀監(jiān)會(huì)頒布的于2005年實(shí)施的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》就是對(duì)銀行內(nèi)部控制方面的制度約束。

一、四項(xiàng)制度的主要內(nèi)容及其特點(diǎn)

四項(xiàng)制度即親屬回避、強(qiáng)制休假、崗位輪換、干部交流。四項(xiàng)制度作為信用社內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的主要制度，有著十分重要的意義?！渡虡I(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》第十四條規(guī)定：“明確關(guān)鍵崗位、特殊崗位、不相容崗位及其控制要求。建立關(guān)鍵崗位定期或不定期的人員輪換和強(qiáng)制休假制度?！币欢螘r(shí)間以來，銀行從業(yè)人員內(nèi)外勾結(jié)進(jìn)行詐騙活動(dòng)，給銀行造成了巨大的資金損失，同時(shí)也反映出銀行內(nèi)控制度不夠健全，內(nèi)部管理有待完善等不容忽視的問題，教訓(xùn)十分深刻。如果關(guān)鍵崗位人員不進(jìn)行輪換，違規(guī)行為就很難被發(fā)現(xiàn)，而強(qiáng)制休假之前的工作交接和休假期間的業(yè)務(wù)往來將使得可能存在的違法行為曝光，因而不但可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，而且制度本身就可以起到一定的威懾作用，有助于遏制、減少銀行高管人員、關(guān)鍵崗位人員的違法違紀(jì)行為，是抑止違規(guī)行為的有力武器。

如：2008年山東淄川區(qū)信用聯(lián)社黑旺信用社會(huì)計(jì)主管蒲貽業(yè)指使并授權(quán)其他柜員違法違規(guī)進(jìn)行賬務(wù)處理，辦理虛存業(yè)務(wù)，客戶存款抹賬，然后將資金轉(zhuǎn)到自己預(yù)先準(zhǔn)備的賬戶內(nèi)，共侵占資金428.9萬元。為了應(yīng)付檢查或者防范突擊檢查，通過虛存、虛取業(yè)務(wù)，制造賬面現(xiàn)金余額與庫存現(xiàn)金相符假象。案發(fā)后，蒲貽業(yè)到公安局投案自首。

二、四項(xiàng)制度實(shí)施情況存在的問題及原因

員工缺乏對(duì)四項(xiàng)制度的重要的認(rèn)識(shí)。為了調(diào)查員工對(duì)四項(xiàng)制度的了解程度，通過調(diào)查問卷的方式進(jìn)行了對(duì)ST行的部分員工進(jìn)行抽樣調(diào)查。根據(jù)調(diào)查問卷的結(jié)果得出，在48份調(diào)查問卷中工作年限小于3年的員工共有8人，占被調(diào)查對(duì)象的16.67%。分析我們對(duì)員工作的調(diào)查問卷可以看出，總體上來說員工對(duì)四項(xiàng)制度的了解并不是特別全面。調(diào)查問卷的前兩個(gè)問題是關(guān)于四項(xiàng)制度總體情況的，被調(diào)查對(duì)象都肯定了四項(xiàng)制度對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的防控作用，但是只有35份問卷正確選擇出四項(xiàng)制度的具體內(nèi)容，占72.92%。

從業(yè)人員老化，有不少員工內(nèi)退，并且隨著新業(yè)務(wù)的開展和崗位制約要求，造成基層網(wǎng)點(diǎn)人員普遍緊張。盡管最近兩年招聘了大量的大學(xué)生員工，但是新員工的成長(zhǎng)和成才需要一段時(shí)間的積累和沉淀，并且新員工的進(jìn)入只是緩解了基層網(wǎng)點(diǎn)人手短缺的情況，并沒有從根本上改變?nèi)藛T短缺的現(xiàn)狀。人員非常緊張的現(xiàn)實(shí)迫使銀行只好在一定范圍和一定程度上放棄執(zhí)行強(qiáng)制休假和崗位輪換制度。

員工隊(duì)伍建設(shè)不能適應(yīng)崗位管理的需要。由于歷史的原因大部分員工的學(xué)歷和素質(zhì)并不是很高。30歲以上的員工中，第一學(xué)學(xué)歷達(dá)到?？茖W(xué)歷的員工人數(shù)很少，第一學(xué)歷是本科及以上的就更加是鳳毛麟角了。導(dǎo)致了中高層的領(lǐng)導(dǎo)干部的年齡結(jié)構(gòu)和知識(shí)結(jié)構(gòu)不太合理。這也是干部交流制度沒有得到很好實(shí)施的原因之一。銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控隊(duì)伍素質(zhì)不高，已成為制約商業(yè)銀行發(fā)展的桎梏。主要表現(xiàn)在：熟悉單項(xiàng)業(yè)務(wù)的人員較多，具有綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)的人員較少；熟悉傳統(tǒng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的人員較多，了解創(chuàng)新業(yè)務(wù)的人員較少；熟悉傳統(tǒng)操作技術(shù)的人員較多，能熟練掌握計(jì)算機(jī)操作技能的人員較少。會(huì)計(jì)人員素質(zhì)有待提高。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的高低，直接影響著各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理的質(zhì)量，高業(yè)務(wù)素質(zhì)的員工不僅是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，而且可以有效彌補(bǔ)內(nèi)控制度的不足。在現(xiàn)實(shí)工作中，銀行往往忽視了會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是一種貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程的環(huán)環(huán)相扣、平衡制約的動(dòng)態(tài)機(jī)制，而常常反映為一成不變、機(jī)械僵化的形式，有些明顯陳舊的規(guī)章制度或操作程序不能被新的、更科學(xué)的制度所代替，特別是目前新的金融業(yè)務(wù)品種、金融工具不斷推出，如果不及時(shí)調(diào)整補(bǔ)充內(nèi)控制度，必給犯罪分子留下可乘之機(jī)。

四是沒有具體可行的組織制度和政策措施的保障。對(duì)于四項(xiàng)制度，只是上級(jí)行做出了指導(dǎo)性規(guī)定，但是并沒有針對(duì)每項(xiàng)制度制訂合理詳細(xì)周密的實(shí)施細(xì)則和方法。這就造成了四項(xiàng)制度的實(shí)施和執(zhí)行變成了既沒有專門的部門管理，也沒有具體的政策可以遵循。

三、完善四項(xiàng)制度的政策措施

銀行重要崗位管理不利，未認(rèn)真落實(shí)“輪崗制度”和“強(qiáng)制休假制度”，增加了案件的“隱蔽性”。因此建議：

一是完善重要崗位人員定期排查管理工作制度內(nèi)容，加強(qiáng)對(duì)重要崗位人員八小時(shí)以外活動(dòng)的監(jiān)督和排查。重要崗位人員八小時(shí)以外行為排查， 即要單位職工直接領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行總體評(píng)判的基礎(chǔ)上，定期組織有關(guān)人員到重要崗位人員所在街道了解情況，看其有無亂交、濫交不良人員行為，有無經(jīng)商辦企業(yè)、炒股及社會(huì)兼職，有無為人擔(dān)保、過渡負(fù)債、消費(fèi)水平明顯高于實(shí)際收入等異常行為。 同時(shí)到派出所查看其是否有聚眾賭博、吸毒、打架斗毆等社會(huì)劣跡行為，并由街道組長(zhǎng)和派出所所長(zhǎng)做出正確鑒定，根據(jù)排查結(jié)果，確定重要崗位人員的合格與否， 并確定重點(diǎn)人員進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和幫教，及時(shí)清理或辭退不良或劣跡人員以清除職工工作隊(duì)伍。

二是要有效運(yùn)用重要崗位人員崗位輪換和強(qiáng)制休假這一有效手段，防范案件風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行重要崗位人員崗位輪換和強(qiáng)制休假制度，是防范銀行操作和案件風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，必須成為氣度和慣例，持之以恒的加以堅(jiān)持。進(jìn)行重要崗位輪換前，要形成《重要崗位輪換計(jì)劃》。進(jìn)行重要崗位輪換時(shí)，要健全和實(shí)行嚴(yán)格的崗位交接手續(xù)。完成重要崗位交接后，要認(rèn)真核查所交接的業(yè)務(wù)，建立重要崗位人員交接檔案，詳細(xì)記錄重要崗位人員交接前后負(fù)責(zé)辦理的各項(xiàng)工作內(nèi)容和經(jīng)辦的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。指定休假制度做為重要崗位輪換制度的補(bǔ)充，是對(duì)重要崗位人員執(zhí)行規(guī)章制度、規(guī)范業(yè)務(wù)操作和防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的客觀需要，是針對(duì)容易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的重要部門、要害崗位而設(shè)置的。各銀行基層行要明確《重要崗位人員指定休假制度》的具體內(nèi)容，規(guī)定指定休假的方法和有關(guān)要求，要根據(jù)本行實(shí)際情況，研究和制定具體、可行性措施，在重要崗位人員指定休假時(shí)，認(rèn)真組織和做好被指定休假人員的工作交接和業(yè)務(wù)核查工作，確?！吨匾獚徫蝗藛T指定休假制度》不折不扣的落到實(shí)處。通過不定期地讓重要崗位人員離崗一段時(shí)間，對(duì)其經(jīng)手的業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，問題、疑點(diǎn)很容易暴露出來。進(jìn)而可以避免存在更大的風(fēng)險(xiǎn)和隱患。

三是要強(qiáng)化對(duì)重要崗位人員的政治教育，構(gòu)筑權(quán)力人員案防思想防線。反對(duì)權(quán)力腐敗防線有兩條，一條是道德防線，一條是懲戒防線。構(gòu)筑道德防線，必須堅(jiān)持教育、預(yù)防為主的方針。教育工作不僅要使金融員工能自覺抑制不正之風(fēng)和各種腐朽思想的侵蝕，還要通過對(duì)一些反面典型的查處、曝光和剖析，幫助人們抑制自己的不正當(dāng)行為的欲望， 使大家清醒地認(rèn)識(shí)到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的嚴(yán)峻性， 努力提高為人民服務(wù)的意識(shí)，從而在從事金融工作中做到“心不貪，嘴不饞，手不伸，身不斜”。開展教育工作要持之以恒，切不可畢其功于一役，使教育工作流于形式; 要加強(qiáng)宣傳工作，揚(yáng)善懲惡，扶正祛邪，努力做到“撥亮一盞燈，照亮一大片”，開創(chuàng)建設(shè)金融職業(yè)道德建設(shè)的良好氛圍，以增強(qiáng)人們的免疫力，真正做到防患于未然的作用。

四是強(qiáng)化法規(guī)制度約束，用制度規(guī)范重要崗位人員權(quán)力動(dòng)作行為，鏟除權(quán)力犯罪案件賴以滋生的條件。金融行業(yè)的權(quán)力，從廣義上給予解釋，不僅包括領(lǐng)導(dǎo)權(quán)，也要包括業(yè)務(wù)監(jiān)督和處置權(quán)，所以要根據(jù)不同業(yè)務(wù)、不同崗位的特點(diǎn)，采取相應(yīng)的管理辦法，加強(qiáng)監(jiān)督和管理。首先是要實(shí)行金融業(yè)務(wù)公開制度。權(quán)力犯罪現(xiàn)象產(chǎn)生往往是幕后交易、暗箱操作的結(jié)果，而實(shí)行業(yè)務(wù)公開制度則可有效防范幕后交易和暗箱操作。因此要從源頭上防范案件和權(quán)力犯罪，就必須實(shí)行公開制度，公開業(yè)務(wù)操作和程序，加強(qiáng)工作透明度，凡是涉及管理權(quán)、 審批權(quán)等重大事項(xiàng)和員工關(guān)心的熱點(diǎn)問題，都應(yīng)納入公開制度范圍，切實(shí)把權(quán)力置于人民群眾的監(jiān)督之下，規(guī)范權(quán)力的動(dòng)作過程。其次，是圍繞權(quán)力行使監(jiān)督權(quán)。即發(fā)生權(quán)力濫用和權(quán)力腐敗問題的重要部門、重要崗位和重要環(huán)節(jié)上建立健全管理約束制度，加強(qiáng)對(duì)權(quán)力行使和動(dòng)作的監(jiān)督。第三是要建立案件防范責(zé)任制。即把各要害崗位的內(nèi)控落實(shí)和案件防范作為考核單位“一把手”和主管行長(zhǎng)、部門負(fù)責(zé)人的重要目標(biāo)，同其政績(jī)考核、晉升、獎(jiǎng)懲等直接掛鉤，層層簽訂責(zé)任狀，落實(shí)責(zé)任，使各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部與其所主管的要害部門工作形成“一損俱損，一榮俱榮”的責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)共同體。第四是要督促基層單位領(lǐng)導(dǎo)要以身作則， 作好執(zhí)行制度和防范權(quán)力違法的典范。古人云：其身正不令則行，其身不正雖令不行。這就是說無論是領(lǐng)導(dǎo)還是部門負(fù)責(zé)人，都要以身作則，率先垂范，在群眾中樹立榜樣作用， 才能促使內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。

五是要加大懲治重要崗位人員違法操作的工作力度，充分發(fā)揮警示和警戒作用。防查案件和防范違法操作，僅靠教育和制度是不夠的，必須兼顧懲處，下力氣和決心“開刀治病”，嚴(yán)懲違法犯罪分子，提高威懾力，增強(qiáng)警戒力。一要要努力完善監(jiān)督管理體制，建立與當(dāng)前工作相適應(yīng)的紀(jì)檢監(jiān)察隊(duì)伍，強(qiáng)化監(jiān)督力度，防止重要崗位權(quán)力監(jiān)督失控及懲處不利現(xiàn)象，為防查案件和違法操作提供強(qiáng)有力的組織保證。二要“開刀治病”、“殺雞儆猴”。各級(jí)部門要真抓實(shí)干，實(shí)實(shí)在在地從快從嚴(yán)查處一批大要案，以激發(fā)群眾主動(dòng)參與積極投入的熱情，實(shí)現(xiàn)專門隊(duì)伍和群防群治相結(jié)合。三是要加強(qiáng)對(duì)于帶有傾向性、苗頭性的問題和處理和防范?！扒Ю镏?，潰于蟻穴”，小事不管，必有重患，所以在治理重要崗位人員權(quán)力違規(guī)操作的過程中，要切忌“頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳”的權(quán)宜之計(jì)，要切忌“大事化小，小事化了”的消極做法，要從治根入手，邊懲邊治，懲治結(jié)合，有的放矢地采取積極對(duì)策，鏟除權(quán)力違法和犯罪滋生的癥因和溫床。

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