高校財務(wù)與銀行系統(tǒng)實現(xiàn)實時支付研究

蘇運法，孔曉丹，張 帆

(華南理工大學(xué) 財務(wù)處，廣東 廣州 510640)

當(dāng)今高校財務(wù)系統(tǒng)開發(fā)建設(shè)已成為我國教育信息化高?！皵?shù)字化校園”的重要組成部分之一，隨著高校教學(xué)、科研等各項事業(yè)的飛速發(fā)展，高校財務(wù)部門每日現(xiàn)金流量不斷增大，對高?，F(xiàn)代化管理水平提出了更高的要求。高校財務(wù)系統(tǒng)與銀行支付系統(tǒng)實時互聯(lián)研究，對推動高校財務(wù)工作的管理創(chuàng)新、 技術(shù)創(chuàng)新、 理念創(chuàng)新和制度創(chuàng)新，都具有重要及深遠(yuǎn)的意義。目前，貨幣資金的結(jié)算過程以電子轉(zhuǎn)賬、 網(wǎng)上銀行結(jié)算的技術(shù)已經(jīng)成熟，利用先進銀行電子支付技術(shù)，開發(fā)財務(wù)核算系統(tǒng)與銀行支付系統(tǒng)的無縫對接平臺，真正實現(xiàn)電子支付和無現(xiàn)金報賬，是高校資金支付手段的重大突破。

一、 實現(xiàn)高校財務(wù)與銀行系統(tǒng)實時支付的迫切性

(一)電子支付給傳統(tǒng)的資金支付方式帶來沖擊

電子支付突破了時間、 空間的限制，以成本低，速度快，交易方便和現(xiàn)金安全等特點，引發(fā)起國際金融的“第三次浪潮”，迅速向全球推廣。我國的電子支付也隨之迅猛發(fā)展，2007年網(wǎng)上電子支付的客戶已超過7000萬戶[注]，業(yè)務(wù)覆蓋全國主要大中城市。作為科技領(lǐng)先的高等學(xué)校，經(jīng)費收支數(shù)額大，支付對象廣，經(jīng)辦收支業(yè)務(wù)的師生信息技術(shù)掌握的多，他們時常通過網(wǎng)絡(luò)銀行辦理個人業(yè)務(wù)。而到學(xué)校財務(wù)部門卻要等待現(xiàn)金的支取或排隊領(lǐng)紙質(zhì)支票，再送銀行辦理繁雜的支付手續(xù)，凸現(xiàn)高校資金支付手段的落后，明顯跟不上國際信息經(jīng)濟的步伐。

(二)國庫集中支付給高校財務(wù)管理提出新課題

國庫集中支付是財政部門、 高校、 銀行間的結(jié)算通過計算機網(wǎng)絡(luò)實時進行的。而目前高校財務(wù)系統(tǒng)的資金支付手段尚未與財政部門和銀行系統(tǒng)的電子支付平臺對接，導(dǎo)致經(jīng)常出現(xiàn)國庫集中支付信息不暢,數(shù)據(jù)采集、反饋不及時、 不全面,影響了國庫集中支付的質(zhì)量。

(三)資金收付的壓力與風(fēng)險

近些年隨著高校的擴招，各大高校學(xué)生人數(shù)大都增長幾倍，高校財務(wù)部門收繳學(xué)生學(xué)費的人數(shù)多，標(biāo)準(zhǔn)多，交款時間拖延的長，收費與對賬工作量巨大。高校急需借助網(wǎng)上銀行技術(shù)與財務(wù)部門的繳費業(yè)務(wù)和會計核算系統(tǒng)連接起來，不但可以大大減輕財務(wù)部門的工作量，并且為學(xué)生繳費提供了便捷條件。

高校資金支付量大，現(xiàn)有支付程序繁瑣，多數(shù)師生經(jīng)過“排隊”、審核、復(fù)核的程序后已經(jīng)不耐煩了，此時如果在現(xiàn)金支付及開具支票的環(huán)節(jié)繼續(xù)排隊、填寫銀行賬號與收款單位等多個環(huán)節(jié)，其情緒最容易被激化。經(jīng)過對原始憑證的審核與記賬憑證的復(fù)核之后，在支付現(xiàn)金或開支票的環(huán)節(jié)往往缺少復(fù)核，此時一旦出現(xiàn)差錯，將對資金支付帶來嚴(yán)重風(fēng)險。例如：現(xiàn)金假幣風(fēng)險、開具支票金額差錯等風(fēng)險，與前面環(huán)節(jié)審核與復(fù)核中存在的風(fēng)險相比，后者風(fēng)險最大，一旦造成風(fēng)險其挽回?fù)p失的成本也非常高。

二、 高校財務(wù)與銀行系統(tǒng)實時支付的必要性、 可行性

(一)電子支付技術(shù)已經(jīng)成熟，而網(wǎng)上銀行安全隱患大

銀行之間都是通過銀行專用網(wǎng)進行電子結(jié)算，其安全技術(shù)已經(jīng)能夠滿足國際電子支付的需要。而普通的網(wǎng)上銀行的交易平臺是公眾網(wǎng)，在公眾網(wǎng)上傳輸數(shù)據(jù)就可能會被竊聽、 攔截或者篡改，“網(wǎng)銀大盜”等事件已成為中國網(wǎng)上銀行的頭號威脅。[注]朱湘暉·《我國網(wǎng)絡(luò)銀行品牌推廣策略研究》·《浙江金融》2009年第4期高校面對如此威脅，望而生畏。所以，目前直接通過網(wǎng)上銀行結(jié)算資金還很少。

(二)專線網(wǎng)上銀行支付環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制仍然薄弱

鑒于銀行專用網(wǎng)電子支付的安全性，一些單位通過銀行支付系統(tǒng)的專線開通網(wǎng)上銀行，U盾可以解決數(shù)據(jù)加密的安全，銀行專線可以避免在數(shù)據(jù)傳輸過程中數(shù)據(jù)被攔截或篡改的風(fēng)險。但對網(wǎng)上支付各個環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制有非常高的要求，靠掌管U盾的個人控制，一旦掌管U盾的個人出現(xiàn)問題，在瞬間可以轉(zhuǎn)走巨額資金，待你數(shù)日后發(fā)現(xiàn)時，攜款者已遠(yuǎn)走高飛。2009年大年初三湖北省潛江市財政局樊紅卷走單位580萬元巨款潛逃被抓是一個類似的典型案例。[注]《現(xiàn)代快報》2009年2月1日報道

(三)銀行支付系統(tǒng)與高校財務(wù)軟件無縫連接快捷安全

為了跟上信息時代電子支付的步伐，適應(yīng)國家電子支付的環(huán)境，利用銀行網(wǎng)上支付技術(shù)，開發(fā)高校財務(wù)與銀行支付系統(tǒng)實時支付平臺，使得會計核算與資金收付緊密地結(jié)合在一起，實現(xiàn)了從制單、 復(fù)核、 審批、 出納復(fù)核，到銀行自動實時付款的全自動資金支付管理。在資金支付環(huán)節(jié)，財務(wù)軟件根據(jù)記賬憑證摘要和銀行存款貸方金額自動提取支付金額，出納輸入與確認(rèn)收款單位與銀行賬號，提交銀行支付系統(tǒng)后實現(xiàn)資金實時支付，報賬的師生確認(rèn)后放心離去，不僅提高了資金支付速度，減輕了出納勞動強度，并且將出納環(huán)節(jié)出現(xiàn)金額差錯的幾率降為零。

三、 高校財務(wù)與銀行系統(tǒng)實時支付的方法

(一)通過專線連接銀行支付系統(tǒng)，確保網(wǎng)絡(luò)安全

將高校財務(wù)管理系統(tǒng)通過光纖專線與銀行支付系統(tǒng)相連接，由銀行負(fù)責(zé)安裝網(wǎng)銀前置機，對網(wǎng)銀系統(tǒng)客戶端和驗證系統(tǒng)，實現(xiàn)高校會計核算與銀行支付系統(tǒng)的無縫對接。(見圖1)。

“銀?；ヂ?lián)”模式以切實保障交易安全和用戶資金安全為前提，在利用先進的加密技術(shù)、電子令牌工具的使用等現(xiàn)有網(wǎng)銀安全機制的基礎(chǔ)上，通過學(xué)校終端控制、 接口格式控制、 用戶權(quán)限控制等多重手段，從網(wǎng)絡(luò)、 系統(tǒng)和用戶等層面提供了完整、 嚴(yán)密的安全防護機制，并通過對用戶操作和交易處理過程的安全審計，保護學(xué)校資金的安全和賬戶信息的安全。

(二)開發(fā)高校財務(wù)與銀行支付無縫連接平臺

“銀?；ヂ?lián)”實現(xiàn)與財務(wù)系統(tǒng)與銀行支付系統(tǒng)的無縫對接，其最大特點是財務(wù)軟件客戶端不需要外部網(wǎng)絡(luò)，通過與財務(wù)專網(wǎng)內(nèi)的銀?；ヂ?lián)前置機通訊進行銀行支付和查詢功能。

通過開發(fā)高校財務(wù)與銀行支付系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口，在財務(wù)前置機上將財務(wù)系統(tǒng)和銀行支付系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口的對接，財務(wù)前置機“變?yōu)椤便y行的終端，實現(xiàn)銀行支付系統(tǒng)與高校財務(wù)管理系統(tǒng)的無縫連接，從制作憑單→復(fù)核→出納復(fù)核→支付審批→銀行自動實時付款(見圖2)。

圖1 銀校無縫連接網(wǎng)路拓?fù)鋱D

圖2 銀校實時支付流程圖

(三)銀校實時支付與網(wǎng)上銀行直接支付的差異

銀行支付系統(tǒng)與高校財務(wù)軟件無縫連接的實時支付，與網(wǎng)上銀行直接支付相比，強化了如下控制：

1. 支誰的錢？——由預(yù)算指標(biāo)(經(jīng)費卡)控制；

2. 如何支付？——會計核算系統(tǒng)與銀行支付系統(tǒng)雙重控制；

3. 誰來控制支付？——審核、復(fù)核、出納(大額資金經(jīng)處長審核)全方位的控制，安全性高。

四、 高校財務(wù)與銀行系統(tǒng)實時支付的特點與應(yīng)用價值

財務(wù)系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)實現(xiàn)無縫對接的實時支付，財務(wù)人員足不出戶即可實現(xiàn)對資金的調(diào)配、 報銷、 劃轉(zhuǎn)和監(jiān)控。其應(yīng)用可以優(yōu)化內(nèi)部財務(wù)管理、 節(jié)省資金占用、 加強現(xiàn)金管理，具有操作簡單、 交易快捷、 安全性強等特點。運行成本低，安全可靠，效率高，具有很好的應(yīng)用推廣價值。

(一)專線與銀行支付系統(tǒng)連接，銀行支付系統(tǒng)與財務(wù)核算系統(tǒng)雙重控制，審核、 復(fù)核、 出納和主管及預(yù)算指標(biāo)環(huán)環(huán)控制，安全可靠。

(二)實時支付，快捷，及時，效率高，帶給學(xué)校師生安全、 簡易、 實時、 靈活、 個性化的網(wǎng)上銀行服務(wù)，全面提高學(xué)校財務(wù)的管理和服務(wù)水平。

(三)簡化了報銷業(yè)務(wù)流程，提高工作效率與服務(wù)水平。學(xué)校將財務(wù)網(wǎng)絡(luò)接到學(xué)院，師生在學(xué)院會計完成報賬審核后，不用到財務(wù)處等待復(fù)核和領(lǐng)取現(xiàn)金，由學(xué)院會計將憑證集中送到財務(wù)處復(fù)核后，報賬應(yīng)領(lǐng)現(xiàn)金直接轉(zhuǎn)到師生指定賬戶，等候手機短信通知即可，大大地方便了師生，有效地提升財務(wù)服務(wù)水平。

(四)采用高校財務(wù)與銀行系統(tǒng)實時支付，減少相關(guān)現(xiàn)金和開支票的風(fēng)險，強化資金動態(tài)監(jiān)控，從源頭上堵住現(xiàn)金支付漏洞，規(guī)范避免現(xiàn)金風(fēng)險，有效地預(yù)防職務(wù)犯罪，規(guī)范避免涉及現(xiàn)金及開支票的各類風(fēng)險； 也減少了報銷人員攜帶、 保管的風(fēng)險； 簡化資金劃撥流程，節(jié)省人力物力，進一步完善內(nèi)控機制。

(五)系統(tǒng)支持多個銀行賬戶，能夠滿足國庫集中支付的需要。

(六)實現(xiàn)工資實時發(fā)放到教工銀行賬戶和學(xué)費實時代扣功能。

(七)實現(xiàn)銀行賬戶自動對賬。系統(tǒng)會根據(jù)平臺交易過程中生成的流水號和索引自動實現(xiàn)全部銀行賬的鉤對，用戶只需要簡單操作即可以實現(xiàn)對賬單自動提取、單位財務(wù)賬與銀行賬自動對賬等一系列操作，減少了大量手工錄入對賬單和人工對賬工作。

參考文獻：

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