我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理分析

　　摘　要：目前，我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平還相對(duì)較低，與外國(guó)商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平還有比較大的差距。在對(duì)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)成因進(jìn)行比較分析的基礎(chǔ)上。指出我國(guó)的商業(yè)銀行在進(jìn)行自身的風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)存在的問題，提出通過加強(qiáng)內(nèi)部控制、外部監(jiān)管，完善信用評(píng)級(jí)等措施來解決我國(guó)商業(yè)銀行體系范圍內(nèi)所存在的風(fēng)險(xiǎn)管理相對(duì)落后的問題，力圖在風(fēng)險(xiǎn)管理方面取得良好成效。
　　關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行　信用風(fēng)險(xiǎn)　信用風(fēng)險(xiǎn)管理
　　中圉分類號(hào)：F830　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
　　文章編號(hào)：1004-4914(2010)09-203-02
　　
　　美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的全球性金融危機(jī)在世界范圍內(nèi)不斷蔓延擴(kuò)散，給世界經(jīng)濟(jì)帶來了巨大的影響和損失，而銀行業(yè)的脆弱性在很大程度上可以說是這次經(jīng)濟(jì)危機(jī)的導(dǎo)火線。在當(dāng)前銀行業(yè)所面臨的各種金融風(fēng)險(xiǎn)中，信用風(fēng)險(xiǎn)成為重要的關(guān)注對(duì)象。信用風(fēng)險(xiǎn)是金融市場(chǎng)中最古老、也是最重要的風(fēng)險(xiǎn)形式之一，它是商業(yè)銀行所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是指由于借款人或市場(chǎng)交易對(duì)手違約而導(dǎo)致的損失的可能性，更為一般地，信用風(fēng)險(xiǎn)還包括由于借款人信用評(píng)級(jí)的變動(dòng)和履約能力的變化導(dǎo)致其不能及時(shí)還本付息而使得貸款遭受損失的可能性。
　　
　　一、商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
　　
　　造成商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的因素復(fù)雜而多種，既有銀行內(nèi)在的因素，也有外部的原因；既有微觀經(jīng)濟(jì)主體的因素，也具有宏觀環(huán)境和監(jiān)控方面的因素，我們可以從商業(yè)銀行自身生成機(jī)制和外部生成機(jī)制來解釋信用風(fēng)險(xiǎn)的成因。
　　1.自身生成機(jī)制。(1)我國(guó)商業(yè)銀行缺乏有效的企業(yè)管理機(jī)制和職能權(quán)限制度。首先，我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)代化、商業(yè)化經(jīng)營(yíng)機(jī)制尚未完善，監(jiān)控制度不夠詳細(xì)，這正是形成信用風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要原因。再者，現(xiàn)實(shí)中銀行有超權(quán)限放款、亂設(shè)機(jī)構(gòu)、混業(yè)經(jīng)營(yíng)、高息吸儲(chǔ)、拆借、規(guī)模放款等多種違規(guī)行為，手段隱蔽，極容易造成很大的信用風(fēng)險(xiǎn)。還有就是銀行內(nèi)部稽核審計(jì)不健全，不具有相對(duì)獨(dú)立性，銀行機(jī)構(gòu)的設(shè)置上并沒有很好地履行職能，甚至有的根本沒有建立相關(guān)內(nèi)控機(jī)構(gòu)。最后，信貸職員綜合素質(zhì)參差不齊以及商業(yè)銀行自身利益的驅(qū)動(dòng)，為了獲得高收益，商業(yè)銀行從自身的利益出發(fā)故意支持和參與高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)以及高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目運(yùn)作，這種貸款的發(fā)放及配置給銀行自身埋下了較高的信用風(fēng)險(xiǎn)。(2)信貸管理機(jī)制中沒有運(yùn)用先進(jìn)的信用風(fēng)險(xiǎn)度量和控制技術(shù)。信貸管理體制的模式及其完善的程度與信用風(fēng)險(xiǎn)息息相關(guān)。信貸資金由于外部環(huán)境和內(nèi)部條件的不完善，在實(shí)施過程中會(huì)存在著大量的問題。目前我國(guó)商業(yè)銀行貸款的發(fā)放仍然停留在傳統(tǒng)的專家制度法階段，主要是憑借主觀判斷和以往經(jīng)驗(yàn)，沒有運(yùn)用科學(xué)的信用風(fēng)險(xiǎn)度量技術(shù)進(jìn)行定量分析，隨意性較大；貸款發(fā)放后，我國(guó)銀行大多采用貸款五級(jí)分類法對(duì)信貸資金進(jìn)行管理，不能跟上相關(guān)的檢查和監(jiān)督、更沒有形成科學(xué)的信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，這樣就加大了信用風(fēng)險(xiǎn)。(3)銀行制度存在多重委托。由于信息不對(duì)稱，委托人和代理人的目標(biāo)不一致，在每一層委托—代理關(guān)系中都可能會(huì)出現(xiàn)逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于基層銀行在實(shí)際操作中相對(duì)于唯一和銀行資產(chǎn)相關(guān)的利潤(rùn)目標(biāo)更加實(shí)際，基層銀行有可能以犧牲利潤(rùn)為代價(jià)，這樣一來就容易形成不良貸款，很容易產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)。
　　2.外部生成機(jī)制。銀行信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的外部生成機(jī)制主要來源于企業(yè)、政府、金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及其它一些宏觀環(huán)境方面因素的原因。一是企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)；二是政府過度對(duì)銀企的行政干預(yù)；三是金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管不力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈。
　　
　　二、我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題
　　
　　1.信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控機(jī)制不完善。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)認(rèn)為，商業(yè)銀行內(nèi)部控制包括五個(gè)相互關(guān)聯(lián)的因素，即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與交流、監(jiān)督管理等。一個(gè)機(jī)構(gòu)必須具備以上所有五個(gè)要素，才能有效地發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。然而我國(guó)商業(yè)銀行在這五個(gè)方面都存在一系列的問題。為追求效益盲目發(fā)展業(yè)務(wù)，導(dǎo)致重業(yè)務(wù)擴(kuò)張，忽視環(huán)境的控制；對(duì)銀行面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)缺乏全面、客觀的評(píng)估；沒有建立適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要的控制系統(tǒng)，分散授信，對(duì)分支行的管理有時(shí)處于失控狀態(tài)；各部門之間信息溝通困難，經(jīng)常發(fā)生信息阻塞，由于縱向分支機(jī)構(gòu)層次過多，信息交流漏損嚴(yán)重；在監(jiān)督管理方面，內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性，沒有發(fā)揮其對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)和監(jiān)督的作用；內(nèi)部控制的權(quán)力制約機(jī)制尚未形成。信用管理機(jī)構(gòu)不健全，信用管理教育不足。
　　2.政府監(jiān)管力度仍有待加強(qiáng)。當(dāng)前，我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)簡(jiǎn)稱銀監(jiān)會(huì))在對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管方式上正在由以合規(guī)性監(jiān)管為主轉(zhuǎn)向以風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管為主的方式，在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解方面發(fā)揮著重要的作用。但是，由于我國(guó)開展這項(xiàng)工作的時(shí)間較短，經(jīng)驗(yàn)也不足，目前銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管工作仍然停留在表層階段。目前對(duì)我國(guó)銀行以現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查方式來進(jìn)行，銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和早期預(yù)警依賴監(jiān)管人員的經(jīng)驗(yàn)判斷。但隨著我國(guó)融入全球金融的步伐加快，銀行業(yè)務(wù)日趨多樣性，監(jiān)管數(shù)據(jù)變量急劇擴(kuò)大，變量間的相關(guān)關(guān)系越來越復(fù)雜，銀行監(jiān)管方法手段落后，從而導(dǎo)致了信息滯后，使監(jiān)管失去了“防患于未然”的作用。銀監(jiān)會(huì)職能部門都有專門的報(bào)表收集與分析功能，但沒有形成一個(gè)完整、健全的體系，無法有效地發(fā)揮非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督的作用。
　　3.缺乏完善的信用評(píng)級(jí)體系。目前為止，我國(guó)商業(yè)銀行還沒有建立，起完善的對(duì)個(gè)人和企業(yè)的信用評(píng)級(jí)體系，貸款審批的依據(jù)主要還是企業(yè)提供的財(cái)務(wù)資料和項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告，對(duì)貸款企業(yè)和擔(dān)保人的具體信用情況缺乏真正全面的了解，對(duì)客戶的評(píng)價(jià)多偏重歷史數(shù)據(jù)，忽視發(fā)展能力；偏重盈利能力，忽視償債能力；偏重債權(quán)債務(wù)關(guān)系，忽視客戶對(duì)銀行的綜合貢獻(xiàn)力矗。容易導(dǎo)致一方面一些貸到款的大企業(yè)雖然簽訂了抵押合同或擔(dān)保合同，但在履行還本付息義務(wù)或擔(dān)保義務(wù)時(shí)，形式上完美無缺的貸款合同和擔(dān)保合同卻形同虛設(shè)，難以保證貸款本息的安全回收，給商業(yè)銀行造成很大的損失；另一方面發(fā)展?jié)摿Υ蟮闹行∑髽I(yè)卻無法貸到所需資金。
　　4.信用風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)滯后。信用風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)是信用風(fēng)險(xiǎn)管理的主要依據(jù)，是提高信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平的有力的技術(shù)保證。但是，由于我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的起步時(shí)間較晚。導(dǎo)致積累的相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不足。同時(shí)，由于我國(guó)還沒有建立起完善的公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度，使得不少企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集困難、公布出來的數(shù)據(jù)存在一定程度的失真等問題。而且，我國(guó)商業(yè)銀行在信息系統(tǒng)開發(fā)上缺乏前瞻性和不連續(xù)性，這些都制約了信用風(fēng)險(xiǎn)管理模型的建立。
　　
　　三、提升我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的建議
　　
　　1.強(qiáng)化我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系建設(shè)。商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制機(jī)制是商業(yè)銀行的一種自律行為，是商業(yè)銀行為完成信貸任務(wù)目標(biāo)而對(duì)內(nèi)部各信貸職能部門及其工作人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的控制，制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱。建立和完善我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系應(yīng)做好以下幾方面的工作：(1)組織結(jié)構(gòu)人手，完善銀行系統(tǒng)；(2)加強(qiáng)對(duì)高層管理人員的監(jiān)管和權(quán)限控制；(3)完善對(duì)公，對(duì)私業(yè)務(wù)的控制。(4)完善計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)工作的控制系統(tǒng)；(5)施行個(gè)人獎(jiǎng)罰制度。
　　2.加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。(1)加強(qiáng)銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)督管理。以風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管為主，以合規(guī)性檢查為輔，真正重視風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作。改進(jìn)和提高監(jiān)管效能需要將合規(guī)性與風(fēng)險(xiǎn)性相結(jié)合，建立統(tǒng)一、科學(xué)和規(guī)范化的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督體系，監(jiān)管報(bào)表實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化；建立非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)庫，實(shí)現(xiàn)信息共享；實(shí)行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督評(píng)級(jí)，可考慮通過對(duì)銀行報(bào)表的分析，進(jìn)行合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)性評(píng)級(jí)，從而規(guī)范我國(guó)商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理。(2)改革財(cái)政收支體制，理順財(cái)政與銀行的關(guān)系。信貸資金財(cái)政化是我國(guó)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)形成的重要原因，因此，必須防止過分夸大銀行的功能和銀行在宏觀經(jīng)濟(jì)中的作用，避免銀行信貸資金財(cái)政化傾向繼續(xù)存在，切斷國(guó)有商業(yè)銀行與國(guó)有企業(yè)間貸款補(bǔ)貼和資金供給制的聯(lián)系。根據(jù)財(cái)權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一的原則，盡可能的限制政府的直接支出，縮小補(bǔ)貼范圍，政企分開，對(duì)財(cái)政向銀行借款，透支行為也要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范管理，完善收入體制，提高財(cái)政。這就需要政府較充分的配合銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理防范工作，制定相關(guān)的法規(guī)，盡可能減少不必要的損失和不良資產(chǎn)。
　　3.建立和完善信用評(píng)級(jí)體系。信用評(píng)級(jí)的核心是充分揭示借款人特定債務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)。為此，商業(yè)銀行應(yīng)該對(duì)影響借款人未來償付能力的各種因素及其變化趨勢(shì)進(jìn)行全面系統(tǒng)的考察，在定性分析和定量分析的基礎(chǔ)上，再確定借款人的違約可能性及嚴(yán)重程度。首先應(yīng)以借款人目前現(xiàn)金流量和其它現(xiàn)金來源對(duì)債務(wù)的保障程度為基礎(chǔ)作出對(duì)債務(wù)人的初步評(píng)級(jí)，然后充分考慮非財(cái)務(wù)因素的影響，包括債務(wù)人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素、管理風(fēng)險(xiǎn)因素等，對(duì)借款人未來償付能力作出判斷。從而得出債務(wù)人的最終評(píng)級(jí)。至今天，國(guó)際信用評(píng)級(jí)制度經(jīng)過長(zhǎng)時(shí)期的發(fā)展，逐步形成了一套較為完善的理論和方法，并在金融市場(chǎng)中扮演著十分重要的角色。我國(guó)加入世界貿(mào)易組織后，中國(guó)金融業(yè)將面臨著外國(guó)同行業(yè)的激烈競(jìng)爭(zhēng)，商業(yè)銀行應(yīng)借鑒國(guó)際信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，與國(guó)際評(píng)級(jí)業(yè)積極合作，在獨(dú)立、公正的基礎(chǔ)之上發(fā)展我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)，為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展“保駕護(hù)航”。
　　4.加強(qiáng)信息化建設(shè)與管理。信息化管理是金融市場(chǎng)的一場(chǎng)革命。如果沒有有效的管理信息系統(tǒng)，資產(chǎn)組合分析、限額管理、風(fēng)險(xiǎn)量化分析評(píng)價(jià)都不可能實(shí)現(xiàn)。在一般情況下，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)選擇時(shí)應(yīng)加強(qiáng)以下幾個(gè)方面：首先，加強(qiáng)信息化人員素質(zhì)和技能的提高，業(yè)務(wù)部門配備信息技術(shù)人員，特別需要培養(yǎng)精通銀行業(yè)務(wù)和信息化技術(shù)的復(fù)合型高級(jí)人才。其次，通過信息化增加銀行內(nèi)部各部門的聯(lián)系，合作溝通，信息共享。擴(kuò)大綜合效益。最后，創(chuàng)新的同時(shí)還要繼續(xù)堅(jiān)持“面向應(yīng)用”的方針，將信息化建設(shè)與全行業(yè)務(wù)發(fā)展、改革創(chuàng)新緊密結(jié)合起來。確定科技工作的重