我國商業(yè)銀行不良貸款的成因及對策淺析

張雪麗

摘要：近年來，我國商業(yè)銀行不良貸款余額和不良貸款率持續(xù)“雙降”，但這背后仍然存在著較為嚴峻的不良貸款問題——商業(yè)銀行不良貸款的絕對數(shù)額依然巨大。本文對我國商業(yè)銀行不良貸款的現(xiàn)狀和成因進行分析，并提出減少我國商業(yè)銀行不良貸款的對策。

關鍵詞：商業(yè)銀行；不良貸款，成因；對策

一、我國商業(yè)銀行不良貸款的現(xiàn)狀

銀監(jiān)會于7月22日公布了截至2010年二季度末，我國境內商業(yè)銀行不良貸款的相關數(shù)據(jù)，其中，我國境內商業(yè)銀行(包括大型商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行和外資銀行)不良貸款余額4549.1億元，比年初減少425.2億元；不良貸款率1.30％，比年初下降0.28個百分點。從不良貸款的結構看，損失類貸款余額649.1億元可疑類貸款余額2226.7億元；次級類貸款余額1673.3億元。

國有企業(yè)長期占用國有商業(yè)銀行的貸款，放出去的資金收不回來，使這筆資金逐步成為了國有企業(yè)的長期資金，如果遇到企業(yè)決策失誤、產(chǎn)銷不對路、產(chǎn)品積壓銷售不出去、企業(yè)效益低下等情況，無法收回貸款，就形成了銀行的不良貸款。

2.政府干預行為導致的銀行不良資產(chǎn)

(1)地方政府急功近利建項目。一些地方政府官員為了創(chuàng)業(yè)績，盲目追求建立“大”項目，在沒有對項目的可行性進行嚴密的分析與考證的基礎上，指示銀行對這些項目發(fā)放貸款，最后這以及2005—2009各年商業(yè)銀行不良貸款請款表從圖表中可以看出，雖然我國商業(yè)銀行不良貸款余額和不良貸款率繼續(xù)保持“雙降”，但仍然存在著較為嚴峻的不良貸款問題——商業(yè)銀行不良貸款的絕對數(shù)額依然巨大。

二、我國商業(yè)銀行不良貸款的成因

1.體制變革導致國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)

自我國施行“撥改貸”的資金體制改革以后，國有企業(yè)的流動資金不再由財政部補給，改為由國有銀行來承擔補充國有企業(yè)資金的責任。企業(yè)歸還銀行資金的主要依靠其營業(yè)利潤，但自改革開放以后，我國國企在市場競爭中一直處于劣勢，虧損逐年擴大，根本沒有歸還銀行信貸資金的來源，這樣國企巨額虧損的風險就完全轉嫁到了國有銀行身上。些建好的項目要么無法開工，要么開工不足，企業(yè)喪失還債能力，無法償還貸款，增加了銀行的不良資產(chǎn)。

(2)地方保護主義。地方政府往往為了保護本地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展，在政策決策上往往出現(xiàn)保護本地企業(yè)，排擠外來企業(yè)的情況。比如兩個項目都在爭取銀行貸款，外來項目無論在風險還是建成收益評估上都比本地項目的優(yōu)勢大的多，但政府處于地方保護主義的目的，指示銀行將貸款放給本地項目，這就無形中增大了銀行產(chǎn)生不良資產(chǎn)的風險。

(3)對于一些長期處于虧損狀態(tài)的國企，出于維護社會穩(wěn)定的目的，政府常常強制要求銀行向這些企業(yè)貸款，用來償還債務、支付工資、上繳稅收等等。這筆貸款根本無法償還，又增加了銀行的不良資產(chǎn)余額。

3.資本市場不發(fā)達導致不良資產(chǎn)消化難

資本市場不發(fā)達對商業(yè)銀行不良貸款的影響主要體現(xiàn)在一下兩方面：

(1)企業(yè)融資渠道太少，只能選擇銀行貸款。目前我國企業(yè)融資主要還是依靠銀行貸款，導致我國信貸供給過于單一集中于銀行，也將大部分信貸風險轉嫁于銀行業(yè)，凸顯于我國商業(yè)銀行高額的不良貸款。

(2)難以提供施行不良資產(chǎn)證券化的外部環(huán)境。施行不良資產(chǎn)證券化，必須在資本市場發(fā)展完善的基礎上，首先我國缺少一套行之有效的對不良資產(chǎn)進行定價的標準，其次缺少專業(yè)的管理不良資產(chǎn)的服務公司，負責追索債務人。尤其是在美國次貸危機引發(fā)的全球金融危機的背景下，我國并不發(fā)達的資本市場將很難推進不良資產(chǎn)證券化的進程，使我國銀行業(yè)減少了一條降低不良資產(chǎn)余額的途徑。

4.金融法規(guī)約束力不強

我國目前針對金融業(yè)已出臺了一系列的法規(guī)政策，但執(zhí)行力度卻很低，導致空有法規(guī)但缺乏實際上強有力的保障。尤其是對作為債權人的銀行，保護力度遠遠不夠。一是對政策法規(guī)對企業(yè)缺乏約束力，企業(yè)存在賴賬經(jīng)營的情況，有意拖欠貸款，形成高額不良資產(chǎn)。二表現(xiàn)為銀行等金融機構在訴訟中勝訴率很高但執(zhí)行力很低，企業(yè)無力償還或不愿償還的案例比比皆是，形成的不良貸款。

5.商業(yè)銀行本身內控機制不健全

(1)委托代理關系下的激勵機制不恰當。我國商業(yè)銀行尤其是國有商業(yè)銀行，經(jīng)營機構和員工人數(shù)過多，委托代理關系鏈過長，導致了上級機構對下級尤其是末端分支機構的控制力度大大減弱。同時我國絕大多數(shù)銀行都依據(jù)業(yè)績來進行考核評定，忽略了風險因素，導致銀行經(jīng)理人只注重貸款數(shù)量的增加，忽略了對信貸進行風險控制，這是當前我國委托代理關系下導致不良資產(chǎn)形成的一個重要原因。

(2)內部監(jiān)管制度不完善。安全性是商業(yè)銀行經(jīng)營的原則之一，但我國銀行內部在貸款風險的監(jiān)管上，還達不到保證銀行經(jīng)營安全性的程度。嚴防不良貸款的措施制定不恰當，或是措施落實不到實處，都會直接影響到貸款的質量。尤其是在防范銀行經(jīng)理人違規(guī)發(fā)放貸款方面上，監(jiān)管更是不到位，一些經(jīng)理人由于受到利潤的驅使，違反貸款審批程序，致使貸款易放難回，導致不良貸款的增加。

(3)風險評估過程不完備。對一筆貸款可行性的評估，不僅僅要在貸前進行，在貸款放出去后，還要進行持續(xù)的評估。我國目前商業(yè)銀行對貸款風險評定的重點，還是集中于貸前調查，而忽略了貸后的持續(xù)評估。貸款放出去后，信貸人員對貸款企業(yè)的后續(xù)調查放松了，無法隨時把握企業(yè)經(jīng)營的變化，不能準確了解企業(yè)經(jīng)營的真實情況，加大了導致不良貸款的風險。

三、處置不良資產(chǎn)的措施

1.加大不良資產(chǎn)的處置力度。對已有的不良資產(chǎn)可通過以下幾種方式進行處理：

(I)債務重組。債務重組是債務人發(fā)生財務困難時，經(jīng)與債權人協(xié)商達成新的協(xié)議，債權人同意給予債務人在正常情況下所不愿給予的讓步，以協(xié)助緩解債務人的困難，避免因采取立即求償措施而蒙受更大的損失。可采用兼并中的債務重組、債務期限和利率的重組、債務主體的重組和擔保方式的重組等方式。

(2)債轉股。將難以收回的債權，轉換為銀行的股權，原有的還本付息就變?yōu)榘垂煞旨t。

(3)債務利息優(yōu)惠。銀行對債務人的部分貸款實行掛賬、停息、或減免部分本息，減輕企業(yè)負擔。

(4)不良資產(chǎn)證券化。不良資產(chǎn)證券化是指將能產(chǎn)生可預見現(xiàn)金流的不良資產(chǎn)從眾多的不良資產(chǎn)中分離出來，轉換成金融市場上可以出售和流通的證券的行為。

2.轉換政府職能，減少政府對銀行經(jīng)營行為的干預。對于應由財政撥款的項目不再要求銀行對其貸款，對于銀行在項目評估上的意見，要予以尊重。對于應該破產(chǎn)的企業(yè)，也不再強制銀行對其貸款，增強銀行的獨立性。

3.加快資本市場發(fā)展

(1)增加融資渠道，為企業(yè)提供多種融資渠道，可以降低銀行貸款貸款占企業(yè)融資的比重，有效降低銀行不良資產(chǎn)的風險。

(2)加快不良貸款流通市場的建設。從國際上看，各國處置不良資產(chǎn)，基本上都是通過開放不良資產(chǎn)處置市場，在市場上尋求合作者，將不良資產(chǎn)打包出售給國內外投資者。不良貸款流通市場的開放，將加快我國銀行業(yè)不良資產(chǎn)的處置速度。

4.完善金融法規(guī)建設，加大執(zhí)法力度。

金融行業(yè)是一個高風險的行業(yè)，相關執(zhí)法部門必須切實起到對行業(yè)的監(jiān)督作用。我國銀行業(yè)高額的不良貸款無法解決的一個重要原因就是金融法規(guī)的不健全以及執(zhí)法力度不夠，因此必須加強金融法規(guī)建設、加大執(zhí)法力度，給那些企圖賴賬的企業(yè)以警示，切實解決銀行業(yè)勝訴容易執(zhí)行困難的問題。

5.建立健全銀行內控機制

(1)制定一套合理的激勵機制。將薪酬管理制度中引入風險因素，加大不良貸款率在績效考核中的權重。對不良資產(chǎn)的產(chǎn)生層層落實，落實到具體員工上，工資獎金與不良資產(chǎn)掛鉤，對解決不良資產(chǎn)的員工給予工資一定比例的獎勵，對引入不良資產(chǎn)的員工扣除工資一定比例作為懲罰。

(2)加強內部監(jiān)管。一是要完善授權制度，授權要同各部門及分支機構的風險管理水平結合起來，明確劃分各分行各部門的貸款權限。二是建立審貸分離制度，審查崗位與信貸營銷崗位分離，不同崗位不同權限，避免由一人決策而引發(fā)的貸款風險。

(3)完善風險評估過程。在信貸管理過程中，銀行應嚴格進行對貸前、貸中、貸后三個過程的審查，嚴格控制每一過程的風險，及時發(fā)現(xiàn)每一過程中的異常情況。通過對貸前的審查決定是否發(fā)放貸款，對貸中的審查決定是否終止發(fā)放貸款，對貸后持續(xù)的跟蹤審查，一旦發(fā)生異常情況，及時采取措施，保證貸款最大程度的收回，以減少損失。