論資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理

摘 要:我國資產(chǎn)評估行業(yè)在快速發(fā)展的同時(shí)存在著許多亟待解決的問題。資產(chǎn)評估法律、法規(guī)缺乏，在資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)自身的內(nèi)部質(zhì)量控制和風(fēng)險(xiǎn)控制上存在很多隱患，資產(chǎn)評估人員的風(fēng)險(xiǎn)控制技能有待提高，由此帶來的評估風(fēng)險(xiǎn)對資產(chǎn)評估工作的影響越來越大，研究和防范資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)成為當(dāng)前資產(chǎn)評估行業(yè)亟待解決的重大問題。

關(guān)鍵詞:資產(chǎn)評估;評估風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類號:F23

文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

文章編號:1672-3198(2010)08-0040-01

1 資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)及其構(gòu)成

1.1 資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)及其構(gòu)成

資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)是指由于主客觀原因，導(dǎo)致評估人員所評估的資產(chǎn)價(jià)值區(qū)間與其實(shí)際價(jià)值發(fā)生重大偏離，資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)可以分為外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)兩部分。

1.2 資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理

資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理是指以風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)估測、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)等風(fēng)險(xiǎn)管理的程序?yàn)榛A(chǔ)，綜合運(yùn)用多種方法對資產(chǎn)評估活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施控制，以將資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)降到可控程度的管理活動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)識別是評估機(jī)構(gòu)對各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素的識別，是對資產(chǎn)評估的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境的基本認(rèn)識。風(fēng)險(xiǎn)估測與評價(jià)是對風(fēng)險(xiǎn)水平的分析和和總體估測，在很大程度上依賴與評估人員的專業(yè)判斷。

2 資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

2.1 資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理缺少完善的法律支持

我國當(dāng)前還沒有專門的資產(chǎn)評估法，資產(chǎn)評估方面的最權(quán)威法律文件是《國有資產(chǎn)評估管理辦法》，該法規(guī)在我國資產(chǎn)評估工作中具有重要意義，促進(jìn)了我國資產(chǎn)評估工作的順利開展，但是隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，暴露出許多問題。

2.2 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)自身存在很多缺陷

從我國資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的發(fā)展過程來看，許多資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)是在資產(chǎn)評估服務(wù)市場需求快速增加的情況下，由原來經(jīng)營業(yè)績不好的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)等演變過來的，本身存在著機(jī)構(gòu)規(guī)模小，管理混亂，執(zhí)業(yè)水平低等缺點(diǎn)。

2.3 資產(chǎn)評估人員職業(yè)能力有待提高

資產(chǎn)評估活動(dòng)的主體是資產(chǎn)評估人員，人員素質(zhì)的高低對資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)有著重大影響。當(dāng)前我國資產(chǎn)評估人員專業(yè)知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足，業(yè)務(wù)技能不高，對情況的發(fā)展變化和業(yè)務(wù)活動(dòng)的復(fù)雜性認(rèn)識不充分，無法應(yīng)對錯(cuò)綜負(fù)責(zé)的評估事項(xiàng)。評估人員的職業(yè)道德水平不高，缺少應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，在評估程序、資料搜集、市場調(diào)查等方面不現(xiàn)場獲取信息，影響資產(chǎn)評估質(zhì)量，甚至與委托方串通舞弊，違背職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律，致使評估結(jié)果成為委托方造假的工具。

3 完善我國資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

3.1 健全資產(chǎn)評估法律體系法律環(huán)境

健全的資產(chǎn)評估法律體系是資產(chǎn)評估得以順利進(jìn)行的基本條件，針對我國資產(chǎn)評估法律的現(xiàn)狀，應(yīng)從制定資產(chǎn)評估的相關(guān)法律入手，盡快制定《資產(chǎn)評估法》、《注冊資產(chǎn)評估師法》和《資產(chǎn)評估基本準(zhǔn)則》。明確資產(chǎn)評估業(yè)的管理體制，資產(chǎn)評估人員的法律地位及職業(yè)道德，資產(chǎn)評估程序及評估方法;資產(chǎn)評估違法行為及其處罰;資產(chǎn)評估收費(fèi)制度等。以法律形式明確規(guī)定評估機(jī)構(gòu)及注冊評估師的監(jiān)督指導(dǎo)機(jī)構(gòu)，明確資產(chǎn)評估技術(shù)準(zhǔn)則、職業(yè)道德準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則和后續(xù)教育準(zhǔn)則等。制定評估機(jī)構(gòu)和評估人員資質(zhì)管理法規(guī)，對不同資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)規(guī)定相應(yīng)的業(yè)務(wù)范圍和職責(zé)，減少委托方選擇的盲目性，保障委托方的利益。

3.2 完善資產(chǎn)評估行業(yè)的管理和監(jiān)控體制

要加強(qiáng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)在資產(chǎn)評估行業(yè)自律中的重要作用，做好廣大評估機(jī)構(gòu)和工作人員與政府的溝通工作，在加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)督和管理工作的同時(shí)，積極履行為廣大評估從業(yè)人員服務(wù)的只能。在行業(yè)協(xié)會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，建立專業(yè)資格評級制度，定期進(jìn)行資格評審，并根據(jù)評估機(jī)構(gòu)的資質(zhì)規(guī)定可以受理的業(yè)務(wù)范圍。建立資產(chǎn)評估質(zhì)量監(jiān)控體系和資產(chǎn)評估質(zhì)量控制機(jī)制。通過成立評估質(zhì)量監(jiān)督委員會(huì)，對行業(yè)監(jiān)控進(jìn)行評估，并結(jié)合政府及相關(guān)行業(yè)的監(jiān)控機(jī)制對資產(chǎn)評估提出法定要求和專業(yè)要求，對評估行業(yè)的評估質(zhì)量進(jìn)行檢查、處罰。

3.3 建立資產(chǎn)評估師責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)制度

注冊評估師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)制度在實(shí)施中得到日益完善，在評估風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮著越來越重要的作用。我國應(yīng)當(dāng)充分借鑒國際上的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合國內(nèi)實(shí)際情況建立我國自己的注冊資產(chǎn)評估師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)制度。由于我國的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)能力參差不齊，承擔(dān)法律訴訟責(zé)任的能力普遍較弱，資產(chǎn)評估行業(yè)具有很大的隱藏風(fēng)險(xiǎn)，為了保障評估報(bào)告使用者的合法權(quán)益，在資產(chǎn)評估行業(yè)實(shí)施強(qiáng)制性保險(xiǎn)方式很有必要。

3.4 培養(yǎng)資產(chǎn)評估專門人才

建立系統(tǒng)的資產(chǎn)評估教育體系是培養(yǎng)高素質(zhì)資產(chǎn)評估人才的基礎(chǔ)。建立學(xué)歷教育與資格準(zhǔn)入制度相結(jié)合的資產(chǎn)評估資格認(rèn)證制度，通過高等教育階段進(jìn)行資產(chǎn)評估專業(yè)基礎(chǔ)教育，利用資格考試和執(zhí)業(yè)資格提高資產(chǎn)評估人員的執(zhí)業(yè)能力和道德素質(zhì)，開展多種途徑的后續(xù)教育促進(jìn)資產(chǎn)評估人員的知識更新和技能培訓(xùn)。

參考文獻(xiàn)

[1]汪海粟.資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)界定及防范體系[J].中國資產(chǎn)評估，2002，(6).

[2]徐海成.論資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及其管理[J].中國資產(chǎn)評估，2002，(4).